ФРІЛАНСЕРИ ТА ФОП 3 ГРУПИ: КОЛИ ВАРТО ПЕРЕХОДИТИ НА ІНОЗЕМНУ КОМПАНІЮ

Зазвичай фрілансери у сфері IT обирають для своєї діяльності ФОП 3 групи зі спрощеною системою оподаткування. Але, як показала практика, це рішення не є універсальним. Все чудово, коли робота відбувається лише з українськими замовниками. Але коли починають переважати замовлення з-за кордону і на значні суми, виникає потреба у зручніших формах легального структурування бізнесу.

Ринок ІТ-фрілансу в Україні у 2026 році

Зазвичай до ІТ-сфери відносять програмістів, тестувальників, DevOps тощо. Втім за останнє десятиліття у зв’язку із появою нових технологій до цієї категорії також почали зараховувати:

•  Business та Data аналітиків, 
• фахівців із кібербезпеки,
• веб-дизайнерів, 
• технічних авторів і копірайтерів, 
• 3D-моделювання, відеомонтаж і таке інше. 

А за останні роки також спостерігаємо експоненціальне зростання запиту на фахівців з ШІ, від машинного навчання до промпт-інжинірингу.

Загалом воєнні дії негативно вплинули на ринок. Чимало спеціалістів виїхали за кордон, хтось долучився до лав ЗСУ, хтось залишив сферу з інших причин. За дослідженням DOU 2025-2026 рік  закрились 21% ІТ-ФОПів.

Війна також ускладнила діяльність тих, хто залишився працювати в Україні. Так у червні 2025 року відбулося масове блокування акаунтів українських фрілансерів на біржі Upwork, що було викликане технічними проблемами із доступом до інтернету на прифронтових територіях.

Замовників фрілансери знаходять кількома шляхами, кожен з яких має свої переваги та недоліки. Основні з них:

• Профільні групи у соціальних мережах (Facebook і LinkedIn) та професійні спільноти у Telegram тощо;
• Рекомендаційний маркетинг (“сарафанне радіо”), коли задоволені клієнти передають спеціаліста з рук в руки;
• Біржі фрілансу, такі як Freelancehunt, Upwork, Fiverr та інші, а також площадки типу Behance.

Саме біржі для багатьох є точкою входу на міжнародний ринок і джерелом перших валютних надходжень. І для українців саме ФОП 3 групи – найпростіший варіант мати легальний дозвіл на ці операції.

Чому ФОП 3 групи – найпопулярніший формат роботи для ІТ-фрілансера в Україні

Фрілансери обирають ФОП 3 групи на спрощеній системі (без сплати ПДВ) із цілої низки причин. Перш за все це, звісно, спрощений бухгалтерський облік, який, за умови невеликого обсягу замовлень, підприємець може вести самостійно або за допомогою сервісів на кшталтTaxer.

Другий фактор – оптимальне податкове навантаження: 5% від усього доходу + 1% військового збору + ЄСВ (22% від мінімальної заробітної плати).

Третій важливий плюс – це можливість наймати працівників.Це не завжди є необхідним для фрілансера, але чимало спеціалістів проходять цей шлях: починають як індивідуальні підрядники, а потім, коли справи йдуть добре, потребують додаткових рук для делегування рутинних задач або шукають спеціалістів-суміжників для виконання більш комплексних замовлень. І тоді постає питання оформлення відносин і відповідальності.

Ще одна ключова перевага ФОП 3 групи для ІТ – це дозвіл працювати не тільки з українськими, а й з іноземними компаніями та отримувати виплати в іноземній валюті. 

Якщо іноземні замовлення надходять виключно через біржі, то це не надто ускладнює  бухгалтерський облік і не створює проблем із валютним контролем. Адже дуже зручно виводити гроші за кілька виконаних замовлень одним платежем. Наприклад, 1-2 рази на місяць. У такому випадку створюється єдиний інвойс, платником виступає біржа, гроші надходять в одній валюті.

