Податки для продавців Amazon і Etsy: що зміниться для українців із 2026 року

7 березня 2025 року Міністерство фінансів України опублікувало проєкт Закону України про внесення змін до Податкового кодексу щодо автоматичного обміну інформацією про доходи, отримані через цифрові платформи. Цей законопроєкт є частиною адаптації українського законодавства до європейських норм у контексті інтеграції України до ЄС і передбачає приєднання до Багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про доходи, отримані через цифрові платформи (Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Information on Income Derived Through Digital Platforms).

Про що законопроєкт

Законопроєкт передбачає запровадження механізму автоматичного обміну інформацією між податковими органами України та інших 29 країн (переважно ЄС) щодо доходів, отриманих через цифрові платформи, включаючи:

• Закордонні маркетплейси (eBay, Amazon, Etsy тощо)
• Українські маркетплейси
• Електронні сервіси (фотостоки, навчальні платформи, служби таксі)

Згідно з проєктом, усі ці платформи будуть зобов’язані надавати інформацію до української податкової про доходи фізичних осіб та ФОПів, отриманих на цих платформах.

Логіка DPI-угоди в контексті глобальних трендів

Багатостороння угода про автоматичний обмін інформацією щодо доходів на цифрових платформах DPI (Digital Platforms Information Exchange Agreement) відображає глобальний тренд переходу від анонімності до прозорості у світовій економіці. Цей процес має кілька аспектів:

1. Глобалізація контролю — уряди різних країн об’єднують зусилля для ефективного оподаткування цифрової економіки
2. Боротьба з тіньовою економікою — впровадження прозорих механізмів звітування зменшує можливості для приховування доходів
3. Вирівнювання умов конкуренції — бізнеси, які працюють в легальному полі та сплачують податки, отримують захист від недобросовісної конкуренції
4. Побудова довіри — прозорість формує довіру між державою, бізнесом та споживачами

Приєднання до цієї угоди — ще один крок до прозорих правил гри на ринку та європейського підходу до податкової політики.

Як це стосується продавців на маркетплейсах США і ЄС

Законопроєкт безпосередньо стосується:

1. Фізичних осіб, які продають товари або надають послуги через закордонні цифрові платформи без реєстрації ФОП
2. ФОПів, які використовують міжнародні маркетплейси для продажу товарів або послуг

Передусім це торкнеться платформ, зареєстрованих у країнах Європейського Союзу, з якими Україна укладає угоду про обмін податковою інформацією. До таких платформ належать:

• Etsy (зареєстрований в Ірландії)
• eBay (зареєстрований у Німеччині)
• Європейські підрозділи Amazon
• Facebook Shops та Instagram Shopping (при використанні їхніх магазинів)

Особливий статус платформ США

США не входять до системи DPI, оскільки вони мають власну систему обміну податковою інформацією — FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act). Ця система орієнтована насамперед на виявлення незадекларованих фінансових активів американських громадян за кордоном, але працює в іншому режимі.

Хоча основна американська платформа Amazon.com наразі не підпадає під автоматичний обмін за DPI, ситуація з європейськими філіями (наприклад, Amazon.de, Amazon.fr, Amazon.pl) інша. Багато європейських представництв американських компаній зареєстровані як окремі юридичні особи в ЄС. Вони підпадають під регулювання Директиви ЄС щодо адміністративної співпраці (DAC7), яка передбачає збір та передачу податкової інформації про продавців цифрових платформ, включаючи резидентів третіх країн, таких як Україна.

Отже, якщо українець продає товари через європейську версію Amazon (наприклад, Amazon.de), то така інформація може бути зібрана податковими органами країни, де розташована платформа, і передана до української податкової відповідно до угод про обмін даними.

Замовте КОНСУЛЬТАЦІЮ зараз

Гарантовано надамо цінну інформацію безпосередньо для вашого бізнесу

Ім’я введене некоректно Email введено некоректно Телефон введено некоректно безкоштовна консультація

Які зобов’язання і санкції передбачає законопроєкт

Законопроєкт  передбачає приєднання України до міжнародної системи обміну податковою інформацією DPI, встановлює нові обов’язки як для цифрових платформ, так і для продавців — фізичних осіб та ФОПів. Його мета — зробити онлайн-продажі прозорими, стимулювати вихід бізнесу з тіні та гармонізувати українське податкове законодавство з європейськими нормами.

