Типи корпоративних структур в ОАЕ: Mainland, FZE та Offshore

Рішення про те, яку саме корпоративну структуру в ОАЕ реєструвати, часто стає ключовим фактором під час виходу на міжнародні ринки. Для українських підприємців, які обирають бізнес в ОАЕ, вкрай важливо розуміти відмінності між Mainland-компанією, FZE чи Offshore. Кожна з цих форм юридичної особи має особливості оподаткування в ОАЕ, правила ліцензування в ОАЕ, вимоги до статутного капіталу, а також різні механізми захисту активів.

В Об’єднаних Арабських Еміратах відсутня класична система оподаткування за зразком багатьох європейських країн. Тривалий час підприємців приваблювала нульова ставка на корпоративний дохід, однак нещодавно було запроваджено корпоративний податок у розмірі 9% (за певних умов). Попри це, держава залишається одним із найпривабливіших напрямків для ведення бізнесу, пропонуючи залучення іноземних інвестицій та пільгові режими, особливо в межах вільних економічних зон (їх також називають фрі-зони або free zone). Саме тому реєстрація компанії в ОАЕ — популярне рішення для тих, хто розглядає можливості масштабування та зменшення податкового навантаження.

У цій статті ми розглянемо типи корпоративних структур, проведемо їх порівняння та обговоримо, як правильно здійснити вибір компанії в ОАЕ. Особливу увагу приділимо ліцензуванню, питанням пайової участі громадян Еміратів, а також специфіці роботи у вільній економічній зоні ОАЕ. Якщо ви шукаєте способи зменшити податкове навантаження, захистити інтелектуальну власність або розширити канали міжнародної торгівлі, грамотний вибір компанії в ОАЕ дозволить оптимізувати всі аспекти ведення бізнесу.

Кожна з розглянутих далі форм компанії має свої переваги та недоліки: десь простіше вирішити питання з отриманням дозволів, десь не потрібен місцевий партнер, а десь діє пільгова фіскальна зона. Універсального рішення для всіх видів діяльності не існує: вибір має ґрунтуватися на ваших цілях і можливостях, а також відповідати чинному законодавству Еміратів.

Що таке Mainland компанія ОАЕ?

Mainland компанія ОАЕ (або Onshore company) — це юридична особа, зареєстрована безпосередньо на території одного з еміратів (наприклад, у Дубаї, Абу-Дабі, Рас-ель-Хаймі тощо), яка отримує ліцензію від відповідного DED (Department of Economic Development). Така форма підходить для компаній, що прагнуть працювати на внутрішньому ринку ОАЕ, укладати контракти з державними контрагентами та брати участь у місцевих тендерах.

Законодавство ОАЕ допускає два сценарії:

1. 100% іноземного капіталу: з 2021 року деякі види діяльності дозволяють реєструвати компанію без місцевого спонсора, хоча не всі сектори відкриті на 100%.
2. Вимога про локального партнера (громадянина ОАЕ).

Ліцензування та дозволи

Ліцензування в ОАЕ для Mainland company ведеться за кількома категоріями:

• Комерційна (торгівля).
• Професійна (консалтинг, IT-послуги).
• Індустріальна (виробництво).

Окремі сфери (медицина, будівництво, логістика тощо) можуть вимагати додаткових дозволів. Зміст ліцензії також визначає, якими видами робіт ви зможете займатися.

Оподаткування

Історично оподаткування в ОАЕ було вкрай лояльним. Але з 2023 року запроваджено ставку 9% при річному прибутку понад 375 000 AED. За більш низького прибутку податок може або не застосовуватися, або діяти за пільговою ставкою.

• ПДВ (VAT) = 5%.
• Акцизи: стосуються товарів, що підпадають під спеціальні категорії (наприклад, тютюнові вироби).

Переваги та недоліки

Переваги Mainland:

• Необмежена діяльність по всій території ОАЕ та за її межами.
• Доступ до місцевих тендерів і держзамовлень.
• Співпраця з державними організаціями та великими компаніями в ОАЕ.

Недоліки:

• Може знадобитися місцевий партнер/спонсор (якщо вид діяльності підпадає під обмеження).
• Суворий контроль з боку регуляторів (DED та профільних відомств).
• Вартість реєстрації та продовження ліцензії зазвичай вища, ніж у деяких фрі-зонах.

Mainland company — хороший вибір для компаній, які планують активно працювати на внутрішньому ринку ОАЕ, надавати послуги в кількох еміратах і взаємодіяти з держструктурами. Однак, якщо орієнтація лише на міжнародну торгівлю (без виходу на внутрішній ринок), є й інші варіанти, наприклад, FZE компанія ОАЕ.

