Влияние децентрализации органов власти США на налогообложение

Американская система работает по принципу полной автономии, и это то, с чем трудно свыкнуться предпринимателям из Европы. Федеральное правительство в Вашингтоне и власти конкретного штата существуют будто в параллельных мирах. Центр просто не имеет права диктовать штату, сколько налогов ему собирать с местного бизнеса. Именно из-за такой разношерстности правил важно не ошибиться с локацией для регистрации.

Но уровень штата – это еще не все. Система намного глубже. Во-первых, в США действуют около:

• 85 тысяч отдельных районов с собственным управлением;
• почти 20 тысяч муниципалитетов с особыми налоговыми нюансами.

Во-вторых, часто неправильно понимают графства и тауншипы (специфические территориальные образования). На самом деле это полноценные административные единицы с собственными органами управления, которые формируют бюджеты, вводят налоги и т. д.

Принцип параллельности: за что придется платить несколько раз?

В Америке действует правило, которое может сбить с толку новичка: один и тот же доход часто облагается налогом одновременно на разных уровнях. Хотя ставки в штатах обычно скромнее федеральных, в совокупности они формируют весомую нагрузку.

Уровень	Основные виды налогов
Федеральный	Подоходный налог с физических лиц (Federal Income Tax).Корпоративный налог (Corporate Income Tax).Пошлины (Customs Duties).Акцизные сборы (Excise Tax).Налог на наследство и дарение (Gift Tax).Отчисления в фонд социального страхования (Social insurance taxes).
Региональный (штат)	Подоходный налог с физических лиц (Individual Income Taxes).Корпоративный (Corporate Income Tax).Налог с продаж и использования (Sales and Use Taxes).Акцизные сборы (Excise Tax).Налог на автотранспорт (Transportation Taxes).Имущественный налог (Property Taxes).
Местный	Подоходный налог с физических лиц (Individual Income Taxes).Корпоративный (Corporate Income Tax).Налог на наследство и дарение (Gift Tax).Имущественный налог (Property Taxes).

На практике это означает, что компания или физлицо может одновременно платить три разных налога на прибыль и два – на имущество. Выглядит масштабно, но давайте разберемся с базовым уровнем.

Федеральный уровень

Начинать всегда приходится с федерального уровня – это база, без которой невозможна ни одна бизнес-структура. Однако есть важный нюанс: регистрация бизнеса в Штатах НЕ означает автоматическую постановку на налоговый учет.

Что нужно знать о регистрации в Налоговом управлении IRS:

• Предприниматель должен самостоятельно подать заявление в региональный офис.
• Сделать это необходимо еще до фактического старта бизнес-процессов.
• Если за год компания не вела деятельности, она все равно обязана подать «нулевую» отчетность*.

* LLC с одним участником в определенных случаях могут не отчитываться при отсутствии операций.

Многих удивляет то, как на самом деле наполняется американская казна. Вопреки стереотипам, корпоративный налог обычно дает лишь около 7% от всех сборов. Львиную же долю бюджета обеспечивают обычные граждане своими налогами с доходов.

Это не значит, что государство давит на людей сильнее, чем на бизнес. Дело в том, что значительная часть доходов американского бизнеса юридически проходит через индивидуальные налоги владельцев. Таким образом, средства предприятий как бы «зашиты» в персональные отчеты их бенефициаров.

Кто контролирует налогообложение в США?

За всеми налоговыми потоками в США следит одна мощная структура – IRS. Созданная еще в 1862 году, сейчас она является ключевым подразделением Минфина. В 2015 году почти 80 тысяч сотрудников ежегодно обрабатывали 240+ млн деклараций.

В 2016 и 2018 годах система пережила несколько серьезных технических коллапсов. Власти решили действовать и выделили около $2,7 млрд. Пошли они на полную модернизацию IT-инфраструктуры. Была ли от этого польза? Да, потому что теперь, чтобы собрать $100 налоговых поступлений, государство тратит скромные 48 центов.

