Налог на бизнес в США: основы и особенности налогообложения для предпринимателей

Открытие в Штатах бизнеса любого типа и направления подразумевает глубокое понимание системы налогообложения. Отличающей ее особенностью является ранжирование налоговых режимов внутри страны. 

То есть налоги по штатам США, а именно ставки, виды и требования к отчетности, значительно варьируются. Например, в одних штатах отсутствует налог на прибыль корпораций, а в других он может быть довольно высоким. 

Вот почему и выбор места для регистрации бизнеса – крайне важное финансовое решение, напрямую влияющее на оптимизацию налоговой нагрузки и, соответственно, на прибыльность вашего предприятия.

В этом материале мы расскажем, как в Америке устроена система налогообложения, в каких штатах нет налога, взимаемого с доходов, как рассчитать налоговую ставку и о многом другом.

Система налогообложения бизнеса в США 

Налоговая система Штатов – многоуровневая, что обусловлено федеративным устройством страны. Взимание налогов происходит на трех основных уровнях:

1. Федеральный уровень охватывает всех резидентов и нерезидентов, всех физических и юридических лиц. Административную функцию по их сбору осуществляет Налоговое управление США (IRS).

• Подоходный с физлиц (Federal Income Tax).
• Корпоративный (Corporate Income Tax).
• Таможенные пошлины (Customs Duties).
• Акцизные сборы (Excise Tax).
• На наследство и дарение (Gift Tax).
• Отчисления в фонд социального страхования (Social insurance taxes).

2. Налогообложение на уровне штата распространяется на лиц, имеющих определенные связи с конкретным штатом. Это могут быть экономические связи (например, владение недвижимостью или ведение бизнеса) и иные факторы, устанавливаемые законодательством штата.

• Подоходный с физлиц (Individual Income Taxes).
• Корпоративный (Corporate Income Tax).
• С продаж и использования (Sales and Use Taxes).
• Акцизные сборы (Excise Tax).
• На транспорт (Transportation Taxes).
• Поимущественный (Property Taxes).

3. Локальный уровень подразумевает взимание налогов местными органами власти, такими как города и округа. Налогообложение колеблется в зависимости от местности и обычно касается жителей, проживающих или ведущих бизнес в данной юрисдикции.

• Подоходный с физлиц (Individual Income Taxes).
• Корпоративный (Corporate Income Tax).
• На наследство и дарение (Gift Tax).
• Поимущественный (Property Taxes).

Таким образом, налоговая нагрузка на человека или компанию зависит от того, где они находятся, какую деятельность ведут.

Закажите КОНСУЛЬТАЦИЮ сейчас

Гарантированно предоставим ценную информацию непосредственно для вашего бизнеса

Имя введено некорректно Email введено некорректно Телефон введено некорректно бесплатная консультация

Основные виды налогов для американских бизнесов разных типов  

Тип предприятия, его размер, сфера деятельности и местоположение непосредственно влияют на виды и ставки налогов. Разберемся с вопросами, которыми часто задаются американские компании.

Корпоративное налогообложение (Corporation Tax)

Ставка корпоративного налога не является единой для всей страны, что создает определенную гибкость для компаний при выборе юрисдикции. В среднем, штаты устанавливают ставку до 15% от доходов регионального бюджета. Однако диапазон весьма широк: от 2,5% в Северной Каролине до 12% в Айове.

Некоторые штаты, такие как Невада, Огайо, Техас и Вашингтон, вместо корпоративного налога применяют налог с валовых поступлений. Но он считается менее эффективным с экономической точки зрения.

Южная Дакота и Вайоминг выделяются тем, что не облагают корпоративный доход налогом вовсе, что делает их привлекательными для бизнеса (однако на федеральном уровне, не на уровне штата он все так же, стандартно составляет 21%).

Стоит отметить, что американские компании платят налог не только с доходов, полученных внутри страны, но и с зарубежных доходов. Также иностранные компании, ведущие бизнес в США, облагаются корпоративным налогом по прогрессивной шкале.

Налогообложение для малых предприятий (LLC, Sole Proprietorship, Partnership)

Налогообложение LLC (Limited Liability Company), индивидуальных предпринимателей (Sole Proprietorship) и партнерств (Partnership) имеет свои особенности.

1. LLC с единственным участником (single member LLC) обычно рассматривается как индивидуальный предприниматель. Это означает, что прибыль такой компании включается в личный доход владельца и облагается налогом по его индивидуальным ставкам. То есть налог с прибыли LLC уплачивается не на уровне компании, а каждым членом LLC отдельно.
2. LLC с двумя и более участниками считается партнерством. Каждый его член включает свою долю прибыли в свой личный доход и платит налоги по своим индивидуальным ставкам. Таким образом, доход членов LLC подлежит налогообложению по месту их резидентства пропорционально доле участия в компании.

