Типы корпоративных структур в ОАЭ: Mainland, FZE и Offshore

Решение о том, какую именно корпоративную структуру в ОАЭ регистрировать, часто становится ключевым фактором при выходе на международные рынки. Для украинских предпринимателей, выбирающих бизнес в ОАЭ, критически важно понимать различия между Mainland компанией, FZE или Offshore. Каждая из этих форм юридического лица имеет особенности налогообложения в ОАЭ, правила лицензирования в ОАЭ, требования к уставному капиталу, а также различные механизмы защиты активов.

В Объединённых Арабских Эмиратах отсутствует классическая система налогообложения по образцу многих европейских стран. Долгое время предпринимателей привлекала нулевая ставка на корпоративный доход, однако с недавних пор введён корпоративный налог в размере 9% (при определённых условиях). Тем не менее, это государство продолжает оставаться одним из самых привлекательных направлений для ведения бизнеса, обеспечивая привлечение иностранных инвестиций и предлагая льготные режимы, особенно в рамках свободных экономических зон (их также называют фри зоны или free zone). Именно поэтому регистрация компании в ОАЭ — популярное решение для тех, кто рассматривает возможности масштабирования и уменьшения налоговой нагрузки.

В данной статье мы рассмотрим типы корпоративных структур, проведём их сравнение и обсудим, как правильно осуществить выбор компании в ОАЭ. Особое внимание уделим лицензированию, вопросам долевого участия эмиратских граждан, а также специфике работы в свободной экономической зоне ОАЭ. Если вы ищете способы уменьшить налоговую нагрузку, защитить интеллектуальную собственность или расширить каналы международной торговли, грамотный выбор компании в ОАЭ позволит оптимизировать все аспекты ведения бизнеса.

Каждая из рассмотренных далее форм компании имеет свои преимущества и недостатки: где-то проще решить вопрос с получением разрешений, где-то не требуется местный партнёр, а где-то действует льготная фискальная зона. Универсального решения для всех видов деятельности не существует: выбор должен основываться на ваших целях и возможностях, а также соответствовать действующему законодательству Эмиратов.

Что такое Mainland компания ОАЭ?

Mainland компания ОАЭ (или Onshore company) — это юридическое лицо, зарегистрированное непосредственно на территории одного из эмиратов (например, в Дубае, Абу-Даби, Рас-эль-Хайма и т. д.), получающее лицензию от соответствующего DED (Department of Economic Development). Такая форма подходит для компаний, стремящихся работать на внутреннем рынке ОАЭ, заключать контракты с государственными контрагентами и участвовать в местных тендерах.

Законодательство ОАЭ допускает два сценария:

1. 100% иностранного капитала: с 2021 года некоторые виды деятельности позволяют регистрировать компанию без местного спонсора, хотя не все секторы открыты на 100%.
2. Требования о локальном партнёре (гражданине ОАЭ).

Лицензирование и разрешения

Лицензирование в ОАЭ для Mainland company ведётся по нескольким категориям:

• Коммерческая (торговля).
• Профессиональная (консалтинг, IT-услуги).
• Индустриальная (производство).

Отдельные сферы (медицина, строительство, логистика) могут требовать дополнительных разрешений. Содержание лицензии также определяет, какими видами работ вы сможете заниматься.

Налогообложение

Исторически налогообложение в ОАЭ было крайне лояльным. Но с 2023 года введена ставка 9% при годовой прибыли свыше 375 000 AED. При более низкой прибыли налог может либо не применяться, либо действовать по льготной ставке.

• НДС (VAT) = 5%.
• Акцизы: взимаются с товаров, подпадающих под специальные категории (например, табачные изделия).

Преимущества и недостатки

• Преимущества Mainland:
  • Неограниченная деятельность по всей территории ОАЭ и за её пределами.
  • Доступ к местным тендерам и госзаказу.
  • Сотрудничество с государственными организациями и крупными компаниями в ОАЭ.
• Недостатки:
  • Может требоваться местный партнёр/спонсор (если вид деятельности подпадает под ограничения).
  • Строгий контроль от регуляторов (DED и профильных ведомств).
  • Стоимость регистрации и продления зачастую выше, чем в некоторых фризонах.

Mainland company — хороший выбор для компаний, планирующих активно работать на внутреннем рынке ОАЭ, предоставлять услуги в нескольких эмиратах и взаимодействовать с госструктурами. Однако при ориентире на международную торговлю (без выхода на внутренний рынок) есть и другие варианты, например, FZE компания ОАЭ.