Система контроля построена по иерархическому принципу:

Звено управления	Количество	Функции
Центральный комиссариат в Вашингтоне	Нет данных	Разработка налоговых программ, контроль за их выполнением и работой региональных управлений.
Региональные управления	7 подразделений	Координация работы в крупных географических зонах.
Налоговые округа	62 отделения	Сбор бюджетных поступлений, аудит и поиск нарушителей.

Подобная разветвленность позволяет налоговикам видеть практически каждый шаг налогоплательщика.

Финансовый контроль и правосудие

Шутки с IRS заканчиваются плохо. Попытка обойти закон – преступление, за которое можно поплатиться как собственным имуществом, так и свободой. Кроме внутренних проверок, служба активно обменивается данными с ФБР, Интерполом и Европолом.

• Важный факт. Любая операция или наличный платеж на сумму более $10,000 мгновенно становится объектом внимания ФБР. Это железный протокол безопасности, внедренный для того, чтобы перекрыть кислород отмыванию денег, наркоторговле и киберпреступлениям.

Попытка поспорить с государством в суде приведет к расходам. В американском налоговом суде невозможно оспорить сумму начислений, не оплатив ее предварительно вместе со всеми штрафами. Только после вынесения решения в вашу пользу государство вернет средства в качестве компенсации.

Разобраться в тонкостях американской фискальной системы – задача не из легких. Выбор штата, типа компании и оптимизация налогов требуют профессионального взгляда. Закажите консультацию у экспертов 4B. Мы объясним все, что вас интересует: сроки, стоимость, юридические нюансы регистрации бизнеса в США.

Закажите КОНСУЛЬТАЦИЮ сейчас

Гарантированно предоставим ценную информацию непосредственно для вашего бизнеса

Имя введено некорректно Email введено некорректно Телефон введено некорректно бесплатная консультация

Региональный и местный уровень

В Америке каждый штат – это фактически государство в государстве. Действуют свои правила и законы. И хотя местные власти имеют свободу в выборе налогов, они все равно вынуждены учитывать Конституцию США.

Конституционные ограничения сводятся к двум пунктам:

1. Внешняя торговля – табу. Ни один штат не имеет права облагать налогом операции с иностранными контрагентами. Это прерогатива Федерального правительства.
2. Территориальная ограниченность. Налоговые правила конкретного штата заканчиваются ровно там, где проходит его административная граница.

Местные власти (от округов до мэрий маленьких городов) активно используют свое право на пополнение бюджета. Хотя их ставки обычно значительно привлекательнее федеральных, игнорировать их не получится.

Вот основные типы сборов, с которыми сталкиваются бизнес и граждане:

Категория налога	Что именно облагается налогом
Доходные налоги	Прибыль корпораций и личные доходы физических лиц.
Налоги на потребление	Налог с продаж (Sales Tax) и налог на использование (Use Tax).
Имущественные сборы	Земля, коммерческая недвижимость и личное имущество граждан.
Природные ресурсы	Налоги на добычу ископаемых (Severance tax) или доходы от вырубки лесов.

Мало кто знает, но налоговая нагрузка на природные ресурсы напрямую зависит от того, где именно вы работаете. Например, в Техасе ключевым будет налог на добычу нефти или газа. В то же время на Восточном побережье – за пользование лесными угодьями.

Далее не будем углубляться в налоговую систему на местном уровне. Вместо этого поговорим об общей архитектуре системы.

Основные налоги, взимаемые в США

Подоходный налог для физических лиц

Главным источником доходов на федеральном и региональном уровнях является как раз подоходный налог. Еще в 2017 году он обеспечивал около 37% всех поступлений в штатные бюджеты. Однако штаты выстраивают разные стратегии наполнения казны.

Тип налогообложения	Количество штатов	Особенности
Прогрессивная шкала	33	Ставка растет вместе с доходом. Количество «ступеней» разное. Например, на Гавайях их целых 12.
Фиксированная / плоская ставка	9	Единый процент для всех граждан, независимо от уровня их заработка.
Только пассивный доход	2	В Нью-Гэмпшире и Теннесси налог взимается только с дивидендов и процентов.
Без подоходного налога	7	Штаты, где этот вид налога вообще отсутствует на уровне региона.

