Руководство по налогам на Amazon для предпринимателей

Около 10 миллионов продавцов выбирают Amazon своей главной торговой платформой. И это не случайно: целых 89% покупателей также отдают предпочтение этому маркетплейсу.

Казалось бы, возможности неограниченные, однако тут не без сложностей. Главная из них – международное налогообложение. Если не разобраться с налоговыми правилами вовремя, часть дохода может уйти на уплату штрафов. Прибыльность бизнеса упадет.

Украинские предприниматели необязательно ведут бизнес физически из Украины. Они вполне могут продавать из Европы, Великобритании или США. Но как не ошибиться с юрисдикцией и оптимизировать налоговую нагрузку? Далее мы ответим на эти вопросы.

Основы по минимизации налоговой нагрузки 

Успех на Amazon зависит от хорошего продукта и рекламы. Но не только. Правильная организация бизнеса не менее важна, ведь помогает сэкономить и снизить риски. В первую очередь нужно разобраться с налогами.

Налоговое резидентство и его значение

Юридический статус, который устанавливает, в какой стране продавец обязан уплачивать налоги на свои доходы. Вот что такое налоговое резидентство. 

Для физических лиц оно определяется по времени, проведенному в стране. Обычно это более 183 дней в году. Для компаний налоговое резидентство присуждается по трем критериям:

• местонахождение центрального офиса;
• регистрация юридического лица;
• фактическое управление бизнесом.

Для украинских предпринимателей, торгующих на Amazon, есть важный момент. Даже имея компанию за рубежом, они остаются налоговыми резидентами Украины. Все потому, что законодательство не предусматривает отказ от резидентства.

Виды налогов для Amazon-бизнеса

Для предпринимателей, работающих на Amazon, актуальны несколько видов налогов:

1. Налог на прибыль (Corporate/Profit Tax). Платят юрлица, а ставка зависит от страны регистрации (например, в Великобритании это 19–25%, в Польше (именуемый как CIT) – 9% или 19%).
2. НДС (VAT) или Sales Tax. Являются косвенными налогами, применяющиеся по разным правилам:

• ЕС. Уплачивается, если продажи частным лицам (B2C) превышают €10 000. Часто Amazon выступает как «deemed supplier» (предполагаемый поставщик) и сам рассчитывает и уплачивает.
• Великобритания. Взимается в момент продажи посылки, если ее стоимость до £135. Для иностранных продавцов порог не применяется – регистрация требуется при облагаемых поставках, если налог не собирает Amazon.
• США. В большинстве штатов действует правило «marketplace facilitator» (платежный фасилитатор). То есть Amazon сам собирает и перечисляет налог. Если продажи производятся через другие каналы или при наличии nexus (например, склад или сотрудники в штате), обязанность по уплате налога возникают и у продавца.

3. Таможенные пошлины. Уплачиваются при ввозе товаров в страну назначения.
4. Социальные и страховые взносы. Платят работодатели или самозанятые. Их размер и правила зависят от законодательства конкретной страны.

Налогов не то чтобы много, но разные требования и условия часто сбивают с толку. Особенно, если продавец без опыта продаж в принципе или впервые вышел на конкретный международный рынок. 

Налоговые обязательства продавцов на Amazon

Помимо уплаты налогов продавец площадки в обязательном порядке должен:

1. Зарегистрироваться в налоговых органах страны резидентства, а также при необходимости – в странах продаж:

• В ЕС можно использовать OSS/IOSS, чтобы не регистрироваться в каждой стране. Однако если используется склад Amazon, регистрация для уплаты НДС в этой стране обязательна.
• В Великобритании нерезиденты (NETP) обязаны регистрироваться при налогооблагаемых поставках.
• В США регистрация зависит от правил штатов и наличия nexus. При продажах только через Amazon не требуется.

2. Вести учет и подавать декларации в соответствии с требованиями юрисдикции.
3. Учитывать особенности налогообложения. Amazon сам собирает и перечисляет налоги только тогда, когда это предусмотрено законом (например, в рамках системы «deemed supplier»). В остальных случаях ответственность несет продавец.

