Мадейра проти ОАЕ: Порівняння податкових режимів для вашого бізнесу

Мадейра, автономний регіон Португалії, широко відома своїм привабливим податковим режимом для компаній, які можуть скористатися зниженою ставкою податку на прибуток у розмірі 5%. Ця ставка доступна для компаній, які відповідають вимогам Міжнародного бізнес-центру (IBC), такий податковий режим затверджений Комісією ЄС та діє до 31 грудня 2027 року. Безумовно, такий податок на прибуток компанії є дуже привабливим порівняно з іншими європейськими юрисдикціями, але передбачає особливі вимоги, які потрібно дотримуватись для отримання податкових пільг, які ми розглянемо нижче.

Основні переваги Мадейри

Ставка податку на прибуток 5 %: це основна перевага для багатьох компаній, особливо тих, що працюють на міжнародному рівні. Ставка значно нижча, ніж стандартна ставка корпоративного податку в Португалії (21%) і набагато нижча, ніж у більшості європейських країн, наприклад у Польщі ставка податку на прибуток складає 19%.

Членство в ЄС: як автономний регіон Португалії, Мадейра має повний доступ до ринку ЄС і підпорядковується законодавству ЄС, яке надає підприємствам переваги нормативної бази ЄС, вільний рух товарів і послуг, дія Директив та договорів ЄС, включаючи договори про уникнення подвійного оподаткування. 

Відсутність податків: 0% податку для виплати дивідендів, приріст капіталу та знижений відсоток на роялті від 5-10% нерезидентам ЄС (при дотриманні певних вимог) що робить таку юрисдикцію привабливою для міжнародних холдингових компаній.

Варто також підкреслити те, що компанії Мадейри отримують податкові пільги лише на свою міжнародну діяльність. Будь-який дохід отриманий з внутрішніх операцій оподатковується за «звичайною» ставкою корпоративного податку на прибуток у Португалії, що становить 21%.

Незважаючи на ці переваги, отримання 5% ставки податку вимагає дотримання певних критеріїв – Substance requirements.

Що входить у Substance requirements?

Перш за все, що б отримати податкові пільги у вигляді 5% податку на прибуток, окрім реєстрації компанії у зоні IBCM, обов’язковими є такі вимоги щодо фізичної присутності:

1. Компанії повинні найняти принаймні одного працівника, який проживає на Мадейрі та є резидентом Португалії, протягом перших шести місяців діяльності, та  зробити мінімальні інвестиції в розмірі 75 000 євро протягом перших 2 років діяльності; 
2. Або найм 6 співробітників, резидентів Португалії, за перші шість місяців діяльності.

Важливо, що оплата праці одного співробітника на рік (включаючи податки, соціальні виплати) станом на 2024 рік ставить приблизно 17 335 євро. Один місцевий працівник дає компанії право на 2 730 000 євро річного прибутку за умови зниженої 5% ставки податку на прибуток.

Підсумовуючи, можемо приблизно розрахувати, що витрати на отримання податкової пільги у вигляді зниженої ставки на прибуток у розмірі 5% включає в себе щорічну оплату праці одного працівника 17 335 євро та інвестиції у розмірі мінімум 75 000 євро за перші два роки діяльності.

На практиці, найкращим варіантом підтвердження активів та повна відповідність Substance requirements вимагає придбання офісного приміщення, що може бути значно вищим за очікуванні 75 000 євро. 

Обмеження річного доходу: знижена ставка податку застосовується лише до певного рівня оподатковуваного доходу. Понад цей поріг застосовується стандартна португальська ставка корпоративного податку, що обмежує пільги для великих підприємств.

Для компаній, які не можуть відповідати цим критеріям, податкова ставка 5% може бути недосяжною, а недотримання Substance requirements призводить да автоматичної втрати податкових пільг та оподаткуванню по загальній ставці 21%.