Але часто за умови плідної співпраці фрілансер і клієнт домовляються про наступні проекти уже особисто, поза сервісами і біржами. А один задоволений клієнт може привести ще одного, а той ще когось. І от уже український ФОП має купу іноземних клієнтів – і тут виникають складнощі з адмініструванням первинної документації, конвертацією різних валют, заключенням договорів на тривалі проекти тощо.

Чому фрілансери починають шукати альтернативи ФОП 3 групи

ФОП 3 групи без сплати ПДВ повністю закриває потреби фрілансера, якщо він:

• Працюєте переважно сам;
• Закордонні клієнти не є основним джерелом доходів;
• Далеко до фінансових лімітів реєстрації платником ПДВ чи до лімітів 3 групи ФОП загалом;
• Якщо не планує активну експансію на закордонні ринки;
• Не плануєте залучати інвестиції.

Але цей формат реєстрації створює суттєві обмеження, якщо компанія активно зростає.

Фінансові ліміти

Перш за все до пошуку альтернатив спонукає ймовірність запровадження обов’язкової реєстрації платником ПДВ для ФОП 3 групи з доходом понад 4 млн грн на рік, причому ця сума враховує доходи, отримані з усіх платформ і маркетплейсів. Поки що це лише законопроект і зміни запровадять не раніше 1 січня 2027 року. Втім вимоги сформульовано так, що обов’язок сплати ПДВ виникає у випадку, якщо ліміт був перевищений у попередні 12 місяців (тобто від 1 січня 2026 року). Для багатьох фрілансерів-одинаків або невеликих студій адміністрування ПДВ може стати непосильним навантаженням.

Втім якщо податкове навантаження – єдина мотивація до зміни юрисдикції, то не варто поспішати, оскільки не так багато юрисдикцій пропонують низькі податкові ставки і звільнення від ПДВ / VAT для ІТ-галузі.

Також верхня межа для ФОП 3 групи – 10 091 049 грн або приблизно 228 000 доларів. Для соло-фрілансера в Україні – величезна сума. Але для малого бізнесу, для прикладу, у США – порівняно невелика, оскільки там середній дохід малого бізнесу перевищує 1 млн доларів на рік. Тож якщо ви плануєте працювати здебільшого не експорт і у проектах з великими чеками, то швидко вийдете за ліміт українського ФОП, що призведе до необхідності попрощатись зі спрощеною системою.

Замовте КОНСУЛЬТАЦІЮ зараз

Гарантовано надамо цінну інформацію безпосередньо для вашого бізнесу

Ім’я введене некоректно Email введено некоректно Телефон введено некоректно безкоштовна консультація

Фінансова інфраструктура

Другий важливий аспект – доступ до платіжних систем. В Україні для отримання коштів з-за кордону можна скористатися системами SWIFT, Wise чи Payoneer. Їх недоліком є неможливість прямої прив’язки до розрахункових рахунків ФОП: кошти необхідно виводити на валютний рахунок, а потім конвертувати у гривню. І тоді можуть як виникнути складнощі із підтвердженням походження коштів (прив’язка конкретних переказів до конкретних інвойсів) так і помилки при нарахуванні оподатковуваної бази через комісії систем.

Також ж в Україні недоступна платіжна система Stripe, яка дозволяє приймати платежі із 135 країн та у 40 валютах і яку можна інтегрувати безпосередньо у власний сайт. Ця система дозволяє приймати та адмініструвати платежі, робити аналітику у різних розрізах та готувати інформацію для податкових звітів. Але щоб скористатись цим методом оптимізації необхідна компанія в одній з країн, де ця система працює. Наприклад, у Великобританії, Польщі, Естонії чи США. 

Зростання компанії та залучення інвестицій

Також нерідко фрілансери працюють у тісних зв’язках одне з одним, оскільки трапляються ситуації, коли задачу клієнта не може вирішити фахівець одного профілю. Те, що часто починається як взаємодія вільних спеціалістів пізніше переростає у формат агентства. Так, ФОП 3 групи дозволяє наймати працівників, але якщо взаємодія на проекті планується не у вертикалі “керівник – підлеглий”, а як рівне партнерство, то постає необхідність корпоративного захисту частки кожного партнера.