Помимо прочего, советуем подтвердить налоговый статус. Для этого используются налоговые идентификаторы EIN и ITIN. Также при регистрации и для получения выплат Amazon нужна налоговая информация из форм W-8BEN/W-8BEN-E.

Грамотное структурирование бизнеса

Разобравшись с видами налогов, правилами и требованиями, поговорим о том, как можно сэкономить.

Как снизить налоги	Описание
Выберите правильную форму бизнеса	Для небольшого проекта в Украине отлично подойдет ФЛП, а в США – LLC. Если бизнес масштабнее, рассмотрите ООО, Sp. z o.o., LTD или C-Corporation.
Используйте доступные льготы	Пользуйтесь выгодами упрощенной системы налогообложения или спецльготами.
Планируйте налоговые обязательства	Оценивайте будущие поступления. Так будет проще откладывать деньги на налоги.

Лучше всего обратиться к налоговому консультанту. Он подскажет, на какой форме остановиться, на какие льготы продавец может претендовать и как все оформить.

Закажите КОНСУЛЬТАЦИЮ сейчас

Гарантированно предоставим ценную информацию непосредственно для вашего бизнеса

Имя введено некорректно Email введено некорректно Телефон введено некорректно бесплатная консультация

Сравнительный анализ системы налогообложения

Какие компании обычно выбирают для работы на Amazon? Какие налоговые нюансы их ждут? Основные моменты мы обобщили в таблице.

Страна	Форма бизнеса	Налоги и доходы	Особенности НДС (VAT)/Sales Tax
Украина	ФЛП (Физическое Лицо-Предприниматель) или юридические лица (ООО и др.).	ФЛП 3-й группы: 5% или 3% + НДСООО: 18% налог на прибыль.	НДС: 20%. ФЛП на едином налоге освобождены, но при превышении лимита (₴8,2 млн) обязательны к регистрации. Экспорт не облагается НДС при правильном оформлении.
ЕС (на примере Польши)	Sp. z o.o. (аналог ООО) или индивидуальный предприниматель.	CIT (для Sp. z o.o.): 19% (9% для малых предприятий)PIT (для физлиц): 12% и 32%.	VAT: 23% (8% и 5% для определенных категорий товаров и услуг).
Великобритания	Ltd (Limited company).	Corporation Tax (для Ltd): от 19 до 25%Income Tax (для физлиц): от 20 до 45% в зависимости от суммы годового дохода.	VAT: 20%. Порог для регистрации – £90 000 для местных продаж (для иностранных продавцов порог отсутствует).
США	LLC (аналог ООО) или C-Corporation.	Federal income tax: 21% для корпорацийState income tax: от 0% до 13,3%.	Sales Tax: взимается на уровне штатов и даже отдельных округов, соответственно зависит от штата.

Как видите, налоговые обязательства не едины. Разобраться в них – сложная задача, особенно если работаете на нескольких рынках. Но выход есть. И это налоговое программное обеспечение, речь о котором пойдет далее.

Значение налогового программного обеспечения

О программном обеспечении (ПО) для оптимизации налогов слышали наверное все. Ведь какой продавец захочет часами сидеть над налоговыми декларациями и расчетами. В частности многие с целью оптимизации используют облачные сервисы QuickBooks и Xero. Они помогают:

• вести бухгалтерский учет, формируя налоговые отчеты;
• управлять счетами;
• автоматизировать подготовку отчетности.

Для тех, кто продает в США, есть отличный специнструмент – TaxJar. Он создан специально для расчета и уплаты Sales Tax и легко интегрируется с Amazon и другими e-commerce-платформами. Как следствие – процессы по определению налоговых обязательств в разных штатах значительно упрощаются.

Естественно, это далеко не все ПО, доступное для продавцов. Выбор программы зависит от масштаба бизнеса и стран, где ведутся продажи.

