Налоги для продавцов Amazon и Etsy: что изменится для украинцев с 2026 года

7 марта 2025 года Министерство финансов Украины опубликовало проект Закона Украины о внесении изменений в Налоговый кодекс об автоматическом обмене информацией о доходах, полученных через цифровые платформы. Этот законопроект является частью адаптации украинского законодательства к европейским нормам в контексте интеграции Украины в ЕС и предусматривает присоединение к Многостороннему соглашению компетентных органов об автоматическом обмене информацией о доходах, полученных через цифровые платформы (Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Information on Income Derived Through Digital Platforms).

О чем законопроект

Законопроект предусматривает внедрение механизма автоматического обмена информацией между налоговыми органами Украины и других 29 стран (преимущественно ЕС) о доходах, полученных через цифровые платформы, включая:

• Зарубежные маркетплейсы (eBay, Amazon, Etsy и т.д.)
• Украинские маркетплейсы
• Электронные сервисы (фотостоки, обучающие платформы, службы такси)

Согласно проекту, все эти платформы будут обязаны предоставлять информацию в украинскую налоговую о доходах физических лиц и ФЛП, полученных на этих платформах.

Логика DPI-соглашения в контексте глобальных трендов

Многостороннее соглашение об автоматическом обмене информацией о доходах на цифровых платформах DPI (Digital Platforms Information Exchange Agreement) отражает глобальный тренд перехода от анонимности к прозрачности в мировой экономике. Этот процесс имеет несколько аспектов:

• Глобализация контроля — правительства разных стран объединяют усилия для эффективного налогообложения цифровой экономики
• Борьба с теневой экономикой — внедрение прозрачных механизмов отчетности уменьшает возможности для сокрытия доходов
• Выравнивание условий конкуренции — бизнесы, работающие в легальном поле и уплачивающие налоги, получают защиту от недобросовестной конкуренции
• Построение доверия — прозрачность формирует доверие между государством, бизнесом и потребителями

Присоединение к этому соглашению — еще один шаг к прозрачным правилам игры на рынке и европейскому подходу к налоговой политике.

Как это касается продавцов на маркетплейсах США и ЕС

Законопроект непосредственно касается:

• Физических лиц, которые продают товары или предоставляют услуги через зарубежные цифровые платформы без регистрации ФЛП
• ФЛП, которые используют международные маркетплейсы для продажи товаров или услуг

Прежде всего это коснется платформ, зарегистрированных в странах Европейского Союза, с которыми Украина заключает соглашение об обмене налоговой информацией. К таким платформам относятся:

• Etsy (зарегистрирован в Ирландии)
• eBay (зарегистрирован в Германии)
• Европейские подразделения Amazon
• Facebook Shops и Instagram Shopping (при использовании их магазинов)

Особый статус платформ США

США не входят в систему DPI, поскольку они имеют собственную систему обмена налоговой информацией — FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act). Эта система ориентирована прежде всего на выявление незадекларированных финансовых активов американских граждан за рубежом, но работает в другом режиме.

Американские платформы (например, основной Amazon.com) на начальном этапе не будут включены в автоматический обмен по DPI, однако это не исключает возможности обмена информацией через другие механизмы, в частности через двусторонние соглашения между Украиной и США. Также стоит учитывать, что многие американские компании имеют европейские представительства, которые подпадают под DPI.

Закажите КОНСУЛЬТАЦИЮ сейчас

Гарантированно предоставим ценную информацию непосредственно для вашего бизнеса

Имя введено некорректно Email введено некорректно Телефон введено некорректно бесплатная консультация

Какие обязательства и санкции предусматривает законопроект

Законопроект предусматривает присоединение Украины к международной системе обмена налоговой информацией DPI, устанавливает новые обязанности как для цифровых платформ, так и для продавцов — физических лиц и ФЛП. Его цель — сделать онлайн-продажи прозрачными, стимулировать выход бизнеса из тени и гармонизировать украинское налоговое законодательство с европейскими нормами.

Для цифровых платформ предусматривается обязанность собирать и передавать в налоговые органы информацию о доходах пользователей. В частности, речь идет об общей сумме полученных доходов, количестве транзакций, персональных данных продавца (ФИО, идентификационный код). Таким образом, налоговые органы будут получать полную картину операций на платформах, как украинских, так и зарубежных.