Для цифрових платформ передбачається обов’язок збирати та передавати до податкових органів інформацію про доходи користувачів. Зокрема, йдеться про загальну суму отриманих доходів, кількість транзакцій, персональні дані продавця (ПІБ, ідентифікаційний код). Таким чином, податкові органи отримуватимуть повну картину операцій на платформах, як українських, так і зарубіжних.

Для фізичних осіб, які не є ФОПами, пропонується два варіанти оподаткування:

1. Пільговий режим, за яким податкова ставка становить лише 5% податку на доходи фізичних осіб і 5% військового збору, тобто загалом 10%. Щоб мати право на цю ставку, необхідно дотриматися кількох умов: річна виручка не перевищує 5 мільйонів гривень; особа повідомляє банк про джерело надходжень; відкриває окремий рахунок для таких доходів; погоджується на розкриття банківської таємниці; надає ці реквізити маркетплейсу та не має найманих працівників.

Варто наголосити, що йдеться не про запровадження нового податку, а про нову модель оподаткування та звітування для доходів, отриманих через цифрові платформи. Наразі фізична особа, яка продає товари або надає послуги через маркетплейси, зобов’язана самостійно подавати податкову декларацію та сплачувати 18% податку на доходи фізичних осіб і 1,5% військового збору. За новим підходом, за умови відповідності певним критеріям, фізична особа зможе скористатися пільговим режимом оподаткування із загальною ставкою 10% (5% ПДФО та 5% військового збору), а сплату податків потенційно здійснюватиме сама платформа. Водночас остаточна модель, зокрема питання обов’язковості чи необов’язковості декларування, буде визначена після ухвалення відповідного законодавства.

2. Стандартне оподаткування, яке застосовується в разі недотримання умов пільгового режиму. У такому випадку особа продовжує декларувати доходи самостійно та сплачує 18% ПДФО і 5% військового збору.

Наразі також обговорюються два підходи до оподаткування доходів користувачів цифрових платформ. Перший — традиційний, коли фізична особа самостійно подає декларацію та сплачує податки. Другий — прогресивніший, відповідно до якого оператори платформ стають податковими агентами і автоматично утримують податки з кожної транзакції. Найімовірніше, на першому етапі залишиться чинна модель із самостійним декларуванням, але законопроєкт уже створює підґрунтя для переходу до автоматизації.

Фізичні особи-підприємці (ФОПи), як і раніше, повинні декларувати доходи, отримані через цифрові платформи, підтверджуючи їх банківськими виписками. Їх оподаткування відбуватиметься за правилами, визначеними для відповідної групи єдиного податку. Водночас важливо враховувати, що для податкової доходом ФОПа вважається повна сума, яку сплатив покупець, без урахування комісії платформи. Тобто, весь оборот інтернет-магазину розглядається як дохід платника єдиного податку, навіть якщо частина цієї суми була витрачена на комісії або логістику.

Які механізми впливу матиме українська податкова

Після впровадження законопроєкту податкова отримає наступні інструменти контролю:

Доступ до детальної інформації про доходи:

• Загальна сума отриманих доходів за рік
• Кількість транзакцій (продажів)
• Персональні дані продавців (ПІБ, ідентифікаційний код)

Можливість порівняння даних:

• Порівняння інформації від маркетплейсів із задекларованими доходами ФОПів
• Виявлення незадекларованих доходів фізичних осіб

Механізм запитів:

• Можливість запитувати інформацію про доходи не тільки за поточний, але й за попередні періоди

Що зміниться для продавців, які вже дотримуються правил

Для підприємців, які вже працюють легально та сумлінно виконують податкові зобов’язання, (тобто реєструють підприємницьку діяльність, подають звітність вчасно, сплачують податки у повному обсязі та дотримуються вимог щодо обліку доходів), ці зміни матимуть обмежений вплив:

• Спрощення контролю — автоматичний обмін даними зменшить кількість запитів і перевірок для тих, чиї декларації відповідають отриманій інформації
  
• Підвищення конкурентоспроможності — виведення з тіні недобросовісних конкурентів створить більш справедливі умови на ринку
  
• Додаткові вимоги до документації — може знадобитися більш ретельне ведення документації, яка підтверджує доходи та відповідність КВЕДам
  
• Вдосконалення бізнес-процесів — можливо доведеться налаштувати чіткішу систему отримання коштів через банківські рахунки ФОП, а не особисті рахунки
  
• Для  продавців  із задекларованою діяльністю основний виклик полягатиме не у збільшенні податкового навантаження, а в адаптації до нових процедур звітування та документообігу.

