Как комбинируются различные налоги: комплексная картина

Многие предприниматели в Соединенных Штатах сталкиваются с непростыми вопросами. Как различные налоги работают вместе? Какие именно придется платить в той или иной ситуации? И правда, Income Tax, Franchise Tax и Sales Tax имеют свои правила в зависимости от штата и формы ведения бизнеса. То есть, регистрируется LLC или Corporation.

Без четкого понимания запутаться проще простого. Возникает риск штрафов, переплат – одним словом, удовольствия мало. Так неужели избежать ошибок нереально? Поспешим вас успокоить. Это возможно с помощью квалифицированных юристов.

Команда 4B с радостью применит свой опыт в работе с вашей компанией. Мы проанализируем специфику требований штата, особенности административно-правовой формы. С нами вы будете знать, как действовать правильно.

На этой странице вы найдете всю информацию по следующим вопросам:

• Как одновременно работают три ключевых налога в США?
• Какие различия существуют для LLC и Corporation?
• Как вести бизнес в Соединенных Штатах безопасно и прозрачно?

Для получения подробной консультации и поддержки обращайтесь к юристам 4B. Мы прекрасно разбираемся в вопросах налогообложения и поможем избежать неприятных сюрпризов.

Составляющие налоговой нагрузки для бизнеса в США

Налоговое бремя в США – своего рода «пазл». Ведь налогообложение формируется на нескольких уровнях:

• федеральный – налоги, которые применяются на всей территории страны и контролируются IRS (Internal Revenue Service, Служба внутренних доходов США);
• штатный – налоги в зависимости от штата регистрации компании;
• местный – сборы в пользу города/муниципалитета, где вы фактически работаете.

Именно поэтому предприниматели часто отмечают сложность американской налоговой системы. На самом же деле, она вполне логична. Но только когда все разложено по полочкам. То есть, вы понимаете, за что платите и кому.

Закажите консультацию экспертов 4B – мы поможем вам разобраться в деталях. А пока предлагаем вашему вниманию список важнейших налогов разного уровня.

Федеральные налоги

Основным налогом, уплачиваемым в стране, является Corporate Income Tax. Основные моменты, которые следует знать:

• Для корпорации фиксированная ставка федерального подоходного налога составляет 21%. Foreign Corporation (компания-нерезидент) не платит федеральный подоходный налог, если она не получает доход из источников в США. Если иностранная корпорация получает доход на территории Соединенных Штатов, она облагается налогом по той же ставке – 21%.

• Для LLC ситуация иная. По умолчанию общества с ограниченной ответственностью считаются «pass-through entity». То есть прибыль компании отражается в налоговой декларации владельца. Облагается налогом как его личный доход.

Также на федеральном уровне взимаются налоги на заработную плату (Payroll Taxes). Они представляют собой взносы в Social Security – Фонд социального страхования. Они обязательны для местных и иностранных компаний с наемными сотрудниками.

Налоги штатов

Каждый штат применяет свой подход к налогообложению. Существуют также определенные различия в зависимости от формы предпринимательской деятельности. Основная информация о каждой из них:

• State Income Tax действует не во всех штатах. Например, не взимается во Флориде, Техасе, Вайоминге и Неваде. Его н нужно платить иностранным компаниям с доходов, полученных за пределами территории конкретного штата.

Особенности начисления для LLC и корпораций такие же, как и на федеральном уровне.

• Franchise Tax можно назвать платой за право работать в штате. В большинстве юрисдикций она взимается даже при условии отсутствия прибыли.

Для LLC обычно действуют более лояльные условия. К ним Franchise Tax может не применяться вовсе (Флорида, Нью-Йорк, Калифорния и т. д.). Или же взиматься в виде фиксированной суммы (Делавэр, Невада и т. д.)

Corporation, как правило, должна платить большую сумму. Иногда она зависит от количества акций, стоимости активов или размера дохода.

• Sales Tax начисляется при осуществлении продаж на территории штата. Его платят покупатели. А вот администрирование возложено на предпринимателя. Эти правила распространяются на всех. Независимо от резидентства и формы предпринимательской деятельности.

Разница заключается только в ставках. Самая высокая базовая ставка действует в Калифорнии (7,25%). Одна из самых низких – в Колорадо (2,9%). А вот Делавэр, Орегон, Монтана, Нью-Гэмпшир и некоторые другие штаты вообще не взимают Sales Tax.

Следовательно, налоговая нагрузка на уровне штата может существенно различаться. Именно поэтому важно серьезно подойти к выбору юрисдикции для регистрации бизнеса.