Закажите КОНСУЛЬТАЦИЮ сейчас

Гарантированно предоставим ценную информацию непосредственно для вашего бизнеса

Имя введено некорректно Email введено некорректно Телефон введено некорректно бесплатная консультация

Что такое FZE (Free Zone Establishment)?

FZE компания ОАЭ — это free zone establishment, зарегистрированное в одной из более чем 50 свободных экономических зон (или free zone) на территории страны. Каждая зона (Jebel Ali Free Zone, Dubai Multi Commodities Centre, Dubai International Financial Centre, Ajman Free Zone и др.) имеет свою администрацию, отвечающую за лицензирование и соблюдение требований. FZE компании обычно позволяют:

• 100% иностранного капитала без необходимости участия граждан ОАЭ.
• Специализацию на экспорт, логистику, IT-проекты, консалтинг и т. д.

Виды свободных экономических зон

• Jebel Ali Free Zone (JAFZA, Дубай): крупный порт, логистика и торговля.
• Dubai Multi Commodities Centre (DMCC, Дубай): торговля сырьевыми товарами, драгоценными металлами и камнями.
• Abu Dhabi Global Market (ADGM) и Dubai International Financial Centre (DIFC): финансовые услуги, банки, инвестиционные фонды.
• Ajman Free Zone: упрощённое лицензирование для малого и среднего бизнеса.
• RAK Investment Authority (в Рас-эль-Хайма): производственные и индустриальные проекты.

Налогообложение

При соблюдении определённых условий (например, запрет на торговлю внутри страны или работа только в рамках фри зоны) FZE-компании могут пользоваться налоговыми льготами, вплоть до полной отмены корпоративного налога на определённый срок (15–50 лет). 

Преимущества и недостатки

• Преимущества:
  • 100% иностранное владение (возможность удерживать полный контроль).
  • Упрощённая регистрация и прохождение ежегодных процедур.
  • Льготное налогообложение, отсутствие пошлин при реэкспорте.
  • Возможность получить резидентские визы и права наёмного труда.
• Недостатки:
  • Ограничения на работу с внутренним рынком: для локальных продаж придётся заключать договор с местным дистрибьютором или открывать Mainland company.
  • Специализация свободной экономической зоны может диктовать ограничения и требования.

FZE подойдёт для компаний, ориентированных на международную торговлю, B2B-услуги, экспортно-импортные операции и удалённую работу с другими странами. Регистрация в free zone — популярное решение для стартапов из Украины и других государств, желающих протестировать новый рынок или расширить географию поставок.

Что такое Offshore компания в ОАЭ?

Offshore компания ОАЭ — это форма юридического лица, зарегистрированная в специальной офшорной юрисдикции (например, Jebel Ali Offshore или RAK International Corporate Centre). Главный смысл — снижение налогообложения и обеспечение конфиденциальности. Такая компания не имеет права вести активную коммерческую деятельность на территории Эмиратов без отдельной лицензии. Однако она может использоваться для хранения активов, управления интеллектуальной собственностью или международных финансовых операций.

Юрисдикции для регистрации

• Jebel Ali Offshore (управляется JAFZA Offshore Regulations).
• RAK ICC (Рас-эль-Хайма) — отличается более простыми и быстрыми процедурами регистрации.

Налогообложение

• 0% корпоративного налога при условии отсутствия деятельности внутри ОАЭ.
• Отсутствие НДС, если компания не торгует на местном рынке.
• Соглашения об избежании двойного налогообложения: ОАЭ подписали более 90 таких соглашений с различными государствами, что повышает прозрачность и удобство ведения международных операций.

Преимущества и недостатки

• Преимущества:
  • Полная конфиденциальность (данные о бенефициарах и директорах не публикуются).
  • Упрощённый бухгалтерской учёт и минимальные требования к отчётности.
• Недостатки:
  • Запрет на ведение бизнеса в ОАЭ без отдельной лицензии.
  • Отсутствие возможности оформлять резидентские визы в рамках одной только офшорной структуры.
  • Возможные сложности с открытием счетов в некоторых банках при неправильном выборе провайдера.

Offshore компания ОАЭ оптимальна для холдинговых структур, финансовых и инвестиционных компаний, а также для защиты авторских прав или иных активов. Если планируется активная деятельность на локальном рынке, лучше сочетать офшор с Mainland или FZE.

