Sales Tax для IT-послуг та SaaS у США

Останнім часом американський ринок став таким-собі пусковим майданчиком для технологічних компаній. Однак за круті перспективи доводиться розплачуватися новими викликами. Особливо у сфері оподаткування. Максимально багато питань в айтівців зазвичай викликає податок з продажів – так званий Sales Tax. Пояснимо, чому.

Податкова політика Сполучених Штатів іноді здається «чорним ящиком». Адже вона залежить від регіону. І це ой як відчувають на собі постачальники IT-послуг і програмного забезпечення (SaaS). Така особливість перетворюється на головний біль для компаній, що працюють на кількох ринках. 

Які з послуг підлягають оподаткуванню у Пенсильванії, але не оподатковуються в Техасі? Чи потрібно реєструватися як платник податку в Іллінойсі? І так стосовно кожного штату. Іноді без допомоги податкових експертів не обійтися.

Сподіваємося, ця стаття проллє трохи світла на оподаткування IT-послуг та SaaS у США. Тож почнемо.

Sales Tax: що це і коли доведеться сплачувати

Отже, Sales Tax – це податок з роздрібного продажу товарів та деяких послуг. Коли необхідна реєстрація та отримання сертифіката для збору податку – при виникненні зв’язку з тим чи іншим штатом. Зв’язок може бути:

1. Physical Nexus (фізична присутність) – у штаті знаходяться офіс, склад, співробітники. У такому разі ви зобов’язані збирати sales tax з місцевих клієнтів.

2. Economic Nexus (економічна присутність) – поріг по продажам без фізичної присутності. Кожний штат має свої встановлені пороги. Але в більшості штатів це обсяг продажів понад $100,000/рік або понад 200 транзакцій за минулі 12 місяців. При їх досягненні ви також зобов’язані збирати sales tax.

Одна з цих ситуацій – ваша? Тоді залишилось ще одне. Визначити, чи повинні ви платити податок залежно від роду діяльності. 

Типи IT-послуг

Якщо ви хочете зрозуміти, як оподатковується кожен тип послуг, почнімо з малого. А саме – з’ясування, до якої категорії належить конкретна діяльність. Ось на які основні категорії поділяються IT-послуги в США:

Категорія	Суть, особливості оподаткування
Custom Software Development	Це індивідуальне програмне забезпечення. Так би мовити, унікальне ПЗ, створене на замовлення конкретного клієнта. Або ж для конкретних цілей.  Більшість штатів досить лояльні до провайдерів кастомних рішень. Вони не застосовують до них Sales Tax. Чому? Пояснення таке: ці продукти не є стандартними – вони класифікуються як індивідуальні рішення для замовника.
Canned/Prewritten Software	Це типове програмне забезпечення. Із заздалегідь написаним кодом. Воно продається у стандартній формі широкому колу споживачів. Як щодо оподаткування? У більшості юрисдикцій за його розповсюдження доведеться сплачувати Sales Tax. Навіть у цифровому форматі.
SaaS – Software as a Service	Це платформи, що надають послуги в онлайн форматі – через Всесвітню Мережу. Вони не потребують фізичного постачання чи встановлення. Оподаткування таких послуг залежить від штату. Деякі з них вважають SaaS товаром. Тож застосовують до нього Sales Tax. Саме так відбувається у Нью-Йорку, Техасі, Пенсильванії, Аризоні, Нью-Мексико тощо. А от у Каліфорнії, Флориді, Іллінойсі та Колорадо SaaS не оподатковується. Є й третій варіант. У Вашингтоні та деяких інших штатах SaaS класифікується як «digital automated service», тобто «цифровий автоматизований сервіс». І тому теж підлягає оподаткуванню.
IT-консалтинг та підтримка	Це технічна підтримка та консультації, що зазвичай не оподатковуються. Адже вони не вважаються товаром. Проте деякі штати все ж можуть застосувати податки. Залежно від специфіки послуг та їх взаємозв’язку з іншими категоріями.
Hosting та Cloud Storage Services	Що можна віднести до цієї категорії? Відповідь проста – послуги хостингу, зберігання даних і обчислювальні потужності в хмарі. І, знову-таки, їхнє оподаткування залежить від конкретного штату.  Оскільки такі послуги часто мають значення для SaaS-платформ, податкові ставки можуть бути різними.

Ця інформація допоможе визначитися з необхідністю сплачувати Sales Tax. А от де конкретно податок буде додаватися до вартості послуг – це вже інше питання. Пропонуємо розглянути його далі.

