Керівництво щодо податків на Amazon для підприємців

Близько 10 мільйонів продавців обирають Amazon своєю головною торговельною платформою. І це не випадково: цілих 89% покупців також віддають перевагу цьому маркетплейсу.

Здавалося б, можливості необмежені, проте тут не без складнощів. Головна з них – міжнародне оподаткування. Якщо не розібратися із податковими правилами вчасно, частина доходу може піти на покриття штрафів. Прибутковість бізнесу впаде.

Українські підприємці необов’язково ведуть бізнес фізично з України. Вони цілком можуть продавати з Європи, Великої Британії чи США. Але як не помилитися з юрисдикцією та оптимізувати податкове навантаження? Далі ми відповімо на ці питання.

Основи з мінімізації податкового навантаження

Успіх на Amazon залежить від хорошого продукту та реклами. Але не тільки. Правильна організація бізнесу не менш важлива, адже допомагає заощадити та знизити ризики. Насамперед потрібно розібратися з податками.

Податкове резидентство та його значення

Юридичний статус, який встановлює, в якій країні продавець зобов’язаний сплачувати податки на свої доходи. Ось що таке податкове резидентство.

Для фізичних осіб воно визначається за часом, проведеним у країні. Зазвичай це понад 183 дні на рік. Для компаній податкове резидентство присуджується за трьома критеріями:

• місцеперебування центрального офісу;
• реєстрація юридичної особи;
• фактичне управління бізнесом.

Для українських підприємців, які торгують на Amazon, є важливий момент. Навіть маючи компанію за кордоном, вони залишаються податковими резидентами України. Все тому, що законодавство не передбачає відмови від резидентства.

Види податків для Amazon-бізнесу

Для підприємців, які працюють на Amazon, актуальні кілька видів податків:

1. Податок на прибуток (Corporate/Profit Tax). Сплачують юрособи, а ставка залежить від країни реєстрації (наприклад, у Великій Британії це 19–25%, у Польщі (має назву CIT) – 9% або 19%).
2. ПДВ (VAT) або Sales Tax. Є непрямими податками, що застосовуються за різними правилами:

• ЄС. Сплачується, якщо продажі приватним особам (B2C) перевищують €10 000. Часто Amazon виступає як «deemed supplier» (передбачуваний постачальник) і сам розраховує та сплачує.
• Велика Британія. Стягується в момент продажу посилки, якщо її вартість до £135. Для іноземних продавців поріг не застосовується – реєстрація потрібна при оподатковуваних поставках, якщо податок не збирає Amazon.
• США. У більшості штатів діє правило «marketplace facilitator» (платіжний фасилітатор). Тобто Amazon сам збирає та перераховує податок. Якщо продажі здійснюються іншими каналами або за наявності nexus (наприклад, склад або співробітники в штаті), обов’язок зі сплати податку виникає й у продавця.

3. Митні збори. Сплачуються при ввезенні товарів до країни призначення.
4. Соціальні та страхові внески. Сплачують роботодавці або самозайняті особи. Їх розмір та правила залежать від законодавства конкретної країни.

Податків не так вже й багато, але різні вимоги та умови часто збивають з пантелику. Особливо, якщо продавець без досвіду продажів в принципі або вперше вийшов на конкретний міжнародний ринок.

Податкові зобов’язання продавців на Amazon

Крім сплати податків, продавець майданчика в обов’язковому порядку повинен:

1. Зареєструватися в податкових органах країни резидентства, а також за необхідності – в країнах продажів:

• В ЄС можна використовувати OSS/IOSS, щоб не реєструватися в кожній країні. Однак якщо використовується склад Amazon, реєстрація для сплати ПДВ у цій країні обов’язкова.
• У Великій Британії нерезиденти (NETP) зобов’язані реєструватися при оподатковуваних поставках.
• У США реєстрація залежить від правил штатів та наявності nexus. При продажах лише на Amazon не вимагається.

2. Вести облік та подавати декларації відповідно до вимог юрисдикції.
3. Враховувати особливості оподаткування. Amazon сам збирає та перераховує податки тільки тоді, коли це передбачено законом (наприклад, у рамках системи «deemed supplier»). В інших випадках відповідальність несе продавець.

