Что такое ITIN в США и как его получить из-за границы

Физические лица-нерезиденты или LLC, управляемые нерезидентами, для легализации бизнеса в Штатах открывают счета в местных банках. Тогда же у предпринимателей банковский работник просит предоставить ITIN. В связи с этим многих интересует:

• Что это за номер и как его получить дистанционно?
• TIN – что это и чем отличается от ITIN?
• Что такое SSN в США и как связан с ITIN?

Вопросов немало, и они кажутся запутанными. Поэтому далее мы объясним, в чем разница между ITIN, SSN и EIN. Какие документы нужны для получения первого номера. И дополнительно – предложим альтернативу самостоятельному прохождению процедуры.

Tax Identification Number (TIN): то это и какие номера охватывает

Если уж погружаться в налоговые вопросы, стоит начинать с основ. В нашем случае – это понимание, что такое ТИН (TIN).

Идентификационные номера налогоплательщика (Taxpayer identification numbers, TIN) – это общий термин, который в США охватывает несколько разных номеров.

Название	Кому выдается	Назначение
Номер социального страхования (Social Security Number, SSN)	Граждане СШАРезидентыИностранцы с разрешением на работу	Идентификация лица Получение социальных льготУплата налоговТрудоустройство
Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (Individual Taxpayer Identification Number, ITIN)	Лица, не имеющие права на SSN	Налоговая идентификацияПодача деклараций
Идентификационный номер работодателя (Employer Identification Number, EIN)	Компании и организации Предприниматели	Уплата налогов бизнесом Открытие счетов в банке Регистрация компаний
Идентификационный номер налогоплательщика при усыновлении (Adoption Taxpayer Identification Number, ATIN)	Лица, находящиеся в процессе усыновления ребенка (временно, пока нет SSN ребенка)	Налоговая отчетность Получение налоговых кредитов на ребенка
Идентификационный номер налогового консультанта (Preparer Taxpayer Identification Number, PTIN) – больше не является необязательным	Налоговые консультантыЛица, которые готовят налоговые декларации за плату	Идентификация при подаче деклараций от имени клиентов

Часто неофициально используются различные формулировки, из-за чего люди ищут информацию по Tax Number: что это, для чего и для кого. С юридической стороны, Tax Number – это синоним того же TIN, а вот конкретный тип (ITIN, SSN или EIN) уже определяется статусом лица.

Среди прочего можете услышать и такое название: Tax ID number – что это как не еще один вариант названия TIN? Так и есть, неофициальный, но очень распространенный в банковских кругах.

Итак, с основами закончено. Теперь перейдем к тому, с чего начинали, – к ITIN.

ITIN: что это и зачем нужен

ITIN – это девятизначный номер в формате 9XX-XX-XXXX, который присваивает Налоговая служба США (Internal Revenue Service, IRS).

Он выдается тем, кто не имеет права на SSN, но все равно обязан отчитываться перед налоговой. Например, нерезиденты, имеющие доходы из источников в США. Следовательно, у вас может быть только ITIN или только SSN, одновременно – никак.

Важно! ITIN существует исключительно для налоговых целей, а точнее для подачи декларации в IRS. Им нельзя пользоваться как удостоверением личности, он не дает права на легальную работу, получение социальных выплат, не меняет иммиграционный статус и не позволяет получить Green Card.

Для чего нужен номер ITIN

ITIN может понадобиться в различных случаях, когда лицо не имеет права на SSN. Наиболее типичные сценарии:

• подача налоговой декларации в США нерезидентом;
• получение стипендий или грантов, подлежащих налогообложению;
• использование льгот по договорам об избежании двойного налогообложения (DTA);
• требование возврата налога;
• работа с американскими банками, которые иногда запрашивают ITIN при открытии счета.

Этот список не является исчерпывающим. Например, ITIN может понадобиться иждивенцам граждан США для отражения в совместной декларации.

