Annual Report, Franchise Tax, Statement of Information: що і коли подавати

Збираєтеся підкорювати ринок Сполучених Штатів? На вас чекає сила-силенна нюансів. Один з них можливо не найочевидніший та першочерговий, але від цього не менш важливий – подання звітності. 

Які звіти потрібні? Коли і куди їх подавати? На що звернути увагу, зважаючи на реєстраційну форму компанії? Усі ці аспекти аж ніяк не можна ігнорувати. Адже зосередженість на розвитку бізнесу – це добре. Але помилки у звітності можуть звести всі ваші старання нанівець. Найменша неточність може стати причиною штрафів, втрати «good standing». Чи навіть більше – ліквідації підприємства на рівні штату. 

Юридична компанія 4В спеціалізується на супроводі бізнесу за кордоном. Ми проаналізуємо вимоги конкретного штату, пояснимо їх відмінності для LLC та корпорацій і врахуємо особливості саме для іноземних підприємців. Також в нашій компетенції подання всіх необхідних звітів. Щоб ви могли зосередитися на розвитку своєї справи.

У цьому ж гайді ми зібрали відповіді на ключові питання, щоб допомогти кожному, хто реєструє бізнес в США та хоче одразу налаштувати все правильно.

Що таке Annual Report і навіщо його подавати

Скажімо, ви створили в США LLC або корпорацію. В такому випадку штат реєстрації чи ведення бізнесу буде вимагати річного (або періодичного) подання звіту під назвою Annual Report. Українською – Річний звіт.

Це не бухгалтерський звіт. Не податкова декларація. Скоріше, форма з актуальними відомостями про компанію. Вона подається до Secretary of State з метою оновлення інформації про юридичну особу та підтримання її статусу «good standing». Це підтверджує, що бізнес залишається активним.

Що саме потрібно вказати у документі?

• офіційну назву компанії;
• адресу головного офісу;
• ім’я та адресу зареєстрованого агента (registered agent);
• імена директорів та офіцерів (для корпорацій) або керівників та учасників (для LLC);
• перелік можливих змін (адреси, керівників тощо). 

Щодо причин подачі цього звіту, їх існує кілька:

1. Отримання штатом актуальних даних про компанію. Вони можуть стати у пригоді у випадку судових позовів, необхідності відправки повідомлення та ін.

2. Збереження компанією статусу «good standing». Без цього можна зіткнутися з проблемами. Наприклад, з обмеженнями в бізнес-операціях, забороною на участь у тендерах. А в деяких випадках ще гірше – його можуть просто анулювати.

3. Прийняття штатом оплати щорічного збору або податку. Без звіту платіж не зараховується. В результаті компанія ризикує набути статусу «delinquent». А це вже може призвести до штрафів та примусової зупинки діяльності.

Отже, з’ясували. Якщо це передбачено у конкретному штаті, річний звіт американським компаніям подавати обов’язково, навіть коли бізнес ще не приносить прибуток. Існують деякі деталі, з якими також варто ознайомитися власникам бізнесу у США:

• Строки подачі звіту можуть викликати у підприємців справжню плутанину. Адже вони варіюються залежно від штату. Дехто прив’язує їх до річниці реєстрації. Інші – до фіксованої дати.

• У більшості випадків документ подається щороку. Та іноді потреба у його наданні може виникнути два рази на рік. Як-от у деяких штатах для LLC. Отже, без юридичної консультації не обійтися.

• За несвоєчасну подачу звіту або повне ігнорування цього обов’язку компанії загрожують серйозні санкції. Це штрафи, надання статусу «not in good standing» та навіть адміністративна ліквідація. 

• При реєстрації foreign entity (наприклад, українськими підприємцями) подача звіту так само обов’язкова. Не подасте – втратите право на ведення діяльності на території США.

Одним словом, це такий собі юридичний «кисень» для американської юрособи. Юристи 4В готові скласти для вас індивідуальний календар подачі та подати звіт самостійно. Це дозволить уникнути випадкових штрафів та інших неприємностей. 

Franchise Tax: податок чи плата за реєстрацію?

Це поняття часто викликає масу питань. Чи це податок на прибуток? Чи просто якась плата – але за що? Насправді ж це щорічний платіж за право бути зареєстрованим та оперувати у певному штаті. 

Його розрахунок може здійснюється по-різному залежно від штату. Наприклад:

• У Делавері Franchise Tax для корпорацій зумовлюється кількістю акцій чи вартістю активів.
• У Техасі – залежить від обсягу доходу компанії.
• У Неваді діє фіксований тариф для будь-якої правової форми підприємства, а LLC сплачують чітко встановлену суму також у Делавері та Каліфорнії.

Висновок з усього сказаного вище один. Навіть якщо ви зареєстрували в США «сплячу» компанію, сплачувати цей збір потрібно обов’язково. Звісно, у штатах, де це передбачено. 

Ігнорування цього платежу – часта помилка новачків. І результат її, мусимо зазначити, досить сумний. Не сплатили потрібну суму – і компанія опиняється у статусі «Void», що передбачає неможливість подальшої діяльності. 