Порівняння по штатах: хто і як оподатковує IT-послуги

Всі штати США мають свої власні правила оподаткування. Що тут такого? Ніби й нічого – якщо ви працюєте в одній юрисдикції та вже від а до я вивчили локальний податковий кодекс. Інша справа – компанії, що охоплюють своїми послугами цільову аудиторію у кількох штатах. Для них в більшості випадків плутанина неминуча.

Тож нумо розбиратися.

Штат	SaaS	Custom Software	Downloadable Software	IT Consulting	Hosting / Cloud Storage
Нью-Йорк	Так	Ні	Так	Може бути	Ні
Каліфорнія	Ні	Ні	Так	Ні	Ні
Техас	Так	Іноді	Так	Частково	Частково
Іллінойс	Ні	Ні	Так	Ні	Ні
Флорида	Ні	Ні	Так	Ні	Ні
Пенсильванія	Так	Може бути	Так	Ні	Частково
Вашингтон	Так	Так	Так	Так	Так
Массачусетс	Ні	Ні	Так	Ні	Ні
Аризона	Так	Ні	Так	Ні	Ні
Мічиган	Ні	Ні	Так	Ні	Ні
Огайо	Так	Може бути	Так	Частково	Частково
Юта	Так	Може бути	Так	Частково	Частково

Тепер пропонуємо вашій увазі кейс із власної практики. Він покликаний продемонструвати можливі складнощі зі сплатою Sales Tax у США IT-компанією.

• Наш клієнт – технологічна компанія. Вона займається продажем доступу до онлайн-платформи для автоматизації документообігу в B2B-сегменті. Зауважимо, у 15 штатах. Тривалий час вони вважали, що цифрові послуги не обкладаються Sales Tax. Тож, логічно, не збирали цей податок зі своїх клієнтів. 

Але вони не врахували кілька деталей. Перша: у Нью-Йорку, Техасі, Пенсильванії та Вашингтоні SaaS-послуги підлягають оподаткуванню. Друга: компанія перевищила поріг обсягу продажів. Тож для неї реєстрація та подача звітності у цих штатах – обов’язкова. Результат – вимога від податкових органів про сплату податку за два роки. 

Після звернення до податкових консультантів 4В питання було розв’язане максимально вигідно для клієнта. Ми оцінили обсяги продажів у зазначених штатах. Потім – провели добровільне розкриття, щоб зменшити штрафи. І наостанок здійснили вичерпну консультацію щодо подальшої сплати податків та подання звітності. В тому числі – приділили увагу автоматизації процесів за допомогою платформи TaxJar. 

Так наш клієнт уник значних штрафів. Ба більше – може безпечно розширюватися на нові штати.

Замовте КОНСУЛЬТАЦІЮ зараз

Гарантовано надамо цінну інформацію безпосередньо для вашого бізнесу

Ім’я введене некоректно Email введено некоректно Телефон введено некоректно безкоштовна консультація

Що варто запам’ятати? ТОП нюансів оподаткування у сфері IT

Сподіваємося, ви вже визначили категорію вашого виду діяльності в IT. Також, припустимо, у вас є повний перелік цільових штатів. Лишилося нічого не наплутати з податками. Зокрема – з Sales Tax. Тож ми підготували для вас короткий чекліст, що допоможе уникнути проблем із оподаткуванням.

1. SaaS. Більшість штатів (Нью-Йорк, Техас, Вашингтон та ін.) оподатковують SaaS. Хоча в деяких штатах провайдерам програмного забезпечення як послуги пощастило більше. Наприклад, в Каліфорнії податок сплачувати не доведеться.

2. Custom Software. ПЗ, створене під індивідуальні потреби, зазвичай не оподатковується. Але можливі винятки. Варто перевірити, як обробляються ці послуги в податкових кодах.

3. Downloadable Software. У цьому питання навіть у США панує одностайність: податкам – «так».

4. IT Consulting. В більшості випадків ці послуги не оподатковуються. Але деякі штати можуть застосовувати Sales Tax. якщо консалтинг включає певні продукти або послуги.

5. Hosting / Cloud Storage. Податок збирають лише деякі штати. І лише у випадках, коли послуга надається як частина іншого продукту. Наприклад, SaaS.

6. Підписки, або subscriptions. В багатьох штатах SaaS підписка, що надає доступ до програмного забезпечення, вважається taxable. 