Большинство штатов отдают предпочтение прогрессивной ставке, поэтому покажем, как она работает.

Предположим, вы проживаете в Калифорнии, не состоите в браке. Годовой доход составляет $50 000. Да, эта сумма для этого штата маловата, но упрощает расчеты:

Диапазон налогооблагаемого дохода	Ставка
$0 – $9 700	10%
$9 700 – $39 475	12%
$39 475 – $84 200	22%
$84 200 – $160 725	24%
$160 725 – $204 100	32%
$204 100 – $510 300	35%
$510 300 и более	37%

Математика выплат такова:

1. На первые $9 700 начисляется 10% = $970.
2. Следующая часть дохода (от $9 700 до $39 475, то есть $29 775) подпадает под 12% = $3 573.
3. Остаток вашего дохода, превышающий предыдущий порог ($50 000 — $39 475 = $10 525), облагается под 22% = $2 315,5.

Сложив все части ($970 + $3 573 + $2 315,5), получим общую сумму $6 858,5. Хотя вы коснулись ступеньки в 22%, ваша реальная (эффективная) ставка составила всего 13,7%. Это наглядно демонстрирует, что прогрессивная система значительно лояльнее, чем кажется на первый взгляд.

Как видите, ничего сложного. Но имейте в виду, что цифры в таблице – не константа. В пределах одного штата ставки и диапазоны доходов будут существенно отличаться в зависимости от вашего семейного статуса. То есть подаете ли вы декларацию как одинокое лицо, как пара совместно или как каждый из супругов отдельно.

Корпоративный налог

В американской системе корпорации платят дважды: сначала в федеральную казну, а затем – в бюджет штата. Поскольку каждый регион соревнуется за инвесторов, ставки и правила будут разные.

По состоянию на 2025 год действует фиксированная ставка на федеральном уровне – 21%. На региональном – ситуация интереснее, ведь подходы к его расчету различаются:

Тип налоговой модели	Количество штатов	Примеры и ставки
Налог на прибыль	44	От 2,25% (Северная Каролина) до 11,5% (Нью-Джерси). Средняя ставка – около 6,5%.
Налог с валовых поступлений (Gross receipts tax)	4	Невада, Огайо, Техас, Вашингтон. Платится с оборота, даже если компания сработала в убыток.
Полное отсутствие налогов	2	Южная Дакота и Вайоминг. Нет ни налога на прибыль, ни налога с оборота.

Важный момент касается налога с валовых поступлений. Его часто критикуют за негибкость. Почему? Потому что он заставляет отдавать процент с каждого доллара, зашедшего на счет. И при этом никого не интересует, какими были ваши реальные расходы или чистый заработок.

Плюс ко всему, IRS по-разному смотрит на местные и иностранные компании.

Компании-резиденты	Нерезидентные компании
Отчитываются по принципу worldwide income. Налоги придется платить со всех денег, заработанных как внутри США, так и за пределами. Однако существуют механизмы зачета иностранных налогов, чтобы не платить дважды.	Платят только из того, что заработали непосредственно в Штатах. Сюда относится как активный доход от операционной деятельности, так и пассивные поступления вроде дивидендов, роялти.

Для нерезидентов стандартная ставка на пассивные доходы составляет 30%. Но есть хорошая новость: Штаты подписали соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 60 странами. Среди них есть и Украина. Благодаря этому реально снизить ставку до 5–15% или даже до 0%.

Феномен нулевых налогов: как корпорации легально обходят систему

В американской бизнес-среде существует интересный парадокс. Компании зарабатывают миллиарды, но официально не платят государству ни цента федерального налога на прибыль. Является ли это нарушением закона? Нет, это результат использования стратегических налоговых льгот и амортизационных инструментов.

