Що таке ITIN номер США та як його отримати з-за кордону

Фізичні особи-нерезиденти або LLC, керовані нерезидентами, для легалізації бізнесу в Штатах відкривають рахунки у місцевих банках. Тоді ж у підприємців банківський працівник просить надати ITIN. У зв’язку з цим багатьох цікавить:

• Що це за номер та як його отримати дистанційно?
• TIN – що це і чим відрізняється від ITIN? 
• Що таке SSN в США і як пов’язаний з ITIN?

Запитань чимало і вони здаються заплутаними. Тому далі ми пояснимо, у чому різниця між ITIN, SSN та EIN. Які документи потрібні для отримання першого номера. І додатково – запропонуємо альтернативу самостійному проходженню процедури.

Tax Identification Number (TIN): що це і які номери охоплює

Якщо вже занурюватись у податкові питання, варто починати з основ. У нашому випадку – це розуміння, що таке ТІН (TIN).

Ідентифікаційні номери платника податків (Taxpayer identification numbers, TIN) – це загальний термін, який у США охоплює кілька різних номерів.

Назва	Кому видається	Призначення
Номер соціального страхування (Social Security Number, SSN)	Громадяни СШАРезидентиІноземці з дозволом на роботу	Ідентифікація особиОтримання соціальних пільгСплата податківПрацевлаштування
Індивідуальний ідентифікаційний номер платника податків (Individual Taxpayer Identification Number, ITIN)	Особи, які не мають права на SSN	Податкова ідентифікаціяПодання декларацій
Ідентифікаційний номер роботодавця (Employer Identification Number, EIN)	Компанії та організаціїПідприємці	Сплата податків бізнесомВідкриття рахунків у банкуРеєстрація компаній
Ідентифікаційний номер платника податків при усиновленні (Adoption Taxpayer Identification Number, ATIN)	Особи, які перебувають у процесі всиновлення дитини (тимчасово, поки немає SSN дитини)	Податкова звітністьОтримання податкових кредитів на дитину
Ідентифікаційний номер податкового консультанта з податкової (Preparer Taxpayer Identification Number, PTIN) – більше не є необов’язковим	Податкові консультантиОсоби, які готують податкові декларації за плату	Ідентифікація під час подання декларацій від імені клієнтів

Часто неофіційно використовуються різні формулювання, через що люди шукають інформацію щодо Tax Number: що це, для чого і для кого. З юридичного боку, Tax Number – це синонім до того ж таки TIN, а от конкретний тип (ITIN, SSN чи EIN) вже визначається статусом особи.

Серед іншого можете почути й таку назву: Tax ID number – що це як не ще один варіант назви TIN? Так і є, неофіційний, проте дуже поширений у банківських колах.

Отже, з основами завершено. Тепер перейдімо до того, з чого починали, – до ITIN.

ITIN: що це та навіщо потрібен

ITIN – це дев’ятизначний номер у форматі 9XX-XX-XXXX, який присвоює Податкова служба США (Internal Revenue Service, IRS).

Він видається тим, хто не має права на SSN, але все одно зобов’язаний звітувати перед податковою. Наприклад, нерезиденти, які мають доходи з джерел у США. Отже, у вас може бути тільки ITIN або тільки SSN, одночасно – ніяк.

Важливо! ITIN існує винятково для податкових цілей, а точніше для подання декларації до IRS. Ним не можна користуватися як посвідченням особи, він не дає права на легальну роботу, отримання соціальних виплат, не змінює імміграційний статус і не дозволяє отримати Green Card.

Для чого потрібен номер ITIN

ITIN може знадобитися в різних випадках, коли особа не має права на SSN. Найтиповіші сценарії:

• подання податкової декларації в США нерезидентом;
• отримання стипендій або грантів, які підлягають оподаткуванню;
• використання пільг за договорами про уникнення подвійного оподаткування (DTA);
• вимога повернення податку;
• робота з американськими банками, які іноді запитують ITIN у разі відкриття рахунку.

Цей список не є вичерпним. Наприклад, ITIN може знадобитися утриманцям громадян США для відображення в спільній декларації.

