Вплив децентралізації органів влади США на оподаткування

Американська система працює за принципом повної автономії, і це те, з чим важко змиритися підприємцям із Європи. Федеральний уряд у Вашингтоні та влада конкретного штату існують ніби у паралельних світах. Центр просто не має права диктувати штату, скільки податків збирати з місцевого бізнесу. Саме через таку різноманітність правил важливо не помилитися з локацією для реєстрації.

Але рівень штату — це ще не все. Система значно глибша. По-перше, у США діє близько:

• 85 тисяч окремих округів із власним управлінням;
• майже 20 тисяч муніципалітетів із особливими податковими нюансами.

По-друге, часто неправильно розуміють графства та тауншипи (специфічні територіальні одиниці). Насправді це повноцінні адміністративні одиниці з власними органами управління, які формують бюджети, вводять податки тощо.

Принцип паралельності: за що доведеться платити кілька разів?

В Америці діє правило, яке може збити з пантелику новачка: один і той самий дохід часто оподатковується одночасно на різних рівнях. Хоча ставки в штатах зазвичай скромніші за федеральні, у сукупності вони формують значне навантаження.

Рівень	Основні види податків
Федеральний	Податок на доходи фізичних осіб (Federal Income Tax). Корпоративний податок (Corporate Income Tax). Мита (Customs Duties). Акцизні збори (Excise Tax).Податок на спадщину та дарування (Gift Tax).Відрахування до фонду соціального страхування (Social insurance taxes).
Регіональний (штат)	Податок на доходи фізичних осіб (Individual Income Taxes). Корпоративний (Corporate Income Tax). Податок з продажів та використання (Sales and Use Taxes). Акцизні збори (Excise Tax). Податок на автотранспорт (Transportation Taxes).Майновий податок (Property Taxes)
Місцевий	Податок на доходи фізичних осіб (Individual Income Taxes).Корпоративний (Corporate Income Tax).податок на спадщину та дарування (Gift Tax).Майновий податок (Property Taxes).

На практиці це означає, що компанія або фізична особа може одночасно платити три різні податки на прибуток і два — на майно. Виглядає масштабно, але давайте розберемося з базовим рівнем.

Федеральний рівень

Завжди починати доводиться з федерального рівня — це база, без якої неможлива жодна бізнес-структура. Однак є важливий нюанс: реєстрація бізнесу у Штатах не означає автоматичну постановку на податковий облік.

Що потрібно знати про реєстрацію в Податковому управлінні IRS:

• Підприємець повинен самостійно подати заяву до регіонального офісу.
• Зробити це необхідно ще до фактичного старту бізнес-процесів.
• Якщо протягом року компанія не вела діяльності, вона все одно зобов’язана подати «нульову» звітність*.

* LLC із одним учасником у певних випадках можуть не звітувати за відсутності операцій.

Багатьох дивує, як насправді наповнюється американська казна. На противагу стереотипам, корпоративний податок зазвичай дає лише близько 7% від усіх зборів. Основну частку бюджету забезпечують звичайні громадяни своїми податками з доходів.

Це не означає, що держава тисне на людей сильніше, ніж на бізнес. Справа в тому, що значна частина доходів американського бізнесу юридично проходить через індивідуальні податки власників. Таким чином, кошти підприємств як би «зашиті» у персональні звіти їхніх бенефіціарів.

Хто контролює оподаткування у США?

За всіма податковими потоками в США стежить одна потужна структура — IRS. Створена ще у 1862 році, зараз вона є ключовим підрозділом Мінфіну. У 2015 році майже 80 тисяч співробітників щорічно обробляли понад 240 млн декларацій.

У 2016 та 2018 роках система пережила кілька серйозних технічних колапсів. Влада вирішила діяти і виділила близько $2,7 млрд. Гроші пішли на повну модернізацію IT-інфраструктури. Чи була від цього користь? Так, тому що тепер, щоб зібрати $100 податкових надходжень, держава витрачає скромні 48 центів.

