Як правильно структурувати Amazon-бізнес для зменшення податкового навантаження

Продавці Amazon заробили понад $2,5 трлн за 25 років. Частина прибутку була конвертована в реінвестиції для розвитку бізнесу. Інша – у податки.

До слова, під час роботи на платформі застосовується міжнародне оподаткування e-commerce. Тому й фінансове навантаження для представників різних країн відрізняється.

Також навантаження залежатиме від:

• форми та розміру бізнесу;
• наявності пільг і преференцій;
• домашньої юрисдикції та місця роботи продавця;
• логістичної моделі (FBA/3PL);
• місць зберігання товару;
• ринку продажів і наявності податкового зв’язку (nexus/PE) у конкретних країнах/штатах.

Є й додаткові фактори. Але саме зазначені найбільше впливають на ваші податкові витрати. Тому сьогодні розберемося з особливостями оподаткування продавців Amazon. Спробуємо знайти шляхи його легального зниження.

Загальні принципи оподаткування доходів від Amazon

Почнемо з того, що податки на продажі на Amazon в Україні та в інших країнах різні. Причина цього – внутрішні правила оподаткування, які відрізняються, зокрема, залежно від розміру підприємства, рівня доходу, націнки та низки додаткових моментів. Але про все по черзі. 

Зосередимося спочатку на базових аспектах підприємницької діяльності на Amazon – одразу для чотирьох найбільш популярних і лояльних країн.

Поняття податкового резидентства та його вплив на оподаткування

Ви – податковий резидент країни. Тієї, як правило, де ви проживаєте і де знаходиться центр життєвих інтересів. Усе просто.

Від місця реєстрації вашого бізнесу залежатиме й ваше податкове навантаження. Також ви можете жити й працювати в одній локації, а реєструвати бізнес – в іншій країні. У такому разі ви зобов’язуєтеся сплачувати податки одразу в обох юрисдикціях.

Особливо якщо між ними немає угоди про уникнення подвійного оподаткування, або скорочено «УППО». Хоча й із нею є нюанси.

Види податків, які можуть застосовуватися до доходів від Amazon (податок на доходи, ПДВ, податок на прибуток тощо)

У різних країнах – різні системи нарахування податків на підприємницьку діяльність через Amazon. Точніше, на будь-яку комерційну та бізнес-діяльність. Наприклад:

Гео	Податок на доходи (фізособи)	Податок на прибуток (юр. особи)	ПДВ / VAT / TVA	Sales Tax / місцеві податки	Додаткові збори
UA	ПДФО 18% + військовий збір 5%	Податок на прибуток 18%	ПДВ 20%	Ні (Amazon не утримує)	Митні збори при імпорті, ЄСВ (єдиний соціальний внесок) для ФОП
PL	PIT 12–32% (прогресивна шкала)	CIT 19% (стандарт), 9% для малих компаній	VAT 23%	Ні (в межах ЄС – VAT)	Внески ZUS (соцстрахування), митні збори при імпорті
GB	Income Tax 20–45%	Corporation Tax 25%	VAT 20%	Ні (Amazon вимагає VAT ID)	National Insurance (соціальні внески), митні збори при імпорті
USA	Federal Income Tax 10–37% + можливі податки штатів	Corporate Tax 21%	Немає федерального VAT	Sales Tax (ставки залежать від штату, Amazon утримує автоматично)	State Income Tax (у деяких штатах), митні збори при імпорті

Але це лише стандартні ставки. Кожна з країн пропонує підприємцям низку програм для їх зменшення.

Основні податкові зобов’язання продавців на Amazon

Не лише країни, а й сама платформа висуває вимоги до підприємців. Ось деякі приклади:

Гео	Зобов’язання	Приклад виконання
UA	Реєстрація ФОП/юридичної особи, ведення обліку, подання декларацій	ФОП 3-тя група: єдиний податок 5% (без ПДВ) або 3% + ПДВ 20%
PL	Реєстрація в податкових органах, VAT ID, звітність	Декларації VAT-7 (щомісяця або щоквартально залежно від статусу)
GB	Реєстрація в HMRC, VAT ID, звітність	Quarterly VAT Returns через HMRC
USA	Реєстрація EIN, звітність до IRS, дотримання вимог щодо Sales Tax	Amazon збирає Sales Tax, продавець подає декларацію до IRS

Це далеко не всі нюанси, пов’язані з місцем роботи та проживання власника бізнесу. Розбираємося з деякими з них далі.