Кому може знадобитися ITIN

ITIN – це той номер, на який претендують дуже різні категорії осіб:

• іноземці-нерезиденти (nonresident alien), які мають обов’язок подати податкову декларацію (про це вже згадували раніше);
• податкові резиденти США (resident alien), що визначаються за тестом істотної присутності (Substantial Presence Test);
• члени сім’ї громадян США чи резидентів, які не мають права на SSN;
• утриманці власників робочих віз-нерезидентів;
• Студенти, викладачі, дослідники, які не мають права на SSN, але мають податкову необхідність у звітуванні.

Як бачите, ITIN потрібен не тільки інвесторам чи підприємцям. Підкреслимо, що якщо особа (хай то студент чи резидент) вже має SSN або має право його отримати, – ITIN їй не видається.

Офіційна форма повідомлення, яке слід заповнити для реєстрації номера ITIN

SSN: що таке і чи є альтернативою ITIN

Ведучи мову про ITIN, ми не раз торкалися теми SSN, тому слід зупинитися на цьому детальніше. Зокрема, ми вже наголошували на тому, що ITIN і SSN ніколи не існують одночасно. Особи, коли отримують SSN в США, мають повідомити про це IRS, яка анульовує ITIN та переносить їхні податкові історії на новий номер.

SSN – це головний ідентифікаційний номер громадян і резидентів США. Його отримують у разі:

1. Народження дитини у США (номер оформлюють одразу).
2. Отримання Green Card.
3. Надання дозволу на роботу іноземцеві.

Як отримати SSN в США? На відміну від ITIN, він присвоюється Управлінням соціального забезпечення (Social Security Administration, SSA). Тому і заявку слід подавати у цю структуру.

Спершу перевірте, чи маєте право на SSN. Так, особа повинна бути допущена до працевлаштування або мати відповідний імміграційний статус (наприклад, робоча віза, Green Card і т.д.). 

Процедура отримання SSN нескладна, проте потребує пильності:

1. Заповнення форми SS-5 (Application for a Social Security Card).
2. Надання документів, що підтверджують особу, вік, імміграційний статус чи дозвіл на працю.
3. Звернення до місцевого відділення або офісу SSA.
4. Очікування підтвердження, після якого буде присвоєно SSN.

Зазвичай процес займає кілька тижнів. Якщо виникають проблеми з документацією – не менше ніж місяць. Тому краще проконсультуватися щодо SSN та як отримати поскоріше. Як мінімум для того, щоб не було затримок із зарплатою.

Замовте КОНСУЛЬТАЦІЮ зараз

Гарантовано надамо цінну інформацію безпосередньо для вашого бізнесу

Ім’я введене некоректно Email введено некоректно Телефон введено некоректно безкоштовна консультація

Отримання ITIN з-за кордону

Якщо маєте намір отримати ITIN, перебуваючи поза межами Штатів, план дій такий:

1. Заповнити Форму W-7.
2. Додати податкову декларацію США (крім випадків, коли IRS дозволяє подачу без неї).
3. Додати документ, що підтверджує особу та іноземний статус (паспорт або його завірена копія).
4. Надіслати це все в IRS.
5. Очікувати обробку заявки.

Розглянемо детальніше кожний документ.

Федеральна податкова декларація США

Додавати декларацію обов’язково (Форма 1040 або 1040-NR), якщо ви не підпадаєте під винятки.

Виняток	Уточнення
Отримання пасивних доходів	Мається на увазі партнерський, процентний, ануїтетний, орендний дохід, який підлягає утриманню третьою стороною або покривається пільгами за податковою угодою.
Отримання інших доходів	Наприклад, заробітна плата, компенсації, гонорари, стипендії та гранти, дохід від азартних ігор тощо.
Участь у продажу нерухомості в США	Йдеться про участь у відчуженні права власності на нерухомість у Штатах іноземною особою.
Обов’язок звітувати про іпотечні відсотки	Звітування стосується третьої сторони.
Представництво іноземної компанії	Стосується негромадян США, які повинні подавати звітність до IRS. У такому випадку форма на отримання ITIN надсилається разом з Форма 13350.

Детальні пояснення і застереження щодо винятків є в цих Інструкціях, але краще проконсультуватися з податковим юристом.

Якщо ж ви підпадаєте під один із дозволених винятків, податкову декларацію подавати не потрібно, але треба надати підтвердження цього винятку.

