fbpx

Регистрация компании в США. Часть 5. В каком штате регистрировать компанию

Время чтения: 12 минут

Коротко напомним: мы уже установили, что лучше всего (для нерезидента) открывать в США компанию в форме LLC или C-Corporation. Перед тем как мы перейдем к детальному описанию процедуры регистрации, нам осталось определиться в каком из 50 штатов, одного федерального округа и 5 территорий это лучше сделать.

Для этого мы используем знания, в том числе налоговой системы США, о которой говорили ранее.

Но для начала разберемся в нескольких прижившихся заблуждениях. К примеру, в США, не 52 или 51 штат, как некоторые считают, а ровно 50. 48 из них расположены между Канадой и Мексикой, а Гавайи и Аляска “на отшибе”. Вашингтон или федеральный округ Колумбия (Washington D.C) не является штатом или городом – это территория, а также политический центр США.

Помимо штатов и Округа Колумбия, в США есть еще обитаемые и необитаемые территории. К обитаемым относят: Пуэрто-Рико, Американские Виргинские острова, Американское Самоа, Гуам и Северные Марианские острова.

Есть ли в США штаты-оффшоры?

Офшоры в США – еще одна интересная тема, по которой в сети есть много информации (и обещаний открыть в США офшорную компанию). Перед тем как разобраться, какой именно штат будет более комфортным для Вашего бизнеса, давайте кратко пройдемся и по ней.

Для начала необходимо вспомнить, о том, как выглядит налоговая система CША. Как мы обсуждали ранее – она трехуровневая и налог на прибыль (Income tax) взимается на двух из них:

  • На федеральном уровне;
  • На уровне штата;

Понимая это, легко развеять популярное заблуждение о том, что в США есть оффшорные штаты. Это не так. Независимо от штата регистрации, Вы, как индивидуальный предприниматель или Ваша компания обязаны платить федеральный налог на прибыль. На этом уровне все равны, хотя и методы расчета налогов для частных лиц и корпораций, конечно же, отличаются.

Не позволяйте вводить себя в заблуждение: офшорных штатов в США – нет. Независимо от штата регистрации все компании обязаны платить Income Tax на уровне федерации (федеральный налог на прибыль)

Теперь что касается налога на прибыль взимаемом на уровне штата: он действительно отменён в нескольких штатах. К примеру, налог на доходы корпораций не взимается в Неваде и Вайоминге. Значит ли это, что стоит открывать корпорацию именно в этих штатах – нет и мы ниже разберем почему именной. В той же Неваде один из самых высоких налогов с продаж (8%) – нужно же штату с чего-то жить.

Если говорить о налоге на доходы физических лиц, то штатов, где они отменены гораздо больше: Аляска, Флорида, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и ранее упомянутые Вайоминг и Невада. Значит ли это, что в этих штатах можно открывать LLC с одним участником или LLC в форме партнерства? Возможно, но давайте по порядку всё разберем. Самое время перейти к рассмотрению вопроса о наиболее “удобных” штатах для регистрации компании.

Чем более темным цветом закрашена территория штата, тем выше там ставка индивидуального подоходного налога на уровне штата. Карта подготовлена исследовательской компанией Tax Foundation

В каком штате лучше регистрировать компанию, если Вы собираетесь получать гражданство США?

Выбор штата для регистрации компании определяется не только набором налогов, которые нужно будет платить и размерами ставок, но и многими другими факторами, о которых сейчас поговорим. Но для начала важное правило, которое нужно учитывать, если Вы планируете со временем получить вид на жительство, а потом и гражданство США. Звучит оно следующим образом:

Открывать компанию в США лучше в том штате, где Вы планируете жить (после получения вида на жительства или гражданства США) и откуда будете управлять своим бизнесом. Даже если Ваш бизнес на 100% сосредоточен онлайн – в большинстве случаев открывать компанию лучше в штате проживания.

Есть редкие случаи, когда это правило может не сработать, но в большинстве ситуаций нужно действовать именно по этому сценарию: открывать компанию там, где живешь и/или откуда управляешь бизнесом.