Кому может понадобиться ITIN

ITIN – это тот номер, на который претендуют очень разные категории лиц:

• иностранцы-нерезиденты (nonresident alien), имеющие обязанность подать налоговую декларацию (об этом уже упоминалось ранее);
• налоговые резиденты США (resident alien), определяемые по тесту существенного присутствия (Substantial Presence Test);
• члены семьи граждан США или резидентов, не имеющие права на SSN;
• иждивенцы владельцев рабочих виз-нерезидентов;
• студенты, преподаватели, исследователи, не имеющие права на SSN, но имеющие налоговую необходимость в отчетности.

Как видите, ITIN нужен не только инвесторам или предпринимателям. Подчеркнем, что если лицо (будь то студент или резидент) уже имеет SSN или имеет право его получить, – ITIN ему не выдается.

Официальная форма уведомления, которое следует заполнить для регистрации номера ITIN

SSN: что такое и является ли альтернативой ITIN

Говоря об ITIN, мы не раз затрагивали тему SSN, поэтому следует остановиться на этом подробнее. В частности, мы уже отмечали, что ITIN и SSN никогда не существуют одновременно. Лица, когда получают SSN в США, должны сообщить об этом IRS, которая аннулирует ITIN и переносит их налоговые истории на новый номер.

SSN – это главный идентификационный номер граждан и резидентов США. Его получают в случае:

1. Рождения ребенка в США (номер оформляют сразу).
2. Получения Green Card.
3. Предоставления разрешения на работу иностранцу.

Как получить SSN в США? В отличие от ITIN, он присваивается Управлением социального обеспечения (Social Security Administration, SSA). Поэтому и заявку следует подавать в эту структуру.

Сперва проверьте, имеете ли право на SSN. Да, лицо должно быть допущено к трудоустройству или иметь соответствующий иммиграционный статус (например, рабочая виза, Green Card и т.д.).

Процедура получения SSN несложная, однако требует внимательности:

1. Заполнение формы SS-5 (Application for a Social Security Card).
2. Предоставление документов, подтверждающих личность, возраст, иммиграционный статус или разрешение на работу.
3. Обращение в местное отделение или офис SSA.
4. Ожидание подтверждения, после которого будет присвоен SSN.

Обычно процесс занимает несколько недель. Если возникают проблемы с документацией – не менее месяца. Поэтому лучше проконсультироваться по SSN и как получить поскорее. Как минимум для того, чтобы не было задержек с зарплатой.

Закажите КОНСУЛЬТАЦИЮ сейчас

Гарантированно предоставим ценную информацию непосредственно для вашего бизнеса

Имя введено некорректно Email введено некорректно Телефон введено некорректно бесплатная консультация

Получение ITIN из-за границы

Если намереваетесь получить ITIN, находясь за пределами Штатов, план действий таков:

1. Заполнить Форму W-7.
2. Приложить налоговую декларацию США (кроме случаев, когда IRS разрешает подачу без нее).
3. Приложить документ, подтверждающий личность и иностранный статус (паспорт или его заверенная копия).
4. Отправить это все в IRS.
5. Ожидать обработку заявки.

Рассмотрим подробнее каждый документ.

Федеральная налоговая декларация США

Прилагать декларацию обязательно (Форма 1040 или 1040-NR), если вы не подпадаете под исключения.

Исключение	Уточнение
Получение пассивных доходов	Имеется в виду партнерский, процентный, аннуитетный, арендный доход, подлежащий удержанию третьей стороной или покрываемый льготами по налоговому соглашению.
Получение других доходов	Например, заработная плата, компенсации, гонорары, стипендии и гранты, доход от азартных игр и т.д.
Участие в продаже недвижимости в США	Речь идет об участии в отчуждении права собственности на недвижимость в Штатах иностранным лицом.
Обязанность отчитываться об ипотечных процентах	Отчетность касается третьей стороны.
Представительство иностранной компании	Касается неграждан США, которые должны подавать отчетность в IRS. В таком случае форма на получение ITIN направляется вместе с Форма 13350.

Подробные пояснения и предостережения относительно исключений есть в этих Инструкциях, но лучше проконсультироваться с налоговым юристом.

Если же вы подпадаете под одно из разрешенных исключений, налоговую декларацию подавать не нужно, но надо предоставить подтверждение этого исключения.

