Податкові особливості ОАЕ у 2025 році

Об’єднані Арабські Емірати вже давно асоціюються з надійним економічним середовищем, сприятливими умовами для бізнесу та стабільністю, що приваблює компанії з усього світу. Однак із 1 січня 2024 року в країні набувають чинності важливі зміни в податковому законодавстві.

Ці реформи — це не просто коригування наявних норм, а крок до глибокої трансформації податкової системи. Уряд ОАЕ прагне підвищити прозорість, посилити відповідність міжнародним стандартам і зберегти конкурентні переваги для бізнесу. Це водночас створює нові виклики та додаткові можливості для міжнародних компаній, особливо для українських підприємців, які ведуть діяльність у регіоні або розглядають його для масштабування бізнесу.

У статті ви дізнаєтеся, які саме зміни очікують бізнес у 2025 році, як нові податкові ставки та правила вплинуть на різні сектори економіки, які особливості залишаться для компаній, зареєстрованих у вільних економічних зонах, і чому важливо заздалегідь адаптувати корпоративні структури до нових вимог. Ми також розглянемо, як ефективно побудувати податкове планування з урахуванням нових реалій, щоб мінімізувати ризики й використовувати реформи в інтересах вашого бізнесу.

Цей матеріал буде корисним як для тих, хто вже працює на ринку ОАЕ, так і для підприємців, які лише планують розширення на Близький Схід. Розуміння нових правил дозволить вам ухвалювати стратегічно обґрунтовані рішення й успішно адаптуватися до змін.

Короткий огляд ключових змін у податковому законодавстві ОАЕ

У 2025 році країна робить акцент на впровадженні корпоративного податку та вдосконаленні податкової системи. З одного боку, цей крок спрямований на підтримання конкурентоспроможності та подальший розвиток економіки. З іншого боку, він дає змогу наблизити законодавство до міжнародних стандартів прозорості та оподаткування. Міністерство фінансів ОАЕ наголошує, що реформи торкнуться не лише великих корпорацій, а й окремих юридичних осіб, фізичних осіб (у певних випадках) та компаній, які здійснюють діяльність у вільних економічних зонах.

Чому зміни в податковій системі ОАЕ важливі для міжнародного бізнесу?

• Підвищення прозорості. Країна прагне, щоб її економічну систему сприймали як надійну та прозору, що посилює довіру інвесторів і партнерів з усього світу.
  
• Систематизація оподаткування. Нові правила допоможуть уніфікувати процедури сплати податку, особливо для компаній із прибутком, отриманим із різних джерел або країн.
  
• Розширення можливостей. Запровадження корпоративного податку в ОАЕ може стимулювати розвиток R&D, інноваційних проєктів та інших напрямів завдяки можливим пільгам і програмам підтримки.
  
• Посилення позицій держави. ОАЕ прагнуть відігравати більш вагому роль на міжнародній арені, і оновлення податкових норм — один із інструментів для зміцнення статусу країни як глобального ділового центру.
  

Серед ключових нововведень — зобов’язання подавати податкову декларацію, нова процедура розрахунку податку на прибуток, посилений контроль трансфертного ціноутворення, а також необхідність відповідати вимогам щодо розкриття даних про отримані доходи за кордоном.

Замовте КОНСУЛЬТАЦІЮ зараз

Гарантовано надамо цінну інформацію безпосередньо для вашого бізнесу

Ім’я введене некоректно Email введено некоректно Телефон введено некоректно безкоштовна консультація

Запровадження корпоративного податку: деталі та наслідки

Уперше в історії ОАЕ запроваджується корпоративний податок, що знаменує важливу віху для бізнесу. Попри те, що податкові зміни в ОАЕ спричинили дискусії, уряд намагається зберегти привабливість еміратів для інвесторів і підприємців із різних країн. Зокрема, Міністерство фінансів наголошує на помірному розмірі ставки, орієнтованої на підтримку малого та середнього підприємництва, а також великих корпорацій, що працюють у сфері інновацій.