Исследование Института налогообложения и экономической политики (ITEP) за период с 2018 по 2022 годы очертило картину финансовой жизни 342 крупных и средних компаний:

Средняя реальная (эффективная) ставка	14,1%*
Количество компаний с нулевым налогом за 5 лет	23
Компании, имевшие нулевой платеж хотя бы раз	109
Общая сумма полученных льгот и кредитов	~$275 млрд

* Напомним, что официальная федеральная ставка выше 21%.

Пример компании Илона Маска стал хрестоматийным. В 2024 году Tesla задекларировала более $2,3 млрд дохода. Но итоговый федеральный чек компании составил $0. Это еще раз доказывает, что успех бизнеса в Америке зависит и от продаж, и от знаний налоговых нюансов, о которых мы продолжим говорить далее.

Как так получилось? Компании руководствуются стратегическими налоговыми решениями и льготами. Таким образом, уменьшают налоговые обязательства до минимума.

Налог с продаж (Sales Tax)

Является американской альтернативой НДС, но с существенной разницей. Финальный потребитель платит налог с продаж сверх цены, а его размер виден в каждом чеке/инвойсе, сопровождающем покупку. Поэтому он считается одним из самых прозрачных американских налогов.

Этот сбор взимается на двух уровнях: штата и конкретного города или округа. Интересно, что каждый штат имеет свой «белый список» товаров, освобожденных от этого налога. Чаще всего это:

• продукты питания;
• лекарства;
• одежда;
• коммунальные услуги;
• другие предметы первой необходимости.

По состоянию на 2025 год ситуация такова:

• 45 штатов и округ Колумбия взимают налог с продаж, а полностью он отсутствует в Аляске*, Делавэре, Монтане, Нью-Гэмпшире, Орегоне.
• Дополнительно 38 штатов позволяют округам (counties) и городам (cities) добавлять к этой ставке собственные местные проценты.

* В Аляске на уровне штата налог не взимается, однако разрешено делать это местным общинам. Как результат, во многих городах Аляски вы все равно заплатите в среднем ~1,82%.

5 штатов с самой высокой ставкой (средняя совокупная*)	%	5 штатов с самой низкой ставкой (средняя совокупная*)	%
Луизиана	10,11	Аляска	1,82
Теннесси	9,61	Гавайи	4,50
Арканзас	9,48	Мэн	5,50
Вашингтон	9,47	Вайоминг	5,56
Алабама	9,44	Висконсин	5,72

* Имеется в виду комбинированная ставка налога с продаж: ставка налога штата + ставка местного налога.

Налог на использование (Use Tax)

Говоря о покупках за пределами своего штата, налог с продаж бессилен. В таком случае актуален налог на использование – фактически зеркальное отражение налога с продаж. Он создан для того, чтобы вы не ехали в соседний «дешевый» штат за дорогой покупкой с целью избежания фискальных обязательств. Чаще всего этот налог нужен в таких случаях:

• Аренда или лизинг оборудования из другого штата.
• Покупка крупных активов (автомобили, спецтехника, производственные линии).
• Использование товаров на территории штата, если при покупке не был уплачен налог с продаж (например, заказ онлайн без налога).

Налог на имущество (Property Tax)

В отличие от многих других стран, налог на имущество в США не имеет федерального стандарта. Ставки формируются на уровне округа, города или даже микрорайона. Нередко возникают ситуации, когда два идентичных дома через дорогу друг от друга имеют разные налоговые счета. От чего зависит сумма?

1. Распределение нагрузки. В одном районе основное бремя могут нести промышленные предприятия, в другом – жители.
2. Потребности общины. Более высокий налог часто означает лучшее финансирование местных школ, парков или полиции.
3. Оценочная стоимость. Интересно, что в элитных районах ставка может быть ниже, чем в более бедных. Причина – высокая стоимость жилья сама по себе генерирует достаточно средств даже при минимальном проценте.