Важно отметить! Если хотя бы один участник LLC – не гражданин США, все члены LLC подлежат налогообложению. Партнерство несет ответственность за удержание налога с доходов иностранных участников.

Иностранные участники LLC должны заполнить и предоставить форму W-8 BEN с информацией о своем налоговом резидентстве. По умолчанию размер налога у источника, взимаемого с нерезидента-физического лица, составит 37%, а с иностранной компании – 21%. Размер ставки может снизиться в соответствии с международными соглашениями об избежании двойного налогообложения.

LLC также имеет право выбрать налогообложение как корпорация (C-Corp) через подачу формы 8832. В этом случае LLC будет облагаться налогом как отдельное юридическое лицо, а не как партнерство или индивидуальный предприниматель.

Специфические налоги для отдельных отраслей

Специфические налоги распространяются на определенные товары, услуги или виды деятельности с различными целями: регулирование рынков, защита отечественных производителей, финансирование государственных программ в конкретных секторах экономики и др. К ним причисляются:

• Акцизы на алкоголь, табак, бензин, автомобили и другие товары, считающиеся вредными для здоровья или окружающей среды.
• Налоги на жилую, коммерческую, промышленную недвижимость.
• Налоги на пользование природными ресурсами (как правило, исчерпывающимися).
• Налоги на операции с ценными бумагами, валютой.
• Налоги на предметы роскоши (яхты, ювелирные изделия).

Специфические налоги оказывают существенное влияние на поведение экономических агентов, структуру производства и потребления, поэтому не учитывать их – серьезная бизнес-ошибка.

Налоги для компаний-нерезидентов 

Планируя ведение бизнеса в США, компании-нерезиденты сталкиваются с довольно сложной налоговой системой. От резидентов они отличаются прежде всего объемом налогооблагаемой базы и ставками. Итак, какие же налоги обязаны платить иностранные предприятия?

1. Корпоративный налог. Федеральная ставка составляет 21%, но ставки на уровне штатов могут значительно варьироваться. Применяется к C-corp и LLC, выбравшим корпоративное налогообложение. Первые платят налог со всего мирового дохода, а вторые – только с прибыли, вырученной в Штатах.
2. Подоходный налог. В отличие от C-corp, владельцы S-corp и LLC не платят корпоративный налог. Вместо этого они уплачивают подоходный налог. Нерезиденты – только с дохода, связанного с США. Ставка зависит от типа дохода, статуса резидентства, штата, муниципалитета и международных договоров.
3. Налог с продаж (аналог НДС). Взимается с конечного потребителя при покупке товаров и услуг. Особенностью является децентрализация: ставки налога и список облагаемых товаров устанавливаются как на уровне штата, так и на локальном уровне. Жители и предприятия в штате Делавэр от уплаты этого налога полностью освобождаются. 
4. Налог на прирост капитала. Применяется при продаже активов, ставка зависит от срока владения активом и статуса налогоплательщика. Для физических лиц – от 0 до 20%, для компаний – 21%.
5. Налог на недвижимость. Взимается как на уровне штата, так и на локальном уровне. Существуют два вида: налог на переход права собственности (при продаже недвижимости) и ежегодный налог на владение недвижимостью. Кроме того, при продаже недвижимости взимается налог на прирост капитала.
6. Налог на социальное и медицинское обеспечение. Взимается 50/50 с сотрудника и работодателя. Ставки составляют 12,4% и 2,9% соответственно.

Перед началом ведения бизнеса в Штатах рекомендуется провести тщательный анализ налоговой ситуации. Обратитесь за консультацией к нашим специалистам, если есть сомнения.

Налоги для компаний на уровне штата

Если компания осуществляет деятельность в Америке, она обязана зарегистрироваться для уплаты налогов в каждом штате, где генерирует доходы. Какие именно налоги в США по штатам имеются в виду, расскажем ниже.

Подоходный налог

Целых 43 штата из 50 вводят этот налог, 12 из них применяют плоскую шкалу налогообложения, остальные – прогрессивную. Количество налоговых брекетов в прогрессивной системе варьируется от штата к штату, достигая 12 в Гавайях. Максимальные ставки также различаются: от 2,5% до 14,4%. Примечательно, что в некоторых штатах, таких как Вирджиния, верхние брекеты начинаются при относительно низких уровнях дохода. В то же время подоходный налог в Калифорнии и Нью-Йорке вступает в силу только в случае получения высоких доходов.

Корпоративный налог

Корпоративные налоги на бизнес в США взимаются в 44 штатах. Ставки существенно различаются: от 9,8% в Миннесоте до 2,5% в Северной Каролине. Иллинойс (9,5%) и Аляска (9,4%) также имеют высокие ставки, в то время как Миссури, Оклахома и Северная Дакота предлагают более привлекательные условия для бизнеса со ставками 4% и 4,31% соответственно.