Як бачите, нюансів багато. Щоб не загубитися у цьому вирі вимог, варто звернутися за допомогою до професіоналів. Юристи компанії 4B допоможуть з’ясувати, чи потрібно вам сплачувати Franchise Tax, розрахують суму платежу та проконтролюють оплату у чітко встановлені строки. 

Замовте КОНСУЛЬТАЦІЮ зараз

Гарантовано надамо цінну інформацію безпосередньо для вашого бізнесу

Ім’я введене некоректно Email введено некоректно Телефон введено некоректно безкоштовна консультація

Statement of Information – що це і хто подає

Далі мова піде про ще один документ, що містить інформацію про компанію та має подаватися до Secretary of State. Це – Statement of Information (SOI). 

Вимоги до його формату та подання варіюються залежно від штату. Десь це частина Annual Report. Десь – окремий документ. А іноді взагалі взаємозамінні терміни. Розглянемо відмінності на прикладі кількох штатів:

• У Каліфорнії цей звіт подається як окремий документ.
• В Іллінойсі він інтегрований в Річний звіт.
• У Неваді вимагається подача Annual List of Officers/Managers (для корпорацій) або Managers/Members (для LLC).
• В Техасі він становить частину Public Information Report.

Проте суть одна: штат вимагає регулярно оновлювати ключові дані про бізнес.

Цей звіт повинен містити:

• юридичну та поштову адресу компанії;
• дані директорів та офіцерів (для корпорацій), учасників або менеджерів (для LLC);
• інформацію про зареєстрованого агента;
• опис основного виду діяльності.

Документ потрібно подавати незалежно від наявності змін. Якщо таких немає, він часто подається у форматі «Statement of No Change».

Також на обов’язок надавати інформацію про компанію не впливає організаційно-правова форма підприємства. Statement of Information повинні готувати:

1. Корпорації. Як місцеві (domestic), так і іноземні (foreign) за умови реєстрації в штаті.
2. LLC. Незалежно від того, чи компанія створена в штаті, чи має статус foreign LLC. 
3. Інші юридичні форми. Деякі штати передбачають подання такого звіту і для інших компаній – наприклад, LP (Limited Partnership).

Ще один важливий момент, який потрібно врахувати, – термін подання звіту. Ось на що варто орієнтуватися:

• Первинне подання зазвичай має відбутися у межах 60–90 днів з моменту створення компанії.
• Подальші подання залежать від штату. Деякі юрисдикції вимагають оновлювати дані раз на рік (annual). В інших достатньо робити це раз на два роки (biennial).

Несвоєчасне подання чи взагалі ігнорування цієї вимоги загрожує компанії негативними наслідками. Це можуть бути:

• штрафні санкції;
• втрата статусу «good standing»;
• тимчасове призупинення діяльності («suspension»);
• розпуск компанії або позбавлення права вести бізнес у конкретному штаті («forfeiture»).

Отже, Statement of Information – не просто формальність. Це інструмент контролю з боку штату. І він напряму впливає на статус компанії та її подальші перспективи. Тому не експериментуйте – звертайтеся з приводу подання звіту до юридичної компанії 4В, щоб мінімізувати потенційні ризики. 

Відмінності у звітності для Single Member LLC та Corporation

Вимоги до подання звітності та сплати зборів у США залежать від штату та організаційно-правової форми підприємства. Саме через таку різноманітність правил і виникають помилки. Розглянемо відмінності на прикладі кількох штатів. 

Штат	Тип компанії	Звіт/платіж	Строк подання	Розмір	Штраф за прострочку
Делавер	LLC	Franchise Tax	До 1 червня щороку	$300 (фіксовано)	$200 + відсотки
	C-Corp	Annual Report та Franchise Tax	До 1 березня щороку	$50 звіт + податок від $175 до $200 000	$200 + пеня 1,5%/міс.
Каліфорнія	LLC	Statement of Information	Первинно – 90 днів після реєстрації; далі раз на 2 роки	$20	$250
	C-Corp	Statement of Information та Franchise Tax	SOI: 90 днів після реєстрації, далі щороку; податок – щороку	$25 SOI + мін. $800 податок	$250 (SOI) та штрафи за податок
Нью-Йорк	LLC	Biennial Statement (аналог SOI)	Кожні 2 роки, місяць після створення	$9	Втрата статусу «good standing»
	C-Corp	Annual Report та Franchise Tax	Щороку до 15 березня	$25 мінімальний податок та $9 за звіт	Штраф $50 та пеня від неоплаченого податку
Флорида	LLC	Annual Report	До 1 травня щороку	$138,75	$400, адміністративний розпуск
	C-Corp	Annual Report та Franchise Tax	До 1 травня (звіт) та щороку (податок)	$150 звіт, Franchise Tax залежить від прибутку	$400, штрафи за податок
Вайомінг	LLC	Annual Report	Щороку до місяця створення	Мінімум $60 або $0,0002 від активів у штаті, якщо вони > $300,000	Статус «delinquent» , можливе адміністративне припинення
	C-Corp	Annual Report	Щороку до місяця створення	Мінімум $60 або $0,0002 від активів у штаті, якщо вони > $300,000	Статус «delinquent» , можливе адміністративне припинення
Іллінойс	LLC	Annual Report	Щороку до першого дня місяця створення	$75	$100 та ризик адміністративного розпуску
	C-Corp	Annual Report та Franchise Tax	Щороку до першого дня місяця створення	$75 звіт і податок (мін. $25)	$100 та штрафи за податок
Невада	LLC	Annual List (як SOI) та Franchise Tax	Щороку до останнього дня місяця створення	$150 Annual List та $300 Franchise Tax	$75, анулювання статусу
	C-Corp	Annual List та Franchise Tax	Щороку до останнього дня місяця створення	$150 Annual List та $500 Franchise Tax	$75, анулювання статусу
Вашингтон	LLC	Annual Report	Щороку до дати реєстрації	$60	Штраф $25 та статус «inactive»
	C-Corp	Annual Report та Franchise Tax	Щороку до дати реєстрації	$71 за звіт, податок залежить від прибутку	Штраф $25 та пеня від податку