К примеру, Вы живете в солнечной и теплой Калифорнии, но ранее уже открыли LLC в Неваде. И вот Вам понадобилась лицензия для оптовой продажи в родной Калифорнии, которая является одним из 9 штатов, которые не принимают сертификаты для продаж, выданные в чужих штатах. Т.е. живя в Калифорнии, Вы не сможете заниматься продажами в этом штате, имея только LLC в Неваде, Вайоминге или на Аляске. В этом случае у Вас будет несколько вариантов развития ситуации.

Первый вариант: Вам понадобится зарегистрировать свое предприятие в Калифорнии как Foreign LLC (мы рассматривали это понятие в прошлой главе). Процедура не сложная, но… теперь у Вас 2 LLC, Вы должны уплачивать 2 федеральных налога на доход, Вы должны подавать 2 годовых отчета, а это лишние документы и расходы.

Другие варианты не лучше:

  • Ликвидировать предприятие в Неваде и открыть LLC в Калифорнии ( в этом случае оно будет Domestic LLC для этого штата);
  • Перенести предприятие с одного штата в другой (процедура conversion или re-domestication).

Как видите, все варианты не идеальны, так как связаны с банковскими счетами, обновлением адресов, обновлением  регистрации в Налоговой службе США (IRS) и т.п.

Да, это один из частных случаев, но мы надеемся, что он достаточно отчетливо показывает то, как важно правильно, исходя из потребностей бизнеса и планов на его развитие, выбрать штат для регистрации компании.

Если Вы планируете иммиграцию в США, то выбор штата для регистрации компании в большинстве случаев очевиден – это штат, где Вы планируете жить и откуда будете управлять своим бизнесом. У нерезидентов США выбор куда богаче.

В каком штате лучше регистрировать компанию нерезиденту США?

По большому счету для нерезидента открыты все пути и регистрировать компанию можно в любом из 50 штатов, но некоторые из них действительно могут быть более “привлекательными”. Какие именно? Чтобы это определить снова начнем с налогов.

Ежегодно проект Tax Foundation публикует так называемый “Рейтинг налогового климата штатов США” в котором показываются лучшие и худшие штаты исходя из подхода к взиманию налогов, их разнообразию на уровне штата и ставок этих налогов.

Индекс налогового климата штатов США

Можно ли доверять рейтингу от Tax Foundation?

Мы считаем, что – да. Tax Foundation – это независимая организация, которая занимается исследованием в области налогообложения с 1937 года. На её данные ссылаются практически все авторитетные бизнес-издания, потому не верить им причин нет.

С отчетом, который содержит всю методологию расчета рейтингов штатов в зависимости от налогов, Вы можете найти по этой ссылке>> , а интерактивную карту исследования можно посмотреть здесь >> . Чтобы не перегружать материал лишней информацией можем сказать, что в расчете рейтинга штата учитываются как корпоративные, так и индивидуальные налоги, а также налоги с продажи, налог на недвижимость и “налоги по безработице” (unemployment insurance taxes).

TOP 10 штатов США для регистрации LLC или C-Corporation

Вот как выглядит ТОР-рейтинг, состоящий из 10 штатов США, в которых наилучший налоговый климат для ведения бизнеса. Приведем данные за последние 2 года, чтобы стало понятно – год от года картина существенно не меняется.

Номер в рейтинге2020 год2019 год
1ВайомингВайоминг
2Южная ДакотаЮжная Дакота
3АляскаАляска
4ФлоридаФлорида
5МонтанаМонтана
6Нью-ГемпширНевада
7НевадаНью-Гемпшир
8ОрегонЮта
9ЮтаОрегон
10ИндианаИндиана

Значит ли, что в этих штатах самые низкие налоги? Нет, основные налоги, участвующие в исследовании, в этих штатах взимаются, но некоторые могут отсутствовать.

Вайоминг, Невада и Южная Дакота не имеют ни корпоративного, ни индивидуального налога на прибыль. На Аляске нет индивидуального подоходного налога и налога с продаж на уровне штата. В Нью-Гемпшире, Орегоне и Монтане – нет налога с продаж.