Налог с продаж и использования

В отличие от федерального уровня, где налога на потребление нет, каждый американский штат самостоятельно определяет ставку и правила применения налога с продаж. Он составляет процент от стоимости покупки и может достигать 11%. Причем взимается как при покупке товаров, так и при оказании услуг. 

Например, ставка налога штата Калифорния – 6%, в Луизиане – почти 10%, а в Аляске – меньше 2%.

Акцизные сборы

Акцизы в США имеют разнообразные формы:

1. Косвенные – включаются в стоимость товаров, затрагивают потребителей.
2. Прямые – накладываются на компании.

Штаты обладают широкими полномочиями в установлении акцизов. Например, налог на топливо обычно рассчитывается по фиксированной ставке за единицу объема, в то время как акцизы на алкогольные напитки могут быть как процентными, так и фиксированными, причем их размер зависит от крепости напитка.

Перечень товаров, облагаемых акцизами, постоянно расширяется. Так, с ростом популярности вейпинга и легализацией марихуаны в некоторых штатах вводятся новые акцизы. Например, с июля 2022 года появились акцизные налоги в Калифорнии на электронные сигареты в размере 12,5% от розничной цены (без учета других налогов).

Налог на транспорт

Наиболее распространенными являются налоги на: регистрацию транспорта, на горючее и на собственность транспортного средства. Ставки разные и зависят от типа транспортного средства, его стоимости и штата.

К примеру, налоги во Флориде существенно увеличивают стоимость владения автомобилем. Только на топливо среднестатистический водитель платит в год около $300. В сумму входят и федеральные, и штатные, и местные сборы (процент сбора на уровне штата наибольший и равняется почти 43%).

Поимущественный налог

Налог на недвижимость – дело сугубо местное. Его ставки устанавливаются на уровне штатов, округов, городов или даже отдельных районов. Поэтому налоги на соседние, казалось бы, идентичные дома могут различаться. Это зависит от множества факторов, включая наличие крупных предприятий на территории, стоимость жилья и специфику местного бюджета. Например, в Джорджии налоги на недвижимость в пригородах Атланты значительно выше, чем в центре штата. Тогда как поимущественные налоги в Техасе вообще отсутствуют.

Как рассчитать налоговую ставку для бизнеса  

Точная сумма налогов зависит от множества факторов – вида деятельности, организационно-правовой формы бизнеса, места регистрации, размера дохода и других нюансов. Вот почему к процедуре расчета стоит подойти с ответственностью.

Ошибки в расчетах могут привести к штрафам и другим неприятным последствиям. Если хотите быть уверенными в правильности, обратитесь к нашим специалистам. Мы поможем определить применимые налоги и рассчитать налоговую базу.

Преимущества сотрудничества с компанией 4B 

Наша цель – помочь минимизировать налоговые риски и оптимизировать налоговую нагрузку вашего бизнеса. Поэтому предлагаем:

• проведение детального анализа финансовой ситуации;
• объяснение сложных нюансов налогообложения по штатам;
• сопровождение на всех этапах работы и консультирование;
• помощь в подготовке налоговой отчетности.

Хотите получить разработку решения для конкретно вашего случая? Свяжитесь с менеджером 4B для уточнения всех деталей.

FAQ Налог на бизнес в США

Какие налоги нужно платить иностранным компаниям в США?

Федеральный корпоративный налог на прибыль, налоги штатов США и местных органов власти – обязательны. Также для нерезидентов могут действовать и другие виды налогов в зависимости от характера деятельности и структуры бизнеса.

Зв’язатися з нами

Сколько составляет корпоративный налог в США?

Независимо от размера или вида деятельности компании, ставка налога на прибыль составляет 21%.

Зв’язатися з нами

Какой штат наиболее выгоден для налогообложения бизнеса?

Выбор штата для регистрации бизнеса с точки зрения налогообложения – задача, требующая индивидуального подхода. Вместе с тем среди таковых, что часто упоминаются как налоговые оазисы, стоит назвать: Делавэр, Невада, Вайоминг. Они предлагают самый низкий подоходный налог в США по штатам и упрощенные процедуры регистрации.

Зв’язатися з нами

Как рассчитываются налоги для малых предприятий?

Основные налоги, которые могут применяться к малым предприятиям, включают: федеральный подоходный налог, налоги в штатах США и местные. Расчет обычно подразумевает определение налогооблагаемой базы, применение соответствующих налоговых ставок и вычетов и учет особенностей налогового законодательства.

Зв’язатися з нами

Могу ли я уменьшить налогооблагаемую базу?

Зачастую это достигается за счет различных законных налоговых вычетов и льгот, которые предоставляются как федеральным, так и местным законодательством.

Зв’язатися з нами