Така «шпаргалка» стане у пригоді, якщо ви плануєте підкорювати варіативний ринок Сполучених Штатів.

Як не потрапити в халепу? Рекомендації для IT-компаній

Працювати без штрафів. Не марнувати час на тривале з’ясування стосунків з податковою. Все це можливо за умови дотримання нескладних порад:

1. Вже на старті визначте категорію своїх послуг. Чітко зрозумійте самі для себе, чим ви займаєтеся. Чи то створюєте кастомне ПЗ, чи консультуєте клієнтів – варіанти ми вже обговорювали раніше. Головний момент – уточніть, як всі ці види діяльності класифікуються в різних штатах. Тут на вас чекати може головна несподіванка.

2. Перевірте nexus. У компанії є фізична присутність у штаті (офіси, працівники)? Або ж наявний економічний nexus (наприклад, продажі понад певний поріг)? Це зобов’язує вас зареєструватися для збору sales tax.

3. Автоматизуйте процеси. Досі обчислюєте податкові зобов’язання та подаєте звітність вручну? Час інтегрувати спеціалізовані платформи, як-то Avalara, TaxJar або Stripe Tax. Це збереже час і нерви.

4. Перевіряйте і ще раз перевіряйте. Переконайтеся, що ваша система збору податків оновлена і працює коректно. Контролюйте правильність нарахування податків для кожного штату. 

5. Тримайте руку на пульсі локального законодавства. Податкові закони в будь-якому штаті можуть постійно змінюватися. Особливо для SaaS-послуг – знаємо на власному досвіді.

Тільки комплексний підхід до справи дозволить вашому IT-бізнесу виконати всі вимоги американського податкового кодексу. А значить – спокійно та виважено йти до своєї мети.

Підіб’ємо підсумки

Sales Tax для IT-послуг та SaaS у США – складне питання. Воно вимагає від компаній глибокої експертизи. І дуже часто – професійного супроводу. Чому? Підсумуємо:

1. Змішане оподаткування. Кожен штат має свої власні правила оподаткування IT-послуг. Тож компанії повинні бути готовими до великої варіативності в податкових зобов’язаннях. Це може бути особливо складно для SaaS-компаній. Адже ці послуги часто неоднаково класифікуються в різних юрисдикціях.
2. Складнощі при роботі «вручну». Нарахування податків на IT-послуги – вкрай складний процес. Тому автоматизація збору податків є важливою частиною стратегії для будь-якої компанії. Особливо, якщо вона працює в кількох штатах. Застосовуйте такі платформи, як Avalara, TaxJar і Stripe Tax. Це може значно полегшити обчислення та звітність для різних штатів.
3. Зміни в законодавстві. Податкове законодавство може змінюватися зі швидкістю світла. І варто бути в курсі цих змін. Вони можуть стосуватися податкових ставок чи правил для конкретних послуг. Наприклад, деякі штати можуть з часом переглядати своє ставлення до SaaS-послуг. Тож компанії доведеться швидко адаптуватися – оновити свої податкові стратегії.
4. Необхідність думати наперед. Ваш бізнес працює у кількох штатах? Плануєте розширюватися на нові ринки? У такому випадку стратегічне планування в галузі податків – ваше все. Це допоможе уникнути штрафів і забезпечити відповідність вимогам у кожному штаті.
5. Брак досвіду для самостійної роботи. Через купу тонкощів побудова податкової стратегії без професійної підтримки може бути нереально складною. Тож краще звернутися до податкових експертів. Це варто зробити за наявності будь-яких питань щодо зобов’язань. Спеціалісти допоможуть зорієнтуватися у специфічних умовах кожного штату та уникнути помилок при обчисленні податків і виплатах.

За підтримки кваліфікованих податкових експертів ви зможете не відволікатися на цифри у звітах. Створюйте свій кращий продукт, консультуйте та надавайте інші послуги. А податки довірте професіоналам.

Як компанія 4В може допомогти

Компанія 4В спеціалізується на податковому консалтингу для IT-бізнесу в багатьох юрисдикціях. Наші експерти з багаторічним досвідом допоможуть:

• Провести аудит ваших послуг та визначити nexus
• Зареєструватись та отримати сертифікат / Sales tax номер
• Подати звітність по зібраним податкам в штати, по яких є реєстрація
• Забезпечити ongoing compliance

Звертайтесь до нас за безкоштовною консультацією. У нашій компетенції – зробити американський ринок більш передбачуваним та прибутковим для вашого бізнесу.