Податок на бізнес у США: основи та особливості оподаткування для підприємців

Відкриття в Штатах бізнесу будь-якого типу та напряму має на увазі глибоке розуміння системи оподаткування. Відмінною її особливістю є ранжування податкових режимів у країні. 

Тобто податки по штатах США, а саме ставки, види та вимоги до звітності, значно варіюються. Наприклад, в одних штатах немає податку на прибуток корпорацій, а в інших він може бути досить високим. 

Ось чому і вибір місця для реєстрації бізнесу – вкрай важливе фінансове рішення, що безпосередньо впливає на оптимізацію податкового навантаження і, відповідно, на прибутковість вашого підприємства.

У цьому матеріалі ми розповімо, як в Америці влаштовано систему оподаткування, в яких штатах немає податку, що стягується з доходів, як розрахувати податкову ставку і багато іншого.

Система оподаткування бізнесу у США 

Податкова система Штатів – багаторівнева, що зумовлено федеративним устроєм країни. Стягнення податків відбувається на трьох основних рівнях:

1. Федеральний рівень охоплює всіх резидентів та нерезидентів, всіх фізичних та юридичних осіб. Адміністративну функцію зі збору здійснює Податкове управління США (IRS).

• Прибутковий з фізосіб (Federal Income Tax).
• Корпоративний (Corporate Income Tax).
• Мита (Customs Duties).
• Акцизні збори (Excise Tax).
• На спадщину та дарування (Gift Tax).
• Відрахування до фонду соціального страхування (Social insurance taxes).

2. Оподаткування на рівні штату поширюється на осіб, які мають певні зв’язки із конкретним штатом. Це можуть бути економічні зв’язки (наприклад, володіння нерухомістю або ведення бізнесу) та інші фактори, що встановлюються законодавством штату.

• Прибутковий з фізосіб (Individual Income Taxes).
• Корпоративний (Corporate Income Tax).
• З продажів та споживання (Sales and Use Taxes).
• Акцизні збори (Excise Tax).
• На транспорт (Transportation Taxes).
• Майновий (Property Taxes).

3. Локальний рівень має на увазі стягнення податків місцевими органами влади, такими як міста та округи. Оподаткування коливається залежно від місцевості та зазвичай стосується жителів, які проживають або ведуть бізнес у даній юрисдикції.

• Прибутковий з фізосіб (Individual Income Taxes).
• Корпоративний (Corporate Income Tax).
• На спадщину та дарування (Gift Tax).
• Майновий (Property Taxes).

Таким чином, податкове навантаження на людину чи компанію залежить від того, де вони знаходяться, яку діяльність ведуть.

Замовте КОНСУЛЬТАЦІЮ зараз

Гарантовано надамо цінну інформацію безпосередньо для вашого бізнесу

Ім’я введене некоректно Email введено некоректно Телефон введено некоректно безкоштовна консультація

Основні види податків для американських бізнесів різних типів

Тип підприємства, його розмір, сфера діяльності та місце розташування безпосередньо впливають на види та ставки податків. Розберемося з питаннями, які часто виникають в американських компаній.

Корпоративне оподаткування (Corporation Tax)

Ставка корпоративного податку не є єдиною для всієї країни, що створює певну гнучкість для компаній під час вибору юрисдикції. У середньому штати встановлюють ставку до 15% від доходів регіонального бюджету. Однак діапазон досить широкий: від 2,5% у Північній Кароліні до 12% в Айові.

Деякі штати, такі як Невада, Огайо, Техас та Вашингтон, замість корпоративного податку застосовують податок із валових надходжень. Але він вважається менш ефективним з економічного погляду.

Південна Дакота та Вайомінг виділяються тим, що не оподатковують корпоративний дохід зовсім, що робить їх привабливими для бізнесу (проте на федеральному рівні, не на рівні штату він так само, стандартно становить 21%).

Варто зазначити, що американські компанії сплачують податок не лише з доходів, отриманих усередині країни, а й із закордонних доходів. Також іноземні компанії, які ведуть бізнес у США, оподатковуються корпоративним податком за прогресивною шкалою.

Оподаткування для малих підприємств (LLC, Sole Proprietorship, Partnership)

Оподаткування LLC (Limited Liability Company), індивідуальних підприємців (Sole Proprietorship) та партнерств (Partnership) має свої особливості.

1. LLC з одним учасником (Single member LLC) зазвичай розглядається як індивідуальний підприємець. Це означає, що прибуток такої компанії включається до особистого доходу власника та оподатковується за його індивідуальними ставками. Тобто податок на прибуток LLC сплачується не лише на рівні компанії, а кожним членом LLC окремо.
2. LLC з двома та більше учасниками вважається партнерством. Кожен його член включає свою частку прибутку у свій особистий дохід і сплачує податки за своїми індивідуальними ставками. Таким чином, дохід членів LLC підлягає оподаткуванню за місцем їх резидентства пропорційно частці участі в компанії.