На що повинні звернути увагу продавці на ринку ЄС

Для тих, хто ще не оформив ФОП, зараз саме час задуматися про це. Це не лише про “формальність”, а про стабільність. Ви зможете легально працювати з маркетплейсами, вільно проводити платежі через банки та сплачувати податки за спрощеною системою.

Важливо обрати відповідну групу єдиного податку — це залежить від виду вашої діяльності. Для фізичних товарів потрібні КВЕДи на виробництво, оптову чи роздрібну торгівлю. Якщо ви продаєте цифрові продукти, наприклад електронні книги чи шаблони — підійдуть КВЕДи з розділу “Інформаційні послуги”.

Окремо варто звернути увагу: якщо ваші обсяги доходу наближаються до лімітів єдиного податку (особливо для 3-ї групи ФОП), або якщо ви відчуваєте, що податок 5% з обороту стає надмірним порівняно з вашим прибутком — це сигнал переглянути модель роботи. У такій ситуації одним із варіантів розвитку є реєстрація іноземної компанії (наприклад, в Естонії, Великій Британії чи США).

Цей підхід може дати кілька важливих переваг:

• Оподаткування прибутку, а не обороту, що особливо вигідно при високих витратах.
  
• Спрощена робота з міжнародними платіжними системами (Stripe, PayPal, Payoneer тощо).
  
• Зручне підключення до глобальних маркетплейсів, включно з Amazon, Etsy, Envato, App Store тощо.
  
• Більша довіра з боку іноземних партнерів та клієнтів, особливо у сфері IT або цифрових продуктів.

Ті, хто планує залишатися фізичною особою, також повинні бути готові до змін. Після впровадження нового законодавства потрібно буде або платити податки за пільговим режимом (5% + 5%), або, якщо умови не виконуються, — за стандартною ставкою 18% + 5%. Для цього банк може вимагати спеціальний рахунок для надходжень із маркетплейсів, і варто це враховувати заздалегідь.

Підприємцям, які вже зареєстровані як ФОП, варто перевірити, наскільки коректно організовано рух коштів. Виведення доходу з маркетплейсу краще здійснювати не на особисту картку, а на рахунок ФОП. Оптимальний ланцюжок: маркетплейс → платіжна система → український банківський рахунок ФОП. Це зменшує податкові ризики й полегшує облік.

Ще одна важлива частина — митне оформлення. Усі товари, які ви надсилаєте за кордон, мають бути розмитнені. Якщо вартість посилки до 1000 євро, можна скористатися спрощеним електронним декларуванням.

Не завадить також переглянути свої КВЕДи. Часто буває, що фактична діяльність не зовсім відповідає тому, що зазначено при реєстрації. Наприклад, якщо ви окремо оплачуєте доставку для клієнтів, вам можуть знадобитися додаткові КВЕДи: кур’єрські, логістичні або пакувальні. Це дрібниця, яка може зекономити вам час і нерви у випадку перевірки.

Окремо варто згадати й обмеження. Якщо ви працюєте на другій групі єдиного податку, не зможете продавати предмети мистецтва або прикраси з дорогоцінних матеріалів, а також надавати послуги іноземцям — тобто цифрові товари вже не підходять. У такому разі краще перейти на третю групу, де таких обмежень немає.

І, звісно, не забувайте про документи. Зберігайте інвойси з маркетплейсів, виписки з Payoneer чи інших платіжних систем, а також банківські виписки з валютного й гривневого рахунків. Це ваша “страховка” у будь-якій податковій ситуації.

Чеклист: “Що зробити вже зараз продавцеві на маркетплейсі, щоб уникнути податкових проблем у 2025 році”

 Перевірте свій статус:

• Визначте, чи підпадаєте ви під дію законопроєкту (продажі на ЄС-платформах)
• Оцініть розмір вашого річного доходу від продажів на маркетплейсах, це ключовий етап: 

Якщо дохід не перевищує 7,8 млн грн (ліміт для 3-ї групи ФОП у 2025 році), і податок 5% з обороту вас влаштовує — ФОП залишається оптимальним варіантом.

Якщо дохід перевищує цей ліміт, або ваші витрати великі (тобто прибуток набагато менший за оборот), тоді варто розглянути реєстрацію іноземної компанії, де податок зазвичай сплачується саме з прибутку, а не з усього обсягу продажів. 