Крім іншого, радимо підтвердити податковий статус. Для цього використовуються податкові ідентифікатори EIN та ITIN. Також при реєстрації та для отримання виплат Amazon потрібна податкова інформація з форм W-8BEN/W-8BEN-E.

Грамотне структурування бізнесу

Розібравшись з видами податків, правилами та вимогами, поговоримо про те, як можна заощадити.

Як знизити податки	Опис
Оберіть правильну форму бізнесу	Для невеликого проєкту в Україні відмінно підійде ФОП, а в США – LLC. Якщо бізнес масштабніший, розгляньте ТОВ, Sp. z o.o., LTD або C-Corporation.
Використовуйте доступні пільги	Користуйтеся вигодами спрощеної системи оподаткування або спецпільгами.
Плануйте податкові зобов’язання	Оцінюйте майбутні надходження. Так буде простіше відкладати гроші на податки.

Найкраще звернутися до податкового консультанта. Він підкаже, на якій формі зупинитися, на які пільги продавець може претендувати та як все оформити.

Замовте КОНСУЛЬТАЦІЮ зараз

Гарантовано надамо цінну інформацію безпосередньо для вашого бізнесу

Ім’я введене некоректно Email введено некоректно Телефон введено некоректно безкоштовна консультація

Порівняльний аналіз системи оподаткування

Які компанії зазвичай вибирають для роботи на Amazon? Які податкові нюанси на них чекають? Основні моменти ми узагальнили в таблиці.

Країна	Форма бізнесу	Податки та доходи	Особливості ПДВ (VAT)/Sales Tax
Україна	ФОП (Фізична Особа-Підприємець) або юридичні особи (ТОВ та інші).	ФОП 3 групи: 5% або 3% + ПДВТОВ: 18% податок на прибуток.	ПДВ: 20%. ФОП на єдиному податку звільнені, але при перевищенні ліміту (₴8,2 млн) обов’язкові до реєстрації. Експорт не обкладається ПДВ при правильному оформленні.
ЄС (на прикладі Польщі)	Sp. z o.o. (аналог ТОВ) або індивідуальний підприємець.	CIT (для Sp. z o.o.): 19% (9% для малих підприємств)PIT (для фізосіб): 12% та 32%.	VAT: 23% (8% та 5% для певних категорій товарів та послуг).
Велика Британія	Ltd (Limited company).	Corporation Tax (для Ltd): від 19 до 25%Income Tax (для фізосіб): від 20 до 45%, залежно від суми річного доходу.	VAT: 20%. Поріг для реєстрації – £90 000 для місцевих продажів (для іноземних продавців поріг відсутній).
США	LLC (аналог ТОВ) або C-Corporation.	Federal income tax: 21% для корпораційState income tax: від 0% до 13,3%.	Sales Tax: стягується на рівні штатів і навіть окремих округів, відповідно залежить від штату.

Як бачите, податкові зобов’язання не єдині. Розібратися в них – складне завдання, особливо якщо працюєте на кількох ринках. Але вихід є. І це податкове програмне забезпечення, про яке йтиметься далі.

Значення податкового програмного забезпечення

Про програмне забезпечення (ПЗ) для оптимізації податків чули, напевно, всі. Адже який продавець захоче годинами сидіти над податковими деклараціями та розрахунками. Зокрема, багато хто з метою оптимізації використовує хмарні сервіси QuickBooks і Xero. Вони допомагають:

• вести бухгалтерський облік, формуючи податкові звіти;
• керувати рахунками;
• автоматизувати підготовку звітності.

Для тих, хто продає в США, є відмінний спецінструмент – TaxJar. Він створений спеціально для розрахунку та сплати Sales Tax і легко інтегрується з Amazon та іншими e-commerce-платформами. Як наслідок – процеси з визначення податкових зобов’язань у різних штатах значно спрощуються.

Звісно, це далеко не все ПЗ, доступне для продавців. Вибір програми залежить від масштабу бізнесу та країн, де ведуться продажі.

