Как правильно структурировать Amazon-бизнес для уменьшения налоговой нагрузки

Продавцы Amazon заработали более $2,5 трлн за 25 лет. Часть прибыли конвертировалась в реинвестиции на развитие бизнеса. Другая – в налоги.

К слову, при работе на площадке применяется международное налогообложение e-commerce. Поэтому и финансовое бремя для представителей разных стран отличается.

Также нагрузка будет зависеть от:

• формы и размера бизнеса;
• наличия льгот и преференций;
• домашней юрисдикции и места работы продавца;
• логистической модели (FBA/3PL);
• мест хранения товара;
• рынка продаж и наличия налоговой связи (nexus/PE) в конкретных странах/штатах.

Есть и дополнительные факторы. Но именно указанные сильнее всего влияют на ваши налоговые расходы. Поэтому сегодня разберемся с особенностями налогообложения продавцов Amazon. Попытаемся найти пути его легального снижения. 

Общие принципы налогообложения доходов от Amazon

Начнем с того, что налоги на продажи на Amazon в Украине и в других странах разные. Причина тому – внутренние правила налогообложения. Отличающееся, в том числе, по размеру предприятия, уровню дохода, наценки и ряду дополнительных моментов. Но обо всем по порядку. 

Сосредоточимся для начала на базовых аспектах предпринимательства на Amazon. Сразу для четырех наиболее популярных и лояльных стран.

Понятие налогового резидентства и его влияние на налогообложение

Вы – налоговый резидент страны. Той, как правило, где вы проживаете и где находится центр жизненных интересов. Все просто. 

От места регистрации вашего бизнеса будет зависеть и ваше налоговое бремя. Также вы можете жить и работать в одной локации, регистрировать бизнес в другой стране. Обязываетесь платить налоги сразу в обеих юрисдикциях. 

Особенно, если между ними нет соглашения об избежании двойного налогообложения, или сокращенно «СИДН». Хотя и с ним есть нюансы. 

Виды налогов, которые могут применяться к доходам от Amazon (подоходный налог, НДС, налог на прибыль и др.)

В разных странах – разные системы начисления налогов на предпринимательство через Amazon. Точнее, на любую коммерческую и бизнес-деятельность. Например:

Гео	Подоходный налог (физлица)	Налог на прибыль (юрлица)	НДС / VAT / TVA	Sales Tax / местные налоги	Дополнительные сборы
UA	ПДФО 18% + военный сбор 5%	Налог на прибыль 18%	НДС 20%	Нет (Amazon не удерживает)	Таможенные пошлины при импорте, ЕСВ (единый соцвзнос) для ФЛП
PL	PIT 12–32% (прогрессивная шкала)	CIT 19% (стандарт), 9% для малых компаний	VAT 23%	Нет (внутри ЕС – VAT)	Взносы ZUS (соцстрахование), таможенные пошлины при импорте
GB	Income Tax 20–45%	Corporation Tax 25%	VAT 20%	Нет (Amazon требует VAT ID)	National Insurance (соцвзносы), таможенные пошлины при импорте
USA	Federal Income Tax 10–37% + возможные налоги штатов	Corporate Tax 21%	Нет федерального VAT	Sales Tax (ставки зависят от штата, Amazon удерживает автоматически)	State Income Tax (в некоторых штатах), таможенные пошлины при импорте

Но это лишь стандартные ставки. Каждая из стран предлагает предпринимателям ряд программ по их уменьшению. 

Основные налоговые обязательства продавцов на Amazon

Не только страны, но и сама платформа выставляет требования к предпринимателям. Вот некоторые примеры:

Гео	Обязательства	Пример выполнения
UA	Регистрация ФЛП/юрлица, ведение учета, подача деклараций	ФЛП 3-я группа: единый налог 5% (без НДС) или 3% + НДС  20%
PL	Регистрация в налоговой, VAT ID, отчетность	Декларации VAT-7 (ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от статуса)
GB	Регистрация в HMRC, VAT ID, отчетность	Quarterly VAT Returns через HMRC
USA	Регистрация EIN, отчетность IRS, Sales Tax compliance	Amazon собирает Sales Tax, продавец подает декларацию в IRS

Это ведь далеко не все нюансы, связанные с местом работы и проживания владельца бизнеса. Разбираемся с некоторыми из них далее.