Для объективной оценки эксперты используют понятие эффективной ставки – это тот реальный процент от рыночной цены дома, который владелец выкладывает из собственного кармана. Ниже мы собрали рейтинг штатов, где налоговая нагрузка на имущество имеет наиболее контрастные значения.

8 штатов с самыми высокими эффективными ставками	%	5 штатов с самыми низкими эффективными ставками	%
Иллинойс	1,83	Гавайи	0,32
Нью-Джерси	1,77	Алабама	0,36
Коннектикут	1,48	Аризона	0,44
Небраска	1,43	Южная Дакота	0,47
Вермонт	1,42	Юта	0,47
Нью-Гэмпшир	1,41	Айдахо	0,48
Техас	1,36	Западная Вирджиния	0,48
Огайо	1,31	Невада	0,49

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax)

Налогообложение прибыли от продажи активов (акций, недвижимости и т. д.) – тема жарких дискуссий. Высокие ставки могут сдерживать инвестиционный азарт. Однако логика IRS здесь справедлива: вы можете уменьшить прибыль на сумму полученных убытков, уплачивая налог только с реальной разницы.

Практический пример расчета

Возьмем для примера инвестиционный портфель гипотетического резидента США:

1. Сделка А. Вложил в бизнес $5 000, затем продал его за $75 000. Прирост налогооблагаемого капитала – +$70 000.
2. Сделка Б. Инвестировал в другую компанию $100 000, но вследствие неудачи продал актив всего за $50 000. Капитальный убыток – -$50 000.

Что в итоге? Базой для налога является чистая разница в $20 000 ($70 000 – $50 000). Благодаря этому бизнес имеет возможность балансировать между рисками и легальным уменьшением налоговой нагрузки.

Ставка налога критически зависит от того, как долго вы удерживали актив. Это разделяет прибыль на два типа.

Тип прибыли	Особенность	Ставка налогообложения
Краткосрочный	Актив удерживался в течение 1 года включительно, а затем продавался с целью получения прибыли.	Облагается как обычный доход (в соответствии с налоговой группой).
Долгосрочный	Актив перед продажей удерживался более 1 года.	Доход от продажи классифицируется как долгосрочный прирост капитала. Действуют льготные фиксированные ставки: 0%, 15%, 20%*.

* Конкретный порог определяется не только суммой самого прироста, но и вашим общим годовым доходом и семейным статусом налоговой декларации.

Почему важно понимать сроки? Если вы продадите актив через 11 месяцев после покупки, вы рискуете отдать государству до 37%. Но если подождете на месяц и один день дольше, максимальная ставка может упасть до 20%.

Акцизы

Это гибкий инструмент государства для регулирования рынка специфических товаров. Единого стандарта здесь нет, так как сборы могут взиматься одновременно и Вашингтоном, и властями отдельного штата.

Логика акцизов делится на две категории:

• закладываются в финальную цену для потребителя;
• ложатся на плечи добывающих и производственных компаний как плата за использование природных богатств.

Штаты самостоятельно определяют, что и по какому тарифу облагать налогом. Это создает пеструю картину по всей стране.

Топливо (бензин, дизель)	Фиксированная сумма в центах за каждый галлон.
Алкогольные напитки	Процент от объема продаж или фиксированная сумма за галлон (в зависимости от крепости).
Табак и вейпинг	Акцизы на жидкости для электронных сигарет и картриджи (один из новейших видов налогов).
Легальная марихуана	Специфические сборы в штатах, где этот рынок декриминализирован.

Для крупного бизнеса в добывающей отрасли акцизы часто накладываются на:

• добычу нефти и природного газа;
• разработку угольных месторождений;
• промышленную заготовку леса.

Интересно наблюдать, как налоговая система адаптируется к новым реалиям. Как только появляется новый популярный продукт, государство мгновенно интегрирует его в фискальное поле. Таким образом, акцизы – наиболее динамичная часть налогового законодательства.

