ПДВ у міжнародній онлайн-торгівлі: як уникнути штрафів та налагодити продажі

Якщо ви хочете продавати щось за кордон, уникнути податків не вдасться. Причому це стосується діяльності як на Amazon чи Etsy, так і в межах власного міжнародного інтернет-магазину.

Часто підприємці думають більше про маркетинг та логістику, аніж про ПДВ. Наслідки такої помилки не найкращі — заморожені рахунки, величезні штрафи та, як результат, втрачений бізнес.

Читайте далі, якщо цікаво, як насправді працює ПДВ під час експорту, у чому різниця між системами ЄС та США і що робити, аби не потрапити під санкції.

Що таке ПДВ?

На світових ринках ви зіткнетеся з різними назвами податку на споживання (ПДВ):

• VAT в ЄС та Великій Британії;
• Sales Tax у США;
• GST/HST у Канаді.

Але всі вони є податком, що включається в ціну товару та сплачується кінцевим споживачем. При цьому саме на вас, як на продавця, покладається обов’язок з його перерахування до бюджету країни, де перебуває покупець.

Нехтуючи сплатою ПДВ, підприємці стикаються з:

• Фінансовими санкціями. Штрафи та пені за помилки або прострочення. Суми часто стають критичними для бізнесу.
• Блокуванням активів. Податкові служби можуть заморозити рахунки компанії. Це паралізує будь-яку діяльність.
• Кримінальною відповідальністю. При систематичних порушеннях справа може дійти до суду. І це вже не просто бізнес-ризик.
• Блокуванням на маркетплейсах. Amazon та інші платформи блокують акаунти за податкові порушення. Це один із найскладніших банів, що ставить хрест на продажах.

Якщо ви все робите правильно, то не сплачуєте податки двічі, працюєте легально, і до вас немає претензій від податківців. Все просто, а головне реально, якщо заручитися підтримкою компетентного юриста.

Що важливо знати про ПДВ у сфері онлайн-торгівлі?

Для онлайн-продавців головну роль відіграють два фактори: місце постачання товару та правила реєстрації платником ПДВ. Помилка в одному з цих пунктів може призвести до ненавмисного ухилення від сплати податків.

Місце постачання: де сплачувати податок?

Від цього поняття залежить, законодавство якої країни застосовувати та де здійснювати перевірку правильності нарахування. Загальний принцип простий, але в різних юрисдикціях діють особливі правила.

Фізичні товари	Цифрові послуги
Податок сплачуєте у тій країні, де клієнт отримує замовлення. Але є нюанс: якщо ваш товар лежить на іноземному складі, там теж виникає обов’язок платити місцевий ПДВ чи Sales Tax. В ЄС це працює за принципом «місця постачання» — тобто, податок нараховується за адресою покупця.	В ЄС податок сплачується за місцем перебування покупця (згідно з концепцією «place of supply»). У США діє своя практика — податок з продажів (Sales Tax), що розраховується за ставками штату.

Помилка у визначенні місця постачання — це вже ухилення від сплати податків. Навіть якщо ненавмисне.

Реєстрація для цілей ПДВ у різних країнах

Реєструватися платником ПДВ потрібно, коли у вашого бізнесу з’являється «присутність» у країні.

• Важливий момент! Раніше для ЄС існували пороги, але зараз для продавців не з ЄС реєстрація потрібна з першого продажу. А от для компаній, що вже мають реєстрацію в ЄС, є приємний бонус: вони можуть звітувати за спрощеною системою OSS, поки їхні продажі не перетнуть позначку в €10 000.

Щоб стати на облік, вам знадобиться стандартний пакет документів: статут, виписка з реєстру, дані про керівника та юридична адреса. Коли все зібрано, ви подаєте заявку на отримання податкового номера. Це можна зробити як особисто в місцевій податковій, так і онлайн. Після перевірки документів вам присвоять місцевий номер VAT/Sales Tax.

Не пропустіть момент, коли час реєструватися. Податкова може перевірити продажі за весь період і нарахувати штрафи. Або просто заблокувати рахунок.

Розрахунок та сплата ПДВ при експорті та імпорті товарів

Коли український бізнес продає товари за кордон, він використовує нульову ставку ПДВ. Щоправда, для цього доведеться зібрати пакет документів, що доводять факт вивезення. Зазвичай це митна декларація та транспортні накладні.

Коли йдеться про імпорт і ваш товар в’їжджає в іншу країну, ви сплачуєте ПДВ вже за місцевою ставкою. Цей сплачений податок потім можна прийняти до вирахування, щоб не платити його двічі.

Таким чином, процес виглядає так:

1. Оформлюєте експорт з України за ставкою 0%.
2. Підтверджуєте вивезення товару документами.
3. Сплачуєте імпортний ПДВ у країні призначення.
4. Подаєте декларацію та зараховуєте сплачений податок.

У деяких країнах є пільги. Але про них потрібно знати заздалегідь. Перевірте місцеві правила до початку продажів, щоб заощадити гроші на штрафах.