Местные сборы

На уровне города/округа могут взиматься дополнительные сборы. К ним относятся Business license tax, налоги на рекламу или определенные виды деятельности.

Некоторые города применяют надбавку к Sales Tax. И она может значительно увеличить размер взноса. Например, в Лос-Анджелесе ставка с учетом местных сборов составляет 9,25% вместо стандартных 7,25% в Калифорнии. В Нью-Йорке базовая ставка штата составляет 4%. Но это не мешает городу взимать 8,875% за счет собственного процента.

Разобраться во всех тонкостях без соответствующего опыта сложно. Поэтому лучше обратиться к профессионалам. Компания 4B возьмет на себя контроль уплаты налогов на всех уровнях и избавит вас от потенциальных проблем.

Закажите КОНСУЛЬТАЦИЮ сейчас

Гарантированно предоставим ценную информацию непосредственно для вашего бизнеса

Имя введено некорректно Email введено некорректно Телефон введено некорректно бесплатная консультация

Примеры расчета для LLC и Corporation в разных штатах

Рассмотрим пример налоговой нагрузки для предпринимателей в пяти штатах:

1. Калифорния
2. Техас
3. Делавэр
4. Вайоминг
5. Нью-Йорк

В таблице ниже вы найдете применимые налоги по основным организационно-правовым формам — LLC и Corporation.

Штат	Форма	Подоходный налог	Налог на франшизу	Налог с продаж
Калифорния	LLC	Прибыль LLC переходит к владельцу. Она уплачивается в виде индивидуального налога по ставке от 1% до 12,3% в зависимости от дохода.	Минимум $800 в год.	Базовая ставка 7,25% + местные надбавки.
	Corporation	Ставка для C-Corp – 8,84%.	Минимум $800 или ставка в зависимости от прибыли (1,5%).	Как и для LLC –  базовая ставка 7,25% + местные надбавки.
Техас	LLC и Corporation	Штатный корпоративный налог/налог на доходы физических лиц не взимается.	Ставка 0,375% для розничной/оптовой торговли или 0,75% для других видов бизнеса. Для небольших доходов действует No Tax Due. Порог – $2 470 000.	Базовая ставка 6,25% + местные надбавки до 2%.
Делавэр	LLC	По умолчанию LLC – «pass-through entity». Владельцы платят налог на самозанятость в размере 15,3%.	Фиксированная плата $300.	Налог с продаж не взимается ни на уровне штата, ни на местном уровне.
	Corporation	Ставка Corporate Income Tax 8,7%.	Franchise Tax $175 или $400 в зависимости от метода расчета (Authorized Shares Method/Assumed Par Value Method).	Налог с продаж не взимается.
Вайоминг	LLC и Corporation	Это один из штатов, где нет корпоративного/индивидуального income tax.	Нет штатного налога на франшизу.	Ставка штата 4% + местные надбавки.
Нью-Йорк	LLC	Прибыль LLC переходит к владельцу. Уплачивается в виде подоходного налога с физических лиц. Ставки варьируются в зависимости от уровня дохода (10–37%).	Прямого налога на франшизу нет.	Базовая ставка 4% + местные надбавки.
	Corporation	Ставка 6,5–7,25% от налогооблагаемого дохода.	Прямого налога на франшизу нет.	Как и для LLC: базовая ставка 4% + местные надбавки.

Как видите, выбирать есть из чего. И это нужно делать еще на этапе планирования. Исходя из предполагаемой прибыли, вида деятельности и других особенностей бизнеса.

Обратитесь к юристам 4B за профессиональной налоговой консультацией и полным сопровождением вашей деятельности в США.

Как найти баланс между низким подоходным налогом и высоким Sales Tax

К сожалению, «идеального» штата с нулевым налогом на все не существует. В большинстве юрисдикций действует своего рода компромисс. В штате низкий или нулевой Income Tax? Ожидайте высокого Sales Tax. И наоборот. Штаты с высоким подоходным налогом предлагают более мягкий подход к налогу с продаж.

Вот несколько практических советов, которые помогут вам найти баланс:

1. Учитывайте структуру доходов вашего бизнеса. Допустим, у вас небольшая прибыль. Но при этом много продаж конечным потребителям. Тогда высокий Sales Tax станет проблемой. Он приведет к увеличению цены продукта. В противоположной ситуации (например, в сфере B2B) важнее минимизировать Income Tax.

2. Выбирайте штат в зависимости от вашей бизнес-модели. Онлайн-сервис или консалтинг с минимальным объемом физических продаж может преуспеть в штате с низким Income Tax. Тогда как розничным торговцам с большим оборотом следует делать ставку на минимальный Sales Tax.