Другие налоги

Все виды налогов перечислять не будем, иначе это будет довольно длинный список. Однако в некоторых штатах существуют несколько забавные сборы:

• налог на игральные карты, купленные в Алабаме;
• 6%-й налог от стоимости татуировки в Арканзасе (платит владелец тату);
• 5%-й сбор в Иллинойсе с продажи конфет, не содержащих муку.

Если отодвинуть в сторону экзотику, существуют два типа регулярных платежей, с которыми сталкивается почти каждая компания:

1. Лицензионные сборы

Каждый штат требует от юридических лиц оплаты за само право вести деятельность на его территории. Это ежегодный платеж, который не зависит от вашей прибыли. В общем бюджете штатов эти сборы занимают весомую долю – около 6% всех поступлений.

2. Дополнительные компоненты налогообложения в отдельных штатах

Некоторые экономически активные штаты, такие как Калифорния, вводят:

• Налог на деловую активность. 1–2,5% от общей выручки предприятия в пределах штата.
• Налог на фонд зарплаты. Средняя ставка составляет около 1,6%. Однако варьируется в зависимости от типа страхования и опыта работодателя.

Выбирая штат для регистрации, смотрите не только на ставку налога на прибыль, но и на эти скрытые расходы. Ведь они начисляются даже тогда, когда ваша компания еще не вышла на чистую прибыль.

Налоговые льготы и налоговые кредиты

Сегодня в Америке все больше людей и компаний легально минимизируют свои налоги. Это стало реальным благодаря масштабным изменениям, которые начались еще в 1986 году. Тогда власти существенно пересмотрели систему личных освобождений и внедрили механизм целевых кредитов:

• кредит на заработанный доход;
• детский кредит;
• кредит на образование и другие.

Стоит различать два основных инструмента – налоговые вычеты и кредиты.

Налоговые вычеты	Налоговые кредиты
Уменьшают сумму, с которой считается налог. Например, расходы на офис.	Вычитаются из итоговой суммы налога, что намного выгоднее.

Классический пример для малого бизнеса – использование части собственного жилья под рабочий кабинет. Тогда расходы на содержание домашнего офиса вычитаются из доходов вашей коммерческой деятельности.

Государственная политика предусматривает и активное стимулирование стратегически важных сфер с помощью системы налоговых бонусов и кредитов.

Сектор	Суть
Образовательный	По программе American Opportunity Tax Credit родители получают особый кредит. И не разово, а в течение первых 4 лет обучения ребенка в вузе. Также есть региональные бонусы для тех, чьи дети учатся в государственных школах.
Инноваций	Стандартная ставка на прирост капитала – 15%. Однако правительство поощряет вложения в технологии, а потому ее разрешено уменьшить до 7,5%.
Аграрный	Некоторые хозяйства могут официально не платить налоги в сложные или засушливые годы. Таким образом, они сводят обязательства к нулю.

К этой теме вернемся в следующих материалах. А в завершение поговорим о налоговой реформе Дональда Трампа.

Налоговая реформа Дональда Трампа

Администрация Трампа реализовала самый радикальный пересмотр Налогового кодекса со времен 80-х годов. Целью было вернуть рабочие места в США и облегчить финансовую нагрузку на средний класс.

Самым громким шагом стало резкое снижение корпоративного налога – с 35% до 21%. Однако сам процесс принятия закона в Сенате в конце 2017 года выдался хаотичным. Сотни страниц правок раздали сенаторам всего за несколько часов до голосования. Некоторые изменения вносились вручную, из-за чего текст местами получился нечитабельным.

В период популяризации реформы издание The Wall Street Journal рисовало оптимистичные прогнозы. Для наглядности использовали пример обычного учителя Тома с годовым доходом в $50 000.

До реформы	После реформы
Том платил $5 474 налогов согласно действующему Кодексу.	Прогнозировалось снижение выплат на 17–20% (экономия $914 по плану Белого дома или $1 140 по плану Сената).

Что получили в результате? Несмотря на снижение корпоративной ставки, которое многие эксперты критиковали за риск возникновения огромного дефицита бюджета, финальный документ принес сюрпризы для частных лиц.

