ФРИЛАНСЕРЫ И ФЛП 3 ГРУППЫ: КОГДА СТОИТ ПЕРЕХОДИТЬ НА ИНОСТРАННУЮ КОМПАНИЮ

Обычно фрилансеры в сфере IT выбирают для своей деятельности ФЛП 3 группы с упрощенной системой налогообложения. Но, как показала практика, это решение не является универсальным. Все отлично, когда работа проходит только с украинскими заказчиками. Но когда начинают преобладать заказы из-за границы и на значительные суммы, возникает потребность в более удобных формах легального структурирования бизнеса.

Рынок ИТ-фриланса в Украине в 2026 году

Обычно к ИТ-сфере относят программистов, тестировщиков, DevOps и т. д. Впрочем, за последнее десятилетие в связи с появлением новых технологий в эту категорию также начали засчитывать:

• Business и Data аналитиков,
• специалистов по кибербезопасности,
• веб-дизайнеров,
• технических авторов и копирайтеров,
• 3D-моделирование, видеомонтаж и т. д.

А за последние годы также наблюдается экспоненциальный рост спроса на специалистов по ИИ, от машинного обучения до промпт-инжиниринга.

Военные действия негативно повлияли на рынок. Многие специалисты выехали за границу, кто-то присоединился к рядам ВСУ, кто-то покинул сферу по другим причинам. По исследованию DOU 2025-2026 год закрылись 21% ИТ-ФЛПов.

Война также усложнила деятельность тех, кто остался работать в Украине. Так в июне 2025 года состоялась массовая блокировка аккаунтов украинских фрилансеров на бирже Upwork, вызванная техническими проблемами с доступом к интернету на прифронтовых территориях.

Заказчиков фрилансеры находят несколькими путями, каждый из которых имеет свои преимущества и недостатки. Основные из них:

• Профильные группы в социальных сетях (Facebook и LinkedIn) и профессиональные сообщества в Telegram;
• Рекомендательный маркетинг («сарафанноерадио»), когда довольные клиенты передают специалиста из рук в руки;
• Биржи фриланса, такие как Freelancehunt, Upwork, Fiverr и другие, а также площадки типа Behance.

Именно биржи для многих становятся точкой входа на международный рынок и источником первых валютных поступлений. И для украинцев именно ФЛП 3 группы – самый простой вариант иметь легальное разрешение на эти операции.

Почему ФЛП 3 группы – самый популярный формат работы для ИТ-фрилансера в Украине

Фрилансеры выбирают ФЛП 3 группы на упрощенной системе (без уплаты НДС) по целому ряду причин. Прежде всего, это, конечно, упрощенный бухгалтерский учет, который, при условии небольшого объема заказов, предприниматель может вести самостоятельно или с помощью таких сервисов какTaxer.

Второй фактор – оптимальная налоговая нагрузка: 5% от всего дохода + 1% военного сбора + ЕСВ (22% от минимальной заработной платы).

Третий важный плюс – это возможность нанимать сотрудников. Это не всегда необходимо для фрилансера, но многие специалисты проходят этот путь: начинают как индивидуальные подрядчики, а затем, когда дела идут хорошо, нуждаются в дополнительных руках для делегирования рутинных задач или ищут специалистов-смежников для выполнения более комплексных заказов. И тогда встает вопрос об оформлении отношений и ответственности.

Еще одно ключевое преимущество ФЛП 3 группы для ИТ – это разрешение работать не только с украинскими, но и с иностранными компаниями и получать выплаты в иностранной валюте.

Если иностранные заказы поступают исключительно через биржи, это не слишком усложняет бухгалтерский учет и не создает проблем с валютным контролем. Ведь очень удобно выводить деньги за несколько исполненных заказов одним платежом. К примеру, 1-2 раза в месяц. В таком случае создается единый инвойс, плательщиком выступает биржа, деньги поступают в одной валюте.

Но часто при плодотворном сотрудничестве фрилансер и клиент договариваются о следующих проектах уже лично, вне сервисов и бирж. А один довольный клиент может привести еще одного, а тот еще кого-то. И вот уже у украинского ФЛП множество иностранных клиентов – и здесь возникают сложности с администрированием первичной документации, конвертацией разных валют, заключением договоров на длительные проекты и т. д.

Почему фрилансеры начинают искать альтернативы ФЛП 3 группы

ФЛП 3 группы без уплаты НДС полностью закрывает потребности фрилансера, если он:

• Работаете в основном сам;
• Зарубежные клиенты не являются основным источником доходов;
• Далеко до финансовых лимитов регистрации плательщиком НДС или до лимитов 3 группы ФЛП в целом;
• Если не планирует активную экспансию на зарубежные рынки;
• Не планируете привлекать инвестиции.

Но этот формат регистрации создает значительные ограничения, если компания активно растет.

Финансовые лимиты

Прежде всего, к поиску альтернатив побуждает вероятность введения обязательной регистрации плательщиком НДС для ФЛП 3 группы с доходом более 4 млн грн в год, причем эта сумма учитывает доходы, полученные со всех платформ и маркетплейсов. Пока это только законопроект и изменения будут введены не ранее 1 января 2027 года. Впрочем, требования сформулированы так, что обязанность уплаты НДС возникает в случае, если лимит был превышен за предыдущие 12 месяцев (то есть от 1 января 2026 года). Для многих фрилансеров-одиночек или небольших студий администрирование НДС может стать непосильной нагрузкой.