Документи, що засвідчують особу / іноземний статус

IRS визначає конкретний перелік документів, які можуть бути використані як доказ особи та іноземного статусу. 

Найприйнятніший документ – закордонний паспорт. Він подається самостійно і водночас підтверджує іноземний статус. 

Якщо немає можливості подати паспорт, потрібна комбінація двох або більше документів. До того ж хоча б один має містити фотографію та дані, що ідентифікують особу. Серед альтернатив:

1. Національне посвідчення особи (із фото, ім’ям, датою народження, адресою).
2. Інше посвідчення особи, видане у штаті США.
3. Посвідчення водія (американське чи міжнародне).
4. Свідоцтво про народження (для утриманців/дітей до 18 років).
5. Військове посвідчення (американське чи міжнародне).
6. Реєстраційна картка іноземного виборця.
7. Американська віза.
8. Посвідчення особи з фотографією, видане Службою громадянства та імміграції США (United States Citizenship and Immigration Services, USCIS).
9. Медичні карти (тільки для утриманців до 6 років)
10. Шкільні документи (тільки для утриманців до 14 років або студентів до 18 років).

Важливо! Якщо документ не має строку дії, він повинен бути виданий не пізніше ніж за 12 місяців до подачі.

Запорука успішного отримання ITIN – коректне заповнення форм та подання документів відповідно до вимог IRS

Завірення документів завдяки апостилюванню

Оригінали надсилати небезпечно. Тому використовуються копії, завірені апостилем. США визнає апостиль відповідно до Гаазької конвенції.

В Україні апостиль проставляють різні органи залежно від типу документа:

• Мін’юст – на свідоцтва, нотаріальні документи;
• МОН – на дипломи й атестати;
• МЗС – на інші офіційні папери.

Компетентні органи країни-підписанта Гаазької конвенції заповнюють лише одну сторінку форми, відомої як «апостиль», яку підписують або скріплюють печаткою. Потім цей апостиль прикріплюють до копій документів, і він слугує юридичною аутентифікацією підписів та печаток.

Більше про процедуру апостилювання та про те, хто може виконувати цю процедуру, є у нашому матеріалі про легалізацію документів апостилем.

Форма W-7

Нарешті ми дісталися до основного – Форми W-7. Отримати без неї ITIN Number – це практично нереально, тому і підійти до справи слід вкрай уважно. 

Найголовніше, що треба зробити, – це якнайточніше заповнити розділ, присвячений причинам подання Форми та (відповідно) бажанню отримати ITIN. На нього IRS дивиться першочергово. І саме від вказаних причин на 90% залежить, буде ваша заявка схвалена чи ні.

Розділ форми W-7, де слід обрати причини одержання ITIN

Далі зверніть увагу на такі моменти:

Що слід врахувати	Деталі
Поле SSN	Якщо подаєте W-7 разом із податковою декларацією, залиште поле SSN порожнім.
Винятки без декларації	Якщо не додаєте декларацію через виняток, обов’язково документально підтвердьте право на це.
Формат дат	Використовуйте американський формат: MM/DD/YYYY. Наприклад, 01/03/1980 (а не 1.3.1980).
Окрема форма для кожного	Подавайте окрему Форму W-7 для кожного заявника: особи, утриманця, подружжя.
Перевірка документів	Документи слід перевірити через Acceptance Agent або CAA, які мають право надсилати їх до IRS.
Відмітки агента	У формі передбачено місце для підпису та даних агента або сторонньої установи, що допомагає з подачею.

Більше офіційної інформації щодо заповнення форми W-7 є в Інструкціях від IRS.

Важливо! У деяких країнах є сертифіковані центри допомоги з W-7 (Acceptance Agents). В Україні таких немає, найближчі – у Чехії та Німеччині.

Надсилати Форму W-7 (разом з податковою декларацією, якщо потрібно, і копією документа, який ідентифікує особу) можна поштою США (U.S. Postal Service) на адресу:

Internal Revenue ServiceAustin Service CenterITIN OperationP.O. Box 149342Austin, TX 78714-9342

Якщо маєте намір скористатися приватною доставкою чи послугами кур’єра, надсилайте за цією адресою:

Internal Revenue ServiceITIN OperationMail Stop 6090-AUSC3651 S. Interregional, Hwy 35Austin, TX 78741-0000

Терміни розгляду заявки та стандартні відповіді IRS

IRS зазвичай обробляє заявки на ITIN приблизно за 7–11 тижнів залежно від навантаження та періоду року.

