РЕЄСТРАЦІЯ КОМПАНІЇ В США

У США немає офшорних, безподаткових штатів, в тому розумінні, що можеш зареєструвати компанію і не платити податки. Через те, що на території Америки існує трирівнева система оподаткування, то на рівні штату податки можуть відрізнятися, але на рівні федерації і LLC і C-corp сплачують податки.

Приклад 1.
На рівні федерації все сплачують Federal Corporate Income Tax.
Потім спускаючись на рівень штату

Personal Income Tax
Ставка податку на прибуток в Делавері від 2.2% до 6.6%:
У Флориді і Вайомінгу відсутній

Corporate Income Tax
Делавер фіксована ставка – 8.7%
Флорида обкладається дохід понад 50000$, ставка: 01.01.19 – 31.12.21 – 4,458%
Вайомінг – відсутній.

Franchise Tax
Делавер фіксована плата – 300 $ LLC, C-Corp – 250 $
Вайомінг фіксована плата – 50 $ (license tax)
Флорида – відсутній.

Sales tax rate
Флорида – 6%
Делавер – 0%
Вайомінг – 4%

Приклад 2.

Також в США можна подати форму на те, щоб сплачувати податки по компанії за місцем резидентства власника. Багато хто сприймає це як можливість зовсім не платити податок. Але виникає наступне питання: “Як в Україні дізнаються про наявність компанії в США?”

1. З 2022 року всі власники іноземних компаній повинні подавати повідомлення про наявність КІК (контрольовані іноземні компанії)

2. У разі запиту від IRS надання підтвердження про сплату податку за місцем резидентства якщо ви не зможете надати підтвердження – на компанію направлять аудит (а це дуже довгий, і часто плачевний для клієнтів процес, так як потрібно надати всі виписки, інвойси тощо за весь час існування компанії.), буде застосовано штраф, а також швидше за все ви не зможете більше вести діяльність в США, а також отримати візу.

На відміну від Європейських країн, США не має вимоги наявності статутного фонду при відкритті компанії.

Вам всього лише потрібно зареєструвати компанію в реєстрі компаній, а потім в податковому реєстрі.

Ви могли чути про те, що LLC важко продати або залучити інвестиції.
Але ми схиляємося до того, що компанія це інструмент, який повинен бути ефективним для вашого бізнесу. Якщо на перших етапах, у вас невеликий оборот або ви тільки виходите на ринок США, вам краще вести діяльність як LLC. Якщо піде мова про продаж бізнесу або залучення інвестицій ви завжди зможете змінити форму власності.

Розглянемо ситуацію по зміні організаційно-правової форми компанії на прикладі Делавера.

Необхідно подати запит на зміну статусу компанії і оплатити Franchise Tax в розмірі 300$, незалежно від того чи підійшов час подавати звіт чи ні.

По термінах це займе близько одного місяця. Якщо оплатити державний збір у розмірі 150$, процедура займе 1 тиждень.

Для Флориди ситуація буде виглядати наступним чином.

Статус компанії з LLC в C-corp змінюється подачею Форми 8832 в IRS. Окремо для штату це робити не потрібно, вони про це дізнаються при подачі податкових декларацій.

Після розгляду повідомлення прийде підтверджуючий лист від IRS.

У Делавері і Вайомінгу закритий реєстр на рівні штату. У Флориді – відкритий.

• Члени компанії виплачують податки на індивідуальному рівні;
• LLC може управлятися, як членами компанії (Member-Managed), так і призначаються менеджерами (Manager-Managed); Менеджер не обов’язково повинен бути членом компанії (LLC);
• Відповідальність членів LLC обмежена обсягом їх особистих інвестицій в компанію;
• На членство в LLC не існує кількісних обмежень;
• Всі члени компанії несуть обмежену відповідальність;
• Немає подвійного оподаткування (використання спрощеної системи оподаткування);

Можливість непропорційного розподілу прибутку серед учасників товариства.

• У різних штатах існують різні системи оподаткування та фінансової відповідальності LLC;
• Будь-які зміни в складі членів товариства або в пропорціях їх частки в статутному капіталі передбачають обов’язкове внесення змін до пакету установчих документів товариства.

• Всі акціонери несуть лише обмежену відповідальність в межах інвестованого капіталу (тобто в межах суми, сплаченої за придбані акції); Власники (акціонери) можуть обирати директорів, які будуть керувати бізнесом замість них, або робити це самостійно, входячи до корпоративної ради;
• Право володіння в корпорації може бути легко передано новим акціонерам через продаж акцій;
• C-Corporation може випускати акції різних видів, а в деяких штатах
  дозволений випуск акцій на пред’явника.

• Доходи корпорації підлягають подвійному оподаткуванню. Це відбувається, коли доходи C-corp спочатку оподатковуються на корпоративному рівні, а потім дивіденди, виплачені акціонерам, знову оподатковуються, але вже на індивідуальному рівні кожного з акціонерів;
• Більше формальностей та державного нагляду, так як утворюється подвійне оподаткування і присутні більш високий рівень захисту, який надається власникам таких корпорацій.