Sales Tax для IT-услуг и SaaS в США

В последнее время американский рынок стал пусковой площадкой для технологических компаний. Однако за крутые перспективы приходится расплачиваться новыми вызовами. Особенно в области налогообложения. Максимально много вопросов у специалистов в сфере IT обычно вызывает налог с продаж – так называемый Sales Tax. Объясним, почему.

Налоговая политика Соединенных Штатов иногда кажется «черным ящиком». Ведь она зависит от региона. И это ой как ощущают на себе поставщики IT-услуг и программного обеспечения (SaaS). Такая особенность становится сущей головной болью для компаний. Особенно – для работающих на нескольких рынках. 

Какие из услуг подлежат налогообложению в Пенсильвании, а в Техасе – не облагаются налогом? Нужно ли регистрироваться как плательщик Sales Tax в Иллинойсе? И так по каждому штату. Иногда без помощи налоговых экспертов не обойтись.

Надеемся, эта статья прольет немного света на налогообложение IT-услуг и SaaS в США. Так что начнем.

Sales Tax: что это и когда придется платить

Итак, Налог с продаж – это налог с розничной продажи товаров и услуг. Когда необходима регистрация и получение сертификата по сбору налога – при возникновении связи с тем или иным штатом. Связь может быть:

1. Physical Nexus (физическое присутствие) – в штате находятся офис, склад, сотрудники. В этом случае вы обязаны собирать sales tax с местных клиентов.

2. Economic Nexus (экономическое присутствие) – порог по продажам без физического присутствия. Каждый штат имеет свои установленные пороги. Но в большинстве штатов это объем продаж свыше $100,000 в год или более 200 транзакций за прошедшие 12 месяцев. При их достижении вы обязаны собирать sales tax.

Одна из этих ситуаций – ваша? Тогда осталось еще одно. Определите, должны ли вы платить налог в зависимости от рода деятельности. 

Типы IT-услуг

Если вы хотите понять, как облагается налогом каждый тип услуг, начнем с малого. А именно – выяснения, к какой категории относится конкретная деятельность. Вот на какие основные категории делятся IT-услуги в США:

Категория	Суть, особенности налогообложения
Custom Software Development	Это индивидуальное программное обеспечение. Так сказать, уникальное ПО, созданное по заказу конкретного клиента. Или для конкретных целей.  Большинство штатов достаточно лояльны к провайдерам кастомных решений. Они не применяют к ним Sales Tax. Почему? Объяснение таково: эти продукты не стандартны – они классифицируются как индивидуальные решения для заказчика.
Canned/Prewritten Software	Это типичное программное обеспечение. С заранее написанным кодом. Оно продается в стандартной форме широкому кругу потребителей. Как насчет налогообложения? В большинстве юрисдикций за его распространение придется платить Sales Tax. Даже в цифровом формате.
SaaS – Software as a Service	Это платформы, предоставляющие услуги в онлайн формате через Всемирную Сеть. Они не нуждаются в физической поставке или установке. Налогообложение таких услуг зависит от штата. Некоторые из них считают SaaS товаром. Так что применяют к нему Sales Tax. Именно так происходит в Нью-Йорке, Техасе, Пенсильвании, Аризоне, Нью-Мексико и т.д. А вот в Калифорнии, Флориде, Иллинойсе и Колорадо SaaS не облагается налогом. Есть и третий вариант. В Вашингтоне и некоторых других штатах SaaS классифицируется как «digital automated service», то есть «цифровой автоматизированный сервис». И поэтому тоже подлежит налогообложению.
IT-консалтинг и поддержка	Это техническая поддержка и консультации, обычно не облагаемые налогом. Они ведь не считаются товаром. Однако некоторые штаты все же могут применить налоги. В зависимости от специфики услуг и их взаимосвязи с другими категориями.
Hosting та Cloud Storage Services	Что можно отнести к этой категории? Ответ прост – услуги хостинга, хранение данных и вычислительные мощности в облаке. И, опять-таки, их налогообложение зависит от конкретного штата.  Поскольку такие услуги часто имеют значение для SaaS-платформ, налоговые ставки могут быть разными.

Эта информация поможет определиться с необходимостью платить Sales Tax. А вот где именно налог будет прибавляться к стоимости услуг – это уже другой вопрос. Предлагаем рассмотреть его дальше.