Замовте КОНСУЛЬТАЦІЮ зараз

Гарантовано надамо цінну інформацію безпосередньо для вашого бізнесу

Ім’я введене некоректно Email введено некоректно Телефон введено некоректно безкоштовна консультація

Що таке FZE (Free Zone Establishment)?

FZE компанія ОАЕ — це free zone establishment, зареєстрована в одній із понад 50 вільних економічних зон (або free zone) на території країни. Кожна зона (Jebel Ali Free Zone, Dubai Multi Commodities Centre, Dubai International Financial Centre, Ajman Free Zone тощо) має свою адміністрацію, що відповідає за ліцензування та дотримання вимог. Зазвичай FZE-компанії дозволяють:

• 100% іноземного капіталу без обов’язкової участі громадян ОАЕ.
• Спеціалізацію на експорті, логістиці, IT-проєктах, консалтингу тощо.

Види вільних економічних зон

• Jebel Ali Free Zone (JAFZA, Дубай): великий порт, логістика та торгівля.
• Dubai Multi Commodities Centre (DMCC, Дубай): торгівля сировинними товарами, дорогоцінними металами й камінням.
• Abu Dhabi Global Market (ADGM) та Dubai International Financial Centre (DIFC): фінансові послуги, банки, інвестиційні фонди.
• Ajman Free Zone: спрощене ліцензування для малого та середнього бізнесу.
• RAK Investment Authority (у Рас-ель-Хаймі): виробничі та індустріальні проєкти.

Оподаткування

За дотримання певних умов (наприклад, заборона на торгівлю всередині країни або робота лише в межах фрі-зони) FZE-компанії можуть користуватися податковими пільгами, аж до повного скасування корпоративного податку на визначений строк (15–50 років).

Переваги та недоліки

Переваги:

• 100% іноземне володіння (можливість утримувати повний контроль).
• Спрощена реєстрація та проходження щорічних процедур.
• Пільгове оподаткування, відсутність митних зборів під час реекспорту.
• Можливість отримувати резидентські візи та права найманої праці.

Недоліки:

• Обмеження на роботу з внутрішнім ринком: для локальних продажів доведеться укладати договір із місцевим дистриб’ютором або відкривати Mainland company.
• Спеціалізація вільної економічної зони може диктувати обмеження й вимоги.

FZE підходить для компаній, орієнтованих на міжнародну торгівлю, B2B-послуги, експортно-імпортні операції та віддалену роботу з іншими країнами. Реєстрація у free zone — популярне рішення для стартапів з України та інших держав, які хочуть протестувати новий ринок або розширити географію поставок.

Що таке Offshore компанія в ОАЕ?

Offshore компанія ОАЕ — це форма юридичної особи, зареєстрована в спеціальній офшорній юрисдикції (наприклад, Jebel Ali Offshore або RAK International Corporate Centre). Головна мета — знизити податкове навантаження та забезпечити конфіденційність. Така компанія не має права вести активну комерційну діяльність на території Еміратів без окремої ліцензії. Вона може використовуватися для зберігання активів, управління інтелектуальною власністю чи міжнародних фінансових операцій.

Юрисдикції для реєстрації

• Jebel Ali Offshore (регулюється JAFZA Offshore Regulations).
• RAK ICC (Рас-ель-Хайма) — відзначається спрощеними й швидкими процедурами реєстрації.

Оподаткування

• 0% корпоративного податку за умови відсутності діяльності всередині ОАЕ.
• Відсутність ПДВ, якщо компанія не торгує на місцевому ринку.
• Угоди про уникнення подвійного оподаткування: ОАЕ підписали понад 90 таких угод із різними державами, що підвищує прозорість і зручність ведення міжнародних операцій.

Переваги та недоліки

Переваги:

• Повна конфіденційність (дані про бенефіціарів і директорів не публікуються).
• Спрощений бухгалтерський облік і мінімальні вимоги до звітності.

Недоліки:

• Заборона на ведення бізнесу в ОАЕ без окремої ліцензії.
• Відсутність можливості оформлювати резидентські візи в межах однієї лише офшорної структури.
• Можливі складнощі з відкриттям рахунків у деяких банках за неправильного вибору провайдера.

Offshore компанія ОАЕ оптимальна для холдингових структур, фінансових та інвестиційних компаній, а також для захисту авторських прав чи інших активів. Якщо планується активна діяльність на локальному ринку, краще поєднувати офшор із Mainland чи FZE.

