Як поєднуються різні податки: комплексна картина

Багато підприємців у Сполучених Штатах стикаються з непростими питаннями. Як працюють різні податки разом? Які саме доведеться сплачувати у конкретній ситуації? І справді, Income Tax, Franchise Tax та Sales Tax мають свої правила залежно від штату й форми підприємницької діяльності. Тобто ви реєструєте LLC або Corporation.

Без чіткого розуміння заплутатися легко. Є ризик штрафів, переплат – одним словом, приємного мало. То невже уникнути помилок нереально? Поспішаємо вас заспокоїти. Це можливо з допомогою кваліфікованих юристів.

Команда 4B радо застосує свій досвід у роботі з вашою компанією. Ми проаналізуємо специфіку вимог штату, особливості адміністративно-правової форми. З нами ви знатимете, як діяти правильно.

На цій сторінці ви знайдете всю інформацію щодо таких питань:

• Як одночасно працюють три ключові податки у США?
• Які відмінності існують для LLC та Corporation?
• Як вести бізнес у Сполучених Штатах безпечно та прозоро?

За детальною консультацією та підтримкою звертайтеся до юристів 4B. Ми добре орієнтуємося у питаннях оподаткування і допоможемо уникнути неприємних сюрпризів.

Складники податкового навантаження бізнесу в США

Податкове навантаження в Сполучених Штатах – своєрідний «пазл». Адже оподаткування формується на кількох рівнях:

• федеральний – податки, що поширюються на всю країну й контролюються IRS (Internal Revenue Service, Служба внутрішніх доходів США);
• штатний – податки, що залежать від штату реєстрації компанії;
• місцевий – збори на користь міста/муніципалітету, де ви фактично працюєте.

Саме тому підприємці часто відзначають складність американської податкової системи. Насправді ж вона цілком логічна. Але лише тоді, коли все розкладено по поличках. Тобто ви розумієте, за що платите і кому. 

Замовте консультацію експертів 4В – ми допоможемо розібратися з деталями. А поки пропонуємо вашій увазі перелік найбільш важливих податків на різних рівнях.

Федеральні податки

Основний податок, що сплачується на рівні країни, – Corporate Income Tax. Ключові моменти, які варто знати:

• Для корпорацій діє фіксована ставка федерального податку на прибуток – 21%. Foreign Corporation (компанія-нерезидент) не сплачує федеральний Income Tax, якщо не отримує доходу з джерел у США. Якщо ж іноземна корпорація отримує дохід на території Сполучених Штатів, він оподатковується за тією ж ставкою 21%.

• Для LLC ситуація інша. За замовчуванням компанії з обмеженою відповідальністю вважаються «pass-through entity». Тобто прибуток компанії відображається у податковій декларації власника. Оподатковується як його особистий дохід.  

Також на федеральному рівні стягуються податки на заробітну плату (Payroll Taxes). Вони мають вигляд внесків до Social Security – фонду соціального страхування. Обов’язкові для локальних та іноземних компаній з найманими працівниками. 

Податки штатів

Кожен штат застосовує власний підхід до оподаткування. Певні відмінності існують і для різних форм підприємництва. Основна інформація щодо кожного з них:

• State Income Tax діє не у всіх штатах. Наприклад, не стягується у Флориді, Техасі, Вайомінгу та Неваді. Його не потрібно сплачувати іноземним компаніям з доходів, отриманих поза територією конкретного штату.

Особливості нарахування для LLC та корпорацій такі ж, як і для федерального рівня.  

• Franchise Tax можна назвати платою за право працювати у штаті. У більшості юрисдикцій його потрібно сплачувати навіть за умови відсутності прибутку. 

Для LLC зазвичай діють більш лояльні умови. До них Franchise Tax може не застосовуватися зовсім (Флорида, Нью-Йорк, Каліфорнія та ін.). Або ж нараховуватися у вигляді фіксованої суми (Делавер, Невада та ін.)

Corporation, як правило, має платити більшу суму. Іноді вона залежить від кількості акцій, вартості активів чи суми доходів.

• Sales Tax нараховується у разі продажів на території штату. Його сплачують покупці. А от адміністрування покладається на підприємця. Ці правила діють для всіх. Незалежно від резидентності та форми підприємницької діяльності.

Різниця полягає лише у ставках. Найвища базова ставка діє у Каліфорнії (7,25%). Одна з найнижчих – у Колорадо (2,9%). А от Делавер, Орегон, Монтана, Нью-Гемпшир та деякі інші взагалі не стягують Sales Tax. 

Отже, податкове навантаження на рівні штату може суттєво відрізнятися. Саме тому важливо серйозно підходити до вибору юрисдикції для реєстрації бізнесу. 