Давайте коротко рассмотрим штаты, представленные в таблице, чтобы понять как они заслужили свое место в ТОР10. Помимо налогов, дополнительно приведем уровень безработицы (параметр U-3, процент безработных от общего числа работоспособного населения штата, по данным Бюро Статистики Труда США), а также размер средней ставки на имущество (по данным консалтинговой компании SmartAsset).

Вайоминг – “штат равноправия”

Американцы называют Вайоминг “штатом равноправия” не только потому, что его девиз “Равные права” (Equal Rights). Этот штат среди прочего, знаменит еще и тем, что в 1869 году женщины Вайоминга, впервые в США, получили право голоса.

Вайоминг – штат с самым комфортным налоговым климатом в США как для физических лиц (в частности LLC) так и для корпораций. В чем секрет? Вот он:

  • Ставка корпоративного налога: 0%
  • Ставка индивидуального подоходного налога: 0%
  • Ставка налога с продаж: 4%
  • Средняя эффективная ставка налога на имущество: 0.61% (в среднем по США – 1.19%)
  • Уровень безработицы: 3.5%

Всерьез задумались о регистрации компании в США? Прямо сейчас закажите консультацию экспертов 4B и узнайте всё об особенностях регистрации бизнеса в США, стоимости и сроках исполнения услуги.
Заказать консультацию прямо сейчас!

Южная Дакота

  • Ставка корпоративного налога: 0%
  • Ставка индивидуального подоходного налога: 0%
  • Ставка налога с продаж: 4.5%
  • Средняя эффективная ставка налога на имущество: 1.32%
  • Уровень безработицы: 3.5%

Аляска

Штат, который выживает за счет нефтедобывающих компаний, может позволить себе низкий уровень налоговых ставок, но из-за своего расположения это не самое лучшее место для бизнеса. Но с персоналом тут может не возникнуть проблем – в штате один из самых высоких уровней безработицы.

  • Ставка корпоративного налога: 9.4%
  • Ставка индивидуального подоходного налога: 0%
  • Ставка налога с продаж: 0% (но на местном уровне муниципалитеты могут подымать его до 7%)
  • Средняя эффективная ставка налога на имущество: 1.19%
  • Уровень безработицы: 6.1%

Цветущая Флорида или “штат пенсионеров”

Первые испанские завоеватели, которые высадились на полуострове, назвали покоренные земли “цветущей землей”, именно так с испанского переводится “florida”. Но американцы всё чаще называют этот штат “штатом пенсионеров”, потому что богатые (и не очень) пожилые американцы, съезжаются во Флориду, чтобы провести в южном тепле свою старость.

Флорида – один из самых популярных штатов для иммиграции, поскольку на уровне штата там нет налога на прибыль, только франшизный налог в размере 167$ в год.

В США предусмотрены высокие налоги на недвижимое имущество, поскольку Флорида часто страдает от различных стихийных бед, у них есть льгота до 50 000$ на налог владения недвижимостью. Многие рассматривают Флориду для регистрации будущего бизнеса с целью переезда в США.

  • Ставка корпоративного налога: 5.5%
  • Ставка индивидуального подоходного налога: 0%
  • Ставка налога с продаж: 6%
  • Средняя эффективная ставка налога на имущество: 1.02%
  • Уровень безработицы: 3.1%

Вот так выглядит карта, отображающая десятку “лучших” (синие) и “худших” (темно серые) штатов для регистрации и ведения бизнеса в США в 2020 году по мнению Tax Foundation

Монтана

  • Ставка корпоративного налога: 6.75%
  • Ставка индивидуального подоходного налога: от 1% до 6.9% в зависимости от дохода
  • Ставка налога с продаж: 0%
  • Средняя эффективная ставка налога на имущество: 0.87%
  • Уровень безработицы: 3.5%

Нью-Гэмпшир

В этом штате действует дополнительный налог на предпринимательскую деятельность (Business Enterprise Tax), который был изначально установлен в размере 0,75% от налоговой базы стоимости предприятия. Впоследствии  он не единожды снижался и с декабря 2019 составляет уже 0.6%.