Порівняльна таблиця: Mainland, FZE, Offshore

Ключовий параметр	Mainland (Onshore)	FZE (Free Zone Company)	Offshore (JAFZA, RAK ICC)
Володіння іноземцями	Потрібен локальний спонсор.	100% іноземне володіння, без локального партнера, але діяльність обмежена зоною	100% іноземне володіння, але діяльність всередині ОАЕ заборонена (без окремої ліцензії)
Оподаткування	9% податку (понад 375 000 AED доходу), 5% ПДВ, можуть бути акцизи. Пільги залежать від галузі.	Пільгові режими, можливі «податкові канікули». 5% ПДВ (лише для локальних операцій).	0% корпоративного податку (якщо немає операцій в ОАЕ), немає ПДВ
Ліцензування	Ліцензія DED + профільні дозволи залежно від виду діяльності.	Ліцензія від адміністрації вільної економічної зони.	Не дає права працювати на внутрішньому ринку ОАЕ
Робота з ринком ОАЕ	Вільна торгівля в межах еміратів.	Обмежена вільною зоною, для виходу на локальний ринок потрібен дистриб’ютор або окрема Mainland-ліцензія.	Лише міжнародна діяльність; всередині ОАЕ — під забороною (без окремого дозволу).
Офіс і персонал	Можна наймати персонал і відкривати офіс у будь-якому еміраті, оформлюючи Emirates ID для співробітників.	Потрібен офіс або склад у самій зоні; є можливість отримувати резидентські візи (певна кількість).	Немає можливості оренди офісу й отримання резидентських віз у межах лише однієї офшорної структури
Основні переваги	Широке охоплення ринку, участь у держзамовленнях і відсутність регіональних обмежень всередині ОАЕ	100% іноземне володіння, спрощене адміністрування, податкові пільги, добре підходить для міжнародної торгівлі	Повна конфіденційність, 0% податку за відсутності локальної діяльності, просте адміністрування
Основні недоліки	Вища вартість реєстрації, можливість вимоги місцевого партнера у традиційних секторах	Немає прямого доступу до локального ринку без посередників, можливі обмеження за видами діяльності	Неможливо вести бізнес в ОАЕ, немає резидентських віз, складнощі з відкриттям банківських рахунків за неправильного підходу

Доповнення щодо оподаткування в ОАЕ

Як працює звільнення від оподаткування у вільних економічних зонах

Попри запровадження корпоративного податку 9%, більшість вільних економічних зон зберігають звільнення від податку на прибуток за умови, що основний фокус — міжнародна (зовнішня) діяльність. Важливо дотримуватися:

• Відсутності прямих продажів на внутрішньому ринку без окремої ліцензії.
• Регулярної звітності та аудиту, якщо це передбачено правилами зони.
• Дотримання ключових профільних вимог зони (наприклад, торгівля в DMCC, фінансові послуги в DIFC тощо).

Приклади, коли діє 9% податок для Mainland

Якщо Mainland компанія ОАЕ перевищує поріг у 375 000 AED річного прибутку, вона зобов’язана звітувати та сплачувати 9% податку. Утім, у низці випадків для малого бізнесу діють пільги або звільнення. Також деякі види діяльності можуть оподатковуватися за особливими ставками (наприклад, видобуток нафти).

Угоди про уникнення подвійного оподаткування

ОАЕ уклали угоди про уникнення подвійного оподаткування з більш ніж 90 країнами, що вигідно для українських та інших міжнародних компаній. Це спрощує розподіл дивідендів, контроль податкових відрахувань і знижує ризики подвійного оподаткування.

Помилки, яких слід уникати під час вибору корпоративної структури

Неправильний вибір вільної зони

У кожної free zone (наприклад, Jebel Ali Free Zone, RAK Investment Authority тощо) своя спеціалізація та вимоги. Вибір невідповідної зони може суттєво обмежити вашу діяльність.

Ігнорування вимог до мінімального статутного капіталу

Деякі зони або типи ліцензій вимагають певного обсягу статутного капіталу. Недотримання цього може призвести до відмови в реєстрації.

Невірне розуміння правил оподаткування

Зміни в законодавстві, зокрема впровадження ставки 9%, часто ігноруються. Застарілі уявлення про «повну відсутність податків» в ОАЕ можуть обернутися штрафами.

Щоб уникнути подібних помилок, рекомендується заздалегідь консультуватися зі спеціалістами, які врахують усі нюанси ведення бізнесу в ОАЕ.

Контекст для українських підприємців: чому бізнес з України може виграти від реєстрації в ОАЕ

Лояльне оподаткування

Навіть з урахуванням ставки 9%, оподаткування в ОАЕ залишається привабливішим, ніж у багатьох інших країнах. А при реєстрації у вільній економічній зоні можна зберігати пільговий режим оподаткування на тривалий період.

Зручність для міжнародної торгівлі

ОАЕ — великий хаб міжнародної торгівлі з розвиненою інфраструктурою портів та аеропортів, що сприяє розвитку експорту та імпорту. Географічне розташування між Європою, Азією та Африкою відкриває широкі можливості для масштабування бізнесу.

Доступ до сучасних бізнес-екосистем

У Дубаї, Абу-Дабі та інших еміратах працює багато інноваційних центрів, акселераторів та інвестиційних компаній, що дозволяє залучати інвестиції, знаходити технологічних партнерів і виходити на нові ринки.