Спешка и хаотичные правки в последние минуты перед голосованием привели к тому, что реальные цифры разошлись с лозунгами:

Категория плательщиков (доход в год)	Последствия реформы
$50 000 – $70 000 (средний класс)	Совокупные налоговые выплаты этой группы выросли на $4 млрд.
Более, чем $1 000 000 (самые богатые)	Налоговая нагрузка упала на $5 млрд.

Достичь радикального снижения налогов для бизнеса удалось. В принципе, это в основном и планировалось реформой. А вот улучшить условия для среднего класса не получилось, кое-где стало хуже, чем было.

Итоги реформы Трампа: 2 года спустя

Снижение ставки корпоративного налога с 35% до 21% существенно повысило шансы США на «перетягивание» капитала из-за рубежа. До этой реформы Штаты были наименее привлекательными среди стран ОЭСР.

Шаг США был радикальным, но успешным ли? США все равно не стали мировым лидером по низким налогам. Почему? Во-первых, конкуренция остается. В 22 странах ОЭСР ставки все еще ниже. Во-вторых, если добавить к федеральным 21% среднюю ставку штата, то совокупный налог составляет около 25,7%. Это все еще выше среднего показателя по ОЭСР, который равен 23,8%.

Влияние на бюджет и офшоры

Несмотря на то что США стали привлекательнее для корпораций, именно это снижение ставок стало одной из причин роста дефицита федерального бюджета. Поступления от бизнеса сократились быстрее, чем экономика успела вырасти.

Достижением стало стимулирование возврата капитала из-за рубежа, то есть репатриации. Реформа снизила налог на деньги, застрявшие в офшорах:

Наличные средства	Безналичные активы
Ставка упала с 35% до 15,5%.	Ставка снизилась до 8%.

Ожидается, что эти 8% позволяют международным компаниям легально вывести триллионы долларов из офшоров и вернуть их в американскую экономику по льготной ставке.

Барьеры для иностранного производства

Наряду с послаблениями новое законодательство внедрило и механизмы защиты внутреннего рынка. В частности, был установлен акцизный налог в размере 20% на товары, производящиеся за рубежом и не подпадающие под другие виды налогообложения в США.

В чем минус? Возьмем предприятие, которое работает в Штатах, но закупает ключевые узлы, компоненты или детали за пределами страны для последующей сборки готовой продукции на американских мощностях. Для него зарубежные поставки внезапно подорожали. А это бьет по себестоимости и конкурентоспособности.

Региональный отклик: как штаты реагировали на реформу Трампа

Период 2018–2019 годов стал одним из самых турбулентных в истории США. Масштабный пересмотр федеральных правил в 2017 году заставил местные правительства перекраивать собственные системы налогообложения.

Как результат, с 1 января 2020 года в 35 штатах вступили в силу кардинальные изменения. Каждый штат выбирал собственную стратегию адаптации. Вот несколько показательных примеров:

• Снижение ставок для граждан. Арканзас, Теннесси и Массачусетс пошли по пути уменьшения индивидуального подоходного налога.
• Новые налоги для бизнеса. В Орегоне заработал Налог на корпоративную деятельность (CAT). Это модифицированная версия налога на валовую выручку (GRT). Теперь объектом налогообложения является общий оборот компании, а не чистая прибыль.
• Пересмотр имущественного налога. Коннектикут, Миннесота, Вермонт и Нью-Йорк расширили льготы для владельцев. На Гавайях налоговая нагрузка на недвижимость, наоборот, выросла.
• Маневры с налоговой базой. Коннектикут решил пополнить бюджет путем налогообложения новых видов товаров и услуг. В то время как Вирджиния выбрала курс на сужение базы.
• Изменения в корпоративных правилах. В Арканзасе, Мэриленде, Миссури, Нью-Гэмпшире, Нью-Мексико и Теннесси обновили принципы взимания налога на прибыль корпораций.

Ознакомиться подробнее с изменениями по конкретному штату вы можете на сайте Tax Foundation по ссылке.