Система контролю побудована за ієрархічним принципом:

Ланка управління	Кількість	Функції
Центральний комісаріат у Вашингтоні	Немає даних	Розробка податкових програм, контроль за їх виконанням і роботою регіональних управлінь
Регіональні управління	7 підрозділів	Координація роботи у великих географічних зонах
Податкові округи	62 відділення	Збір бюджетних надходжень, аудит і пошук порушників

Подібна розгалуженість дозволяє податківцям бачити практично кожен крок платника податків.

Фінансовий контроль та правосуддя

Жарти з IRS закінчуються погано. Спроба обійти закон — злочин, за який можна поплатитися як власним майном, так і свободою. Окрім внутрішніх перевірок, служба активно обмінюється даними з ФБР, Інтерполом та Європолом.

• Важливий факт. Будь-яка операція або готівковий платіж на суму понад $10 000 миттєво стає об’єктом уваги ФБР. Це залізний протокол безпеки, впроваджений для того, щоб перекрити кисень відмиванню грошей, наркоторгівлі та кіберзлочинам.

Спроба посперечатися з державою в суді призведе до витрат. У американському податковому суді неможливо оскаржити суму нарахувань, не сплативши її попередньо разом із усіма штрафами. Лише після винесення рішення на вашу користь держава поверне кошти як компенсацію.

Розібратися у тонкощах американської фіскальної системи — завдання не з легких. Вибір штату, типу компанії та оптимізація податків потребують професійного погляду. Замовте консультацію у експертів 4B. Ми пояснимо все, що вас цікавить: строки, вартість, юридичні нюанси реєстрації бізнесу в США.

Замовте КОНСУЛЬТАЦІЮ зараз

Гарантовано надамо цінну інформацію безпосередньо для вашого бізнесу

Ім’я введене некоректно Email введено некоректно Телефон введено некоректно безкоштовна консультація

Регіональний та місцевий рівень

В Америці кожен штат – це фактично держава в державі. Діють власні правила та закони. І хоча місцева влада має свободу у виборі податків, вона все одно змушена враховувати Конституцію США.

Конституційні обмеження зводяться до двох пунктів:

1. Зовнішня торгівля – табу. Жоден штат не має права оподатковувати операції з іноземними контрагентами. Це прерогатива Федерального уряду.
2. Територіальна обмеженість. Податкові правила конкретного штату закінчуються рівно там, де проходить його адміністративний кордон.

Місцева влада (від округів до мерій маленьких міст) активно використовує своє право на поповнення бюджету. Хоча їх ставки зазвичай значно привабливіші за федеральні, ігнорувати їх не вдасться.

Ось основні типи зборів, з якими стикаються бізнес і громадяни:

Категорія податку	Що саме оподатковується
Прибуткові податки	Прибуток корпорацій і особисті доходи фізичних осіб
Податки на споживання	Податок з продажів (Sales Tax) та податок на використання (Use Tax)
Майнові збори	Земля, комерційна нерухомість та особисте майно громадян
Природні ресурси	Податки на видобуток корисних копалин (Severance Tax) або доходи від вирубки лісів

Мало хто знає, але податкове навантаження на природні ресурси безпосередньо залежить від того, де саме ви працюєте. Наприклад, у Техасі ключовим буде податок на видобуток нафти або газу, тоді як на Східному узбережжі – за користування лісовими угіддями.

Далі не будемо заглиблюватися в податкову систему на місцевому рівні. Замість цього поговоримо про загальну архітектуру системи.

Основні податки, які стягуються в США

Прибутковий податок для фізичних осіб

Головним джерелом доходів на федеральному та регіональному рівнях є саме податок на доходи. Ще у 2017 році він забезпечував близько 37% усіх надходжень до бюджетів штатів. Однак штати формують різні стратегії наповнення казни.