 Якщо ви працюєте як фізична особа:

1. Вивчіть переваги ФОП порівняно з неофіційною діяльністю.
   Реєстрація ФОП дозволяє працювати легально, відкривати рахунки в банках, користуватися платіжними системами, офіційно укладати договори та уникати ризику штрафів за «нелегальну» підприємницьку діяльність.
   
2. Оцініть ваш річний дохід.
   Якщо ваші доходи від діяльності не перевищують 7,8 млн грн на рік — ви можете працювати на спрощеній системі оподаткування (3-тя група, 5% з обороту).
   Якщо доходи нижчі, але стабільні — це теж привід оформити ФОП, щоби не мати проблем із банківськими чи податковими перевірками.
   Якщо ж обсяги доходів перевищують ліміт або податок з обороту надто обтяжливий — розгляньте варіант реєстрації іноземної компанії (наприклад, в Естонії, Великій Британії або США), де податки сплачуються з прибутку, а не з усього обороту.
   
3. Підготуйте документи для реєстрації ФОП.
   Це нескладна процедура, яку можна пройти онлайн через “Дію” або офлайн через ЦНАП. У вас повинні бути паспорт, ІПН, а також обрані КВЕДи відповідно до вашого виду діяльності.
   
4. Обирайте оптимальну групу єдиного податку.
   Найчастіше для роботи з маркетплейсами підходить 3-тя група (5% з обороту). Якщо продаєте товари — додайте КВЕДи для роздрібної/оптової торгівлі. Якщо займаєтесь цифровими продуктами або інфосервісами — обирайте відповідні КВЕДи з розділу “Інформаційні послуги”.

Якщо ви вже працюєте як ФОП:

• Перевірте, чи всі ваші КВЕДи відповідають реальній діяльності
• Налаштуйте правильний рух коштів: маркетплейс → Payoneer → рахунок ФОП
• Подбайте про належне митне оформлення експортних відправлень Документація:

• Систематизуйте збереження всіх інвойсів з маркетплейсів
• Впорядкуйте виписки з Payoneer та банківських рахунків
• Налаштуйте коректну систему обліку доходів

Консультації від 4В:

• Отримайте персональну консультацію від експертів нашої компанії.
  Ми допоможемо розібратися у ваших податкових зобов’язаннях, обрати правильну модель оподаткування (ФОП чи іноземна компанія) та підкажемо, які КВЕДи підійдуть саме для вашого виду діяльності.
  
• Замовте індивідуальну податкову консультацію.
  Якщо у вас є сумніви щодо правильності оформлення, нюансів співпраці з маркетплейсами чи оптимізації податкового навантаження — фахівці 4В нададуть конкретні відповіді з урахуванням вашої ситуації.
  
• Супровід реєстрації ФОП або компанії за кордоном.
  Ми не просто консультуємо — ми супроводжуємо клієнта на кожному етапі: від реєстрації до підключення платіжних рішень та бухгалтерського обліку.

Звертайтеся за безкоштовною консультацією до експертів 4В

Коли законопроєкт вступає в силу

1. Законопроєкт перебуває на етапі публічного обговорення
2. Очікується його прийняття до кінця 2025 року
3. Нові вимоги Податкового кодексу застосовуватимуться з 1 січня 2026 року
4. Перша передача інформації відбудеться у 2027 році за звітний період 2026 року
5. Граничний строк подання звіту за перший звітний період буде встановлено не раніше 31 січня 2027 року

Важливо розуміти, що хоча обмін інформацією офіційно почнеться у 2027 році за 2026 рік, податкова вже зараз може запитувати інформацію про доходи на маркетплейсах за попередні періоди через двосторонні угоди про обмін податковою інформацією, як це було у випадку з OnlyFans

Отже, законопроєкт суттєво змінює правила гри для продавців на цифрових платформах. Щоб уникнути проблем із податковою:

• Легалізуйте свою діяльність — оформіть ФОП з відповідними КВЕДами або підготуйтеся до оподаткування як фізична особа за новими правилами.

Якщо ваш бізнес зростає, обсяги продажів стають значними, або ви працюєте з іноземними платформами — розгляньте також реєстрацію іноземної компанії як альтернативу. Це може надати гнучкіші умови оподаткування, спростити приймання платежів і розширити доступ до міжнародних сервісів.