Оподаткування при використанні FBA та FBM

У Amazon є сервіс, який дозволяє зберігати товари на їх складах та використовувати їх логістику для доставки. Це FBA. Коли товари знаходяться на складі Amazon у певній країні, це створює податковий nexus. Така фізична присутність тягне за собою додаткові податкові зобов’язання.

При роботі за моделлю FBA Amazon сам розраховує та сплачує Sales Tax у США, а також ПДВ (VAT) у країнах, де він виступає в ролі «deemed supplier». Продавцю не потрібно самостійно займатися цим процесом.

На відміну від FBA за моделлю FBM продавець зберігає та відправляє товари самостійно.

Використання європейських складів Amazon вимагає реєстрації для сплати VAT. Причому в кожній країні, де фізично зберігаються товари. Навіть якщо в країні знаходиться всього кілька одиниць, продавець зобов’язаний отримати там місцевий VAT-номер та подавати звітність.

У США при моделі FBM податкове навантаження залежить від локації продавця та локації доставки товару. Якщо товари не зберігаються на території Штатів, а відправляються безпосередньо з-за кордону, Sales Tax зазвичай не застосовується (оскільки відсутній фізичний nexus). Тільки якщо продавець використовує сторонні склади або fulfillment-центри в США.

6 помилок продавця на Amazon та способи запобігання їм

Продавати на Amazon – прибутково, інакше б майданчик не був таким популярним і не генерував би чистий дохід майже в $638 мільярдів на рік. Однак вихід на міжнародний ринок – це й ризик для продавця. Головне – навчитися діяти проактивно.

Типова помилка	Поради, як уникнути
Пропуск термінів подачі декларацій	Заздалегідь вивчіть податковий календар кожної країни. Використовуйте нагадування або сервіси для автоматичної подачі звітів.
Несвоєчасна реєстрація VAT або Sales Tax	Рано чи пізно ви зіткнетеся з необхідністю зареєструвати іноземну компанію або стати платником ПДВ. Не зволікайте, адже витрати на податки в статусі фізособи часто перевищують вартість обслуговування компанії.
Неправильна класифікація товарів	В ЄС ставки ПДВ відрізняються для різних категорій товарів. Переконайтеся, що правильно визначили ставку для продукту, щоб уникнути недоплати.
Помилки в розрахунку Sales Tax у США	Податкові закони в різних штатах дуже відрізняються. Використовуйте спеціальні сервіси на кшталт TaxJar, щоб точно розрахувати податок.
Неврахування переміщення товарів за FBA та FBM	Amazon може переміщувати ваші товари між складами в різних країнах без вашого відома. Регулярно відстежуйте їх розташування, щоб вчасно стати на облік у новій юрисдикції.
Відсутність плану податкових платежів	Сезонні стрибки продажів можуть призвести до нестачі грошей для сплати податків. Завжди створюйте фінансовий резерв.

Ведення податкового календаря, відстеження руху товарів, створення фінансового резерву – прості кроки, які в комплексі сприяють безпечному управлінню бізнесом на Amazon.

Чому співпрацювати з юристами 4В вигідно?

Один неправильний крок, і ось частина прибутку від продажів потрібно витратити на покриття штрафів. Неприємно, правда? А саме це чекає на продавця, який вирішив не заглиблюватися в питання оподаткування на Amazon. І не тому, що безвідповідальний або наївний, а банально тому, що оптимізувати податкове навантаження непросто.

Ми в 4B пропонуємо комплексну послугу, в рамках якої:

• допомагаємо вибрати юрисдикцію, враховуючи ваші бізнес-цілі;
• підбираємо оптимальну бізнес-структуру;
• консультуємо з питань оподаткування e-commerce-бізнесу за кордоном;
• розробляємо план з оптимізації податкових зобов’язань;
• надаємо постреєстраційну підтримку (подальше оформлення податкової документації).

Понад 10 років ми супроводжуємо клієнтів у сфері фінансів і права. За цей час ми відмінно засвоїли всі тонкощі роботи на Amazon. Заповніть форму нижче, щоб отримати безкоштовну консультацію юриста 4B!

FAQ податкі на Амазон

Що потрібно для реєстрації бізнесу на Amazon у різних юрисдикціях?