Корпоративна структура також є обов’язковою передумовою для залучення іноземних інвестицій, оскільки закордонні інвестори нині, у зв’язку з воєнними діями, з обережністю ставляться до проектів, структурованих виключно в Україні.

Якщо всі перелічені проблеми актуальні для вашої роботи, то виходом може стати реєстрація компанії за кордоном. Втім варто враховувати, що цей шлях – далеко не універсальний. 

Як відкрити іноземну компанію

Загальна логіка процесу відкриття компанії у будь-якій державі світу однакова. Втім не кожна держава підійде саме вашому бізнесу, оскільки як умови відкриття, так і правила ведення бізнесу можуть суттєво відрізнятись.

Вибір юрисдикції для реєстрації компанії

Кожна країна, де український фрілансер може відкрити компанію, має свої відмінності:

• за податковим режимом,
• за доступністю платіжних систем і сервісів,
• за доступом до різних ринків,
• за можливістю залучення інвестицій,
• за практикою захисту інтелектуальних прав (критично для ІТ).

Для ІТ-підприємців найбільш популярними юрисдикціями є США, Естонія, Велика Британія та ОАЕ. Хоча останнім часом до цього переліку долучаються Латвія, Литва, не втрачає позицій Кіпр і Польща.

Країна	Особливості	Оподаткування	Реєстрація	Платіжні системи	Адміністрування та звітність	Банки
США	Одне з найкращих місць для залучення інвестицій	Залежить від штату, та навіть від міста реєстрації	Швидка реєстрація	Доступні всі, в тому числі Stripe	Відносно дороге, здебільшого потребує місцевого податкового консультанта	Можуть бути складнощі із відкриттям банківського рахунку
Естонія	Всебічна підтримка IT-стартапів через програму Е-резидентства	0% на реінвестований прибуток,20% ПДВ, корпоративний податок та податок на дивіденди нараховується при розподілі прибутку	Не потребує місцевого директора чи фізичного офіса	Доступні всі, в тому числі Stripe	Високий рівень цифровізації послуг, зручні у використанні сервіси	Можуть бути складнощі із відкриттям банківського рахунку для нерезидентів
Велика Британія	Довіра з боку інвесторів та клієнтів.Доступ до інвестицій та інфраструктури	20% ПДВ, 19% податку для прибутку до £50 000, 25% – основна ставка. Нульовий податок на дивіденди	Повністю дистанційна. Не дорога. Не потребує фізичного офісу.	Доступні всі, в тому числі Stripe	Дорогі бухгалтерські послуги	Доступність іноземних банків
ОАЕ	Можливість отримання довгострокових віз для власників бізнесу. Наявність особливих податкових зон	5% ПДВ, 0-9% податок на прибуток (якщо прибуток не перевищує 375 000 AED). 0-15% податок на дивіденди	Обов’язкова наявність постійного фізичного офісу	Доступні всі, в тому числі Stripe	Адміністрування може коштувати дорого	Відносно легко відкрити рахунок

Як можна бачити із цих даних, не існує “ідеальної” юрисдикції. Все залежить від потреб бізнесу, планів на подальший розвиток, пулу клієнтів. Наприклад, для роботи з ринком Євросоюзу краще відкрити компанію в Естонії. А якщо пріоритетом є перш за все отримання візи, то краще розглянути ОАЕ і т. д.

Вибір структури

Наступний крок – вибір структури компанії: чи це буде місцевий аналог ФОП, або американські LLC чи C-corp, британська LTD тощо. Від цього залежить необхідний пакет документів, процес реєстрації, а також майбутні податки, особливості адміністрування, межі відповідальності засновників.

На цьому ж етапі варто визначитись, чи потрібно вам буде збирати, сплачувати та адмініструвати місцевий аналог ПДВ/VAT. Так, імовірно, в цьому не буде необхідності, якщо ви здійснюєте продаж товарів або послуг іншому бізнесу, але доведеться реєструватися платником ПДВ і, можливо, у кількох країнах якщо ваш клієнт – кінцевий споживач.