Ставка податку та коло платників податку

• Базова ставка. Ставка корпоративного податку для компаній, які не підпадають під пільги, становитиме приблизно 9%. Проте можлива корекція залежно від галузі, обсягу прибутку та державної політики.
  
• Хто сплачує. Податком обкладається прибуток юридичної особи або структури, що веде комерційну діяльність в еміратах, якщо вона не звільнена від оподаткування за певними критеріями. Сюди входять і філії іноземних банків, і деякі офшорні компанії, якщо вони здійснюють реальну діяльність на території ОАЕ.
  

Як розрахувати податок

• Розрахунок на основі прибутку. Основою для обчислення буде оподатковуваний прибуток компанії, відображений у фінансовій звітності. Важливо грамотно враховувати всі витрати та доходи (включно з транзакціями з іноземними партнерами), щоб визначити правильну суму податку.
  
• Дотримання стандартів звітності. Із 2025 року компаніям в ОАЕ, включно з вільними економічними зонами (за певних умов), може знадобитися відповідати міжнародним бухгалтерським стандартам, забезпечуючи прозорість і точність у розрахунках.
  

Відстрочки й пільги

• Пільгові режими. Деякі підприємства, що займаються R&D (дослідницько-конструкторськими розробками), енергоефективними технологіями й іншими пріоритетними напрямами розвитку, можуть розраховувати на зниження або відстрочку сплати податку.
  
• Послаблення для вільних зон. Компанії, що офіційно здійснюють діяльність у вільних економічних зонах, можуть зберігати нульову ставку податку за певних умов, однак їм доведеться довести відсутність комерційних операцій за межами зони.
  
• Податок на прибуток фізичних осіб. Хоча в ОАЕ зберігається нульова ставка для фізичних осіб за більшістю напрямків, у деяких випадках (наприклад, дохід від нерухомості або певної ділової активності) можливе виникнення нових зобов’язань у податковій сфері.
  

Таким чином, запровадження корпоративного податку — серйозний крок для країни й важливий момент для міжнародного бізнесу в ОАЕ. Правильний розрахунок податку, документальне підтвердження доходів і витрат, а також дотримання стандартів звітності стануть запорукою безболісного переходу на нові правила.

Податкові особливості вільних економічних зон

Історично вільні економічні зони (ВЕЗ) були головною «візитною карткою» ОАЕ для залучення іноземних інвестицій. Їхній основний плюс — суттєві податкові пільги та спрощені правила ведення бізнесу, зокрема відкриття компаній без обов’язкової участі місцевого партнера. З огляду на майбутні реформи, вільні економічні зони ОАЕ не втратять свою актуальність, проте отримають додаткові умови й вимоги.

Які податки застосовуються у вільних зонах

• Нульовий корпоративний податок. У багатьох зонах зберігається нульова ставка корпоративного податку, якщо компанії здійснюють діяльність виключно всередині зони й не беруть участі в бізнес-процесах на материковому ринку.
• Відсутність мит. У вільних зонах немає імпортних та експортних мит, що особливо вигідно для торговельних і виробничих підприємств.
• Відсутність податку на репатріацію капіталу. Інвестори можуть вільно виводити прибуток і дивіденди за кордон.

Проте важливо пам’ятати, що уряд слідкує за прозорістю діяльності резидентів зон. Щоб підтвердити право на пільги, потрібно демонструвати реальні зв’язки бізнесу з цією територією, а не використовувати схему «для вигляду». Порушення може призвести до донарахування податку, штрафів або навіть втрати ліцензії.