Тип оподаткування	Кількість штатів	Особливості
Прогресивна шкала	33	Ставка зростає разом із доходом. Кількість «ступенів» різна. Наприклад, на Гаваях їх 12
Фіксована/плоска ставка	9	Єдиний відсоток для всіх громадян незалежно від рівня доходу
Тільки пасивний дохід	2	У Нью-Гемпширі та Теннессі податок стягується лише з дивідендів та відсотків
Без прибуткового податку	7	Штати, де цей податок взагалі відсутній на рівні регіону

Більшість штатів надають перевагу прогресивній ставці, тому покажемо, як вона працює.

Припустимо, ви проживаєте у Каліфорнії, не перебуваєте у шлюбі, річний дохід – $50 000. Так, для цього штату сума невелика, але спрощує розрахунки:

Діапазон оподатковуваного доходу	Ставка
$0 – $9 700	10%
$9 700 – $39 475	12%
$39 475 – $84 200	22%
$84 200 – $160 725	24%
$160 725 – $204 100	32%
$204 100 – $510 300	35%
$510 300 і більше	37%

Математика виплат така:

1. На перші $9 700 нараховується 10% = $970.
2. Наступна частина доходу (від $9 700 до $39 475, тобто $29 775) підпадає під 12% = $3 573.
3. Решта доходу, що перевищує попередній поріг ($50 000 – $39 475 = $10 525), оподатковується 22% = $2 315,5.

Склавши всі частини ($970 + $3 573 + $2 315,5), отримуємо загальну суму $6 858,5. Хоч ви торкнулися ступені 22%, ваша реальна (ефективна) ставка становить лише 13,7%. Це наочно демонструє, що прогресивна система значно лояльніша, ніж здається на перший погляд.

Як бачите, нічого складного. Але майте на увазі, що цифри в таблиці – не константа. У межах одного штату ставки та діапазони доходів суттєво відрізняються залежно від вашого сімейного статусу – подаєте ви декларацію як одинока особа, як пара спільно чи як кожен із подружжя окремо.

Корпоративний податок

В американській системі корпорації платять двічі: спочатку до федеральної казни, а потім – до бюджету штату. Оскільки кожен регіон конкурує за інвесторів, ставки та правила різні.

Станом на 2025 рік діє фіксована ставка на федеральному рівні – 21%. На регіональному рівні ситуація цікавіша, адже підходи до розрахунку відрізняються:

Тип податкової моделі	Кількість штатів	Приклади та ставки
Податок на прибуток	44	Від 2,25% (Північна Кароліна) до 11,5% (Нью-Джерсі). Середня ставка – близько 6,5%
Податок з валових надходжень (Gross receipts tax)	4	Невада, Огайо, Техас, Вашингтон. Платиться з обороту, навіть якщо компанія отримала збиток
Повна відсутність податків	2	Південна Дакота та Вайомінг. Немає ні податку на прибуток, ні податку з обороту

Важливий момент щодо податку з валових надходжень: його часто критикують за негнучкість. Чому? Бо він змушує віддавати відсоток з кожного долара, що надійшов на рахунок, і при цьому нікому не цікаво, якими були ваші реальні витрати чи чистий прибуток.

До того ж IRS по-різному дивиться на місцеві та іноземні компанії:

Компанії-резиденти	Нерезидентні компанії
Звітують за принципом worldwide income. Податки доведеться платити з усіх грошей, зароблених як у США, так і за її межами. Однак існують механізми зарахування іноземних податків, щоб не платити двічі.	Платять лише з того, що заробили безпосередньо в США. Це стосується як активного доходу від операційної діяльності, так і пасивних надходжень, наприклад дивідендів та роялті.

Для нерезидентів стандартна ставка на пасивні доходи становить 30%. Але є хороша новина: США підписали угоди про уникнення подвійного оподаткування з більш ніж 60 країнами, серед яких є й Україна. Завдяки цьому реально знизити ставку до 5–15% або навіть до 0%.

Феномен нульових податків: як корпорації легально обходять систему

В американському бізнес-середовищі існує цікавий парадокс. Компанії заробляють мільярди, але офіційно не платять державі жодного цента федерального податку на прибуток. Чи є це порушенням закону? Ні, це результат використання стратегічних податкових пільг і амортизаційних інструментів.