Особливості оподаткування в різних країнах

Законодавство, що регулює продажі, є схожим у всіх країнах світу. Водночас існують і відмінності, зокрема у форматах нарахування податків та їхніх ставках.

У межах цієї статті ми розглянемо юрисдикції, які на практиці найчастіше використовуються продавцями Amazon і мають зрозуміле регуляторне та податкове середовище:

• Україна.
• Польща.
• Велика Британія.
• США. 

Звісно, сюди можна включити й інші країни ЄС та вільні економічні зони окремих регіонів. Однак для збереження практичної цінності матеріалу та уникнення надмірних узагальнень надалі ми зосередимося саме на зазначених юрисдикціях.

Україна: ПДВ, податок на доходи, особливості реєстрації ФОП або юридичної особи

Податкова звітність для продавців на Amazon має таку структуру:

Податок	Ставка / особливості	Застосування
ПДВ	20% (стандартна ставка)	Обов’язковий при обороті понад 1 млн грн або за добровільної реєстрації
Податок на доходи (ПДФО)	18% + військовий збір 5%	Для фізичних осіб, доходи оподатковуються на загальних підставах
Реєстрація ФОП	Спрощена система: єдиний податок 5% (без ПДВ) або 3% (з ПДВ)	Популярний режим для продавців Amazon
Реєстрація юридичної особи	Податок на прибуток 18%	Складніша звітність, але забезпечує гнучкість для масштабування

В умовах воєнного стану податкове середовище може змінюватися, а окремі пільги та спеціальні режими залежать від виду діяльності та статусу платника. Тому перед вибором структури важливо перевірити актуальні правила на дату ухвалення рішення.

Замовте КОНСУЛЬТАЦІЮ зараз

Гарантовано надамо цінну інформацію безпосередньо для вашого бізнесу

Ім’я введене некоректно Email введено некоректно Телефон введено некоректно безкоштовна консультація

Польща: CIT, PIT, VAT, правила реєстрації бізнесу

Як сплачувати податки з Amazon у Польщі? Ось основні особливості правової бази країни:

Податок	Ставка / особливості	Застосування
CIT (податок на прибуток юридичних осіб)	19% – стандартна ставка, 9% – для малих компаній	Для зареєстрованих компаній
PIT (податок на доходи)	12–32% (прогресивна шкала)	Для фізичних осіб та індивідуальних підприємців
VAT	23% (стандартна ставка)	Обов’язковий при торгівлі в ЄС; реєстрація VAT ID
Реєстрація бізнесу	Через CEIDG (для ФОП) або KRS (для компаній)	Під час торгівлі на Amazon у ЄС потрібен VAT ID

Країна пропонує низку пільгових програм, але за них на ринку точиться жорстка конкуренція. Доступні вони лише резидентам, за окремими винятками.

Велика Британія: Corporation Tax, Income Tax, VAT, особливості реєстрації компанії

Які податки сплачують на Amazon у Великій Британії? Коротко – різні:

Податок	Ставка / особливості	Застосування
Corporation Tax	25% (з 2023 р.)	Для компаній, зареєстрованих у Великій Британії
Income Tax	20–45% (залежно від рівня доходу)	Для фізичних осіб та self-employed
VAT	20% (стандартна ставка)	Реєстрація VAT обов’язкова за виконання умов VAT-зобов’язань під час торгівлі у Великій Британії
Реєстрація компанії	Через Companies House + реєстрація в HMRC	Обов’язкова звітність і подання VAT Returns

Формально фрилансерів можна віднести до групи, яка сплачує лише податок на доходи. При цьому ставка є динамічною та залежить від рівня доходу. Додатково – обов’язковий VAT, з урахуванням якого загальне податкове навантаження може сягати до 65%, що є досить багато.