Для физических лиц, которые не являются ФЛП, предлагается два варианта налогообложения:

1. Льготный режим, по которому налоговая ставка составляет всего 5% налога на доходы физических лиц и 5% военного сбора, то есть в общей сложности 10%. Чтобы иметь право на эту ставку, необходимо соблюсти несколько условий: годовая выручка не превышает 5 миллионов гривен; лицо уведомляет банк об источнике поступлений; открывает отдельный счет для таких доходов; соглашается на раскрытие банковской тайны; предоставляет эти реквизиты маркетплейсу и не имеет наемных работников.

Стоит подчеркнуть, что это не новый налог, а новый, упрощенный способ отчетности. Сегодня физическое лицо, которое получает доход через маркетплейсы, должно самостоятельно подавать налоговую декларацию и платить 18% НДФЛ и 5% военного сбора — вместе 23%. Зато новый механизм позволит избежать декларирования, поскольку операторы платформ смогут самостоятельно удерживать налоги и перечислять их в бюджет, а ставка будет существенно ниже — всего 10%.

2. Стандартное налогообложение, которое применяется в случае несоблюдения условий льготного режима. В таком случае лицо продолжает декларировать доходы самостоятельно и платит 18% НДФЛ и 5% военного сбора.

В настоящее время также обсуждаются два подхода к налогообложению доходов пользователей цифровых платформ. Первый — традиционный, когда физическое лицо самостоятельно подает декларацию и платит налоги. Второй — более прогрессивный, в соответствии с которым операторы платформ становятся налоговыми агентами и автоматически удерживают налоги с каждой транзакции. Скорее всего, на первом этапе останется действующая модель с самостоятельным декларированием, но законопроект уже создает основу для перехода к автоматизации.

Физические лица-предприниматели (ФЛП), как и раньше, должны декларировать доходы, полученные через цифровые платформы, подтверждая их банковскими выписками. Их налогообложение будет происходить по правилам, определенным для соответствующей группы единого налога. В то же время важно учитывать, что для налоговой доходом ФЛП считается полная сумма, которую заплатил покупатель, без учета комиссии платформы. То есть, весь оборот интернет-магазина рассматривается как доход плательщика единого налога, даже если часть этой суммы была потрачена на комиссии или логистику.

Какие механизмы влияния будет иметь украинская налоговая

После внедрения законопроекта налоговая получит следующие инструменты контроля:

Доступ к подробной информации о доходах:

• Общая сумма полученных доходов за год
• Количество транзакций (продаж)
• Персональные данные продавцов (ФИО, идентификационный код)

Возможность сравнения данных:

• Сравнение информации от маркетплейсов с задекларированными доходами ФЛП
• Выявление незадекларированных доходов физических лиц

Механизм запросов:

• Возможность запрашивать информацию о доходах не только за текущий, но и за предыдущие периоды

Что изменится для продавцов, которые уже соблюдают правила

Для предпринимателей, которые уже работают легально и добросовестно выполняют налоговые обязательства (то есть регистрируют предпринимательскую деятельность, своевременно подают отчётность, платят налоги в полном объёме и соблюдают требования к учёту доходов), эти изменения будут иметь ограниченное влияние:

Упрощение контроля — автоматический обмен данными сократит количество запросов и проверок для тех, чьи декларации соответствуют полученной информации.

Повышение конкурентоспособности — выведение из тени недобросовестных конкурентов создаст более справедливые условия на рынке.

Дополнительные требования к документации — может потребоваться более тщательное ведение документации, подтверждающей доходы и соответствие видам деятельности по КВЭД.

Совершенствование бизнес-процессов — возможно, придётся настроить более чёткую систему поступления средств на банковские счета ФЛП, а не на личные счета.

Для продавцов с задекларированной деятельностью основной вызов будет не в увеличении налоговой нагрузки, а в адаптации к новым процедурам отчётности и документооборота.

На что должны обратить внимание продавцы на рынке ЕС:

Для тех, кто ещё не оформил ФЛП, сейчас самое время задуматься об этом. Это не просто “формальность”, а вопрос стабильности. Вы сможете легально работать с маркетплейсами, свободно проводить платежи через банки и платить налоги по упрощённой системе.