Как облагают налогом IT-услуги разные штаты

У всех штатов США свои собственные правила налогообложения. Что здесь такого? Вроде бы ничего. Если вы работаете в одной юрисдикции и уже от корки до корки изучили локальный налоговый кодекс. Другое дело – компании с охватом целевой аудиторией в нескольких штатах. Для них в большинстве случаев путаница неизбежна.

Давайте разбираться.

Штат	SaaS	Custom Software	Downloadable Software	IT Consulting	Hosting / Cloud Storage
Нью-Йорк	Да	Нет	Да	Может быть	Нет
Калифорния	Нет	Нет	Да	Нет	Нет
Техас	Да	Иногда	Да	Частично	Частично
Иллинойс	Нет	Нет	Да	Нет	Нет
Флорида	Нет	Нет	Да	Нет	Нет
Пенсильвания	Да	Может быть	Да	Нет	Частично
Вашингтон	Да	Да	Да	Да	Да
Массачусетс	Нет	Нет	Да	Нет	Нет
Аризона	Да	Нет	Да	Нет	Нет
Мичиган	Нет	Нет	Да	Нет	Нет
Огайо	Да	Может быть	Да	Частично	Частично
Юта	Да	Может быть	Да	Частично	Частично

Теперь предлагаем вашему вниманию кейс из собственной практики. Через его призму мы продемонстрируем возможные затруднения с оплатой Sales Tax в США IT-компанией.

• Клиент нашей компании – поставщик доступа к онлайн-платформе для автоматизации документооборота в B2B-сегменте. Заметим, в 15 штатах. Долгое время они полагали, что цифровые услуги не облагаются Sales Tax. Поэтому, логично, не собирали этот налог со своих клиентов. 

Но они не учли несколько деталей. Первая: в Нью-Йорке, Техасе, Пенсильвании и Вашингтоне SaaS-услуги подлежат налогообложению. Вторая: компания превысила порог объема продаж. Поэтому для нее регистрация и подача отчетности в этих штатах обязательна. Результат – требование от налоговых органов уплаты налога за два года. 

После обращения к налоговым консультантам 4В вопрос был решен максимально выгодно для клиента. Мы оценили объем продаж в указанных штатах. Затем – провели добровольное раскрытие, чтобы уменьшить штрафы. И напоследок осуществили исчерпывающую консультацию по дальнейшей уплате налогов и предоставлению отчетности. В том числе – уделили внимание автоматизации процессов с помощью платформы TaxJar. 

Так наш клиент избежал значительных штрафов. Более того – может безопасно расширяться на новые штаты.

Закажите КОНСУЛЬТАЦИЮ сейчас

Гарантированно предоставим ценную информацию непосредственно для вашего бизнеса

Имя введено некорректно Email введено некорректно Телефон введено некорректно бесплатная консультация

Что следует запомнить? ТОП нюансов налогообложения в сфере IT

Надеемся, вы уже определили категорию вашего вида деятельности в IT. Также, допустим, у вас есть полный список целевых штатов. Осталось ничего не напутать с налогами. В частности – с Sales Tax. Итак, мы подготовили для вас короткий чеклист. Он поможет предотвратить проблемы с налогообложением.

1. SaaS. Большинство штатов (Нью-Йорк, Техас, Вашингтон и др.) облагают налогом SaaS. Хотя в некоторых штатах провайдерам программного обеспечения как услуги повезло больше. К примеру, в Калифорнии налог платить не придется.

2. Пользовательское программное обеспечение. ПО, созданное под индивидуальные нужды, обычно не облагается налогом. Но возможны исключения. Следует проверить, как обрабатываются эти услуги в налоговых кодах.

3. Загружаемое программное обеспечение. В этом вопросе даже в США царит единство: налогам – «да».

4. IT-консалтинг. В большинстве случаев эти услуги не облагаются налогом. Но некоторые штаты могут использовать Sales Tax, если консалтинг включает в себя определенные продукты или услуги.

5. Хостинг/Облачное хранилище. Налог собирают только некоторые штаты. И только в тех случаях, когда услуга предоставляется как часть другого продукта. К примеру, SaaS.

6. Подписки или subscriptions. Во многих штатах SaaS подписка, предоставляющая доступ к ПО, считается taxable. 