Як обрати підходящу вільну зону

Кожна вільна зона в ОАЕ (Дубаї, Абу-Дабі, Шарджі тощо) має власні правила, ставки ліцензійних зборів, вимоги до мінімального статутного капіталу та перелік допустимих видів діяльності. Під час вибору враховуйте:

• Сектор. IT, логістика, торгівля, R&D та інші сфери можуть мати різні умови в різних зонах.
• Локація та інфраструктура. Для деяких компаній критичним є доступ до морських портів або аеропортів. Для інших важливішим є розвиток технопарків і наявність фахівців.
• Вартість ліцензії та процедура реєстрації. Пакет документів, розмір держмита, терміни видачі торговельної ліцензії можуть суттєво відрізнятися.
• Структура компанії. Чи плануєте ви організовувати холдингові компанії в ОАЕ, філії, філії іноземних банків або змішані структури?

За грамотного підходу до вибору зони можна значно заощадити на витратах, а також отримати переваги від сусідніх ринків країн Перської затоки.

Переваги ведення бізнесу у вільних зонах

• Повна іноземна власність. Іноземець може бути власником 100% акцій компанії.
• Знижені бюрократичні бар’єри. Процес оформлення документів спрощено, а вимоги до найму співробітників лояльніші, ніж на материковій частині.
• Високий рівень захисту. Кожна ВЕЗ працює за власними правилами, намагаючись захистити права інвесторів і забезпечити прозорість операцій.
• Можливість швидкого запуску. Часто процедуру відкриття можна завершити в стислий термін, що вигідно для підприємців, орієнтованих на оперативний старт.

Попри запровадження корпоративного податку, вільні економічні зони ОАЕ продовжать відігравати роль «податкових гаваней», зберігаючи широкий перелік пільг для бізнесу, орієнтованого на експорт і міжнародну торгівлю.

Інтеграція компаній в ОАЕ в міжнародні структури

ОАЕ вже давно слугують мостом між Європою, Азією та Африкою, а запровадження нових податкових правил і розширення можливостей вільних зон лише зміцнюють цю позицію. Багато підприємців вбачають сенс у створенні міжнародних холдингів і ланцюгів постачань в ОАЕ саме для мінімізації податкового навантаження та зручного управління.

Створення холдингових компаній

Холдингові компанії в ОАЕ дають змогу:

• Оптимізувати розподіл прибутку. Компанії з різних країн можуть консолідувати доходи та витрати під юрисдикцією ОАЕ, використовуючи податкові угоди (угоди про уникнення подвійного оподаткування).
• Спростити процес корпоративного управління. Структурування бізнесу через холдинг дає змогу централізовано контролювати діяльність кількох дочірніх компаній у різних країнах.
• Посилити захист активів. Юрисдикція ОАЕ пропонує високий рівень правового захисту, а за дотримання місцевих стандартів можна уникнути зайвих ризиків.

Оптимізація ланцюгів постачань

Щоб підвищити конкурентоспроможність на світовому ринку, компанії вибудовують ланцюги постачань в ОАЕ, використовуючи розвинену інфраструктуру дубайських портів, аеропортів і складських комплексів. Так вдається:

• Скоротити логістичні витрати завдяки близькості до ключових міжнародних маршрутів.
• Спростити митні процедури. У багатьох вільних зонах діють пільгові правила для імпорту й експорту, що особливо важливо для торгівлі тютюновими виробами, продуктами харчування, IT-обладнанням тощо.
• Підвищити гнучкість. Наявність філії в ОАЕ дає змогу швидко реагувати на зміни попиту та обсягів поставок у регіоні Перської затоки.

Міжнародні податкові угоди

ОАЕ підписали понад сотню угод про уникнення подвійного оподаткування з країнами світу, і цей список постійно зростає. Це відкриває унікальні можливості для:

• Мінімізації утримань під час виплати дивідендів, відсотків і роялті.
• Уникнення повторного оподаткування на рівні різних юрисдикцій.
• Правового врегулювання спорів. Якщо виникають розбіжності з виплат, діють міжнародні механізми розв’язання конфліктів.

Таким чином, інтеграція компанії в ОАЕ в міжнародні структури, реєстрація бізнесу у вільній зоні чи на материковій частині стає ключем до ефективного глобального позиціонування.