США: Federal Income Tax, State Income Tax, Sales Tax, особливості оподаткування іноземних компаній

У США система оподаткування має більше рівнів та особливостей порівняно з більшістю країн ЄС, що потребує детальнішого аналізу. Наприклад:

Податок	Ставка / особливості	Застосування
Federal Income Tax	10-37% (прогресивна шкала)	Оподаткування компаній залежить від форми та податкової класифікації
State Income Tax	Від 0% до ~13% (залежить від штату)	Додатково до федерального податку
Sales Tax	4–10% (ставки залежать від штату)	Ставки залежать від штату; у багатьох штатах Amazon утримує та перераховує податок як marketplace facilitator; вимоги до реєстрації та звітності залежать від штату й моделі продажів
Особливості для компаній із власниками – нерезидентами США	LLC можуть реєструватися нерезидентами; оподаткування залежить від джерела доходу	IRS вимагає звітність, можливе застосування угод про уникнення подвійного оподаткування

Для іноземних підприємців правила простіші, але при цьому діє низка обмежень і додаткових умов. Сукупна максимальна ставка приблизно дорівнює рівню Великої Британії.

Для нерезидентів, які підпадають під дію угод про уникнення подвійного оподаткування, умови можуть бути дещо кращими. Кожну конкретну ситуацію необхідно розглядати окремо.

Як правильно структурувати бізнес на Amazon

Ключ до успіху – податкове планування для інтернет-магазинів. Це ціле мистецтво, яке дозволяє знижувати витрати, до слова, легальними способами.

Для досягнення мети вам доведеться пройти чотири етапи, а саме:

1. Вибір оптимальної організаційно-правової форми.
2. Використання податкових пільг і преференцій.
3. Планування податкових зобов’язань.
4. Робота з податковим консультантом.

На перший погляд – нічого складного. Але диявол криється в деталях. А ми, команда 4B, допоможемо вам розібратися з кожним із цих пунктів.

Вибір оптимальної організаційно-правової форми

Це ключовий крок для зменшення податкового навантаження. Водночас кожен формат підприємництва має чимало особливостей. Наприклад:

Форма	Переваги	Обмеження	Коли підходить
Індивідуальний підприємець / Self-employed	Проста реєстрація, мінімальна звітність	Обмежена відповідальність, менший рівень довіри з боку партнерів	Початок бізнесу, тестування ніші
LLC / Товариство з обмеженою відповідальністю	Обмеження особистої відповідальності, гнучкість	Складніша звітність, витрати на адміністрування	Малий і середній бізнес
Корпорація / АТ	Можливість залучення інвестицій, масштабування	Високі вимоги до звітності, подвійне оподаткування	Великі проєкти, вихід на міжнародні ринки
Партнерство	Спільне управління, розподіл ризиків	Відповідальність партнерів, можливі конфлікти	Спільні проєкти з кількома продавцями

Також не слід забувати про відмінності між схожими формами підприємств у різних юрисдикціях. Наприклад, операційні можливості та особливості умовного LLC у США та в Україні суттєво відрізняються. І так – майже за всіма пунктами.

Використання податкових пільг і преференцій

Податкові пільги для стартапів на Amazon – лише доповнення до спеціальних програм усередині країни. Наприклад:

Тип пільги	Суть	Застосування
Спрощені режими	Знижені ставки або фіксовані податки	Для малого бізнесу та старту
Пільги для експорту	Звільнення від частини податків під час міжнародної торгівлі	Під час продажу товарів за межі країни
Інвестиційні стимули	Податкові відрахування, кредити або інші стимули при інвестиціях в обладнання чи R&D	Для масштабування бізнесу
Угоди про уникнення подвійного оподаткування	Запобігання подвійному оподаткуванню та розподіл права оподаткування між країнами під час міжнародної діяльності	Для міжнародних продавців Amazon

Як і в попередньому пункті, кожну ситуацію потрібно розглядати окремо, адже податкові пільги відрізняються залежно від юрисдикції.