  • Ставка корпоративного налога: 7.9%
  • Ставка индивидуального подоходного налога: 0% (5% на дивиденды)
  • Ставка налога с продаж: 0%
  • Средняя эффективная ставка налога на имущество: 2.19%
  • Уровень безработицы: 2.6%

Невада

В этом штате ежегодно регистрируются тысячи новых компаний, но за штатом закрепилась дурная слава из-за большого числа мошеннических компаний, которые были там зарегистрированы. Один из последних скандалов 2019 года: ряд компаний, зарегистрированных в Неваде, выманивала у игроков популярной компьютерной игры Fortnite реквизиты банковских карт в обмен на виртуальную игровую валюту.

  • Ставка корпоративного налога: 0%
  • Ставка индивидуального подоходного налога: 0%
  • Ставка налога с продаж: 6.85% (на местном уровне до 8.26%)
  • Средняя эффективная ставка налога на имущество: 0.77%
  • Уровень безработицы: 4%

Интересный факт: в США в последние годы закрепился стереотип, что в Неваде регистрируются в основном компании, замешанные в разного рода мошенничествах. Этому способствовали громкие скандалы в СМИ, связанные с компаниями из Невады

Орегон

В последние годы Портленд становится одним из быстрорастущих бизнес-центров. Этому способствует благоприятная налоговая политика и десятое место по уровню выживаемости стартапов. Всё это повлекло стремительный рост цен на жилье как в самом Портленде, так и его окрестностях.

  • Ставка корпоративного налога: 6.6% на первый миллион $, 7.6% на доходы свыше миллиона $
  • Ставка индивидуального подоходного налога: от 5% до 9.9% в зависимости от дохода
  • Ставка налога с продаж: 0%
  • Средняя эффективная ставка налога на имущество: 1.27%
  • Уровень безработицы: 3.8%

Юта

В 2016 году издание Business Insider присвоил Юте третье место по плотности стартапов: 93.5 на 1000 компаний. А еще в Юте один из самых высоких показателей образования в стране.

  • Ставка корпоративного налога: 5%
  • Ставка индивидуального подоходного налога: 5%
  • Ставка налога с продаж: 4.7% (6.85% для Солт-Лейк-Сити)
  • Средняя эффективная ставка налога на имущество: 0.67%
  • Уровень безработицы: 2.6%

Индиана

  • Ставка корпоративного налога: 6% (к 2021 году будет снижена до 4.9%)
  • Ставка индивидуального подоходного налога: 3.23%+небольшая ставка налога округа до 0.021%
  • Ставка налога с продаж: 7%
  • Средняя эффективная ставка налога на имущество: 0.87%
  • Уровень безработицы: 3.4%

Вы никого не забыли?

Именно такой вопрос возникает в этом месте у тех, кто ранее уже интересовался темой регистрации компании в США. Да, всё верно, мы ничего не сказали про Делавэр – одной из самых популярных юрисдикций в США для регистрации корпораций.

Делавэру вот уже несколько лет подряд не хватает самой малости, чтобы попасть в ТОР10 рейтинга штатов по налоговому климату, но штат твердо держится на 11 месте (до отмены в 2018 году налога на недвижимость на уровне штата, в рейтинге он не подымался выше 16 места). Не зря же 66% американских компаний из списка Fortune 500 зарегистрированы именно в этом штате.

66% американских компаний из списка Fortune 500 зарегистрированы именно в Делавэре. Есть свои делавэрские компании и у Дональда Трампа, и у Хиллари Клинтон, и у многих других состоятельных американцев.

Делавэр – “первый штат” США

Делавэр часто называют “первым штатом”, потому что он первым из 13 колоний ратифицировал Конституцию США и произошло это 7 декабря 1787 года.

Делавэр является очень популярным штатам для многих корпорация. Если Вы собрались регистрировать C-corporation, то обязательно присмотритесь именно к этому штату.

Одним из преимуществ Делавэра является отсутствие налога на прибыль на уровне штата. Предусмотрен другой налог – так называем франшизный налог (он является фиксированным) в размере 300$/год (сумма может меняться в зависимости от оборотов компании и вида деятельности).