Документы, удостоверяющие личность / иностранный статус

IRS определяет конкретный перечень документов, которые могут быть использованы в качестве доказательства личности и иностранного статуса.

Наиболее приемлемый документ – загранпаспорт. Он подается самостоятельно и одновременно подтверждает иностранный статус.

Если нет возможности подать паспорт, требуется комбинация двух или более документов. При этом хотя бы один должен содержать фотографию и данные, идентифицирующие личность. Среди альтернатив:

1. Национальное удостоверение личности (с фото, именем, датой рождения, адресом).
2. Другое удостоверение личности, выданное в штате США.
3. Водительское удостоверение (американское или международное).
4. Свидетельство о рождении (для иждивенцев/детей до 18 лет).
5. Военное удостоверение (американское или международное).
6. Регистрационная карточка иностранного избирателя.
7. Американская виза.
8. Удостоверение личности с фотографией, выданное Службой гражданства и иммиграции США (United States Citizenship and Immigration Services, USCIS).
9. Медицинские карты (только для иждивенцев до 6 лет).
10. Школьные документы (только для иждивенцев до 14 лет или студентов до 18 лет).

Важно! Если документ не имеет срока действия, он должен быть выдан не позднее чем за 12 месяцев до подачи.

Залог успешного получения ITIN – корректное заполнение форм и представление документов в соответствии с требованиями IRS

Заверение документов благодаря апостилированию

Оригиналы отправлять опасно. Поэтому используются копии, заверенные апостилем. США признает апостиль в соответствии с Гаагской конвенцией.

В Украине апостиль проставляют разные органы в зависимости от типа документа:

• Минюст – на свидетельства, нотариальные документы;
• МОН – на дипломы и аттестаты;
• МИД – на другие официальные бумаги.

Компетентные органы страны-подписанта Гаагской конвенции заполняют только одну страницу формы, известной как «апостиль», которую подписывают или скрепляют печатью. Затем этот апостиль прикрепляют к копиям документов, и он служит юридической аутентификацией подписей и печатей.

Больше о процедуре апостилирования и о том, кто может выполнять эту процедуру, есть в нашем материале о легализации документов апостилем.

Форма W-7

Наконец мы добрались до основного – Формы W-7. Получить без нее ITIN Number – это практически нереально, поэтому и подойти к делу следует крайне внимательно.

Самое главное, что нужно сделать, – это как можно точнее заполнить раздел, посвященный причинам подачи Формы и (соответственно) желанию получить ITIN. На него IRS смотрит в первую очередь. И именно от указанных причин на 90% зависит, будет ваша заявка одобрена или нет.

Раздел формы W-7, в котором следует выбрать причины получения ITIN

Далее обратите внимание на следующие моменты:

Що следует учесть	Детали
Поле SSN	Если подаете W-7 вместе с налоговой декларацией, оставьте поле SSN пустым.
Исключения без декларации	Если не прилагаете декларацию по исключению, обязательно документально подтвердите право на это.
Формат дат	Используйте американский формат: MM/DD/YYYY. Например, 01/03/1980 (а не 1.3.1980).
Отдельная форма для каждого	Подавайте отдельную Форму W-7 для каждого заявителя: лица, иждивенца, супруга.
Проверка документов	Документы следует проверить через Acceptance Agent или CAA, имеющих право направлять их в IRS.
Отметки агента	В форме предусмотрено место для подписи и данных агента или сторонней организации, помогающей с подачей.

Больше официальной информации по заполнению формы W-7 есть в Инструкциях от IRS.

Важно! В некоторых странах есть сертифицированные центры помощи с W-7 (Acceptance Agents). В Украине таких нет, ближайшие – в Чехии и Германии.

Отправлять Форму W-7 (вместе с налоговой декларацией, если нужно, и копией документа, который идентифицирует личность) можно по почте США (U.S. Postal Service) по адресу:

Internal Revenue ServiceAustin Service CenterITIN OperationP.O. Box 149342Austin, TX 78714-9342

Если намерены воспользоваться частной доставкой или услугами курьера, отправляйте по этому адресу:

Internal Revenue ServiceITIN OperationMail Stop 6090-AUSC3651 S. Interregional, Hwy 35Austin, TX 78741-0000

Сроки рассмотрения заявки и стандартные ответы IRS

IRS обычно обрабатывает заявки на ITIN примерно за 7–11 недель в зависимости от нагрузки и периода года.