Особенности налогообложения в разных странах

Законодательство, регулирующее продажи, схожее во всех странах мира. Есть и различия, в том числе в форматах начисления налогов, их ставках. 

В рамках данной статьи мы рассмотрим юрисдикции, которые на практике наиболее часто используются продавцами Amazon и имеют понятную регуляторную и налоговую среду:

• Украина.
• Польша.
• Великобритания.
• США. 

Конечно, сюда можно включить другие страны ЕС и свободные экономические зоны некоторых регионов. Однако для сохранения практической ценности материала и избежания избыточных обобщений далее мы сосредоточимся на указанных юрисдикциях. 

Закажите КОНСУЛЬТАЦИЮ сейчас

Гарантированно предоставим ценную информацию непосредственно для вашего бизнеса

Имя введено некорректно Email введено некорректно Телефон введено некорректно бесплатная консультация

Украина: НДС, подоходный налог, особенности регистрации ФЛП или юридического лица

Налоговая отчетность для продавцов на Amazon имеет следующую структуру:

Налог	Ставка / особенности	Применение
НДС	20% (стандартная ставка)	Обязателен при обороте > 1 млн грн или добровольной регистрации
Подоходный налог (ПДФО)	18% + военный сбор 5%	Для физических лиц, доходы облагаются на общих основаниях
Регистрация ФЛП	Упрощенная система: единый налог 5% (без НДС) или 3% (с НДС)	Популярный режим для продавцов Amazon
Регистрация юрлица	Налог на прибыль 18%	Более сложная отчетность, но дает гибкость для масштабирования

В условиях военного положения налоговая среда может меняться, а отдельные льготы и специальные режимы зависят от вида деятельности и статуса плательщика. Поэтому перед выбором структуры важно проверить актуальные правила на дату принятия решения.

Польша: CIT, PIT, VAT, правила регистрации бизнеса

Как платить налоги с Amazon в Польше? Вот основные особенности правовой базы страны:

Налог	Ставка / особенности	Применение
CIT (налог на прибыль юрлиц)	19% стандарт, 9% для малых компаний	Для зарегистрированных компаний
PIT (подоходный налог)	12–32% (прогрессивная шкала)	Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей
VAT	23% (стандартная ставка)	Обязателен при торговле в ЕС; регистрация VAT ID
Регистрация бизнеса	Через CEIDG (для ИП) или KRS (для компаний)	Требуется VAT ID при торговле на Amazon в ЕС

Страна предлагает ряд льготных программ, но за них на рынке идет сильная конкуренция. И доступны они только резидентам с некоторыми исключениями.

Великобритания: Corporation Tax, Income Tax, VAT, особенности регистрации компании

Какие налоги платят на Amazon в Великобритании? Если коротко – разные:

Налог	Ставка / особенности	Применение
Corporation Tax	25% (с 2023 г.)	Для компаний, зарегистрированных в UK
Income Tax	20–45% (в зависимости от уровня дохода)	Для физических лиц и self-employed
VAT	20% (стандартная ставка)	Регистрация VAT требуется при выполнении условий VAT-обязательств при торговле в UK
Регистрация компании	Через Companies House + регистрация в HMRC	Обязательная отчетность и VAT Returns

Формально фрилансеров можно отнести к группе, которая платит только подоходный налог. И тут ставка динамическая, зависит от доходов. Плюс обязательный VAT, с которым в сумме налог может составлять до 65%. Что достаточно много. 