Дослідження Інституту оподаткування та економічної політики (ITEP) за період 2018–2022 років окреслило фінансове життя 342 великих і середніх компаній:

Середня реальна (ефективна) ставка	14,1%*
Кількість компаній із нульовим податком за 5 років	23
Компанії, що мали нульовий платіж хоча б раз	109
Загальна сума отриманих пільг і кредитів	~$275 млрд

*Нагадаємо, що офіційна федеральна ставка – понад 21%.

Приклад компанії Ілона Маска став хрестоматійним. У 2024 році Tesla задекларувала понад $2,3 млрд доходу, але підсумковий федеральний чек компанії становив $0. Це ще раз підтверджує, що успіх бізнесу в Америці залежить і від продажів, і від знання податкових нюансів, про які ми продовжимо говорити далі.

Як так сталося? Компанії керуються стратегічними податковими рішеннями та пільгами, таким чином мінімізуючи податкові зобов’язання.

Податок з продажів (Sales Tax)

Є американською альтернативою ПДВ, але з істотною різницею. Кінцевий споживач платить податок з продажу понад ціну, а його розмір видно в кожному чеку/інвойсі, що супроводжує покупку. Тому його вважають одним із найпрозоріших американських податків.

Цей збір стягується на двох рівнях: штату та конкретного міста або округу. Кожен штат має свій «білий список» товарів, звільнених від цього податку, найчастіше це:

• продукти харчування;
• ліки;
• одяг;
• комунальні послуги;
• інші предмети першої необхідності.

Станом на 2025 рік ситуація така:

• 45 штатів та округ Колумбія стягують податок з продажів, а повністю він відсутній в Алясці*, Делавері, Монтані, Нью-Гемпширі, Орегоні.
• Додатково 38 штатів дозволяють округам (counties) і містам (cities) додавати до цієї ставки власні місцеві відсотки.

* В Алясці на рівні штату податок не стягується, але дозволено робити це місцевим громадам. Як результат, у багатьох містах Аляски ви все одно заплатите в середньому ~1,82%.

5 штатів із найвищою ставкою (середня комбінована*)	%	5 штатів із найнижчою ставкою (середня комбінована*)	%
Луїзіана	10,11	Аляска	1,82
Теннессі	9,61	Гаваї	4,50
Арканзас	9,48	Мен	5,50
Вашингтон	9,47	Вайомінг	5,56
Алабама	9,44	Вісконсин	5,72

*Йдеться про комбіновану ставку податку з продажів: ставка податку штату + ставка місцевого податку.

Податок на використання (Use Tax)

Говорячи про покупки за межами свого штату, податок з продажів безсилий. У такому випадку актуальний податок на використання – фактично дзеркальне відображення податку з продажів. Він створений для того, щоб ви не їхали до сусіднього «дешевого» штату за дорогою покупкою з метою уникнення фіскальних зобов’язань. Найчастіше цей податок застосовується у таких випадках:

• Оренда або лізинг обладнання з іншого штату.
• Купівля великих активів (автомобілі, спецтехніка, виробничі лінії).
• Використання товарів на території штату, якщо при покупці не був сплачений податок з продажів (наприклад, замовлення онлайн без податку).

Податок на майно (Property Tax)

На відміну від багатьох інших країн, податок на майно в США не має федерального стандарту. Ставки формуються на рівні округу, міста або навіть мікрорайону. Нерідко виникають ситуації, коли два ідентичні будинки через дорогу один від одного мають різні податкові рахунки. Від чого залежить сума?

1. Розподіл навантаження. В одному районі основний тягар можуть нести промислові підприємства, в іншому – мешканці.
2. Потреби громади. Вищий податок часто означає краще фінансування місцевих шкіл, парків або поліції.
3. Оціночна вартість. Цікаво, що в елітних районах ставка може бути нижчою, ніж у бідніших. Причина – висока вартість житла сама по собі генерує достатньо коштів навіть при мінімальному відсотку.