Замовте КОНСУЛЬТАЦІЮ зараз

Гарантовано надамо цінну інформацію безпосередньо для вашого бізнесу

Ім’я введене некоректно Email введено некоректно Телефон введено некоректно безкоштовна консультація

ОАЕ: Більш гнучкий і вигідний вибір

ОАЕ, зокрема завдяки своїм вільним зонам, стали дуже улюбленим напрямком для міжнародного бізнесу завдяки своєму конкурентоспроможному податковому режиму, сучасній інфраструктурі та сприятливому для бізнесу середовищу. Нещодавнє запровадження податку на прибуток підприємств у розмірі 9% (чинний з червня 2023 року) все ще позиціонує ОАЕ як глобально конкурентоспроможну юрисдикцію.

Нещодавнє запровадження податку на прибуток підприємств у розмірі 9% (чинний з червня 2023 року) все ще позиціонує ОАЕ як глобально конкурентоспроможну юрисдикцію. Ось чому:

Ключові переваги ОАЕ

9% корпоративного податку: незважаючи на те, що податкова ставка в ОАЕ вища за 5% на Мадейрі, все ще залишається однією з найнижчих у світі, і на практиці ефективна ставка в ОАЕ нижча, адже цей податок застосовується лише до прибутку, що перевищує 375 000 дирхамів ОАЕ (приблизно 100 000 доларів США), що робить дану юрисдикцію ще більш вигідною.

У розрізі Substance requirements для компаній у вільних зонах ОАЕ: на відміну від Мадейри, компаніям у вільних зонах ОАЕ часто не потрібно відповідати суворим критеріям. Вони можуть отримати вигоду від 0% податку на прибуток та інший дохід у вільних зонах, якщо вони не ведуть бізнес на материковій частині ОАЕ.

Відсутність податків: як і на Мадейрі, великою перевагою ОАЕ є 0% податку на дивіденди, приріст капіталу чи роялті, що робить їх привабливою юрисдикцією для холдингових компаній і міжнародних фінансових структур.

Нижчі операційні витрати. Витрати на утримання компанії в ОАЕ, включаючи найм персоналу й оренду офісних приміщень, часто нижчі, ніж на Мадейрі.

Можливість часткового віддаленого відкриття. Віддалене відкриття компанії це додаткова економія коштів та значна перевага для всіх підприємців, які високо цінують свій час і можливість не бути напряму залученим до технічних операційних процесів. Проте імміграційний етап все ж потребуватиме вашої присутності в ОАЕ.

Мадейра проти ОАЕ: який вибір кращий?

Хоча Мадейра і пропонує ставку податку на прибуток у розмірі лише 5%, але суворі вимоги Substance requirements, які є обов’язковими для отримання податкових пільг, ускладнюють збереження цієї вигоди багатьом підприємствам, особливо невеликим компаніям або тим, які не мають значної місцевої присутності. Витрати на офіс та найм місцевого персоналу значно збільшують операційні витрати, що робить Мадейру невигідною для реєстрації невеликих та середніх підприємств порівняно з ОАЕ. 

З іншого боку, реєстрація компанії в ОАЕ забезпечує більшу гнучкість із вв порівнянні із вимогами на Мадейрі і незважаючи на 9% корпоративного податку, вона залишається однією з найбільш сприятливих податкових юрисдикцій у світі. Загальна вартість реєстрації та обслуговування в ОАЕ також нижча порівняно з Мадейрою, що робить її більш економічно ефективним варіантом для багатьох компаній, особливо для стартапів.

Висновок: Чому ОАЕ виграє

Хоча Мадейра пропонує надзвичайно привабливу ставку податку в 5%, суворі вимоги та високі витрати на утримання компанії можуть зробити її менш привабливою. ОАЕ, навпаки, забезпечують більшу гнучкість із меншими витратами на реєстрацію та обслуговування компаній. Завдяки цьому ОАЕ залишаються кращою юрисдикцією для тих, хто прагне поєднання низьких податків і зручності ведення бізнесу. Ще однією значною перевагою є те, що вільні зони ОАЕ дозволяють компаніям зберігати 0% податків на дивіденди, приріст капіталу та роялті.

У підсумку, ОАЕ забезпечують більш практичне та економічно вигідне середовище для  вашого бізнесу.