Обслуговування КІК
Допомагаємо з підготовкою та подачею:
— повідомлення про набуття та відчуження частки КІК
— звітності КІК
— декларації фізичної особи контролера КІК
Залишайте звернення і ми проаналізуємо структуру вашого КІК та запропонуємо план дій, що буде задовільняти потреби вашого бізнесу!
Надаємо повну консультацію безкоштовно.
Ви отримаєте ту інформацію, за яку інші беруть гроші
КІК, або контрольовані іноземні компанії – це зарубіжні підприємства, які перебувають під управлінням юридичної особи або фізособи, яка виступає податковим резидентом України.
Відповідно до останніх змін у Податковому Кодексі, власники контрольованих іноземних компаній, або контролюючі особи, повинні подати звітність КІК за 2023 – 2024 роки, а також сплачувати податок на прибуток такої організації.
Щоб бути в курсі актуальних новин на тему “КІК Україна 2024”, зверніться за консультацією до юристів компанії 4В. Ми готові поділитись з вами свіжою податковою інформацією та допомогти розібратися з усіма нововведеннями.
Наша мета – зробити оподаткування КІК 2024 зрозумілим кожному підприємцю.
Зобов’язання підприємців за КІК
В обов’язки підприємців, які володіють контрольованою іноземною компанією, входить:
- Повідомлення податкового органу, яким виступає Державна податкова служба України, про будь-яку зміну частки володіння в іноземної компанії.
- Подання фінансової звітності, яка включає звіти про діяльність та прибутку КІК.
- Виконання податкових зобов’язань за умови, що сукупний дохід компанії перевищує €2 млн. Якщо доходи нижче цієї позначки, підприємство звільняється від податкового навантаження.
Врахуйте, що повідомляти податковому органу про будь-які зміни необхідно не пізніше, ніж через 60 днів після їх здійснення. Звітність, яка у 2024 році подається вперше, має охоплювати 2022 та 2033 роки.
Види звітів для КІК
Для контрольованих іноземних компаній передбачено два види звітності:
Скорочена форма звіту
Якщо існують складнощі з розрахунком скоригованого прибутку, КІК може подати стислий звіт. Також цей варіант допускається, якщо керівництво компанії не встигає заповнити повний варіант звітності.
Скорочена форма містить такі дані:
- назва організації;
- її місцезнаходження;
- податковий номер;
- номер реєстрації компанії;
- структура володіння КІК;
- обсяг частки, що належить контролюючій особі резидента України.
У разі подання скороченої форми контролююче обличчя має надати повний варіант звіту остаточно календарного року, наступного за звітним.
Повна форма звіту
Якщо жодних проблем із заповненням звіту немає, та контролююче обличчя може внести всі дані вчасно, необхідно надати повну форму звіту.
У повному звіті слід зазначити:
- інформацію про доходи КІК;
- прибуток до оподаткування;
- дивіденди, отримані від осіб резидентів України;
- опис штату компанії;
- дані про прибуток;
- виплати прибутку контролюючій особі;
- фінансові операції, пов’язані із нерезидентами.
Документи, що подаються зі звітом КІК
Контрольованій іноземній компанії недостатньо подати лише звіт про діяльність та прибуток підприємства, незалежно від його форми. До нього необхідно додати такі документи:
- завірені копії фінансової звітності, що підтверджують розмір прибутку за звітний період;
- документ, що підтверджує звільнення від оподаткування (якщо застосовується);
- декларації про майнове становище та доходи або по податку на прибуток.
Останні два документи є взаємозамінними.
Ознаки фактичного контролю над КІК
Контролюючими особами вважаються підприємці, які одноосібно або з іншими резидентами України володіють часткою >50 % в іноземній юридичній особі чи фактично контролюють іноземну організацію.
Законодавство України встановлює низку обставин, на підставі яких можна говорити про фактичний контроль особи над КІК:
- Укладання угод, які лише формально затверджуються керуючими органами.
- Наявність довіреності на укладання угод.
- Видача обов’язкових до виконання вказівок органам управління підприємства.
- Доступ до банківських рахунків юридичної особи з можливістю здійснювати фінансові операції або блокувати їх.
- Вказівка особи засновником/бенефіціаром іноземної компанії в офіційних документах.
Іншими словами, основна ознака фактичного контролю над КІК – надання вирішального впливу на осіб, які здійснюють формальне управління організацією.
Штрафи за неподачу звіту про КІК
Застосування штрафних санкцій за неподання звітності по КІК – одне з нововведень 2024 року. Тому якщо у попередні роки ви не подавали звіту, штрафи нараховані не будуть.
Якщо ж зараз ігнорувати це зобов’язання, підприємцю загрожує штраф у розмірі від 134,2 тис. грн до 2,7 млн грн.
Вартість та терміни підготовки звіту КІК
Термін подачі звіту КІК залежать від того, хто виступає контролюючим обличчям компанії. Якщо це фізичне обличчя, подати звіт необхідно до 1 травня кожного року, наступного за звітним. Якщо юридична – до 1 березня року, наступного за звітним.
Перший звіт КІК повинен бути поданий у 2024 році, при цьому важливо, щоб він містив дані за два попередні податкові роки (2022 – 2023).Вартість подання звіту залежить від різних факторів, серед яких – розмір компанії, складність звітності, необхідність отримання консультації. Для розрахунку точної суми для вашої КІК зв’яжіться з експертами 4В.
FAQ Оподаткування КІК 2024
Що таке КІК?
КІК, або контрольовані іноземні компанії – це зарубіжні підприємства, які перебувають під управлінням юридичної особи або фізособи, яка виступає податковим резидентом України.
Які податки платить КІК?
Для КІК передбачено такі податки: корпоративний податок, якщо прибуток перевищує €2 млн; ПДФО у разі отримання дивідендів українськими резидентами; ПДВ, якщо КІК здійснює постачання товарів чи послуг на територію України.
Як оподатковується прибуток КІК?
У КІК оподатковується не весь, а скоригований прибуток, пропорційний частці, якою володіє контролююча особа на кінець звітного періоду. Ставки оподаткування для контрольованої іноземної компанії: ПДФО 18% + 1,5% військовий збір; корпоративний податок 18%.
Як контролери КІК звітують перед податковою?
Контролери КІК зобов’язані повідомити податкові органи про зміни частки володіння іноземної компанії. Також обов’язковим є подання звіту про діяльність та прибуток КІК.
До чого готуватись контролерам КІК у 2024 році?
Одне з нововведень 2024 року для контролюючих осіб КІК – Нарахування штрафних санкцій за порушення порядку подання звітності до податкових органів. Розмір штрафів залежить від виду порушення та може сягати кількох мільйонів гривень.