Замовте КОНСУЛЬТАЦІЮ зараз

Гарантовано надамо цінну інформацію безпосередньо для вашого бізнесу

Ім’я введене некоректно Email введено некоректно Телефон введено некоректно безкоштовна консультація

Практичні сценарії: те, про що часто забувають

Щодня підприємець оформлює податки при дропшипінгу або робить повернення. Але й тут є моменти, які варто обговорити.

ПДВ при дропшипінгу

Багато хто думає, що дропшипінг — це спосіб уникнути ПДВ. Це небезпечна омана. У схемі «Ви – Постачальник – Клієнт» податкові зобов’язання виникають одразу в кількох точках.

Для кращого розуміння чесно дайте відповіді на такі питання:

• Де перебуває ваш постачальник? Якщо він у Китаї, а клієнт в ЄС, правила одні. Якщо постачальник і клієнт обидва в ЄС — зовсім інші.
• Хто є імпортером товару до країни призначення? Найчастіше це кінцевий покупець.
• Яка країна реєстрації вашої компанії? Це впливає на весь ланцюжок оподаткування.

Без чіткої схеми ви будете платити ПДВ за свого постачальника. Або ж отримаєте штраф, бо не стали на облік у країні клієнта.

Продажі бізнесу (B2B) та клієнтам (B2C): у чому різниця для ПДВ

Продавати компанії та кінцевому споживачеві — це два різні податкові процеси.

B2C	B2B
Ви продаєте товар звичайному покупцеві, додаєте до ціни ПДВ його країни та сплачуєте податок до бюджету.	Якщо ваш покупець — компанія з ЄС, працює reverse charge. Це означає, що ви ПДВ не нараховуєте.

Однак у випадку B2B у вас є ще два чіткі обов’язки. Перший — перевірка VAT-номера покупця в системі VIES, другий — проставлення в інвойсі нульової ставки з позначкою «reverse charge» (тобто ПДВ сплачується покупцем).

Повернення та ПДВ: як правильно оформити

Клієнт повернув товар. Що робити з ПДВ, який ви, можливо, вже сплатили чи задекларували?

Для цього існує документ кредит-нота (credit note). Він офіційно скасовує первинний продаж. На його підставі ви:

1. коригуєте ПДВ-декларацію;
2. зменшуєте суму податку до сплати в наступному звітному періоді.

Без правильно оформленої кредит-ноти ви ризикуєте подарувати сплачений податок державі.

Особливості ПДВ на ключових ринках

Податкове законодавство скрізь різне, й універсальної інструкції не існує. Ось чому потрібно розбиратися у специфіці кожного ринку, де ви працюєте.

ПДВ в ЄС: загальні правила, різні ставки

В ЄС діє єдина система VAT, але ставки та пільги в кожній країні свої. Наприклад, у Польщі — 23%, а на Кіпрі — 19%.

При цьому деякі принципи єдині:

• Податок сплачується в країні покупця. Це базовий принцип для e-commerce.
• В ЄС є система OSS. Це «єдине вікно». Зареєструвавшись в одній країні, ви звітуєте за продажі в усіх країнах союзу.
• Сплачений на імпорті ПДВ можна повернути (якщо є рахунки-фактури на імпорт).

Важливо! Експорт за межі ЄС йде за нульовою ставкою. А всередині союзу між компаніями-платниками ПДВ (B2B) працює система зворотного нарахування.

Податок з продажів у США: система Sales Tax

У США немає єдиного ПДВ. Кожен штат, а іноді й місто, сам встановлює правила та ставки. Наприклад, у Делавері чи Монтані Sales Tax немає взагалі. Тоді як в Алабамі він становить 4%, а в Каліфорнії — 7,25%.

Також для роботи в США онлайн-продавцям потрібно знати про Nexus — податкову присутність. Вона виникає, якщо у вас є склад, офіс або певний обсяг продажів у штаті. З’явився Nexus — з’явився обов’язок сплачувати Sales Tax. Звітувати потрібно щомісяця, раз на квартал або раз на рік. Все залежить від штату.

ПДВ на інших ринках: короткий огляд

Окрім ЄС та США, українські підприємці освоюють й інші регіони:

• Велика Британія. Після Brexit країна вийшла із системи ПДВ ЄС та запровадила свої правила. Стандартна ставка VAT — 20%. Поріг для реєстрації іноземних онлайн-продавців (NETP) нульовий — реєструватися потрібно одразу.
• Швейцарія. Не входить до ЄС, має свою ставку VAT (7,7%) та поріг для обов’язкової реєстрації іноземних компаній.
• ОАЕ. Ставка ПДВ — 5%. Вільні економічні зони дають пільги, але це не завжди означає повне звільнення від податку.
• Південна Корея. Ставка VAT — 10%. Іноземні компанії зобов’язані реєструватися при досягненні порогу продажів.
• Гонконг. Класичний ПДВ відсутній, що робить юрисдикцію привабливою. Однак можуть застосовуватися митні збори.
• Беліз. Діє податок з продажів (GST) за ставкою 12,5%.