Но огромные корпорации выбирают именно штат Делавэр из-за судебной системы штата, которую даже называют “Делавэрский корпоративный щит”. Законы штата Делавэр обеспечивают самую лучшую защиту личных активов владельцев бизнеса от кредиторов.

У Делавэра есть отдельный суд, который называется Суд Канцелярии (Court of Chancery). Его судьи имеют большой опыт в решении деловых споров, а в штате накоплена самая большая база судебных прецедентов в стране. В сумме это позволяет решать даже очень сложные хозяйственные споры быстро (в течении недель, а не лет) и максимально «прозрачно».

В случае дальнейшей продажи бизнеса компания в Делавэре будет несомненно плюсом, поскольку американцы очень хорошо знают этот штат, понимают какие и в каком количестве должны платить налоги, каких необходимо искать бухгалтеров. Можно сказать, что Делавэр является самым «понятным» штатом в отношении управления компанией для самих американцев.

У штата Делавэр есть специальный суд Court of Chancery, который рассматривает хозяйственные споры. Благодаря большой базе судебных прецедентов, споры решаются в разы быстрее, чем в любом другом штате

Давайте резюмируем и перечислим плюсы регистрации компании в штате Делавэр:

  • Хорошо развитая судебная система и отдельный суд для быстрого решения хозяйственных споров;
  • Гибкость в подходах к структуре корпорации. К примеру, акционеры и директора могут быть нерезидентами штата и даже США. Также Делавэр позволяет одному человеку быть и директором, и акционером, и должностным лицом корпорации (в других штатах это должны быть 3 разных человека);
  • Конфиденциальность. По необходимости Вы можете не раскрывать имена директоров компании;
  • Инвесторы доверяют компаниям из Делавэра.
  • Налоговые преимущества. К примеру, если Ваш бизнес не ведет дел в Делавэре, то и не платит налог на прибыль на уровне штата. А еще в штате нет налога на нематериальный доход, что делает его идеальным для компаний, владеющим торговыми марками и получающих роялти от их использования.

Всё это делает Делавэр привлекательным местом для регистрации корпорации, но может не иметь особого значения при регистрации малого бизнеса.

Со списком “хороших” штатов мы определились, а кто же вошел в список “плохих”?

TOP 10 штатов США, в которых НЕ стоит регистрировать компанию

Хотим напомнить, что речь идет об индексе налогового климата. Этот антирейтинг не значит, что нельзя рассматривать эти штаты в качестве юрисдикции для регистрации компании. Вполне возможно, что потребности конкретного бизнеса могут способствовать регистрации компании именно в этих штатах. Тем более что по своему географическому расположению они более привлекательны, чем та же Аляска.

Номер в рейтинге2020 год
41Луизиана
42Айова
43Мэриленд
44Вермонт
45Миннесота
46Арканзас
47Коннектикут
48Калифорния
49Нью-Йорк
50Нью-Джерси

Ну и для того, чтобы картина была более понятной, приведем те же характеристики по ставкам налогообложения, налога на недвижимость и безработицы, которые мы приводили для “хороших” штатов. Для примера возьмем Калифорнию.

Калифорния

  • Ставка корпоративного налога: 8.84%
  • Максимальная ставка индивидуального подоходного налога: 13.3% (для доходов свыше миллиона $)
  • Ставка налога с продаж: 7.25%
  • Средняя эффективная ставка налога на имущество: 0.79%
  • Уровень безработицы: 4.1%

Как видите, Калифорния занимает одно из последних мест в рейтинге налогового климата США, но это не мешает её быть место регистрации таких известных корпораций как Apple, Google и Hewlett-Packard.

Калифорния занимает одно из последних мест в рейтинге предпринимательской привлекательности от Tax Foundation, но, к примеру, в рейтингах других компаний ситуация обстоит по-другому: №9 в рейтинге WalletHub и №23 в рейтинге Business Insider.

Может ли поменяться рейтинг штатов?