Рекомендації для бізнесу

Щоб бізнес в ОАЕ залишався успішним за впровадження корпоративного податку та інших податкових змін, необхідно дотримуватися певної стратегії. Нижче наведено основні пункти, які важливо врахувати:

1. Планування оподаткування
   
   • Врахуйте всі аспекти нового корпоративного податку, включно з потенційною ставкою та базою оподаткування.
   • Визначте, чи підходить вашій компанії пільговий режим вільної зони, чи краще працювати на материку.
2. Вибір юридичної форми
   
   • Вирішіть, чи створюватимете ви окрему юридичну особу в ОАЕ, філію іноземної компанії або ж холдингову структуру.
   • Оцініть вимоги до місцевої участі, обсягу статутного капіталу, найму співробітників і процедури отримання торговельної ліцензії.
3. Відповідність вимогам податкового законодавства
   
   • Готуйтеся до подання податкових декларацій у суворій відповідності з місцевими законами.
   • Враховуйте правила трансферного ціноутворення, розкриття бенефіціарів і доходів.
4. Дотримання стандартів фінансової звітності
   
   • Переходьте на міжнародні стандарти (IFRS або аналогічні), щоб спростити взаємодію з банками та контролюючими органами.
   • Регулярно проводьте аудити, щоб виявляти потенційні невідповідності на ранньому етапі.
5. Використання міжнародних податкових угод
   
   • Вивчіть конкретні положення угод про уникнення подвійного оподаткування, підписаних ОАЕ.
   • Оптимізуйте ланцюги постачань і фінансові потоки, щоб скоротити податкові витрати.

Як адаптувати свій бізнес до нових податкових реалій ОАЕ

Перейти на нові правила оподаткування можна з мінімальними втратами, якщо діяти планомірно й враховувати деталі економічної системи. Нижче наведено перелік кроків, які допоможуть підприємцям і компаніям підготуватися до майбутніх змін:

1. Внутрішній аудит
   
   • Проаналізуйте фінансові потоки, визначте всі статті доходів і витрат.
   • Перевірте коректність договорів із іноземними партнерами та філіями, включно з філіями іноземних банків.
2. Оновлення документів
   
   • Переконайтеся, що ваші установчі документи й контракти відповідають новим вимогам.
   • Актуалізуйте правила внутрішнього контролю, співставивши їх із міжнародними стандартами комплаєнсу.
3. Перевірка діяльності у вільних економічних зонах
   
   • Уточніть, чи справді вся комерційна діяльність здійснюється лише в межах зони, якщо ви заявляєте пільги.
   • За потреби скоригуйте модель, розділивши операції на ті, що здійснюються в «зоні», і ті, що здійснюються на материку.
4. Оптимізація структури
   
   • Подумайте про доцільність створення холдингової компанії, якщо ваш бізнес досить масштабний.
   • Врахуйте, що деякі операції можуть виявитися вигіднішими під час роботи через материкові компанії, особливо якщо потрібні прямі контракти з місцевим ринком.
5. Звернення до фахівців
   
   • Податки в ОАЕ стають дедалі складнішою сферою, де важливо правильно тлумачити місцеві закони.
   • Щоб уникнути помилок, залучайте експертів з досвідом супроводу угод, податкового консультування та бухгалтерського обслуговування.

У підсумку бізнес в ОАЕ і надалі зберігатиме високий потенціал зростання, а нові правила — лише можливість підвищити прозорість і зміцнити довіру міжнародних партнерів. Головне — вчасно адаптуватися до змін, стежити за оновленням законодавства та підтримувати контакт із компетентними юридичними й податковими консультантами.

4В — переваги співпраці з нами

Юридична компанія 4В уже багато років допомагає іноземним підприємцям та українському бізнесу у відкритті та реєстрації компаній в ОАЕ. Ми уважно відстежуємо всі податкові зміни, які впливають на конкурентоспроможність клієнтів, і пропонуємо комплексні послуги у сфері міжнародного податкового планування.