Важно выбрать соответствующую группу единого налога — это зависит от вида вашей деятельности. Для физических товаров нужны КВЭДы на производство, оптовую или розничную торговлю. Если вы продаёте цифровые продукты, например электронные книги или шаблоны — подойдут КВЭДы из раздела “Информационные услуги”.

Отдельно стоит обратить внимание: если ваши доходы приближаются к лимитам по единому налогу (особенно для 3-й группы ФЛП), или если вы ощущаете, что налог 5% с оборота становится чрезмерным по сравнению с прибылью — это сигнал пересмотреть модель работы. В такой ситуации одним из вариантов развития является регистрация иностранной компании (например, в Эстонии, Великобритании или США).

Этот подход может дать несколько важных преимуществ:

• Налогообложение прибыли, а не оборота, что особенно выгодно при высоких расходах.
  
• Упрощённая работа с международными платёжными системами (Stripe, PayPal, Payoneer и др.).
  
• Удобное подключение к глобальным маркетплейсам, включая Amazon, Etsy, Envato, App Store и т.д.
  
• Большее доверие со стороны иностранных партнёров и клиентов, особенно в сфере IT или цифровых продуктов.
  

Те, кто планирует оставаться физическим лицом, также должны быть готовы к изменениям. После внедрения нового законодательства придётся либо платить налоги по льготному режиму (5% + 5%), либо, если условия не соблюдаются, — по стандартной ставке 18% + 5%. Для этого банк может потребовать специальный счёт для поступлений с маркетплейсов, и это нужно учесть заранее.

Предпринимателям, которые уже зарегистрированы как ФЛП, стоит проверить, насколько корректно организован денежный поток. Вывод дохода с маркетплейса лучше осуществлять не на личную карту, а на счёт ФЛП. Оптимальная цепочка: маркетплейс → платёжная система → украинский банковский счёт ФЛП. Это снижает налоговые риски и облегчает учёт.

Ещё одна важная часть — таможенное оформление. Все товары, которые вы отправляете за границу, должны быть растаможены. Если стоимость посылки до 1000 евро, можно воспользоваться упрощённым электронным декларированием.

Не помешает также пересмотреть свои КВЭДы. Часто бывает, что фактическая деятельность не совсем соответствует тому, что указано при регистрации. Например, если вы отдельно оплачиваете доставку для клиентов, вам могут понадобиться дополнительные КВЭДы: курьерские, логистические или упаковочные. Это мелочь, которая может сэкономить вам время и нервы в случае проверки.

Отдельно стоит упомянуть и ограничения. Если вы работаете на второй группе единого налога, вы не можете продавать предметы искусства или украшения из драгоценных материалов, а также оказывать услуги иностранцам — то есть цифровые товары уже не подходят. В таком случае лучше перейти на третью группу, где таких ограничений нет.

И, конечно, не забывайте про документы. Сохраняйте инвойсы с маркетплейсов, выписки из Payoneer или других платёжных систем, а также банковские выписки с валютного и гривневого счетов. Это ваша “страховка” в любой налоговой ситуации.

Чеклист: «Что сделать уже сейчас продавцу на маркетплейсе, чтобы избежать налоговых проблем в 2025 году»

Проверьте свой статус:

• Определите, подпадаете ли вы под действие законопроекта (продажи на платформах ЕС).
  
• Оцените размер вашего годового дохода от продаж на маркетплейсах — это ключевой этап:
  Если доход не превышает 7,8 млн грн (лимит для 3-й группы ФЛП в 2025 году), и налог 5% с оборота вас устраивает — ФЛП остаётся оптимальным вариантом.

Если доход превышает этот лимит или ваши расходы велики (то есть прибыль значительно ниже оборота), тогда стоит рассмотреть регистрацию иностранной компании, где налог обычно платится именно с прибыли, а не со всего объема продаж.

Если вы работаете как физическое лицо:

• Изучите преимущества ФЛП по сравнению с неофициальной деятельностью.
  Регистрация ФЛП позволяет работать легально, открывать счета в банках, пользоваться платёжными системами, официально заключать договоры и избегать риска штрафов за «нелегальную» предпринимательскую деятельность.
  