Впрочем, если налоговая нагрузка – единственная мотивация к изменению юрисдикции, то не стоит спешить, поскольку не так много юрисдикций предлагают низкие налоговые ставки и освобождение от НДС/VAT для ИТ-отрасли.

Также верхний предел для ФЛП 3 группы – 10 091 049 грн или примерно 228 000 долларов. Для соло-фрилансера в Украине – огромная сумма. Но для малого бизнеса, например, в США – сравнительно небольшая, поскольку там средний доход малого бизнеса превышает 1 млн долларов в год. Так что если вы планируете работать в основном не экспорт и в проектах с большими чеками, то быстро выйдете за лимит украинского ФЛП, что приведет к необходимости проститься с упрощенной системой.

Закажите КОНСУЛЬТАЦИЮ сейчас

Гарантированно предоставим ценную информацию непосредственно для вашего бизнеса

Имя введено некорректно Email введено некорректно Телефон введено некорректно бесплатная консультация

Финансовая инфраструктура

Второй важный аспект – доступ к платежным системам. В Украине для получения средств из-за границы можно использовать системы SWIFT, Wise или Payoneer. Их недостатком является невозможность прямой привязки к расчетным счетам ФЛП: денежные средства необходимо выводить на валютный счет, а затем конвертировать в гривну. И тогда могут возникнуть как сложности с подтверждением происхождения средств (привязка конкретных переводов к конкретным инвойсам) так и ошибки при начислении налогооблагаемой базы из-за комиссии систем.

Также в Украине недоступна платежная система Stripe, позволяющая принимать платежи из 135 стран и в 40 валютах, которую можно интегрировать непосредственно в собственный сайт. Эта система позволяет принимать и администрировать платежи, производить аналитику в разных разрезах и готовить информацию для налоговых отчетов. Но чтобы воспользоваться этим методом оптимизации, необходима компания в одной из стран, где эта система работает. К примеру, в Великобритании, Польше, Эстонии или США.

Рост компании и привлечение инвестиций

Также нередко фрилансеры работают в тесных связях друг с другом, поскольку случаются ситуации, когда задача клиента не может решить специалист одного профиля. То, что часто начинается как взаимодействие свободных специалистов, позже перерастает в формат агентства. Да, ФЛП 3 группы позволяет нанимать работников, но если взаимодействие на проекте планируется не в вертикали «руководитель — подчиненный», а как равное партнерство, то возникает необходимость корпоративной защиты доли каждого партнера.

Корпоративная структура также является обязательным условием для привлечения иностранных инвестиций, поскольку зарубежные инвесторы сейчас, в связи с военными действиями, с осторожностью относятся к проектам, структурированным исключительно в Украине.

Если все перечисленные проблемы актуальны для вашей работы, выходом может стать регистрация компании за рубежом. Впрочем, следует учитывать, что этот путь – далеко не универсальный.

Как открыть иностранную компанию

Общая логика процесса открытия компании в любом государстве мира одинакова. Впрочем, не каждое государство подойдет именно вашему бизнесу, поскольку как условия открытия, так и правила ведения бизнеса могут существенно отличаться.

Выбор юрисдикции для регистрации компании

Каждая страна, где украинский фрилансер может открыть компанию, имеет свои отличия:

• по налоговому режиму,
• по доступности платежных систем и сервисов,
• по доступу к разным рынкам,
• по возможности привлечения инвестиций,
• по практике защиты интеллектуальных прав (что критично для ИТ).

Для ИТ-предпринимателей наиболее популярными юрисдикциями являются США, Эстония, Великобритания и ОАЭ. Хотя в последнее время в этот список присоединяются Латвия, Литва, не теряет позиций Кипр и Польша.

Страна	Особенности	Налогообложение	Регистрация	Платежные системы	Администрирование и отчетность	Банки
США	Одно из лучших мест для привлечения инвестиций	Зависят от штата и даже города регистрации	Быстрая регистрация	Доступны все, в том числе Stripe	Относительно дорогое, чаще всего требует местного налогового консультанта	Могут быть сложности с открытием банковского счета
Естонія	Всесторонняя поддержка ИТ-стартапов через программу Е-резидентства	0% на реинвестированную прибыль,20% НДС, корпоративный налог и налог на дивиденды насчитывается при распределении прибыли	Не требует местного директора или физического офиса	Доступны все, в том числе Stripe	Высокий уровень цифровизации услуг, удобные сервисы	Могут быть сложности с открытием банковского счета для нерезидентов
Велика Британія	Доверие со стороны инвесторов и клиентов, доступ к инвестициям и инфраструктуре	20% НДС, 19% налога на прибыль до £50 000, 25% – основная ставка, нулевой налог на дивиденды	Полностью дистанционная, не дорогая, не требует физического офиса	Доступны все, в том числе Stripe	Дорогие бухгалтерские услуги	Доступность иностранных банков
ОАЕ	Возможность получения долгосрочных виз для собственника бизнеса, наличие особых налоговых зон	5% НДС, 0-9% налог на прибыль (если прибыльне превышает 375 000 AED). 0-15% налог на дивиденды	Обязательное наличие постоянного физического офиса	Доступны все, в том числе Stripe	Администрирование может стоить дорого	Относительно легко открыть счет