Для об’єктивної оцінки експерти використовують поняття ефективної ставки – це реальний відсоток від ринкової ціни будинку, який власник сплачує зі своєї кишені. Нижче наведено рейтинг штатів із найбільш контрастним податковим навантаженням на майно:

8 штатів із найвищими ефективними ставками	%	5 штатів із найнижчими ефективними ставками	%
Іллінойс	1,83	Гаваї	0,32
Нью-Джерсі	1,77	Алабама	0,36
Коннектикут	1,48	Аризона	0,44
Небраска	1,43	Південна Дакота	0,47
Вермонт	1,42	Юта	0,47
Нью-Гемпшир	1,41	Айдахо	0,48
Техас	1,36	Західна Вірджинія	0,48
Огайо	1,31	Невада	0,49

Податок на приріст капіталу (Capital Gains Tax)

Оподаткування прибутку від продажу активів (акцій, нерухомості тощо) – тема гарячих дискусій. Високі ставки можуть стримувати інвестиційний запал. Однак логіка IRS тут справедлива: ви можете зменшити прибуток на суму отриманих збитків, сплачуючи податок лише з реальної різниці.

Практичний приклад розрахунку

Припустимо, інвестиційний портфель гіпотетичного резидента США:

1. Угода А. Вклав у бізнес $5 000, потім продав за $75 000. Приріст оподатковуваного капіталу – +$70 000.
2. Угода Б. Інвестував у іншу компанію $100 000, але через невдачу продав актив лише за $50 000. Капітальний збиток – -$50 000.

Що в результаті? Базою для податку є чиста різниця $20 000 ($70 000 – $50 000). Це дозволяє бізнесу балансувати між ризиками та легальним зменшенням податкового навантаження.

Ставка податку критично залежить від того, як довго ви утримували актив, що поділяє прибуток на два типи:

Тип прибутку	Особливість	Ставка оподаткування
Короткостроковий	Актив утримувався до 1 року включно, потім продався для отримання прибутку.	Обкладається як звичайний дохід (згідно з податковою групою).
Довгостроковий	Актив утримувався понад 1 року перед продажем.	Доходи від продажу класифікуються як довгостроковий приріст капіталу. Діють пільгові фіксовані ставки: 0%, 15%, 20%.

* Конкретний поріг визначається не лише сумою приросту, а й вашим загальним річним доходом та сімейним статусом у податковій декларації.

Чому важливо розуміти строки? Якщо ви продасте актив через 11 місяців після покупки, ризикуєте віддати державі до 37%. Але якщо зачекаєте на місяць і один день довше, максимальна ставка може впасти до 20%.

Акцизи

Це гнучкий інструмент держави для регулювання ринку специфічних товарів. Єдиного стандарту немає, оскільки збори можуть стягуватися одночасно як Вашингтоном, так і владою окремого штату.

Логіка акцизів ділиться на дві категорії:

• закладаються у фінальну ціну для споживача;
• лягають на плечі видобувних і виробничих компаній як плата за використання природних багатств.

Штати самостійно визначають, що й за яким тарифом оподатковувати, створюючи строкату картину по всій країні.

Паливо (бензин, дизель)	Фіксована сума у центах за кожен галон.
Алкогольні напої	Відсоток від обсягу продажів або фіксована сума за галон (залежно від міцності).
Тютюн та вейпінг	Акцизи на рідини для електронних сигарет і картриджі.
Легальна марихуана	Специфічні збори в штатах, де цей ринок декриміналізований.

Для великого бізнесу в видобувній галузі акцизи часто накладаються на:

• видобуток нафти та природного газу;
• розробку вугільних родовищ;
• промислову заготівлю лісу.

Цікаво спостерігати, як податкова система адаптується до нових реалій. Як тільки з’являється новий популярний продукт, держава миттєво інтегрує його у фіскальне поле. Тому акцизи – найбільш динамічна частина податкового законодавства.