Планування податкових зобов’язань

Попередня підготовка до сплати податків – один із найважливіших етапів для їх зниження. Ось кілька точок фокусування:

Підхід	Суть	Приклад
Прогнозування доходів	Планування податкового навантаження на основі очікуваних продажів	Складання бюджету на квартал
Оптимізація витрат	Облік витрат для зменшення оподатковуваної бази	Закупівля обладнання, маркетинг
Розподіл потоків	Розмежування особистих і бізнес-доходів	Окремі рахунки для бізнесу
Регулярна звітність	Своєчасне подання декларацій	Щоквартальні звіти до податкових органів

І так, стежте за строками подання звітів, декларацій та іншого. За своєчасність інколи надають бонуси. А от за запізнення – карають.

Робота з податковим консультантом

Ви, звісно, можете спробувати самостійно розібратися з оподаткуванням. Але допомога експерта принесе вам більше користі й навіть нівелює ризики:

Етап	Завдання консультанта	Користь для бізнесу
Реєстрація бізнесу	Вибір форми та режиму оподаткування	Мінімізація ризиків із самого початку
Аналіз податкового навантаження	Розрахунок оптимальної схеми	Зниження витрат
Супровід звітності	Підготовка декларацій і звітів	Економія часу та зменшення кількості помилок
Міжнародна торгівля	Консультації щодо DTA, VAT, Sales Tax	Коректна робота на різних ринках
Стратегічне планування	Довгострокова податкова стратегія	Стійке зростання бізнесу

Залишається ключове питання – кому ж довірити це завдання? І відповідь перед вами.

4B – переваги співпраці з нами

Команда 4B понад десять років працює з фізичними та юридичними особами й надає послуги в більшості країн світу. Відповідно, ми дбаємо про досягнення бізнес-цілей наших клієнтів і про ваше фінансове благополуччя.

Працюючи з нами, ви отримуєте:

• Прозорість і передбачуваність. Зрозумілі схеми оподаткування та бізнес-структури без прихованих ризиків.
• Економію часу. Готові рішення та супровід, що дозволяють зосередитися на продажах, а не на бюрократії.
• Оптимізацію податкового навантаження. Використання доступних пільг, преференцій і податкових режимів у межах чинного законодавства.
• Юридичну безпеку. Коректну реєстрацію бізнесу та дотримання вимог Amazon і податкових органів.
• Міжнародну адаптацію. Готові моделі для роботи в різних юрисдикціях з урахуванням угод про уникнення подвійного оподаткування.
• Професійний супровід. Консультації експертів, які допомагають уникнути помилок і штрафів.
• Гнучкість масштабування. Можливість переходу від малого бізнесу до міжнародної компанії без зайвих витрат.
• Фокус на зростанні. Звільнення від рутини та концентрацію на розвитку продажів і бренду.

Готові здійснити мрію та стати успішним продавцем на Amazon? Довірте нам юридичний і податковий супровід свого бізнесу!

FAQ Як правильно структурувати Amazon-бізнес

Які документи потрібні для реєстрації бізнесу на Amazon у різних країнах?

Паспорт або посвідчення особи, податковий номер, реєстраційні документи компанії або підприємця, а також банківські реквізити й підтвердження адреси.

Зв’язатися з нами

Як часто потрібно подавати податкові декларації?

Щоквартально або щорічно. Для ПДВ та аналогічних податків – найчастіше щомісячно або щоквартально.

Зв’язатися з нами

Які витрати можна врахувати під час розрахунку податку?

Можна враховувати витрати на закупівлю товарів, логістику, комісії Amazon, маркетинг, обладнання та професійні послуги – за наявності документального підтвердження відповідно до вимог застосовної юрисдикції.

Зв’язатися з нами

Які ризики пов’язані з неправильним податковим плануванням?

Штрафи, блокування акаунта, подвійне оподаткування та втрата пільг.

Зв’язатися з нами

Як обрати податкового консультанта?

Податкового консультанта варто обирати за досвідом роботи з e-commerce та міжнародним оподаткуванням, а також за репутацією, прозорістю умов і готовністю супроводжувати бізнес у різних юрисдикціях. Саме тому 4B – ваш ідеальний партнер.

Зв’язатися з нами