Місцеві збори

На рівні міст/округів можуть застосовуватися додаткові збори. До них належить Business license tax, податки на рекламу чи певні види діяльності.

Деякі міста застосовують надбавку до Sales Tax. І вона може суттєво збільшити суму внеску. Наприклад, у Лос-Анджелесі ставка з урахуванням місцевих надбавок становить 9,25% замість загальних 7,25% у Каліфорнії. У Нью-Йорку діє базова ставка штату 4%. Але це не заважає Нью-Йорк-Сіті стягувати 8,875% завдяки власному відсотку.

З усіма нюансами складно розібратися без відповідного досвіду. Тому краще звернутися до професіоналів. Компанія 4B візьме на себе контроль сплати податків на всіх рівнях та звільнить вас від потенційних проблем.

Замовте КОНСУЛЬТАЦІЮ зараз

Гарантовано надамо цінну інформацію безпосередньо для вашого бізнесу

Ім’я введене некоректно Email введено некоректно Телефон введено некоректно безкоштовна консультація

Приклади розрахунку для LLC і Corporation в різних штатах

Розглянемо приклад податкового навантаження для підприємців у п’яти штатах:

1. Каліфорнія
2. Техас
3. Делавер
4. Вайомінг
5. Нью-Йорк

У таблиці нижче ви знайдете податки, що застосовуються, у розрізі ключових форм підприємства – LLC і Corporation.

Штат	Форма	Income Tax	Franchise Tax	Sales Tax
Каліфорнія	LLC	Прибуток LLC переходить до власника. Сплачується у формі особистого податку за ставкою від 1% до 12,3% залежно від доходу.	Мінімум $800 щорічно.	Базова ставка 7,25% + місцеві надбавки.
	Corporation	Ставка для C-Corp – 8,84%.	Мінімум $800 або ставка залежно від прибутку (1,5%).	Як і для LLC – базова ставка 7,25% + місцеві надбавки.
Техас	LLC та Corporation	Немає штатного податку на прибуток/ доходи фізичної особи.	Ставка 0,375 % для ритейлу/оптової торгівлі або 0,75 % для інших бізнесів. Для малих доходів діє No Tax Due. Поріг – $2 470 000.	Базова ставка 6,25% + місцеві надбавки до 2%.
Делавер	LLC	За замовчуванням LLC – «pass-through entity». Власники сплачують податок на самозайнятість 15,3%.	Фіксована плата $300.	Немає податку з продажів на рівні штату та місцевих одиниць.
	Corporation	Ставка Corporate Income Tax 8,7%.	Мінімальний Franchise Tax $175 чи $400 залежно від методу розрахунку (Authorized Shares Method/Assumed Par Value Method).	Немає податку з продажів.
Вайомінг	LLC та Corporation	Це один зі штатів без корпоративного/індивідуального income tax.	Немає штатного франшизного податку.	Штатна ставка 4% + місцеві надбавки.
Нью-Йорк	LLC	Прибуток LLC переходить до власника. Сплачується у формі особистого податку. Ставки варіюються залежно від рівня доходу (10%-37%)	Немає прямого франшизного податку.	Базова ставка 4% + місцеві надбавки.
	Corporation	Ставка 6,5-7,25% від оподатковуваного доходу.	Немає прямого франшизного податку.	Як для LLC: базова ставка 4% + місцеві надбавки.

Як бачите, обирати є з чого. І робити це потрібно ще на етапі планування. Виходячи з ваших передбачуваних прибутків, виду діяльності та інших особливостей бізнесу. 

Звертайтеся до юристів 4В для професійного податкового консультування та повного супроводу вашої діяльності в США.

Як балансувати між низьким податком на прибуток та високим Sales Tax

На жаль, «ідеального» штату з нульовим податком на все не існує. У більшості юрисдикцій діє своєрідний компроміс. У штаті низький або відсутній Income Tax? Чекайте на високий Sales Tax. І навпаки. Штати з високим податком на прибуток пропонують більш лояльний підхід до податку з продажів.   

Ось кілька практичних порад, що допоможуть вам віднайти баланс:

1. Враховуйте структуру доходів вашого бізнесу. Скажімо, у вас невеликий прибуток. Але при цьому багато продажів кінцевим клієнтам. Тоді високий Sales Tax буде проблемою. Він підвищить ціну товару. У протилежному випадку (наприклад, у сфері B2B) важливіше мінімізувати Income Tax.

2. Обирайте штат залежно від бізнес-моделі. Онлайн-сервіс чи консалтинг з мінімальними фізичними продажами може краще почуватися у штаті з низьким Income Tax. А от роздрібним торгівцям з великим оборотом варто зробити ставку на мінімальний Sales Tax.