Інші податки

Не будемо перераховувати всі види податків, інакше список буде дуже довгим. Однак у деяких штатах існують досить забавні збори:

• податок на ігральні карти, куплені в Алабамі;
• 6%-й податок від вартості тату в Арканзасі (сплачує власник тату);
• 5%-й збір у Іллінойсі з продажу цукерок, що не містять борошна.

Якщо відсунути екзотику, існують два типи регулярних платежів, з якими стикається майже кожна компанія:

1. Ліцензійні збори

Кожен штат вимагає від юридичних осіб сплати за право вести діяльність на його території. Це щорічний платіж, який не залежить від вашого прибутку. У загальному бюджеті штатів ці збори займають вагому частку – близько 6% усіх надходжень.

2. Додаткові компоненти оподаткування в окремих штатах

Деякі економічно активні штати, такі як Каліфорнія, вводять:

• Податок на ділову активність: 1–2,5% від загальної виручки підприємства в межах штату.
• Податок на фонд заробітної плати: середня ставка – близько 1,6%, варіюється залежно від типу страхування та досвіду роботодавця.

Вибираючи штат для реєстрації, дивіться не лише на ставку податку на прибуток, а й на ці приховані витрати, адже вони нараховуються навіть тоді, коли ваша компанія ще не отримала чистий прибуток.

Податкові пільги та податкові кредити

Сьогодні в Америці все більше людей і компаній легально мінімізують свої податки. Це стало можливим завдяки масштабним змінам, що почалися ще у 1986 році. Тоді влада суттєво переглянула систему особистих звільнень і запровадила механізм цільових кредитів:

• кредит на зароблений дохід;
• дитячий кредит;
• кредит на освіту та інші.

Варто розрізняти два основні інструменти – податкові вирахування та кредити:

Податкові вирахування	Податкові кредити
Зменшують суму, з якої обчислюється податок (наприклад, витрати на офіс)	Вираховуються з остаточної суми податку, що значно вигідніше

Класичний приклад для малого бізнесу – використання частини власного житла під робочий кабінет. Тоді витрати на утримання домашнього офісу вираховуються з доходів вашої комерційної діяльності.

Державна політика також передбачає активне стимулювання стратегічно важливих сфер за допомогою системи податкових бонусів і кредитів.

Сектор	Суть
Освітній	За програмою American Opportunity Tax Credit батьки отримують спеціальний кредит протягом перших 4 років навчання дитини у виші. Є також регіональні бонуси для дітей, що навчаються у державних школах.
Інновацій	Стандартна ставка на приріст капіталу – 15%. Однак уряд заохочує інвестиції в технології, тому її дозволено зменшити до 7,5%.
Аграрний	Деякі господарства можуть офіційно не сплачувати податки у складні або посушливі роки, зводячи зобов’язання до нуля.

До цієї теми ми повернемося у наступних матеріалах. А на завершення поговоримо про податкову реформу Дональда Трампа.

Податкова реформа Дональда Трампа

Адміністрація Трампа реалізувала найрадикальніший перегляд Податкового кодексу з часів 1980-х років. Метою було повернути робочі місця до США та полегшити фінансове навантаження на середній клас.

Найгучнішим кроком стало різке зниження корпоративного податку – з 35% до 21%. Однак сам процес прийняття закону в Сенаті наприкінці 2017 року вийшов хаотичним. Сотні сторінок поправок роздали сенаторам всього за кілька годин до голосування. Деякі зміни вносили вручну, через що текст місцями вийшов нечитаємим.

Під час популяризації реформи видання The Wall Street Journal наводило оптимістичні прогнози. Для наочності використовували приклад звичайного вчителя Тома з річним доходом $50 000.

До реформи	Після реформи
Том платив $5 474 податків згідно з діючим Кодексом.	Прогнозувалося зменшення виплат на 17–20% (економія $914 за планом Білого дому або $1 140 за планом Сенату).

Що отримали в результаті? Незважаючи на зниження корпоративної ставки, яке багато експертів критикували через ризик виникнення величезного дефіциту бюджету, фінальний документ приніс сюрпризи для приватних осіб.