3. Используйте оптимальную корпоративную форму. LLC позволяет избежать двойного налогообложения. Эта форма более выгодна для малого бизнеса. Corporation рекомендуется выбирать для крупных проектов с привлечением инвестиций.

4. Помните о местных налогах. Sales Tax может варьироваться даже в пределах одного штата. Поэтому изучите особенности конкретного региона, в котором вы планируете работать.

5. Планируйте на долгосрочную перспективу. Хотите открыть небольшой бизнес? Делавэр может показаться идеальным вариантом благодаря фиксированной ставке Franchise Tax и отсутствию налога с продаж для LLC. Но при масштабировании переход в корпорацию неизбежен. И здесь условия могут быть менее привлекательными.

Универсального решения для всех не существует. Однако квалифицированные юристы 4B помогут вам найти оптимальный вариант. Однозначно правильный и беспроигрышный.

Примеры штатов с выгодным и невыгодным сочетанием налогов

Находитесь на пороге выбора штата для регистрации своего бизнеса? Вот несколько примеров юрисдикций с лояльным налогообложением и высокой нагрузкой:

Лояльная система налогообложения	Высокая налоговая нагрузка в комбинации
ТехасIncome Tax отсутствуетставка Franchise Tax 0,375% или 0,75%Sales Tax до 8,25% вместе с местными надбавками	КалифорнияIncome Tax может достигать 12,3% для высоких доходовFranchise Tax минимум $800 ежегодно  + дополнительные сборы за валовой доход, превышающий определенные пороговые значенияSales Tax 7,25% + местные надбавки
ВайомингIncome Tax отсутствуетFranchise Tax практически отсутствует или минималенSales Tax 4% + местные надбавки	Нью-ЙоркCorporate Income Tax 6,5–7,25%, LLC могут платить личный налог до 37%Прямого налога на франшизу нетSales Tax до 8,875% вместе с местными надбавками
ФлоридаIncome Tax отсутствуетFranchise Tax для корпораций 5,5%Sales Tax 6% + местные надбавки	ИллинойсIncome Tax 7% + личный коэффициент-налог (если есть pass-through доходы)Franchise Tax отсутствует, но могут применяться альтернативные сборыSales Tax 6,25% + местные сборы
НевадаIncome Tax отсутствуетFranchise Tax нет, но для некоторых предприятий может применяться альтернативный налог (gross receipts tax)Sales Tax 6,85% + местные надбавки	ВашингтонIncome Tax отсутствует, вместо него используется gross receiptsFranchise Tax не взимаетсяSales Tax 6,5% + местные надбавки (совокупно до 10%)

Налоговая нагрузка в США существенно различается в зависимости от штата. Правильный выбор позволит вам существенно сэкономить. Ошибка же может свести на нет финансовые преимущества самого успешного проекта.

Чтобы не запутаться в тонкостях, лучше сразу обратиться к профессиональным юристам. Компания 4B специализируется на комплексном сопровождении бизнеса в США: от выбора штата и регистрации компании до полного бухгалтерского и налогового обслуживания.

Мы поможем выстроить прибыльную модель работы в США, которая позволит вам избежать переплат и сосредоточиться на развитии бизнеса.

FAQ: Как комбинируются различные налоги

Можно ли выбрать штат с полным отсутствием налогов?

Нет, в США нет штатов без единого налога. Если нет Income Tax, значит, есть Sales Tax или налог на франшизу. Поэтому всегда стоит оценивать общую налоговую нагрузку.

Зв’язатися з нами

В чем разница между налогообложением LLC и Corporation?

LLC по умолчанию не платит налог на прибыль на уровне компании. Доход переходит к владельцам и облагается налогом по принципу физических лиц. Corporation платит корпоративный налог и налог на дивиденды. Это называется «двойным налогообложением».

Зв’язатися з нами

Насчитывается ли Sales Tax при продажах онлайн?

Если в штате предусмотрен этот налог, компания обязана его платить независимо от формата торговой деятельности. То есть, он применяется даже при онлайн-продажах через интернет-магазины или маркетплейсы.

Зв’язатися з нами

Должен ли нерезидент США платить налоги?

Нерезиденты платят налоги только с доходов, полученных от деятельности в США/конкретном штате. Исключением выступает Franchise Tax. Его уплата во многих штатах обязательна даже для «спящих» компаний.

Зв’язатися з нами

Можно ли минимизировать налог на франшизу в Делавэре?

Да, корпорация может выбрать метод расчета. По количеству акций (Authorized Shares Method) или по активам (Assumed Par Value Method). Например, для компаний с большим количеством акций второй вариант часто оказывается более выгодным.

Зв’язатися з нами