США: Federal income tax, state income tax, sales tax, особенности налогообложения иностранных компаний

В США система налогообложения имеет больше уровней и особенностей по сравнению с большинством стран ЕС, что требует более детального анализа. К примеру:

Налог	Ставка / особенности	Применение
Federal Income Tax	10–37% (прогрессивная шкала)	Налогообложение компаний зависит от формы и налоговой классификации
State Income Tax	От 0% до ~13% (зависит от штата)	Дополнительно к федеральному налогу
Sales Tax	4–10% (ставки зависят от штата)	Ставки зависят от штата; Amazon во многих штатах удерживает и перечисляет как marketplace facilitator, при этом требования по регистрации и отчетности зависят от штата и модели продаж
Особенности для компаний с собственниками нерезидентами США	LLC могут регистрироваться нерезидентами; налогообложение зависит от источника дохода	IRS требует отчетность, возможны соглашения об избежании двойного налогообложения

Для иностранных предпринимателей правила проще. Но при этом накладывается ряд ограничений и дополнительных условий. Совокупная максимальная ставка примерно равна Великобритании. 

Для нерезидентов, подпадающих под СИДН, условия могут быть несколько лучше. Нужно разбираться с каждой конкретной ситуацией.

Как правильно структурировать бизнес на Amazon

Ключ к успеху – налоговое планирование для интернет-магазинов. Это целое искусство, позволяющее снижать расходы. Легальными способами, к слову.

Чтобы достичь цели, вам придется пройти четыре этапа. А именно:

1. Выбор оптимальной организационно-правовой формы.
2. Использование налоговых льгот и преференций.
3. Планирование налоговых обязательств.
4. Работа с налоговым консультантом.

На первый взгляд – ничего сложного. Но дьявол кроется в деталях. А мы, команда 4B, поможем вам разобраться с каждым из пунктов. 

Выбор оптимальной организационно-правовой формы

Это основной шаг для уменьшения налогового бремени. Вот только особенностей для каждого формата предпринимательства достаточно. К примеру:

Форма	Преимущества	Ограничения	Когда подходит
Индивидуальный предприниматель / Self-employed	Простая регистрация, минимальная отчетность	Ограниченная ответственность, меньше доверия у партнеров	Старт бизнеса, тестирование ниши
LLC / Общество с ограниченной ответственностью	Ограничение личной ответственности, гибкость	Более сложная отчетность, расходы на администрирование	Малый и средний бизнес
Корпорация / АО	Возможность привлечения инвестиций, масштабирование	Высокие требования к отчетности, двойное налогообложение	Крупные проекты, выход на международные рынки
Партнерство	Совместное управление, распределение рисков	Ответственность партнеров, возможные конфликты	Совместные проекты с несколькими продавцами

Также не забывайте о различиях между схожими формами предприятий в разных юрисдикциях. К примеру, операционные возможности и особенности условного LLC в США и Украине отличаются. И так почти по всем пунктам. 

Использование налоговых льгот и преференций

Налоговые льготы для стартапов на Amazon – лишь дополнения к специальным программам внутри страны. Например:

Тип льготы	Суть	Применение
Упрощенные режимы	Сниженные ставки или фиксированные налоги	Для малого бизнеса и старта
Льготы для экспорта	Освобождение от части налогов при международной торговле	При продаже товаров за пределы страны
Инвестиционные стимулы	Налоговые вычеты, кредиты или иные стимулы при вложениях в оборудование или R&D	Для масштабирования бизнеса
Соглашения об избежании двойного налогообложения	Предотвращение двойного налогообложения и распределение права налогообложения между странами при международной деятельности	Для международных продавцов Amazon

Как и в предыдущем пункте, нужно рассматривать каждую ситуацию. Ведь льготы отличаются между юрисдикциями. 