Важливо відзначити! Якщо хоча б один учасник LLC – не громадянин США, то всі члени LLC підлягають оподаткуванню. Партнерство відповідає за утримання податку з доходів іноземних учасників.

Іноземні учасники LLC повинні заповнити та надати форму W-8 BEN з інформацією про своє податкове резидентство. За замовчуванням розмір податку у джерела, яке стягується з нерезидента-фізичної особи, становитиме 37%, а з іноземної компанії – 21%. Розмір ставки може знизитися відповідно до міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування.

LLC також має право вибрати оподаткування як корпорація (C-Corp) шляхом подання форми 8832. У цьому випадку LLC оподатковуватиметься як окрема юридична особа, а не як партнерство чи індивідуальний підприємець.

Специфічні податки окремих галузей

Специфічні податки поширюються на певні товари, послуги чи види діяльності з різними цілями: регулювання ринків, захист вітчизняних виробників, фінансування державних програм у конкретних секторах економіки та ін. До них належать:

• Акцизи на алкоголь, тютюн, бензин, автомобілі та інші товари, які вважаються шкідливими для здоров’я чи довкілля.
• Податки на житлову, комерційну, промислову нерухомість.
• Податки на користування природними ресурсами (зазвичай, вичерпні).
• Податки на операції із цінними паперами, валютою.
• Податки на предмети розкошів (яхти, ювелірні вироби).

Специфічні податки істотно впливають на поведінку економічних агентів, структуру виробництва та споживання, тому не враховувати їх – серйозна бізнес-помилка.

Податки для компаній-нерезидентів 

Плануючи ведення бізнесу в США, компанії-нерезиденти стикаються із досить складною податковою системою. Від резидентів вони відрізняються передусім обсягом бази оподаткування і ставками. Отже, які ж податки мають сплачувати іноземні підприємства?

1. Корпоративний податок. Федеральна ставка становить 21%, але ставки на рівні штатів можуть значно змінюватись. Застосовується до C-corp та LLC, які вибрали корпоративне оподаткування. Перші сплачують податок з усього світового доходу, а другі – лише з прибутку, отриманого у Штатах.
2. Прибутковий податок. На відміну від C-corp, власники S-corp та LLC не сплачують корпоративний податок. Натомість вони сплачують прибутковий податок. Нерезиденти – лише з доходу, пов’язаного із США. Ставка залежить від типу доходу, статусу резидентства, штату, муніципалітету та міжнародних договорів.
3. Податок із продажів (аналог ПДВ). Стягується з кінцевого споживача під час придбання товарів та послуг. Особливістю є децентралізація: ставки податку та перелік оподатковуваних товарів встановлюються як на рівні штату, так і на локальному рівні. Жителі та підприємства у штаті Делавер від сплати цього податку повністю звільняються. 
4. Податок на приріст капіталу. Застосовується під час продажу активів, ставка залежить від терміну володіння активом та статусу платника податків. Для фізичних осіб – від 0 до 20%, для компаній – 21%.
5. Податок на нерухомість. Стягується як на рівні штату, так і на локальному рівні. Існують два види: податок на перехід права власності (при продажу нерухомості) та щорічний податок на володіння нерухомістю. Крім того, під час продажу нерухомості стягується податок на приріст капіталу.
6. Податок на соціальне та медичне забезпечення. Стягується 50/50 зі співробітника та роботодавця. Ставки становлять 12,4% та 2,9% відповідно.

Перед початком ведення бізнесу в Штатах рекомендується провести ретельний аналіз податкової ситуації. Зверніться за консультацією до наших фахівців, якщо є сумніви.

Податки для компаній на рівні штату

Якщо компанія здійснює діяльність в Америці, вона має зареєструватися для сплати податків у кожному штаті, де генерує доходи. Які саме податки у США по штатах маються на увазі, розповімо нижче.

Податок на прибутковий 

Цілих 43 штати з 50 вводять цей податок, 12 з них застосовують плоску шкалу оподаткування, решта – прогресивну. Кількість податкових брекетів у прогресивній системі варіюється від штату до штату, сягаючи 12 на Гаваях. Максимальні ставки також різняться: від 2,5 до 14,4%. Примітно, що в деяких штатах, таких як Вірджинія, верхні брекети починаються за відносно низьких рівнів доходу. Водночас прибутковий податок у Каліфорнії і Нью-Йорку набирає чинності лише у разі отримання високих доходів.

Корпоративний податок

Корпоративні податки на бізнес у США стягуються у 44 штатах. Ставки суттєво різняться: від 9,8% у Міннесоті до 2,5% у Північній Кароліні. Іллінойс (9,5%) та Аляска (9,4%) також мають високі ставки, тоді як Міссурі, Оклахома та Північна Дакота пропонують більш привабливі умови для бізнесу зі ставками 4% та 4,31% відповідно.