Сравнительная таблица: Mainland, FZE, Offshore

Ключевой параметр	Mainland (Onshore)	FZE (Free Zone Company)	Offshore (JAFZA, RAK ICC)
Владение иностранцами	Требуется локальный спонсор.	100% иностранное владение, без локального партнёра, но деятельность ограничена зоной	100% иностранное владение, но деятельность внутри ОАЭ запрещена (без отдельной лицензии)
Налогообложение	9% налог (свыше 375 000 AED дохода), 5% НДС, могут быть акцизы. Льготы зависят от отрасли.	Льготные режимы, возможны «налоговые каникулы». 5% НДС (только для локальных операций).	0% корпоративный налог (если нет операций в ОАЭ), нет НДС
Лицензирование	Лицензия DED + профильные разрешения в зависимости от вида деятельности.	Лицензия от администрации свободной экономической зоны.	Не даёт права работать на внутреннем рынке ОАЭ
Работа с рынком ОАЭ	Свободная торговля в пределах эмиратов.	Ограничена свободной зоной, для выхода на локальный рынок нужен дистрибьютор или отдельная Mainland лицензия.	Только международная деятельность; внутри ОАЭ — под запретом (без отдельного разрешения).
Офис и персонал	Можно нанимать персонал и открывать офис в любом эмирате, оформляя emirates id для сотрудников.	Требуется офис или склад в самой зоне; позволяют получать резидентские визы (определённое количество).	Нет возможности аренды офиса и получения резидентских виз в рамках одной офшорной структуры
Основные преимущества	Широкий охват рынка, участие в госзаказе и отсутствие региональных ограничений внутри ОАЭ	100% иностранное владение, упрощённое администрирование, налоговые льготы, хорошо подходит для международной торговли	Полная конфиденциальность, 0% налог при отсутствии локальной деятельности, простое администрирование
Основные недостатки	Более высокая стоимость регистрации, возможно требование местного партнёра в традиционных секторах	Нет прямого доступа к локальному рынку без посредников, возможны ограничения по видам деятельности	Нельзя осуществлять ведения бизнеса в ОАЭ, нет резидентских виз, сложность открытия банковских счетов при неправильном подходе

Дополнения о налогообложении в ОАЭ

Как работает освобождение от налогообложения в свободных экономических зонах

Несмотря на введение корпоративного налога 9%, большинство свободных экономических зон сохраняют освобождение от налога на прибыль при условии, что основной фокус — международная (внешняя) деятельность. Важно соблюдать:

• Отсутствие прямых продаж на внутреннем рынке без отдельной лицензии.
• Регулярную отчётность и аудит, если это предусмотрено правилами зоны.
• Соблюдение ключевых профилей зоны (например, торговля в DMCC, финансовые услуги в DIFC).

Примеры, когда действует 9% налог для Mainland

Если Mainland компания ОАЭ превышает порог в 375 000 AED годовой прибыли, она обязана отчитываться и уплачивать 9% налог. Впрочем, в ряде случаев для малого бизнеса действуют льготы или освобождения. Также некоторые виды деятельности могут облагаться налогом по особым ставкам (например, добыча нефти).

Соглашения об избежании двойного налогообложения

ОАЭ заключили соглашения об избежании двойного налогообложения более чем с 90 странами, что выгодно для украинских и других международных компаний. Это упрощает распределение дивидендов, контроль налоговых отчислений и уменьшает риски двойного налогообложения.

Ошибки, которых следует избегать при выборе корпоративной структуры

1. Неправильный выбор свободной зоны
   У каждой free zone (например, Jebel Ali Free Zone, RAK Investment Authority и т. д.) своя специализация и требования. Выбор несоответствующей зоне может существенно ограничить вашу деятельность.
2. Игнорирование требований к минимальному уставному капиталу
   Некоторые зоны или типы лицензий требуют определённого объёма уставного капитала. Несоблюдение этого может привести к отказу в регистрации.
3. Неверное понимание правил налогообложения
   Изменения в законодательстве, в частности введение 9% ставки, часто игнорируются. Устаревшие представления о «полном отсутствии налогов» в ОАЭ могут обернуться штрафами.

Чтобы избежать подобных ошибок, рекомендуется заранее консультироваться со специалистами, которые учтут все нюансы ведения бизнеса в ОАЭ.

Контекст для украинских предпринимателей: почему бизнес из Украины может выиграть от регистрации в ОАЭ

1. Лояльное налогообложение
   Даже с учётом 9% ставки, налогообложение в ОАЭ остаётся более привлекательным, чем во многих других странах. А при регистрации в свободной экономической зоне можно сохранять льготный режим налогообложения на длительный период.
2. Удобство для международной торговли
   ОАЭ — крупный хаб международной торговли, с развитой инфраструктурой портов и аэропортов, что способствует развитию экспорта и импорта. Географическое положение между Европой, Азией и Африкой открывает широкие возможности для масштабирования бизнеса.
3. Доступ к современным бизнес-экосистемам
   В Дубае, Абу-Даби и других эмиратах работает множество инновационных центров, акселераторов и инвестиционных компаний, позволяющих привлекать инвестиции, находить технологических партнёров и выходить на новые рынки.