Планирование налоговых обязательств

Предварительная подготовка к уплате налогов – один из важнейших этапов для их снижения. Вот несколько точек фокусирования:

Подход	Суть	Пример
Прогнозирование доходов	Планирование налоговой нагрузки на основе ожидаемых продаж	Составление бюджета на квартал
Оптимизация расходов	Учет затрат для снижения налогооблагаемой базы	Закупка оборудования, маркетинг
Разделение потоков	Разделение личных и бизнес-доходов	Отдельные счета для бизнеса
Регулярная отчетность	Своевременная подача деклараций	Ежеквартальные отчеты в налоговую

И да, следите за терминами подачи отчетов, деклараций и прочего. За своевременность иногда предоставляют бонусы. А вот за опоздание – наказывают.

Работа с налоговым консультантом

Вы, конечно, можете попытаться самостоятельно разобраться с налогообложением. Но помощь эксперта вам принесет больше пользы и даже нивелирует риски:

Этап	Задача консультанта	Польза для бизнеса
Регистрация бизнеса	Выбор формы и режима налогообложения	Минимизация рисков с самого начала
Анализ налоговой нагрузки	Расчет оптимальной схемы	Снижение расходов
Сопровождение отчетности	Подготовка деклараций и отчетов	Экономия времени и снижение ошибок
Международная торговля	Консультации по DTA, VAT, Sales Tax	Правильная работа на разных рынках
Стратегическое планирование	Долгосрочная налоговая стратегия	Устойчивый рост бизнеса

Остается ключевой вопрос – а кому же доверить эту задачу? И ответ перед вами.

4B – преимущества сотрудничества с нами

Команда 4B более десятилетия работает с физическими и юридическими лицами. Предоставляет услуги в большинстве стран мира. Соответственно, мы заботимся о достижении целей бизнеса клиентами. И о вашем финансовом благосостоянии.

Поэтому, работая с нами, вы получаете:

• Прозрачность и предсказуемость. Понятные схемы налогообложения и бизнес-структуры без скрытых рисков.
• Экономию времени. Готовые решения и сопровождение, позволяющие сосредоточиться на продажах, а не на бюрократии.
• Оптимизация налоговой нагрузки. Использование доступных льгот, преференций и налоговых режимов в рамках действующего законодательства. 
• Юридическую безопасность. Корректная регистрация бизнеса и соблюдение требований Amazon и налоговых органов.
• Международную адаптацию. Готовые модели для работы в разных юрисдикциях. С учетом соглашений об избежании двойного налогообложения.
• Профессиональное сопровождение. Консультации экспертов, которые помогают избежать ошибок и штрафов.
• Гибкость масштабирования. Возможность перехода от малого бизнеса к международной компании без лишних затрат.
• Фокус на росте. Освобождение от рутины и концентрация на развитии продаж и бренда.

Готовы исполнить мечту и стать успешным продавцом на Amazon? Доверьте нам юридическое и налоговое сопровождение своего бизнеса!

FAQ Как правильно структурировать Amazon-бизнес

Какие документы нужны для регистрации бизнеса на Amazon в разных странах?

Паспорт или удостоверение личности, налоговый номер, регистрационные документы компании или предпринимателя. А еще банковские реквизиты и подтверждение адреса.

Зв’язатися з нами

Как часто нужно подавать налоговые декларации?

Ежеквартально либо ежегодно. А для НДС и аналогичных налогов чаще всего ежемесячно или ежеквартально.

Зв’язатися з нами

Какие расходы можно учесть при расчете налога?

Можно учитывать расходы на закупку товаров, логистику. А также на комиссии Amazon, маркетинг, оборудование и профессиональные услуги. И только при наличии документального подтверждения в соответствии с требованиями применимой юрисдикции.

Зв’язатися з нами

Какие риски связаны с неправильным налоговым планированием?

Штрафы, блокировка аккаунта, двойное налогообложение и потеря льгот.

Зв’язатися з нами

Как выбрать налогового консультанта?

Налогового консультанта стоит выбирать по опыту работы с e-commerce и международным налогообложением. А также по репутации, прозрачности условий и готовности сопровождать бизнес в разных юрисдикциях. И поэтому 4B – ваш идеальный партнер.

Зв’язатися з нами