Завжди потрібен банківський рахунок та документи, що підтверджують особу. В ЄС – реєстраційні дані компанії, VAT-номер та EORI при імпорті. У Великій Британії – ID директора, реєстрація Ltd у Companies House, UTR від HMRC. У США – оформлення LLC або C-Corp, отримання EIN та ITIN (якщо немає SSN).

Зв’язатися з нами

Як часто потрібно подавати податкові декларації?

В Україні ФОП та ТОВ звітують поквартально або раз на рік. У Польщі CIT подають раз на рік, а ПДВ – щомісяця або щокварталу. У Великій Британії декларації з Corporation Tax – щорічно, а з ПДВ – щокварталу. У США декларація федерального податку на прибуток – щорічно, а звіти з Sales Tax – щомісяця або щокварталу.

Зв’язатися з нами

Які витрати варто враховувати при розрахунку податку?

Витрати, безпосередньо пов’язані з бізнесом. Тобто ті, які йдуть на закупівлю товарів, рекламу, логістику, оренду, зарплати.

Зв’язатися з нами

Чим загрожує неправильне податкове планування?

Як мінімум, отриманням штрафів та пені за несплату податків, блокуванням акаунта на Amazon. Найгірший сценарій – кримінальна відповідальність.

Зв’язатися з нами

Що варто врахувати при виборі податкового консультанта?

Репутація, досвід роботи з міжнародними проєктами, відгуки та кейси – це перше, на що варто звернути увагу. Важливо, щоб консультант розбирався в специфіці онлайн-комерції.

Зв’язатися з нами

Як оподатковуються електронні книги, медіафайли, ПЗ та інші цифрові товари?

В ЄС стягується податок за правилами тієї країни, де знаходиться покупець. В США – все залежить від штату. Рекомендуємо для розрахунку використовувати автоматизовані сервіси.

Зв’язатися з нами

Як сплачують податки при виплаті доходу нерезидентам США?

Якщо ви отримуєте дохід (роялті, дивіденди, відсотки), податок утримується в момент виплати за ставкою – 30%. Якщо між вашою країною та США є угода про уникнення подвійного оподаткування, ставку можна знизити або обнулити. Для цього потрібно надати форму W-8BEN (для фізосіб) або W-8BEN-E (для компаній).

Зв’язатися з нами

Терміни, які потрібно знати

Термін	Опис
CIT (Corporate Income Tax)	Податок на прибуток для компаній у країнах ЄС.
Corporation Tax	Податок, яким обкладається прибуток компаній з британською реєстрацією.
EIN (Employer Identification Number)	Ідентифікаційний номер для компаній. Видається Податковою службою США (IRS).
FBA (Fulfillment by Amazon)	Сервіс, що дозволяє зберігати товари на складах Amazon та використовувати їх логістику для доставки.
FBM (Fulfillment by Merchant)	Модель, за якої продавець самостійно зберігає та відправляє товари покупцям.
ITIN (Individual Taxpayer Identification Number)	Ідентифікаційний номер для іноземців, які не мають номера соціального страхування (SSN), але мають податкові зобов’язання. Видається IRS.
OSS (One Stop Shop)	Система, що функціонує в ЄС. За нею продавці сплачують VAT в одну податкову службу своєї країни.
PIT (Personal Income Tax)	Податок на доходи фізичних осіб та індивідуальних підприємців.
QuickBooks и Xero	Популярні програми для автоматизації бухгалтерського обліку та управління фінансами.
Sales Tax	Податок з продажів у США. Ставки встановлюються на рівні штату або навіть округу.
TaxJar	Сервіс для автоматизації розрахунку та сплати Sales Tax у США.
Tax Nexus	Юридичний зв’язок між бізнесом та юрисдикцією. Створюється фізичною або економічною присутністю, що тягне за собою податкові зобов’язання.
VAT (Value Added Tax)	Податок на додану вартість. Стягується на кожному етапі виробництва та продажу товару або послуги.
VAT Number	Унікальний номер, який присвоюється після реєстрації як платника VAT.
Withholding Tax	Податок, що утримується з джерела доходу, наприклад, при виплаті роялті або дивідендів іноземній особі.