Тому висновок такий. У різних штатах набір обов’язкових звітів і платежів для LLC та корпорацій різний:

• До LLC часто застосовується спрощений підхід. Наприклад, фіксований Franchise Tax у Делавері чи простий Biennial Statement у Нью-Йорку.
• Корпорації зазвичай мають подвійний обов’язок. Вони повинні подавати Annual Report/Statement of Information і сплачувати складний за структурою Franchise Tax.

Обираючи штат для реєстрації компанії, важливо враховувати регулярні витрати на звітність та штрафи за можливі прострочки. І ми у 4В готові допомогти вам з вибором. З консультацією наших експертів він буде виваженим та обґрунтованим, а ваш бізнес – успішним та прибутковим.

Топ порад з планування календаря звітності

Помилки у звітності – поширена проблема. Особливо для іноземних компаній, які ще не вникли в усі тонкощі американського законодавства або вважають їх «дрібними формальностями».

Хороша новина: цих помилок можна уникнути. Для цього варто скласти детальний календар та суворо його дотримуватися. Як це зробити? Ось кілька дієвих порад від юристів 4В:

1. Складіть список штатів, де ви зареєстровані. Якщо у вас корпорація чи LLC в одному штаті – завдання просте. Але коли бізнес зареєстрований в кількох юрисдикціях, доведеться відстежувати дедлайни для кожної.

2. Запишіть всі звіти та збори. У різних штатах правила відрізняються. Десь звіти щорічні. Десь – вимагаються раз на два роки. Платежі можуть бути фіксованими чи залежати від кількості акцій, доходів, активів. Це складно тримати в голові. Тому краще завести таблицю. 

3. Встановіть нагадування за 60, 30 і 7 днів до дедлайну. З особистого досвіду знаємо: краще ставити кілька рівнів нагадувань. За 60 днів можна підготувати документи. За 30 – перевірити правильність даних. За 7 – подати звіти та сплатити збори. Це особливо важливо для іноземних компаній, де може виникнути затримка через оплату із закордонних рахунків.

4. Перевіряйте зміни у законодавстві. Штати регулярно змінюють правила. Наприклад, розмір платежів до державної скарбниці чи строки подання звітів. Так, у деяких юрисдикціях закони можуть бути стабільними роками (наприклад, у Делавері чи Неваді). Але в інших до норм регулярно вносяться корективи (Каліфорнія, Нью-Йорк).

5. Подавайте звіти, навіть якщо немає змін чи прибутку. Не забувайте зазирнути до календаря і в тому випадку, коли з вашим бізнесом нічого не відбувається. У багатьох штатах задля збереження good standing потрібно подати «Statement of No Change». 

Якщо ж тримати всі ці деталі у голові занадто складно, довірте подання звітів та сплату Franchise Tax професійним юристам 4В. З нами ви зможете уникнути помилок, критичних для свого бізнесу. Адже протермінований звіт може коштувати сотень доларів штрафу, блокування рахунків або навіть втрати реєстрації компанії.

Підіб’ємо підсумки

Бізнес у США неможливий без системної звітності. Нехтування Annual Report, Franchise Tax та Statement of Information може мати критичні наслідки для компанії аж до її ліквідації. Щоб цього уникнути, пам’ятайте головні правила:

• Стежте за терміном подання у конкретному штаті.
• Враховуйте відмінності для LLC та корпорацій.
• Подавайте звіти навіть за відсутності змін чи прибутку.
• Плануйте календар звітності та використовуйте нагадування.

Потрібна впевненість в тому, що все зроблено вчасно і без помилок? Юристи 4B допоможуть розібратися з усіма деталями. Врахуємо вимоги конкретного штату, підготуємо календар подачі та супроводимо усі звіти під ключ.