Податок з продажів та споживання

На відміну від федерального рівня, де податку на споживання немає, кожен американський штат самостійно визначає ставку та правила застосування податку з продажів. Він становить відсоток від вартості купівлі та може сягати 11%. Причому стягується як при купівлі товарів, так і при наданні послуг. 

Наприклад, ставка податку штату Каліфорнія – 6%, у Луїзіані – майже 10%, а на Алясці – менш ніж 2%.

Акцизні збори

Акцизи в США мають різноманітні форми:

1. Непрямі – включаються у вартість товарів, зачіпають споживачів.
2. Прямі – накладаються на компанії.

Штати мають широкі повноваження у встановленні акцизів. Наприклад, податок на пальне зазвичай розраховується за фіксованою ставкою за одиницю обсягу, тоді як акцизи на алкогольні напої можуть бути як відсотковими, так і фіксованими, причому їх розмір залежить від міцності напою.

Перелік товарів, оподатковуваних акцизами, постійно розширюється. Так, зі зростанням популярності вейпінгу та легалізації марихуани в деяких штатах запроваджуються нові акцизи. Наприклад, з липня 2022 року з’явилися акцизні податки у Каліфорнії на електронні цигарки у розмірі 12,5% від роздрібної ціни (без урахування інших податків).

Податок на транспорт

Найбільш поширеними є податки на: реєстрацію транспорту, на пальне та власність транспортного засобу. Ставки різні та залежать від типу транспортного засобу, його вартості та штату.

Наприклад, податки у Флориді значно збільшують вартість володіння автомобілем. Тільки на пальне середньостатистичний водій платить на рік близько $300. У суму входять і федеральні, і штатні, і місцеві збори (відсоток збору на рівні штату найбільший і дорівнює майже 43%).

Майновий податок

Податок на нерухомість – справа суто місцева. Його ставки встановлюються лише на рівні штатів, округів, міст і навіть окремих районів. Тому податки на сусідні, начебто, ідентичні будинки можуть відрізнятися. Це залежить від багатьох факторів, включаючи наявність великих підприємств на території, вартість житла та специфіку місцевого бюджету. Наприклад, у Джорджії податки на нерухомість у передмісті Атланти значно вищі, ніж у центрі штату. Тоді як майнові податки у Техасі взагалі відсутні.

Як розрахувати податкову ставку для бізнесу

Точна сума податків залежить від багатьох факторів – виду діяльності, організаційно-правової форми бізнесу, місця реєстрації, розміру доходу та інших нюансів. Ось чому до процедури розрахунку варто підійти відповідально.

Помилки у розрахунках можуть призвести до штрафів та інших неприємних наслідків. Якщо хочете бути впевненими у правильності, зверніться до наших фахівців. Ми допоможемо визначити податки, що застосовуються, та розрахувати податкову базу.

Переваги співпраці з компанією 4B 

Наша мета – допомогти мінімізувати податкові ризики та оптимізувати податкове навантаження вашого бізнесу. Тому пропонуємо:

• проведення детального аналізу фінансової ситуації;
• пояснення складних нюансів оподаткування по штатах;
• супровід на всіх етапах роботи та консультування;
• допомогу у підготовці податкової звітності.

Хочете отримати розробку рішення для конкретного випадку? Зверніться до менеджера 4B для уточнення всіх деталей.

FAQ Податок на бізнес у США

Які податки потрібно сплачувати іноземним компаніям у США?

Федеральний корпоративний податок на прибуток, податки штатів США та місцевих органів влади – обов’язкові. Також для нерезидентів можуть діяти й інші види податків залежно від характеру діяльності та структури бізнесу.

Зв’язатися з нами

Скільки становить корпоративний податок у США?

Незалежно від розмірів чи виду діяльності підприємства, ставка податку на прибуток становить 21%.

Зв’язатися з нами

Який штат найвигідніший для оподаткування бізнесу?

Вибір штату для реєстрації бізнесу з погляду оподаткування – завдання, яке потребує індивідуального підходу. Водночас серед таких, що часто згадуються як податкові оази, варто назвати Делавер, Невада, Вайомінг. Вони пропонують найнижчий податок на прибуток у США по штатах та спрощені процедури реєстрації.

Зв’язатися з нами

Як розраховуються податки для підприємств?

Основні податки, які можуть застосовуватися до малих підприємств, включають: федеральний податок на прибуток, податки у штатах США та місцеві. Розрахунок зазвичай має на увазі визначення бази оподаткування, застосування відповідних податкових ставок і відрахувань та облік особливостей податкового законодавства.

Зв’язатися з нами

Чи можу я зменшити базу оподаткування?

Найчастіше це досягається шляхом різних законних податкових відрахувань та пільг, що надаються як федеральним, так і місцевим законодавством.

Зв’язатися з нами