Адміністрування податків у ЄС, США та інших країнах — це великий обсяг роботи. Потрібно заглиблюватися у деталі законодавства кожної держави.

Огляд ставок ПДВ у різних країнах

Щоб ви швидко оцінили податкове навантаження, ми зробили таблицю. Вона допоможе порівняти ставки на ключових ринках.

Країна	Ставка	Особливості
Польща	23%	Є знижені ставки (8%, 5%). Експорт за межі ЄС — 0% за наявності документів.
Естонія	24%	Типова для ЄС система VAT. Знижена ставка 9%.
Кіпр	19%	Є пільгові ставки (5%, 9%). Нульова ставка на експорт.
Південна Корея	10% (VAT)	Обов’язкова реєстрація для іноземних компаній при досягненні порогу продажів.
Гонконг	0% (класичного НДС немає)	ПДВ відсутній, але можливі митні збори на імпорт.
США	0%-10%+	Ставки та правила залежать від штату. Обов’язок платити виникає за наявності «Nexus».
ОАЕ	5%	Введений з 2018 року. У вільних зонах можуть бути пільги.
Швейцарія	7,7%	Не входить до ЄС. Є поріг для обов’язкової реєстрації.
Велика Британія	20%	Власні правила після Brexit. Нульовий поріг реєстрації для іноземних продавців (NETP).
Беліз	12,5%	Свої правила обліку та митного декларування.

Як бачите, єдиних правил немає. Перед виходом на новий ринок аналізуйте все: ставки, правила реєстрації та можливості для оптимізації.

Автоматизація обліку ПДВ: софт та плагіни

Рахувати ПДВ для кожної країни та кожного товару вручну — прямий шлях до помилок та величезної втрати часу. Сучасний e-commerce бізнес використовує автоматизацію.
Для цього є спеціальний софт та плагіни:

• Вони інтегруються з платформами на кшталт Shopify, WooCommerce, Magento.
• Автоматично визначають правильну ставку ПДВ залежно від місцезнаходження клієнта та типу товару.
• Допомагають відстежувати пороги для реєстрації в різних країнах.
• Готують звіти для подання декларацій.

Популярні сервіси — TaxJar, Avalara, Quaderno. Інвестиція в такий софт окупається швидко. Це знижує ризик людської помилки до мінімуму та звільняє ваш час для розвитку бізнесу, а не для вивчення податкових кодексів.

4В – ваш партнер у міжнародній онлайн-торгівлі

Розібратися в усіх нюансах самостійно — довго, дорого та ризиковано. Ціна помилки — штрафи та заблокований бізнес. Юридична компанія 4В готова стати вашим надійним партнером та забезпечити юридичну й податкову безпеку на глобальному ринку.

Наша перевага — комплексний підхід. Що конкретно ми робимо:

• Знаходимо найкращу юрисдикцію під ваш проєкт.
• Реєструємо вас платником ПДВ у потрібних країнах. Швидко та без помилок.
• Налаштовуємо систему розрахунку податків, щоб ви не переплачували.
• Закриваємо юридичні ризики та допомагаємо платити менше законними методами.

Хочете, щоб ваш бізнес розвивався та масштабувався? Заповніть форму на сайті, щоб отримати персональну пропозицію від юриста 4B!

FAQ ПДВ у міжнародній онлайн-торгівлі

Якщо я займаюся продажами онлайн за кордон, мені потрібно сплачувати ПДВ?

Так, у більшості випадків. Обов’язок залежить від країни покупця, типу товару (фізичний чи цифровий) та обсягів продажів.

Зв’язатися з нами

Як зрозуміти, в якій країні платити податок?

Все вирішує правило «місця постачання». Для товарів це країна кінцевого одержувача. Для цифрових послуг в ЄС — країна, де мешкає клієнт. У США податок сплачується в штаті, де у вас є «nexus» (податкова присутність).

Зв’язатися з нами

Які документи потрібні для реєстрації платником ПДВ за кордоном?

Стандартний набір — це статутні документи, виписка про реєстрацію компанії та дані про директора. Але точний перелік завжди залежить від країни. Його потрібно уточнювати.

Зв’язатися з нами

Як часто потрібно подавати податкові декларації з ПДВ?

Це залежить від законодавства країни. В ЄС — зазвичай раз на місяць або квартал. У США (для Sales Tax) — може бути щомісяця, щоквартально або навіть раз на рік.

Зв’язатися з нами

Чим загрожує помилка в розрахунку або повна несплата ПДВ?

У таких випадках на вас чекають великі штрафи, заблоковані рахунки та бан на маркетплейсах. У найгіршому сценарії — кримінальна справа. Ваша безпека безпосередньо залежить від того, як ви сплачуєте податки.

Зв’язатися з нами