Залежно від формату та розміру компанії, у різних країнах будуть відрізнятись податки на корпоративний прибуток, податок на дивіденди (виведений прибуток), податкові пільги тощо.

Банківські рахунки та фінансові інструменти

Банківські рахунки та фінансові інструменти – буквально критична інфраструктура бізнесу. Простота доступу та адміністрування – один з ключових критеріїв ведення бізнесу. На жаль, для нерезидентів певної країни відкрити банківський рахунок не завжди просто, оскільки держави створюють обмеження для захисту від відмивання грошей та уникнення оподаткування.

Зазвичай банки вимагають всестороннє підтвердження особи власника рахунку або бенефіціарів компанії, а також підтвердження джерела доходів. Юристи компанії 4В допомагають на всіх етапах реєстрації рахунку, від збору і перекладу документів до заповнення банківських форм.

Також на цьому ж етапі має сенс створити акаунти в основних платіжних сервісах, таких як PayPal, Payoneer, Wise тощо. Перелік необхідних залежить від того, з якими клієнтами і у якій валюті ви плануєте працювати.

Зараз одним із найзручніших фінансових інструментів є Stripe, який є найбільш функціональним серед сучасних платіжних методів, оскільки дозволяє налаштувати прийом платежів із більшості існуючих платіжних систем і методів оплати. При наявності компанії у будь-якій зі 135 країн де працює ця система, реєстрація не складна. Втім треба дуже уважно заповнювати всі дані про бенефіціарів, компанію, банківські реквізити.

Як 4В допомагає фрілансерам відкрити іноземну компанію

Завдяки великій багаторічній юридичній практиці на міжнародних ринках юристи компанії 4В допомагають клієнтам на всіх етапах створення іноземної компанії, від аналізу самої потреби і вибору юрисдикції до побудови бухгалтерського обліку компанії.

Наші спеціалісти допоможуть:

• обрати місце реєстрації та структуру майбутньої компанії,
• зібрати та підготувати усі необхідні документи,
• пройти всі етапи реєстрації підприємства,
• налагодити роботу із платежами та створити оптимальну структуру бухгалтерського обліку,
• підготувати податкову звітність тощо.

Якщо лишились питання – звертайтесь до наших спеціалістів за безкоштовною консультацією і ми допоможемо вам побудувати оптимальну стратегію.

FAQ КОЛИ ВАРТО ПЕРЕХОДИТИ НА ІНОЗЕМНУ КОМПАНІЮ

Чи достатньо ФОП 3 групи для IT-фрілансера?

Достатньо, якщо дохід не перевищує встановлені ліміти для цієї групи і компанія не планує розширення на іноземні ринки.

Зв’язатися з нами

Чи можна працювати через Stripe з України?

Ні, система Stripe офіційно не підтримує компанії, зареєстровані в Україні. Для доступу до сервісу необхідно мати юридичну особу в юрисдикції, де Stripe повноцінно функціонує.

Зв’язатися з нами

Яка країна найкраща для IT-фрілансера?

Універсального рішення не існує. Вибір залежить від стратегії бізнесу, ринків збуту та потреб у податковому плануванні. Найбільш затребуваними є США, Велика Британія, Естонія та ОАЕ.

Зв’язатися з нами

Чи потрібно платити податки в Україні при наявності іноземної компанії?

Загальне правило: якщо іноземна компанія сплатила корпоративний податок у країні реєстрації, повторно сплачувати податок на прибуток самої компанії в Україні не потрібно, якщо це передбачено чинними договорами про уникнення подвійного оподаткування.

Важливий нюанс: відкриття іноземної компанії резидентом України накладає зобов’язання з подання звітності щодо Контрольованих іноземних компаній (КІК). Залежно від фінансових показників компанії, може виникати необхідність сплати податку на нерозподілений прибуток КІК в Україні. Крім того, при виплаті дивідендів на рахунок фізичної особи-резидента України, необхідно задекларувати цей дохід та сплатити ПДФО і військовий збір.

Зв’язатися з нами