3. Використовуйте оптимальну корпоративну форму. LLC дозволяє уникнути подвійного оподаткування. Ця форма вигідніша для невеликого бізнесу. Corporation доцільно обирати для масштабних проєктів із залученням інвестицій.

4. Пам’ятайте про місцеві податки. Sales Tax може відрізнятися навіть у межах одного штату. Тож дослідіть конкретний регіон, в якому збираєтесь вести діяльність.

5. Плануйте довгостроково. Хочете започаткувати невеликий бізнес? Делавер може здатися ідеальним варіантом через фіксовану ставку Franchise Tax та відсутність податку з продажів для LLC. Та за умови масштабування перехід до корпорації неминучий. І тут вже умови можуть бути менш привабливими.

Універсального рішення для всіх немає. Та кваліфіковані юристи 4B допоможуть знайти саме ваш варіант. Однозначно правильний та безпрограшний. 

Приклади штатів з вигідним та невигідним поєднанням податків

Стоїте на порозі вибору штату для реєстрації бізнесу? Ось кілька прикладів юрисдикцій з лояльним оподаткуванням та високим навантаженням:

Лояльна система оподаткування	Високе податкове навантаження у комбінації
ТехасIncome Tax відсутнійставка Franchise Tax 0,375% або 0,75%Sales Tax до 8,25% разом з місцевими надбавками	КаліфорніяIncome Tax може сягати 12,3% для високих доходівFranchise Tax мінімум $800 щорічно + додаткові збори за валові доходи понад певні порогиSales Tax 7,25% + місцеві надбавки
ВайомінгIncome Tax відсутнійFranchise Tax практично відсутній або мінімальнийSales Tax 4% + місцеві надбавки	Нью-ЙоркCorporate Income Tax 6,5-7,25%, LLC можуть платити до 37% особистого податку Немає прямого франшизного податкуSales Tax до 8,875% разом з місцевими надбавками
ФлоридаIncome Tax відсутнійFranchise Tax для корпорацій 5,5%Sales Tax 6% + місцеві надбавки	ІллінойсIncome Tax 7% + особистий коефіцієнт-податок (якщо є pass-through доходи)Franchise Tax відсутній, але можуть бути присутні альтернативні збориSales Tax 6,25% +місцеві збори
НевадаIncome Tax відсутнійFranchise Tax немає, може застосовуватися альтернатива (gross receipts tax) для деяких бізнесівSales Tax 6,85% + місцеві надбавки	ВашингтонIncome Tax відсутній, та натомість застосовують gross receiptsFranchise Tax не стягуєтьсяSales Tax 6,5% +місцеві надбавки (сукупно до 10%)

Податкове навантаження в США кардинально відрізняється залежно від штату. Правильний вибір дозволить значно зекономити. Помилка може звести нанівець фінансові переваги навіть успішного проєкту.

Щоб не загубитися в нюансах, краще одразу звернутися до професійних юристів. Компанія 4В спеціалізується на комплексному супроводі бізнесу в США. Від вибору штату та реєстрації компанії до повного бухгалтерського і податкового обслуговування.

Ми допоможемо побудувати вигідну модель роботи в США, що дозволить уникнути переплат і зосередитися на розвитку бізнесу.

FAQ: Як поєднуються різні податки

Чи можна обрати штат із повною відсутністю податків?

Ні, в США не існує штату без жодного податку. Якщо немає Income Tax, то є Sales Tax чи франшизний податок. Тому завжди варто оцінювати сукупне навантаження.

Зв’язатися з нами

Чим відрізняється оподаткування LLC і Corporation?

LLC за замовчуванням не сплачує податок на прибуток на рівні компанії. Дохід переходить власникам і оподатковується за принципом фізичних осіб. Corporation платить корпоративний податок та податок на дивіденди. Це має назву «подвійне оподаткування».

Зв’язатися з нами

Чи нараховується Sales Tax при продажах онлайн?

Якщо цей податок передбачено у штаті, компанія має його сплачувати незалежно від формату торгівельної діяльності. Тобто він застосовується навіть для онлайн-продажів через інтернет-магазини чи маркетплейси.

Зв’язатися з нами

Чи потрібно нерезиденту США платити податки?

Нерезиденти сплачують податки лише з доходів, отриманих від діяльності у США/конкретному штаті. Винятком є Franchise Tax. Його сплата у багатьох штатах вимагається навіть від «сплячих» компаній.

Зв’язатися з нами

Чи можна мінімізувати франшизний податок у Делавері?

Так, корпорація може вибрати метод розрахунку. За кількістю акцій (Authorized Shares Method) або за активами (Assumed Par Value Method). Наприклад, для компаній з великою кількістю акцій часто вигідніший другий варіант.

Зв’язатися з нами