Налогообложение при использовании FBA и FBM

У Amazon есть сервис, который позволяет хранить товары на их складах и использовать их логистику для доставки. Это FBA. Когда товары находятся на складе Amazon в определенной стране, это создает налоговый nexus. Такое физическое присутствие влечет за собой дополнительные налоговые обязательства. 

При работе по модели FBA Amazon сам рассчитывает и уплачивает Sales Tax в США, а также НДС (VAT) в странах, где он выступает в роли «deemed supplier». Продавцу не нужно самостоятельно заниматься этим процессом.

В отличие от FBA по модели FBM продавец хранит и отправляет товары самостоятельно.

Использование европейских складов Amazon требует регистрации для уплаты VAT. Причем в каждой стране, где физически хранятся товары. Даже если в стране находится всего несколько единиц, продавец обязан получить там местный VAT-номер и подавать отчетность.

В США при модели FBM налоговая нагрузка зависит от локации продавца и локации доставки товара. Если товары не хранятся на территории Штатов, а отправляются напрямую из-за границы, Sales Tax обычно не применяется (поскольку отсутствует физический nexus). Только если продавец использует сторонние склады или fulfillment-центры в США.

6 ошибок продавца на Amazon и способы их предотвращения

Продавать на Amazon – прибыльно, иначе бы площадка не была такой популярной и не генерировала бы чистый доход почти в $638 миллиардов в год. Однако выход на международный рынок – это и риск для продавца. Главное – научиться действовать проактивно.

Типичная ошибка	Советы, как избежать
Пропуск сроков подачи деклараций	Заранее изучите налоговый календарь каждой страны. Используйте напоминания или сервисы для автоматической подачи отчетов.
Несвоевременная регистрация VAT или Sales Tax	Рано или поздно вы столкнетесь с необходимостью зарегистрировать иностранную компанию или стать плательщиком НДС. Не затягивайте, ведь затраты на налоги в статусе физлица часто превышают стоимость обслуживания компании.
Неверная классификация товаров	В ЕС ставки НДС отличаются для разных категорий товаров. Убедитесь, что правильно определили ставку для продукта, чтобы избежать недоплаты.
Ошибки в расчете Sales Tax в США	Налоговые законы в разных штатах сильно отличаются. Используйте специальные сервисы вроде TaxJar, чтобы точно рассчитать налог.
Неучет перемещения товаров по FBA и FBM	Amazon может перемещать ваши товары между складами в разных странах без вашего ведома. Регулярно отслеживайте их расположение, чтобы вовремя встать на учет в новой юрисдикции.
Отсутствие плана налоговых платежей	Сезонные скачки продаж могут привести к нехватке денег для уплаты налогов. Всегда создавайте финансовый резерв.

Ведение налогового календаря, отслеживание движения товаров, создание финансового резерва – простые шаги, которые в комплексе способствуют безопасному управлению бизнесом на Amazon.

Почему сотрудничать с юристами 4В выгодно?

Один неверный шаг, и вот часть прибыли от продаж нужно потратить на покрытие штрафов. Неприятно, правда? А именно это ждет продавца, который решил не углубляться в вопросы налогообложения на Amazon. И не потому, что безответственный или наивный, а банально потому, что оптимизировать налоговую нагрузку непросто.

Мы в 4B предлагаем комплексную услугу, в рамках которой:

• помогаем выбрать юрисдикцию, учитывая ваши бизнес-цели;
• подбираем оптимальную бизнес-структуру;
• консультируем по вопросам налогообложения e-commerce-бизнеса за рубежом;
• разрабатываем план по оптимизации налоговых обязательств;
• оказываем пострегистрационную поддержку (последующее оформление налоговой документации).

Уже больше десяти лет мы сопровождаем клиентов в сфере финансов и права. За это время отлично освоили все тонкости работы на Amazon. Заполните форму ниже, чтобы получить бесплатную консультацию юриста 4B!

FAQ Налоги на Амазон

Что нужно для регистрации бизнеса на Amazon в разных юрисдикциях?