Такая «шпаргалка» пригодится, если вы планируете покорять вариативный рынок Соединенных Штатов.

Как не попасть в передрягу? Рекомендации для IT-компаний

Работать без штрафов. Не терять время на продолжительное выяснение отношений с налоговой. Все это возможно при следовании несложным советам:

1. Уже на старте определите категорию услуг. Четко поймите сами для себя, чем вы занимаетесь. То ли создаете кастомное ПО, то ли консультируете клиентов – варианты мы уже обсуждали раньше. Главный момент – уточните, как все эти виды деятельности классифицируются в разных штатах. Здесь вас может ждать главная неожиданность.

2. Проверьте nexus. У компании есть физическое присутствие в штате (офисы, работники)? Или же имеется экономический nexus (например, продажи сверх определенного порога)? Это обязывает вас зарегистрироваться для сбора sales tax.

3. Автоматизируйте процессы. До сих пор вычисляете налоговые обязательства и предоставляете отчетность вручную? Пора интегрировать специализированные платформы, как Avalara, TaxJar или Stripe Tax. Это сбережет время и нервы.

4. Проверяйте и снова проверяйте. Убедитесь, что система сбора налогов обновлена ​​и работает корректно. Контролируйте правильность начисления налогов для каждого штата. 

5. Держите руку на пульсе локального законодательства. Налоговые законы в любом штате могут постоянно меняться. Особенно для SaaS услуг – знаем на собственном опыте.

Только комплексный подход к делу позволит вашему IT бизнесу выполнить все требования американского налогового кодекса. А значит – спокойно и взвешенно идти к своей цели.

Подведем итоги

Sales Tax для IT-услуг и SaaS в США – сложный вопрос. Оно требует от компаний глубочайшей экспертизы. И очень часто – профессионального сопровождения. Почему? Подытожим:

1. Смешанное налогообложение. Каждый штат имеет свои собственные правила налогообложения IT-услуг. Поэтому компании должны быть готовы к большой вариативности в налоговых обязательствах. Это может быть особенно затруднительно для SaaS-компаний. Ведь эти услуги нередко неодинаково классифицируются в разных юрисдикциях.
2. Сложности при работе «вручную». Начисление налогов на IT-услуги – очень сложный процесс. Поэтому автоматизация сбора налогов является важной частью стратегии любой компании. Особенно если она работает в нескольких штатах. Используйте такие платформы, как Avalara, TaxJar и Stripe Tax. Это может значительно облегчить вычисление и отчетность для разных штатов.
3. Изменения в законодательстве. Налоговое законодательство может изменяться со скоростью света. И следует быть в курсе этих изменений. Они могут относиться к налоговым ставкам или правилам для конкретных услуг. К примеру, некоторые штаты могут со временем пересматривать свое отношение к SaaS-услугам. Так что компании придется быстро адаптироваться – обновить свои налоговые стратегии.
4. Необходимость думать вперед. Ваш бизнес работает в нескольких штатах? Планируете расширяться на новые рынки? В таком случае стратегическое планирование в области налогов – ваше все. Это поможет избежать штрафов и обеспечить соответствие требованиям в каждом штате.
5. Нехватка опыта для самостоятельной работы. Из-за груды тонкостей построение налоговой стратегии без профессиональной поддержки может быть нереально сложным. Так что лучше обратиться к налоговым экспертам. Это следует сделать при наличии любых вопросов по обязательствам. Специалисты помогут сориентироваться в специфических условиях каждого штата и избежать ошибок при вычислении налогов и выплат.

При поддержке квалифицированных налоговых экспертов вы сможете не отвлекаться на цифры в отчетах. Создавайте лучший продукт, консультируйте и предоставляйте другие услуги. А налоги доверьте специалистам.

Как компания 4В может помочь

Компания 4В специализируется на налоговом консалтинге для IT-бизнеса во многих юрисдикциях. Наши эксперты с многолетним опытом помогут:

• Провести аудит ваших услуг и определить nexus
• Зарегистрироваться и получить сертификат / Sales tax номер
• Представить отчетность по собранным налогам в штаты, по которым есть регистрация
• Обеспечить ongoing compliance

Обращайтесь к нам за бесплатной консультацией. В нашей компетенции – сделать американский рынок более предсказуемым и прибыльным для вашего бизнеса.