• Оцените ваш годовой доход:
  Если ваши доходы от деятельности не превышают 7,8 млн грн в год — вы можете работать на упрощённой системе налогообложения (3-я группа, 5% с оборота).
  Если доходы ниже, но стабильные — это тоже повод оформить ФЛП, чтобы избежать проблем с банковскими или налоговыми проверками.
  Если же объёмы доходов превышают лимит или налог с оборота становится слишком обременительным — рассмотрите вариант регистрации иностранной компании (например, в Эстонии, Великобритании или США), где налоги платятся с прибыли, а не с всего оборота.
  

Подготовьте документы для регистрации ФЛП:
Это несложная процедура, которую можно пройти онлайн через «Дію» или офлайн через ЦНАП. У вас должны быть паспорт, ИНН, а также выбранные КВЭДы в соответствии с видом вашей деятельности.

Выберите оптимальную группу единого налога:
Чаще всего для работы с маркетплейсами подходит 3-я группа (5% с оборота).
Если вы продаёте товары — добавьте КВЭДы для розничной/оптовой торговли.
Если занимаетесь цифровыми продуктами или информационными сервисами — выбирайте соответствующие КВЭДы из раздела “Информационные услуги”.

Если вы уже работаете как ФЛП:

• Проверьте, соответствуют ли все ваши КВЭДы реальной деятельности.
  
• Настройте правильное движение средств: маркетплейс → Payoneer → счёт ФЛП.
  
• Позаботьтесь о корректном таможенном оформлении экспортных отправлений.
  

Документация:

• Систематизируйте хранение всех инвойсов с маркетплейсов.
  
• Упорядочите выписки из Payoneer и банковских счетов.
  
• Настройте корректную систему учёта доходов.
  

Консультации от 4В:

• Получите персональную консультацию от экспертов нашей компании.
  Мы поможем разобраться в ваших налоговых обязательствах, выбрать правильную модель налогообложения (ФЛП или иностранная компания) и подскажем, какие КВЭДы подойдут именно для вашего вида деятельности.
  
• Закажите индивидуальную налоговую консультацию.
  Если у вас есть сомнения относительно правильности оформления, нюансов сотрудничества с маркетплейсами или оптимизации налоговой нагрузки — специалисты 4В предоставят конкретные ответы с учётом вашей ситуации.
  
• Сопровождение регистрации ФЛП или компании за границей.
  Мы не просто консультируем — мы сопровождаем клиента на каждом этапе: от регистрации до подключения платёжных решений и бухгалтерского учёта.
  

Обратитесь за бесплатной консультацией к экспертам 4В

Когда законопроект вступает в силу

• Законопроект находится на стадии публичного обсуждения
  
• Ожидается его принятие до конца 2025 года
  
• Новые требования Налогового кодекса будут применяться с 1 января 2026 года
  
• Первичная передача информации состоится в 2027 году за отчётный период 2026 года
  
• Крайний срок подачи отчёта за первый отчётный период будет установлен не ранее 31 января 2027 года

Важно понимать: хотя автоматический обмен информацией официально начнётся в 2027 году за 2026 год, налоговая уже сейчас может запрашивать данные о доходах на маркетплейсах за предыдущие периоды через двусторонние соглашения об обмене налоговой информацией, как это было в случае с OnlyFans.

Итак, законопроект существенно меняет правила игры для продавцов на цифровых платформах. Чтобы избежать проблем с налоговой:

• Легализуйте свою деятельность — оформите ФЛП с соответствующими КВЭДами или подготовьтесь к налогообложению как физлицо по новым правилам
  
• Если ваш бизнес растёт, объёмы продаж становятся значительными или вы работаете с иностранными платформами — рассмотрите также регистрацию иностранной компании как альтернативу. Это может дать более гибкие налоговые условия, упростить приём платежей и расширить доступ к международным сервисам
  
• Настройте правильный денежный поток — выводите средства на счёт ФЛП в украинском банке, а не на личную карту
  
• Соблюдайте таможенные правила — оформляйте экспортные декларации на все отправки
  
• Ведите учёт доходов — сохраняйте инвойсы, выписки и другие документы, подтверждающие ваш доход
  
• Следите за новостями — законопроект ещё может изменяться в процессе принятия. Мы будем регулярно обновлять информацию, не забудьте подписаться на нашу рассылку
  

Главное изменение — не в размере налогов, а в том, как государство получает информацию о доходах.