Как выбрать оптимальную структуру для вашего бизнеса?

Критерии выбора

1. Цели и география
   • Если планируете работать на внутреннем рынке, участвовать в госзакупках и контрактах — лучше Mainland company.
   • Если основная ставка на международную торговлю — FZE компания ОАЭ.
   • Если нужно просто защитить активы или интеллектуальную собственность без работы в ОАЭ — Offshore компания ОАЭ.
2. Лицензионные условия
   Выбирайте свободную экономическую зону согласно нужному виду деятельности. Например, Dubai Multi Commodities Centre хорошо подходит для торговли драгоценными металлами, а в Dubai International Financial Centre (DIFC) выгодно открывать финансовые учреждения.
3. Налоговая оптимизация
   • Mainland компании платят до 9% налога (при высокой прибыли), но имеют полный доступ к рынку.
   • FZE пользуются налоговыми льготами и упрощённой отчётностью.
   • Offshore сохраняет 0%, если не зарабатывает внутри ОАЭ.
4. Бюджет и сроки
   • Offshore обычно дешевле и быстрее.
   • FZE имеет средний уровень расходов.
   • Mainland может быть самым затратным, учитывая стоимость лицензии и потенциальную необходимость местного спонсора.
5. Долгосрочное развитие
   Возможны комбинированные схемы: открыть FZE для экспортных операций, Mainland для внутреннего рынка и держать Offshore для холдинговых целей.

4В — преимущества сотрудничества с нами

Юридическая компания 4b.ua предлагает комплексные услуги по открытию, регистрации и сопровождению компаний в ОАЭ. С нами вы получаете:

1. Экспертизу в области международного бизнеса
   Мы отслеживаем все законодательные изменения, включая внедрение 9% налога и новые требования в зонах (DMCC, DIFC, RAK ICC, IFZA ).
2. Комплексное сопровождение
   От оформления лицензии, ведения бухгалтерского учёта и аудита до получения виз и открытия счётов — все этапы в одних руках.
3. Индивидуальный подход
   Мы анализируем специфику вашего бизнеса, чтобы подобрать оптимальную структуру (напомним, что limited liability company, private joint stock company или FZ LLC могут иметь разные правила).

Запишитесь на консультацию! Заполните форму на нашем сайте или позвоните нам. Мы поможем быстро и безопасно запустить бизнес в ОАЭ, учитывая все нюансы лицензирования, налогов и ведения деятельности.

FAQ Типы корпоративных структур в ОАЭ

Какая корпоративная структура лучше для e-commerce в ОАЭ?

Если планируются продажи внутри ОАЭ, обычно подойдёт Mainland company или FZE в зоне, где допускается онлайн-торговля (например, Dubai Multi Commodities Centre или Ajman Free Zone). Если продажи глобальные и не ориентированы на рынок Эмиратов, можно рассмотреть Offshore (но придётся решать вопрос с логистикой).

Зв’язатися з нами

Нужно ли платить налоги, если у меня Offshore компания ОАЭ?

Если Offshore не ведёт деятельности на местном рынке и не получает доходов в Дубае или других эмиратах, налог обычно не взимается. Но при появлении внутренней деятельности придётся оформлять соответствующие лицензии и платить налоги по общим правилам.

Зв’язатися з нами

Какие разрешения нужны для открытия Mainland компании?

Зависит от вида деятельности. Как минимум — лицензия DED (экономического развития). Для специфических отраслей (медицина, строительство, банковское дело) могут потребоваться профильные разрешения от госучреждений.

Зв’язатися з нами

Чем отличаются FZE и Offshore структуры?

FZE (или Free Zone Company) регистрируется в свободной экономической зоне, имеет право получать резидентские визы, но ограничена в работе на внутреннем рынке ОАЭ. Offshore не позволяет вести дела в ОАЭ напрямую и не предоставляет виз, зато обеспечивает конфиденциальность и 0% налогообложение (если нет локальных операций).

Зв’язатися з нами

Могу ли я зарегистрировать несколько компаний в разных свободных экономических зонах ОАЭ?

Да, при наличии необходимых ресурсов и обоснования вы можете открыть несколько юридических лиц в разных фри-зонах (например, офис в Dubai International Financial Centre для финансовых услуг и склад в Jebel Ali Free Zone для логистики). Важно учесть затраты на поддержание каждой структуры.

Зв’язатися з нами