1. Налагодьте правильний рух коштів — виведення на рахунок ФОП в українському банку, а не на особисту картку
2. Дотримуйтесь митних правил — оформлюйте експортні декларації на всі відправлення
3. Ведіть облік доходів — зберігайте інвойси, виписки та інші документи, що підтверджують ваші доходи
4. Слідкуйте за новинами — законопроєкт ще може змінюватися в процесі прийняття. Ми будемо регулярно оновлювати інформацію, не забудьте підписатися на нашу розсилку.

Отже, ключова зміна — не в розмірі податків, а в тому, як держава отримує інформацію про доходи. Ті, хто працює прозоро, суттєвих змін не відчують, а фізособи матимуть шанс платити менше.

І найкращий час подбати про легалізацію вашої діяльності на міжнародних маркетплейсах — саме зараз, до початку глобального обміну податковою інформацією.

Як компанія 4В зможе допомогти? 

Якщо зміни в податковому законодавстві здаються занадто складними, будемо раді поділитися досвідом та допомогти:

• Розберемося разом, як оптимально оформити ваш бізнес на маркетплейсах
• Підкажемо прості рішення для руху коштів і податкової звітності
• Відповімо на всі ваші питання простою мовою, без складних термінів
• Допоможемо зробити ваш бізнес безпечним і при цьому прибутковим

Даний матеріал підготували експерти команди 4В, які з 2014 року працюють з онлайн-продавцями та податковими викликами.

FAQ Новий податковий контроль для маркетплейсів

Я продаю товари через Shopify, а оплату отримую на Wise. Чи стосуються мене нові податкові вимоги?

Shopify базується в Канаді, яка вже приєдналася до Багатосторонньої угоди DPI, проте практична реалізація її положень ще не повністю запущена. Однак, варто враховувати кілька аспектів:

1. Представництва Shopify — так як Shopify має юридичні особи та представництва в Європі, зокрема в Ірландії, Німеччині та Литві, тому його європейські підрозділи підпадають під дію багатосторонньої угоди DPI та інших регуляцій ЄС.
2. Wise (TransferWise) — це платіжний сервіс, а не маркетплейс, тому він не передаватиме інформацію про ваші продажі
3. Але,Wise як фінансова установа бере участь у системі автоматичного обміну фінансовою інформацією (CRS), що означає, що дані про значні залишки коштів можуть передаватися у податкові органи України

Отже, безпосередньо під дію DPI-угоди ви скоріше за все не підпадете, проте це не виключає можливості отримання податковою інформації через інші механізми міжнародної співпраці або через систему автоматичного обміну фінансовою інформацією.

Зв’язатися з нами

Чи потрібно реєструвати ФОП уже зараз?

Реєстрація ФОП зараз має кілька переваг:

1. Безпечність — ви починаєте працювати в легальному полі до початку автоматичного обміну інформацією
2. Час на адаптацію — у вас буде більше часу пристосуватися до нових вимог та відпрацювати всі процеси
3. Можливість “почати з чистого аркуша” — відкривши новий магазин вже як ФОП, ви можете уникнути питань щодо попереднього періоду

З іншого боку, якщо ви плануєте працювати за пільговою ставкою (5% ПДФО + 5% військового збору) як фізична особа, можете почекати до впровадження цієї норми.

Найоптимальніше рішення залежить від обсягів вашого бізнесу, способу отримання коштів та індивідуальних обставин:

• Для невеликих обсягів продажів варіант із пільговим оподаткуванням для фізичних осіб може бути тимчасово вигідним.
• Для стабільного середнього доходу краще зареєструвати ФОП на спрощеній системі оподаткування.
• А для великих обсягів або масштабування за кордон, коли 5% з обороту вже відчутно б’є по прибутку — доцільно розглянути реєстрацію іноземної компанії, яка дозволяє оптимізувати податкове навантаження і легше працювати з міжнародними партнерами.

Зв’язатися з нами

Що буде, якщо не задекларувати дохід?

Приховування доходів може мати серйозні наслідки:

1. Донарахування податків — податкова може донарахувати податки за незадекларовані доходи
2. Штрафи — за неподання декларації або заниження доходів передбачені штрафи:
   • 25% від суми недоплати при першому порушенні
   • 50% при повторному протягом 1095 днів
3. Пеня — нараховується на суму податкового боргу
4. Адміністративна відповідальність — штрафи за порушення податкового законодавства
5. Кримінальна відповідальність — в особливо тяжких випадках (значні суми уникнення оподаткування)

Крім того, банки можуть запитувати підтвердження походження коштів, і при відсутності таких доказів можуть блокувати рахунки або відмовлятися від обслуговування.

Зв’язатися з нами