РЕГИСТРАЦИЯ КОМПАНИИ В США

В США нет офшорных, безналоговых штатов, в том понимании, что зарегистрировал компании и не платишь налоги. Так как на территории Америки существует трехуровневая система налогообложения, то на уровне штата налоги могут отличаться, но на уровне федерации и LLC и C-corp уплачивает налоги.

Пример 1.
На уровне федерации все уплачивают Federal Corporate Income Tax.
Затем спускаясь на уровень штата

Personal Income Tax
Ставка подоходного налога в Делавэре от 2.2% до 6.6%:
Во Флориде и Вайоминге отсутствует

Corporate Income Tax
Делавэр фиксированная ставка – 8.7%
Флорида облагается доход свыше 50000$, ставка: 01.01.19 – 31.12.21 -4,458%
Вайоминг – отсутствует.

Franchise Tax
Делавэр фиксированная плата – 300$ LLC, C-Corp – 250$
Вайоминг фиксированная плата – 50$ (license tax)
Флорида – отсутствует.

Sales tax rate
Флорида – 6%
Делавэр – 0%
Вайоминг – 4%

Пример 2.

Также в США можно подать форму на то, чтобы уплачивать налоги по компании по месту резидентства владельца. Многие это воспринимают как возможность вовсе не платить налог. Но возникает слудующий вопрос: “Как в Украине узнают о наличии компании в США?”

1. С 2022 все собственник иностранных компаний должны подавать уведомления о наличии КИК (контролируемые иностранные компании)

2. В случае запроса от IRS предоставления подтверждения об уплате налога по месту резидентства вы не сможете предоставить подтверждение – на компанию направят аудит (а это очень долгий, и часто плачевный для клиентов процесс, так как нужно предоставить все выписки, инвойсы и т.д. за все время существования компании.), будет применен штраф, а также скорее всего вы не сможете больше вести деятельность в США, а также получить визу.

В отличии от Европейских стран, США не подразумевает наличие уставного фонда при открытии компании.

Вам всего лишь нужно зарегистрировать компанию в реестре компаний, а затем в налоговом реестре.

Вы могли слышать о том, что LLC тяжело продать или привлечь инвестиции.
Но мы склоняемся к тому, что компания это инструмент, который должен быть эффективен для вашего бизнеса. Если на первых этапах, у вас небольшой оборот или вы только выходите на рынок США, вам лучше вести деятельность как LLC. Если пойдет речь о продаже бизнеса или привлечении инвестиций вы всегда сможете сменить форму собственности.

Рассмотрим ситуацию по смене организационно-правовой формы компании на примере Делавэра.

Необходимо подать запрос на смену статуса компании и оплатить Franchise Tax в 300 $, в независимости от того подошел ли отчетный период.

По срокам это займет около одного месяца. Если оплатить государственный сбор в размере 150$, процедура займет 1 неделю.

Для Флориды ситуация будет выглядеть следующим образом.

Статус компании из LLC в C-corp переводится подачей Формы 8832 в IRS. Отдельно для штата это делать не нужно, они об этом узнают при подачи налоговых деклараций.

После рассмотрения уведомления придет подтверждающее письмо от IRS.

В Делавэре и Вайоминге закрытый реестр на уровне штата. Во Флориде – открытый.

• Члены компании выплачивают налоги на индивидуальном уровне;
• LLC может управляться, как членами компании (Member-Managed), так и назначаемыми менеджерами (Manager-Managed); Менеджер не обязательно должен быть членом компании (LLC);
• Ответственность членов LLC ограничена объемом их личных инвестиций в компанию;
• На членство в LLC не существует количественных ограничений;
• Все члены компании несут ограниченную ответственность;
• Нет двойного налогообложения (использование упрощенной системы налогообложения);
• Возможность непропорционального распределения прибыли среди участников общества.

• В разных штатах существуют разные системы налогообложения и финансовой ответственности LLC;
• Любые изменения в составе членов общества или в пропорциях их долей в уставном капитале предполагает обязательное внесение изменений в пакет учредительных документов общества.

• Все акционеры несут лишь ограниченную ответственность в пределах инвестированного капитала (т. е. в пределах суммы, уплаченной за приобретенные акции);
• Собственники (акционеры) могут избирать директоров, которые будут руководить бизнесом вместо них, либо делать это самостоятельно, входя в корпоративный совет;
• Право владения в корпорации может быть легко передано новым акционерам путем продажи акций;
• С-Corporation может выпускать акции различных видов акций, а в некоторых штатах
  разрешен выпуск акций на предъявителя.

• Доходы корпорации подлежат двойному налогообложению. Это происходит, когда доходы C-corp сначала облагаются налогом на корпоративном уровне, а затем дивиденды, выплаченные акционерам, снова облагаются налогом, но уже на индивидуальном уровне каждого акционера;
• Больше формальностей и государственного надзора, так как образовывается двойное налогообложение и присутствует более высокой уровень защиты, предоставляемой владельцам таких корпораций.