Как можно видеть из этих данных, нет «идеальной» юрисдикции. Все зависит от потребностей бизнеса, планов дальнейшего развития, пула клиентов. К примеру, для работы с рынком Евросоюза лучше открыть компанию в Эстонии. А если приоритетом является прежде всего получение визы, то лучше рассмотреть ОАЭ и т. д.

Выбор структуры

Следующий шаг – выбор структуры компании: будь то местный аналог ФЛП, или американские LLC или C-corp, британская LTD и т. д. От этого зависит требуемый пакет документов, процесс регистрации, а также будущие налоги, особенности администрирования, пределы ответственности учредителей.

На этом же этапе следует определиться, нужно ли вам собирать, платить и администрировать местный аналог НДС/VAT. Да, вероятно, в этом не будет необходимости, если вы производите продажу товаров или услуг другому бизнесу, но придется регистрироваться плательщиком НДС и, возможно, в нескольких странах если ваш клиент – конечный потребитель.

В зависимости от формата и размера компании в разных странах будут отличаться налоги на корпоративную прибыль, налог на дивиденды (выведенную прибыль), налоговые льготы и т. д.

Банковские счета и финансовые инструменты

Банковские счета и финансовые инструменты буквально критическая инфраструктура бизнеса. Простота доступа и администрирования – один из ключевых критериев ведения бизнеса. К сожалению, для нерезидентов определенной страны открыть банковский счет не всегда просто, поскольку государства создают ограничения для защиты от отмывания денег и избегания налогообложения.

Обычно банки требуют всестороннего подтверждения личности владельца счета или бенефициаров компании, а также подтверждения источника доходов. Юристы компании 4В помогают на всех этапах регистрации счета, от сбора и перевода документов до заполнения банковских форм.

Также на этом же этапе имеет смысл создать аккаунты в основных платежных сервисах, таких как PayPal, Payoneer, Wise и т.д. Список необходимых зависит от того, с какими клиентами и в какой валюте вы планируете работать.

Сейчас одним из самых удобных финансовых инструментов является Stripe. Он наиболее функциональный среди современных платежных методов, поскольку позволяет настроить прием платежей из большинства существующих платежных систем и методов оплаты. При наличии компании в любой из 135 стран, где работает эта система, регистрация не сложная. Впрочем, надо очень внимательно заполнять все данные о бенефициарах, компании, банковских реквизитах.

Как 4В помогает фрилансерам открыть иностранную компанию

Благодаря большой многолетней юридической практике на международных рынках юристы компании 4В помогают клиентам на всех этапах создания иностранной компании, от анализа потребности и выбора юрисдикции до построения бухгалтерского учета компании.

Наши специалисты помогут:

• выбрать место регистрации и структуру будущей компании,
• собрать и подготовить все необходимые документы,
• пройти все этапы регистрации предприятия,
• наладить работу с платежами и создать оптимальную структуру бухгалтерского учета,
• подготовить налоговую отчетность и т. д.

Если остались вопросы – обращайтесь к нашим специалистам за бесплатной консультацией, и мы поможем вам построить оптимальную стратегию.

FAQ КОГДА СТОИТ ПЕРЕХОДИТЬ НА ИНОСТРАННУЮ КОМПАНИЮ

Достаточно ли ФЛП 3 группы для IT-фрилансера?

Достаточно, если доход не превышает установленные лимиты этой группы и компания не планирует расширение на иностранные рынки.

Зв’язатися з нами

Можно ли работать через Stripe из Украины?

Нет, система Stripe официально не поддерживает компании, зарегистрированные в Украине. Для доступа к сервису необходимо иметь юридическое лицо в юрисдикции, где Stripe полноценно работает.

Зв’язатися з нами

Какая страна самая лучшая для IT-фрилансера?

Универсального решения нет. Выбор зависит от стратегии бизнеса, рынков сбыта и потребностей налогового планирования. Наиболее востребованы США, Великобритания, Эстония и ОАЭ.

Зв’язатися з нами

Надо ли платить налоги в Украине при наличии иностранной компании?

Общее правило: если иностранная компания уплатила корпоративный налог в стране регистрации, повторно платить налог на прибыль самой компании в Украине не требуется, если это предусмотрено действующими договорами об избежании двойного налогообложения.

Важный нюанс: открытие иностранной компании резидентом Украины налагает обязательства по представлению отчетности по Контролируемым иностранным компаниям (КИК). В зависимости от финансовых показателей компании может возникать необходимость уплаты налога на нераспределенную прибыль КИК в Украине. Кроме того, при выплате дивидендов на счет физического лица-резидента Украины необходимо задекларировать этот доход и уплатить НДФЛ и военный сбор.

Зв’язатися з нами