Детальний опис наших послуг:

1. Реєстрація компаній в ОАЕ
   Ми підбираємо оптимальну вільну економічну зону або материкову ліцензію, враховуючи розмір бізнесу, галузь і цілі розвитку. Беремо на себе підготовку всіх документів, допомагаємо пройти процедуру перевірки (due diligence), а також консультуємо з питань відкриття банківських рахунків.
   
2. Бухгалтерський супровід і податкове консультування
   Наші фахівці з фінансів та оподаткування забезпечують коректний розрахунок податку на прибуток і своєчасне подання декларацій відповідно до вимог держави. Ми допомагаємо дотримуватися стандартів звітності та вибудовувати внутрішній контроль над фінансовими потоками.
   
3. Міжнародне податкове планування
   Ми враховуємо податкові угоди ОАЕ та допомагаємо вибудувати холдингові компанії в ОАЕ, оптимізувати ланцюги постачань в ОАЕ й знизити податкові ризики, використовуючи особливості кожної вільної економічної зони.
   
4. Комплексна юридична підтримка
   Від оформлення трудових контрактів і взаємодії зі співробітниками до розв’язання складних корпоративних питань — наші юристи супроводжують кожен етап діяльності. Ми можемо допомогти з отриманням торговельної ліцензії, узгодити всі деталі з місцевими органами.
   
5. Індивідуальні рішення для бізнесу
   Ми не використовуємо шаблонні схеми. Кожна компанія і кожна юридична особа вимагає специфічного підходу, що враховує нюанси виду діяльності, країну походження й стратегію розвитку.
   

Хочете дізнатися, як нові податкові особливості ОАЕ у 2025 році застосовуються до вашої компанії? Заповніть форму, і ми зв’яжемося з вами, щоб обговорити деталі:

FAQ Податкові особливості ОАЕ у 2025 році

Яка ставка корпоративного податку в ОАЕ у 2025 році?

За планами уряду, базова ставка корпоративного податку в країні становитиме приблизно 9%. Проте кінцевий розмір податку залежить від галузі й особливостей конкретної діяльності, а також від того, чи ведеться бізнес у вільній економічній зоні чи за її межами.

Зв’язатися з нами

Які податкові пільги надаються компаніям у вільних економічних зонах ОАЕ?

Компанії у вільних економічних зонах можуть бути звільнені від податку на прибуток і митних зборів, а також мати спрощену процедуру репатріації прибутків. Однак, щоб зберегти пільги, важливо підтвердити відсутність комерційних операцій за межами зони й відповідати вимогам ліцензії.

Зв’язатися з нами

Як упровадження корпоративного податку вплинуло на привабливість ОАЕ для міжнародного бізнесу?

Попри появу податку, бізнес в ОАЕ залишається конкурентоспроможним завдяки помірним ставкам, збереженню пільгових режимів у вільних зонах і розширенню мережі міжнародних податкових угод. Держава прагне спростити процедуру реєстрації й дотримання місцевих законів, що приваблює інвесторів.

Зв’язатися з нами

Які міжнародні податкові угоди підписані в ОАЕ?

ОАЕ мають угоди про уникнення подвійного оподаткування з багатьма країнами. Це дає можливість іноземним компаніям і фізичним особам, які здійснюють діяльність в еміратах, не сплачувати податки двічі в різних юрисдикціях і таким чином зменшувати загальне фінансове навантаження.

Зв’язатися з нами

Як обрати оптимальну юридичну форму для компанії в ОАЕ?

Вибір залежить від цілей (міжнародне податкове планування, локальний ринок, R&D, холдингова діяльність тощо), галузі й масштабу бізнесу. Вільні економічні зони можуть запропонувати нульові податкові ставки на прибуток і спрощену звітність, а материкова частина дає змогу працювати безпосередньо з місцевими клієнтами. Іноді доцільно відкрити філію іноземної компанії або створити холдингову структуру, щоб керувати активами по всьому світу.

Зв’язатися з нами