Як обрати оптимальну структуру для вашого бізнесу?

Критерії вибору

1. Цілі та географія
   
   • Якщо плануєте працювати на внутрішньому ринку, брати участь у держзакупівлях і контрактах — краще Mainland company.
   • Якщо основний акцент на міжнародній торгівлі — FZE компанія ОАЕ.
   • Якщо потрібно лише захистити активи чи інтелектуальну власність без роботи в ОАЕ — Offshore компанія ОАЕ.
2. Ліцензійні умови
   Вибирайте вільну економічну зону відповідно до потрібного виду діяльності. Наприклад, Dubai Multi Commodities Centre добре підходить для торгівлі дорогоцінними металами, а в Dubai International Financial Centre (DIFC) вигідно відкривати фінансові установи.
   
3. Податкова оптимізація
   
   • Mainland компанії сплачують до 9% податку (за великого прибутку), але мають повний доступ до ринку.
   • FZE користуються податковими пільгами та спрощеною звітністю.
   • Offshore зберігає 0%, якщо не заробляє всередині ОАЕ.
4. Бюджет і терміни
   
   • Offshore зазвичай дешевше й швидше.
   • FZE має середній рівень витрат.
   • Mainland може бути найдорожчим варіантом з огляду на вартість ліцензії та потенційну потребу місцевого спонсора.
5. Довгостроковий розвиток
   Можливі комбіновані схеми: відкрити FZE для експортних операцій, Mainland — для внутрішнього ринку й тримати Offshore для холдингових цілей.
   

4В — переваги співпраці з нами

Юридична компанія 4b.ua пропонує комплексні послуги з відкриття, реєстрації та супроводу компаній в ОАЕ. Співпрацюючи з нами, ви отримуєте:

Експертизу в галузі міжнародного бізнесу

Ми відстежуємо всі законодавчі зміни, включно з впровадженням 9% податку та новими вимогами у зонах (DMCC, DIFC, RAK ICC, IFZA тощо).

Комплексний супровід

Від оформлення ліцензії, ведення бухгалтерського обліку та аудиту до отримання віз і відкриття рахунків — усі етапи «під одним дахом».

Індивідуальний підхід

Ми аналізуємо специфіку вашого бізнесу, щоб підібрати оптимальну структуру (нагадаємо, що limited liability company, private joint stock company чи FZ LLC можуть мати різні правила).Запишіться на консультацію! Заповніть форму на нашому сайті або зателефонуйте нам. Ми допоможемо швидко й безпечно запустити бізнес в ОАЕ, враховуючи всі нюанси ліцензування, оподаткування та ведення діяльності.

FAQ Типи корпоративних структур в ОАЕ

Яка корпоративна структура краще підходить для e-commerce в ОАЕ?

Якщо плануються продажі всередині ОАЕ, зазвичай підійде Mainland company або FZE у зоні, де дозволено онлайн-торгівлю (наприклад, Dubai Multi Commodities Centre чи Ajman Free Zone). Якщо продажі глобальні й не орієнтовані на ринок Еміратів, можна розглянути Offshore (але доведеться вирішити питання з логістикою).

Зв’язатися з нами

Чи потрібно сплачувати податки, якщо в мене Offshore компанія ОАЕ?

Якщо Offshore не веде діяльності на місцевому ринку й не отримує доходів у Дубаї чи інших еміратах, податок зазвичай не стягується. Але при появі внутрішньої діяльності доведеться оформлювати відповідні ліцензії та сплачувати податки за загальними правилами

Зв’язатися з нами

Які дозволи потрібні для відкриття Mainland компанії?

Залежить від виду діяльності. Як мінімум — ліцензія DED (економічного розвитку). Для специфічних галузей (медицина, будівництво, банківська справа) можуть знадобитися галузеві дозволи від держустанов.

Зв’язатися з нами

Чим відрізняються FZE та Offshore структури?

FZE (або Free Zone Company) реєструється у вільній економічній зоні, має право отримувати резидентські візи, проте обмежена у роботі на внутрішньому ринку ОАЕ. Offshore не дає змоги напряму вести бізнес в ОАЕ й не передбачає віз, зате забезпечує конфіденційність і 0% оподаткування (за відсутності локальних операцій).

Зв’язатися з нами

Чи можу я зареєструвати кілька компаній у різних вільних економічних зонах ОАЕ?

Так, за наявності необхідних ресурсів і обґрунтування ви можете відкрити кілька юридичних осіб у різних фрі-зонах (наприклад, офіс у Dubai International Financial Centre для фінансових послуг і склад у Jebel Ali Free Zone для логістики). Важливо враховувати витрати на підтримання кожної структури.

Зв’язатися з нами