Дні надсилання заявки	Орієнтовний час обробки
з 15 січня по 30 квітня	9–11 тижнів
з 1 травня по 31 грудня	до 7 тижнів

З моменту надсилання документів повернути їх назад повинні протягом приблизно 14 тижнів (коли все правильно). Якщо час сплив і документів немає, можна звертатися до IRS за інформацією.

IRS надсилає різні повідомлення залежно від статусу заявки.

Повідомлення IRS	Значення повідомлення
CP-565A	ITIN присвоєно.
CP-566	Заявку відхилено.
CP-567	Потрібно надати додаткові документи.
CP-5872	Оригінали документів повернуто.
CP-48	Строк дії ITIN добігає кінця.

Статус заявки можна перевірити не раніше ніж за 7 тижнів після розрахункового часу отримання документів IRS, зателефонувавши за номером 1-267-941-1000. Він призначений для міжнародних дзвінків.

Відповіді на часті питання

Скільки б ми не розказували про особливості номерів TIN, що це, які нюанси, особливості, порядок отримання, завжди залишаються запитання. На найпоширеніші з них про ITIN постараємось дати прості відповіді.

1. Чи має ITIN термін дії?

ITIN не має фіксованого терміну. Але він анулюється, якщо 3 роки поспіль не подавати декларацію.

2. Як продовжити дію ITIN?

За допомогою Форми W-7 з позначкою «Renew an Existing ITIN» у правій верхній частині. Податкова декларація чи інші документи не потрібні.

Для продовження дії ITIN використовується та ж Форма W-7 і спрощений пакет документів

3. У чому різниця між ITIN, SSN і EIN?

Ці номери відрізняються за призначенням та правовим статусом. ITIN видається тим, хто не має права на SSN, але зобов’язаний подавати податкову звітність (зазвичай іноземні громадяни або члени сімей резидентів). SSN – для громадян і резидентів США, використовується для податків, соціального забезпечення, роботи та банківських операцій. EIN – для компаній, для податкової звітності та ідентифікації бізнесу.

4. Що робити, якщо я згодом отримаю SSN?

Подати в IRS запит на об’єднання записів. ITIN буде анульовано, а податкова історія перенесена на SSN.

Маємо надію, що матеріал був корисним. Якщо найближчим часом збираєтеся отримувати ITIN, рекомендуємо відстежувати всі нововведення на сайті IRS або звернутися до юристів 4B.

Допомога 4B в отриманні ITIN

Для отримання ITIN слід правильно заповнити Форму W-7, підготувати пакет документів, врахувати вимоги IRS. Якщо процеси здаються складними, делегуйте їх команді 4B. Ми допоможемо з оформленням, долучивши до справи нашого американського бухгалтера.

Для початку ви збираєте базу:

• закордонний паспорт;
• адресу проживання за межами США (Foreign non-U.S. address);
• місце та країну народження;
• поштову адресу в США (можна використати адресу компанії або бухгалтера);
• візу до США (якщо є);
• дати в’їзду до США та виїзду.

Після цього процес відбувається так:

1. Ви передаєте зібрану інформацію менеджеру 4B.
2. Разом узгоджуємо дату онлайн-дзвінка по Skype з бухгалтером у США для перевірки документів та ідентифікації (при собі обов’язково мати паспорт).
3. Ми готуємо необхідні форми (W-7 і 1040NR).
4. Ви підписуєте заповнені форми, після чого вони разом із копією паспорта, візою (якщо є) та підтвердженням бухгалтера відправляються до IRS у паперовому вигляді.

Очікування займає в середньому 1,5–3 місяці.

5. На адресу в США, зазначену у формах, надходить офіційний документ про присвоєння ITIN.

Таким чином, ми беремо на себе весь організаційний процес. Вам залишається лише надати потрібну інформацію та дочекатися результату.Для початку співпраці – залиште заявку на безплатну консультацію з юристом 4B. Стежте за нашим блогом, у нас в планах ще багато цікавих матеріалів.