Те, кто работает прозрачно, не ощутят существенных изменений, а физлица получат возможность платить меньше.

И лучшее время позаботиться о легализации своей деятельности на международных маркетплейсах — именно сейчас, до начала глобального обмена налоговой информацией.

Как компания 4В может помочь?

Если изменения в налоговом законодательстве кажутся слишком сложными, мы будем рады поделиться опытом и помочь:

• Поможем оптимально оформить ваш бизнес на маркетплейсах
  
• Подскажем простые решения для движения средств и налоговой отчётности
  
• Ответим на все ваши вопросы простым языком, без сложных терминов
  
• Поможем сделать ваш бизнес безопасным и при этом прибыльным
  

Данный материал подготовили эксперты команды 4В, которые с 2014 года работают с онлайн-продавцами и налоговыми вызовами.

FAQ Новый налоговый контроль для маркетплейсов

Я продаю товары через Shopify, а оплату получаю на Wise. Касаются ли меня новые налоговые требования?

Shopify базируется в Канаде, которая уже присоединилась к Многостороннему соглашению DPI, однако практическая реализация его положений пока не полностью запущена
Однако стоит учесть несколько моментов:

• Представительства Shopify — поскольку Shopify имеет юридические лица и представительства в Европе, в частности в Ирландии, Германии и Литве, его европейские подразделения подпадают под действие многостороннего соглашения DPI и других регуляций ЕС.
• Wise (TransferWise) — это платёжный сервис, а не маркетплейс, поэтому он не будет передавать информацию о ваших продажах
• Тем не менее, Wise как финансовое учреждение участвует в системе автоматического обмена финансовой информацией (CRS), что означает, что данные о значительных остатках средств могут передаваться в налоговые органы Украины

Вывод: непосредственно под действие DPI-соглашения вы, скорее всего, не попадаете, однако это не исключает возможности получения налоговой информации через другие механизмы международного сотрудничества или через CRS.

Зв’язатися з нами

Нужно ли регистрировать ФЛП уже сейчас?

Регистрация ФЛП уже сейчас имеет несколько преимуществ:

• Безопасность — вы начинаете работать в легальном поле до начала автоматического обмена информацией
• Время на адаптацию — у вас будет больше времени приспособиться к новым требованиям и отработать все процессы
• Возможность «начать с чистого листа» — открыв новый магазин уже как ФЛП, вы можете избежать вопросов по предыдущим периодам

С другой стороны, если вы планируете работать по льготной ставке (5% НДФЛ + 5% военного сбора) как физическое лицо, можно подождать до внедрения этой нормы.

Оптимальное решение зависит от объёмов вашего бизнеса, способа получения средств и индивидуальных обстоятельств:

• Для небольших объёмов продаж вариант с льготным налогообложением для физлиц может быть временно выгодным
• Для стабильного среднего дохода лучше зарегистрировать ФЛП на упрощённой системе налогообложения
• Для больших объёмов или масштабирования за рубеж, когда 5% с оборота уже ощутимо бьёт по прибыли — целесообразно рассмотреть регистрацию иностранной компании, которая позволяет оптимизировать налоговую нагрузку и проще работать с международными партнёрами

Зв’язатися з нами

Что будет, если не задекларировать доход?

Сокрытие доходов может иметь серьёзные последствия:

• Доначисление налогов — налоговая может доначислить налоги за незадекларированные доходы
• Штрафы — за неподачу декларации или занижение доходов предусмотрены штрафы:
  • 25% от суммы недоплаты при первом нарушении
  • 50% при повторном в течение 1095 дней
• Пеня — начисляется на сумму налоговой задолженности
• Административная ответственность — штрафы за нарушение налогового законодательства
• Уголовная ответственность — в особо тяжёлых случаях (значительные суммы уклонения от уплаты налогов)

Кроме того, банки могут запрашивать подтверждение происхождения средств, и при отсутствии таких доказательств могут блокировать счета или отказываться от обслуживания.

Зв’язатися з нами