Податкова реформа в Естонії: передумови, ключові зміни та наслідки

Естонія готується до масштабних податкових змін, які набудуть чинності з 2025 року. Новий закон про податок на безпеку, ухвалений парламентом (Рійгікогу) 11 грудня 2024 року, викликав широкий суспільний резонанс. Реформа передбачає підвищення ставок податків для фізичних осіб і підприємств та суттєво змінює податкову систему країни.

Контекст та причини ухвалення закону

Безпекова ситуація

Балтійський регіон переживає напружені часи через політичну нестабільність і військові конфлікти. Особливий вплив на безпекову політику Естонії спричинила війна в Україні, яка загострила ризики для всього регіону. Важливо зазначити, що Естонія стала однією з перших країн, які надали Україні допомогу, жертвуючи власні оборонні запаси практично до нуля. Ця підтримка є свідченням незламної солідарності з українським народом.

Посилення загроз

Зростаюча загроза з боку потенційних агресорів спонукала уряд активніше вкладати кошти в оборонні програми, такі як закупівля сучасного озброєння, модернізація військової техніки та зміцнення кіберзахисту.

Міжнародні вимоги

НАТО закликає країни-члени підвищити оборонні витрати до мінімуму в 3% ВВП. Запровадження податку на безпеку дозволяє Естонії відповідати цим стандартам і підтримувати високий рівень співпраці.

Основні положення закону про податок на безпеку

Закон передбачає запровадження тимчасового податку на безпеку до кінця 2028 року і складається з трьох частин.

• Підвищення ПДВ:
  З 1 липня 2025 року ставка ПДВ (податок з обороту) зросте на 2 відсоткові пункти — з 22% до 24%.
• Податок на доходи фізичних осіб:
  Із 2026 року запроваджується додатковий 2% податок на доходи фізичних осіб. Він поширюється на всі види доходів: зарплати, пенсії, соціальні виплати, прибутки від підприємницької діяльності, продажу нерухомості та цінних паперів.
• Податок на прибуток підприємств:
  До реформи компанії, зареєстровані в Естонії, фактично не сплачували податок на прибуток, якщо не розподіляли дивіденди. Оподатковувалися лише виплачені дивіденди, що робило країну привабливою для бізнесу. Однак із 2026 року вводиться 2% податок на прибуток підприємств, що розраховуватиметься з бухгалтерського прибутку за попередній фінансовий рік та сплачуватиметься авансом двічі на рік — до 10 вересня та 10 грудня.

Попри заявлену тимчасовість податку, конкретного механізму його скасування не передбачено, що може свідчити про ймовірність продовження його дії.

Замовте КОНСУЛЬТАЦІЮ зараз

Гарантовано надамо цінну інформацію безпосередньо для вашого бізнесу

Ім’я введене некоректно Email введено некоректно Телефон введено некоректно безкоштовна консультація

Очікувані доходи

За оцінками Міністерства фінансів, запровадження податку на безпеку забезпечить значне поповнення бюджету:

• 2025 рік – 113 мільйонів євро;
• 2026 рік – 751 мільйон євро;
• 2027 рік – 784 мільйони євро;
• 2028 рік – 822 мільйони євро.

Розподіл цих коштів буде визначено у державному бюджеті на 2025 рік та в стратегії бюджетного планування на 2025–2028 роки.

Наслідки реформи

Податкова реформа в Естонії матиме значний вплив на економіку та суспільство. Вона зачепить усі верстви населення, проте найбільше її відчують люди з високими доходами та власники активів. Очікується, що підприємства будуть оптимізувати витрати, що позначиться на ринку праці.

Щоб пом’якшити соціальні наслідки, уряд планує запровадити програми підтримки для малозабезпечених громадян. Отримані кошти спрямують на модернізацію оборонної інфраструктури, закупівлю систем далекобійного озброєння, посилення кіберзахисту та розвиток інформаційного простору. Мета реформи — не лише підвищення обороноздатності країни, а й стримування потенційних загроз на етапі їх виникнення.

Естонія тривалий час зберігала один із найпривабливіших у Європі податкових режимів, що сприяло залученню інвестицій та розвитку стартапів. Однак міжнародні зобов’язання та загострення ситуації у регіоні змусили країну переглянути податкову політику.

Рішення уряду відповідати стандартам НАТО отримало позитивну оцінку партнерів по Альянсу, хоча міжнародні експерти висловлюють побоювання щодо втрати Естонією економічної привабливості для іноземних інвесторів.

Перспективи та можливі альтернативи

Після завершення дії податку у 2028 році уряд планує провести оцінку результатів реформи та ухвалити рішення про її продовження чи скасування. Альтернативними варіантами можуть стати розширення партнерських оборонних програм і залучення іноземних інвестицій для зменшення фінансового навантаження на громадян та бізнес.

Запровадження податкової реформи є відповіддю на сучасні безпекові виклики та покликане посилити оборону країни. Проте ефективність змін залежатиме від прозорого використання зібраних коштів і здатності бізнесу адаптуватися до нових умов. Литовський досвід, де у 2024 році податки на оборону зросли до 3% ВВП, підтверджує, що така політика стає загальною тенденцією для країн Балтії. Якщо Естонія збереже баланс між національною безпекою та економічним розвитком, реформа може стати важливим кроком для забезпечення стабільного майбутнього.

Консультації і підтримка

Якщо ви плануєте відкриття компанії або ведення бізнесу в умовах нових податкових змін, звертайтеся до 4В за безкоштовною консультацією. Ми детально пояснимо всі аспекти нового податкового законодавства Естонії та допоможемо оцінити його вплив на ваш бізнес. Наші експерти також запропонують альтернативні юрисдикції для ведення діяльності, порівняють їхні переваги та ризики, щоб ви могли обрати оптимальний варіант. Ми підготуємо розрахунок витрат і рекомендації щодо адаптації до обраного варіанту. Наша мета — забезпечити ваш розвиток у нових економічних реаліях.