Дни отправки заявки	Ориентировочное время обработки
с 15 января по 30 апреля	9–11 недель
с 1 мая по 31 декабря	до 7 недель

С момента отправки документов вернуть их обратно должны в течение примерно 14 недель (когда все правильно). Если время истекло и документов нет, можно обращаться в IRS за информацией.

IRS отправляет различные уведомления в зависимости от статуса заявки.

Уведомление IRS	Значение уведомления
CP-565A	ITIN присвоен.
CP-566	Заявка отклонена.
CP-567	Нужно предоставить дополнительные документы.
CP-5872	Оригиналы документов возвращены.
CP-48	Срок действия ITIN истекает.

Статус заявки можно проверить не ранее чем через 7 недель после расчетного времени получения документов IRS, позвонив по номеру 1-267-941-1000. Он предназначен для международных звонков.

Ответы на частые вопросы

Сколько бы мы ни рассказывали об особенностях номеров TIN, что это, какие нюансы, особенности, порядок получения, всегда остаются вопросы. На наиболее распространенные из них об ITIN постараемся дать простые ответы.

1. Имеет ли ITIN срок действия?

ITIN не имеет фиксированного срока. Но он аннулируется, если 3 года подряд не подавать декларацию.

2. Как продлить действие ITIN?

С помощью Формы W-7 с пометкой «Renew an Existing ITIN» в правой верхней части. Налоговая декларация или другие документы не требуются.

Для продолжения действия ITIN используется та же Форма W-7 и упрощенный пакет документов

3. В чем разница между ITIN, SSN и EIN?

Эти номера отличаются по назначению и правовому статусу. ITIN выдается тем, кто не имеет права на SSN, но обязан подавать налоговую отчетность (обычно иностранные граждане или члены семей резидентов). SSN – для граждан и резидентов США, используется для налогов, социального обеспечения, работы и банковских операций. EIN – для компаний, для налоговой отчетности и идентификации бизнеса.

4. Что делать, если я впоследствии получу SSN?

Подать в IRS запрос на объединение записей. ITIN будет аннулирован, а налоговая история перенесена на SSN.

Надеемся, что материал был полезным. Если в ближайшее время собираетесь получать ITIN, рекомендуем отслеживать все нововведения на сайте IRS или обратиться к юристам 4B.

Помощь 4B в получении ITIN

Для получения ITIN следует правильно заполнить Форму W-7, подготовить пакет документов, учесть требования IRS. Если процессы кажутся сложными, делегируйте их команде 4B. Мы поможем с оформлением, привлекая к делу нашего американского бухгалтера.

Для начала вы собираете базу:

• загранпаспорт;
• адрес проживания за пределами США (Foreign non-U.S. address);
• место и страну рождения;
• почтовый адрес в США (можно использовать адрес компании или бухгалтера);
• визу в США (если есть);
• даты въезда в США и выезда.

После этого процесс происходит так:

1. Вы передаете собранную информацию менеджеру 4B.
2. Вместе согласовываем дату онлайн-звонка по Skype с бухгалтером в США для проверки документов и идентификации (при себе обязательно иметь паспорт).
3. Мы готовим необходимые формы (W-7 и 1040NR).
4. Вы подписываете заполненные формы, после чего они вместе с копией паспорта, визой (если есть) и подтверждением бухгалтера отправляются в IRS в бумажном виде.

Ожидание занимает в среднем 1,5–3 месяца.

5. На адрес в США, указанный в формах, поступает официальный документ о присвоении ITIN.

Таким образом, мы берем на себя весь организационный процесс. Вам остается лишь предоставить нужную информацию и дождаться результата.Для начала сотрудничества – оставьте заявку на бесплатную консультацию с юристом 4B. Следите за нашим блогом, у нас в планах еще много интересных материалов.