Порівняння податку Sales Tax в США та Канаді

Коли покупець самостійно сплачує податок на куплені ним товари чи послуги, це зазвичай називається податком на використання або ж Use Tax. В разі коли цей податок стягується продавцем при продажі товарів чи послуг з покупця, і вже далі переводить його в той чи інший бюджет – це Податок з продажу він же Sales tax.

В США та Канаді є багато спільного проте є і відмінності. В США це місцевий податок, і це одна з головних відмінностей, він є на рівні штату, округу, міста (можуть бути й інші рівні адміністративного поділу). В кожному штаті діє своє законодавство, тут потрібно розглядати кожен штат як окрему країну ніж США в цілому. В Канаді є податок на товари та послуги або ж Goods and services tax (GST)  – податок що стягується на федеральному рівні. GST застосовується до всіх покупок, здійснених по всій країні. Також дев’ять із десяти провінцій мають власний додатковий податок – Provincial sales taxes (PST), який необхідно враховувати при продажах, здійснених у цих регіонах. Більшість канадських провінцій уклали угоду з федеральним урядом щодо встановлення «узгодженого» податку з продажів, або HST (harmonized sales tax). Це все той же  податок з продажу, який стягується та регламентується Канадським агентством доходів (CRA) на всіх рівнях. Тобто HST включає в себе як податок на федеральному рівні (GST) так і на рівні провінцій (PST). HST діє в Онтаріо, Нью-Брансвіку, Ньюфаундленді та Лабрадорі, Новій Шотландії та на острові Принца Едуарда.

І в США і в Канаді на законодавчому рівні передбачено звільнення певних товарів або послуг від податку з продажів, наприклад продуктів харчування, товарів для освіти, ліки тощо. 

В США є п’ять штатів де не має податку з продажів, чотири не мають місцевих податків. В Канаді є декілька провінцій Альберта, Північно-Західні території, Нунавут, Юкон де немає провінційного податку з продажів, однак федеральний податок на товари та послуги все одно доведеться сплатити.

В обох країнах фізична наявність магазину на території штату (в США) або провінції (в Канаді) є підставою для нарахування податку. По економічній стороні питання є деякі відмінності. В США в кожному штаті є пороги по продажам (Nexus) при досягненні яких продавець має зареєструватись по почати збір податку. Найчастіше від штату до штату можна зустріти значення в 100 000 доларів або 200 транзакцій за минулі 12 місяців. В Канаді он-лан продавці мають зареєструватись для збору податку, якщо не вони не вважаються дрібними постачальниками. При цьому, дрібні постачальники – це продавці що продають менше ніж на 30 тисяч канадських доларів в квартал.

Яка ставка податку Sales tax?

В США, в більшості штатів, ставки будуть комбіновані, тобто складатись з ставок різних рівнів – від ставки штату до ставки міста, і оскільки межі міста або ж округу можуть проходити вздовж вулиці (до прикладу Нью Йорк), можна виявити, що ставка податку буквально змінюється під час переходу через вулицю. Це означає що ставка в штаті може бути різною в різних округах та різних містах. Найбільшою ставкою на рівні штату є Каліфорнія де вона становить 7,25%, проте ставки на рівнях округів і міст, які складають від 0% до 3,25% роблять штат. Тобто при найбільшій ставці по штату Каліфорнія не є лідер по податку адже загальна ставка по штату становить від 7,25% до 10,50% (7,25+3,25). І навпаки в Алясці на рівні міста можуть зустрітись ставки в 9,5%, проте в немає ставки податку на рівні штату. Три штати з найбільшими комбінованими ставками це Арканзас (12.75%), Канзас (12.125%) та Оклахома (11.50%). По найменшим – це Делавер, Монтана, Нью Гемпшир і Орегон – де немає ні ставок штату ні місцевих ставок. В Канаді ставка на федеральному рівні складає 5%, і вона збирається по всій території Канади. Альберта, Північно-Західні території, Нунавут, Юкон не мають провінційної ставки, отже загальна ставка складає – 5%. В таких провінціях як Нью-Брансвік, Ньюфаундленд і Лабрадор, Нова Шотландія, Онтаріо, Острів Принца Едуарда – запроваджено єдину ставку HST на рівні 15%. PST в інших провінціях становить Британська Колумбія 7%, Манітоба 7%, Квебек 9,975%, Саскачеван 6%. При продажах в цих провінція потрібно додавати 5% GST та  PST самої провінції.

Підсумовуючи все вище згадане – найбільшою різницею в оподаткуванню податком Sales tax між Канадою та США є:

– наявність в Канаді загальної ставки 5%, чого нема в США;

– адміністративний поділ в США та ставки на таких рівнях як місто;

– різниця в максимальних ставках 12,75% в США та 15% в Канаді

не такі вже й великі різниці