Поспіх та хаотичні поправки в останні хвилини перед голосуванням призвели до того, що реальні цифри розійшлися з гаслами:

Категорія платників (дохід на рік)	Наслідки реформи
$50 000 – $70 000 (середній клас)	Сумарні податкові виплати цієї групи зросли на $4 млрд.
Більш ніж $1 000 000 (найбагатші)	Податкове навантаження зменшилося на $5 млрд.

Досягти радикального зниження податків для бізнесу вдалося. В принципі, саме це й планувалося реформою. А от покращити умови для середнього класу не вдалося – у деяких випадках стало гірше, ніж було.

Підсумки реформи Трампа: 2 роки по тому

Зниження ставки корпоративного податку з 35% до 21% суттєво підвищило шанси США на «перетягування» капіталу з-за кордону. До цієї реформи Штати були найменш привабливими серед країн ОЕСР.

Крок США був радикальним, але чи успішним? США все одно не стали світовим лідером за низькими податками. Чому? По-перше, конкуренція залишається. У 22 країнах ОЕСР ставки все ще нижчі. По-друге, якщо додати до федеральних 21% середню ставку штату, сумарний податок складає близько 25,7%. Це все ще вище середнього показника по ОЕСР, який дорівнює 23,8%.

Вплив на бюджет та офшори

Незважаючи на те, що США стали привабливішими для корпорацій, саме це зниження ставок стало однією з причин зростання дефіциту федерального бюджету. Надходження від бізнесу скоротилися швидше, ніж економіка встигла зрости.

Досягненням стало стимулювання повернення капіталу з-за кордону, тобто репатріації. Реформа знизила податок на гроші, застряглі в офшорах:

Готівка	Безготівкові активи
Ставка впала із 35% до 15,5%.	Ставка знизилася до 8%.

Очікується, що ці 8% дозволяють міжнародним компаніям легально вивести трильйони доларів з офшорів і повернути їх в американську економіку за пільговою ставкою.

Бар’єри для іноземного виробництва

Паралельно з послабленнями нове законодавство впровадило механізми захисту внутрішнього ринку. Зокрема, був встановлений акцизний податок у розмірі 20% на товари, вироблені за кордоном і не підпадають під інші види оподаткування в США.

У чому мінус? Візьмемо підприємство, яке працює в Штатах, але закуповує ключові вузли, компоненти або деталі за межами країни для подальшого складання готової продукції на американських потужностях. Для нього закордонні поставки раптово подорожчали. А це впливає на собівартість і конкурентоспроможність.

Регіональний відгук: як штати реагували на реформу Трампа

Період 2018–2019 років став одним із найтурбулентніших в історії США. Масштабний перегляд федеральних правил у 2017 році змусив місцеві уряди перекроювати власні системи оподаткування.

Як результат, з 1 січня 2020 року в 35 штатах вступили в силу кардинальні зміни. Кожен штат обирав власну стратегію адаптації. Ось кілька показових прикладів:

• Зниження ставок для громадян. Арканзас, Теннессі та Массачусетс пішли шляхом зменшення індивідуального податку на доходи.
• Нові податки для бізнесу. В Орегоні запрацював Податок на корпоративну діяльність (CAT). Це модифікована версія податку на валовий дохід (GRT). Тепер об’єктом оподаткування є загальний оборот компанії, а не чистий прибуток.
• Перегляд податку на майно. Коннектикут, Міннесота, Вермонт та Нью-Йорк розширили пільги для власників. На Гаваях навпаки – податкове навантаження на нерухомість зросло.
• Маневри з податковою базою. Коннектикут вирішив поповнити бюджет шляхом оподаткування нових видів товарів та послуг. Водночас Вірджинія обрала курс на звуження бази.
• Зміни у корпоративних правилах. В Арканзасі, Меріленді, Міссурі, Нью-Гемпширі, Нью-Мексико та Теннессі оновили принципи стягнення податку на прибуток корпорацій.

Ознайомитися детальніше зі змінами по конкретному штату можна на сайті Tax Foundation за посиланням.