Всегда нужен банковский счет и документы, подтверждающие личность. В ЕС – регистрационные данные компании, VAT-номер и EORI при импорте. В Великобритании – ID директора, регистрация Ltd в Companies House, UTR от HMRC. В США – оформление LLC или C-Corp, получение EIN и ITIN (если нет SSN).

Зв’язатися з нами

Как часто нужно подавать налоговые декларации?

В Украине ФЛП и ООО отчитываются поквартально или раз в год. В Польше CIT подают раз в год, а НДС – ежемесячно или ежеквартально. В Великобритании декларации по Corporation Tax – ежегодно, а по НДС – ежеквартально. В США декларация федерального налога на прибыль – ежегодно, а отчеты по Sales Tax – ежемесячно или ежеквартально.

Зв’язатися з нами

Какие расходы стоит учитывать при расчете налога?

Расходы, напрямую связанные с бизнесом. То есть те, которые идут на закупку товаров, рекламу, логистику, аренду, зарплаты.

Зв’язатися з нами

Чем грозит неправильное налоговое планирование?

Как минимум получением штрафов и пени за неуплату налогов, блокировкой аккаунта на Amazon. Худший сценарий – уголовная ответственность.

Зв’язатися з нами

Что стоит учесть при выборе налогового консультанта?

Репутация, опыт работы с международными проектами, отзывы и кейсы – это первое, на что стоит обратить внимание. Важно, чтобы консультант разбирался в специфике онлайн-коммерции.

Зв’язатися з нами

Как облагаются налогом электронные книги, медиафайлы, ПО и другие цифровые товары?

В ЕС взимается налог по правилам той страны, где находится покупатель. В США – все зависит от штата. Рекомендуем для расчета использовать автоматизированные сервисы.

Зв’язатися з нами

Как платят налоги при выплате дохода нерезидентам США?

Если вы получаете доход (роялти, дивиденды, проценты), налог удерживается в момент выплаты по ставке – 30%. Если между вашей страной и США есть соглашение об избежании двойного налогообложения, ставку можно снизить или обнулить. Для этого нужно предоставить форму W-8BEN (для физлиц) или W-8BEN-E (для компаний).

Зв’язатися з нами

Термины, которые нужно знать

Термин	Описание
CIT (Corporate Income Tax)	Налог на прибыль для компаний в странах ЕС.
Corporation Tax	Налог, которым облагается прибыль компаний с британской регистрацией.
EIN (Employer Identification Number)	Идентификационный номер для компаний. Выдается Налоговой службой США (IRS).
FBA (Fulfillment by Amazon)	Сервис, позволяющий хранить товары на складах Amazon и использовать их логистику для доставки.
FBM (Fulfillment by Merchant)	Модель, при которой продавец самостоятельно хранит и отправляет товары покупателям.
ITIN (Individual Taxpayer Identification Number)	Идентификационный номер для иностранцев, у которых нет номера социального страхования (SSN), но есть налоговые обязательства. Выдается IRS.
OSS (One Stop Shop)	Система, функционирующая в ЕС. По ней продавцы платят VAT в одну налоговую службу своей страны.
PIT (Personal Income Tax)	Подоходный налог для физических лиц и индивидуальных предпринимателей.
QuickBooks и Xero	Популярные программы для автоматизации бухгалтерского учета и управления финансами.
Sales Tax	Налог с продаж в США. Ставки устанавливаются на уровне штата или даже округа.
TaxJar	Сервис для автоматизации расчета и уплаты Sales Tax в США.
Tax Nexus	Юридическая связь между бизнесом и юрисдикцией. Создается физическим или экономическим присутствием, что влечет за собой налоговые обязательства.
VAT (Value Added Tax)	Налог на добавленную стоимость. Взимается на каждом этапе производства и продажи товара или услуги.
VAT Number	Уникальный номер, который присваивается после регистрации в качестве плательщика VAT.
Withholding Tax	Налог, удерживающийся у источника дохода, например, при выплате роялти или дивидендов иностранному лицу.