Да, конечно. Резких и критичных изменений ждать не приходится, но налоговая система США эволюционирует, каждый штат стремится быть привлекательным для бизнеса. При этом правительство штатов не хочет терять поступления в бюджет и старается не задевать интересы граждан. Потому эволюция происходит очень медленно.

Если взять тот же Делавэр, то в 2018 году правительство штата признало эксперимент с повышением налога на недвижимость на уровне штата провальным и вовсе его отменило. Это позволило Делавэру подняться в общем рейтинге с 16-го на 11 место.

На карте темным цветом обозначены штаты, в которых отсутствует корпоративный налог на прибыль, а зеленым те, в которых этот налог постоянно снижается, начиная с 2012 года. К примеру, в Миссури ставка этого налога была снижена с 6.25% до 4%.

Вместо заключения: выбор зависит от потребностей бизнеса

Рейтинг Tax Foundation с перечнем “хороших” и “плохих” штатов для старта бизнеса далеко не единственный. К примеру, в 2019 году компания WalletHub составила собственный рейтинг, в первую 30-тку которого не попали ни Вайоминг, ни Делавэр, а в первой десятке оказались такие штаты, как Техас, Джорджия и Калифорния, которые далеко не идеальны для нерезидентов США.

Не забывайте о просто истине: сколько людей – столько и мнений. Важно помнить о том, что нужно ориентироваться на потребности собственного бизнеса и свои жизненные цели. Если Вы хотите со временем перебраться в США, совершив бизнес-иммиграцию, то лучше открывать компанию там, где планируете жить после переезда.

Еще один важный момент: решая в каком штате открыть бизнес, Вы можете ориентироваться не только на налоги и бизнес-климат, но и другие факторы. Вот несколько примеров:

  • Самая дешевая рабочая сила в США в штатах Западная Арканзасе и Миссисипи, а самая дорогая в Нью Джерси и Мэриленде;
  • Самая дешевая аренда офисов в Айове и Северной Дакоте, а самая дорогая и Юте и Род-Айленде;
  • Самое образованное население в Массачусетце (41% населения штата имеет диплом бакалавра) и Колорадо, а на самых низких позициях по образованию находятся Западная Вирджиния и Миссисипи.

Вы можете ориентироваться на абсолютно любые показатели, которые важны для Вашего бизнеса.

Если говорить о наших рекомендациях, то для открытия C-Corporation мы бы рекомендовали рассмотреть такие штаты как Вайоминг и Делавэр, а для LLC – Флориду и тот же Вайоминг. Эти штаты дают отличные возможности для регистрации компаний нерезидентами США + стоимость регистрации/обслуживания компаний в этих штатах одна из лучших.

Именно на примере этих трех штатов мы рассмотрим процедуру регистрации C-Corp и LLC в следующих частях нашего материала по регистрации бизнеса в США. А если Вам необходима консультация по выбору лучшей юрисдикции под потребности Вашего бизнеса – заполняйте форму и отправляйте нам, наши эксперты выйдут на связь и помогут сделать правильный выбор.

В следующей части материала мы будем подробно рассматривать процедуру регистрации LLC в США, на примерах Флориды и Вайоминга.

Рубрикатор материалов по теме регистрации компании в США

полезные материалы в нашем блоге

Как зарегистрировать патент на изобретение в Китае

В Китайской Народной Республике (КНР) подвели «патентные» итоги 2023 года, согласно которым количество выданных охранных документов на изобретения в стране увеличилось на 15,4%. Таким образом, под конец 2023-го в Китае насчитывалось 4991 млн действующих охранных документов. Интерес к получению патента на изобретение в КНР сохраняется как у жителей страны, так и среди иностранных граждан. Одна […]

читать далее
Related на Amazon. Разблокировка связанных Seller Account

На Amazon насчитывается более 310 миллионов активных учетных записей. Это неудивительно, учитывая, какие широкие возможности платформа предоставляет для ритейлеров по всему миру. Кроме того, множество продавцов объединяют свои усилия для совместного продвижения товаров на платформе, и при этой кооперации создают внутри данных триггеры для связывания своих аккаунтов. Хоть сами по себе триггеры не несут опасности, […]

читать далее
Что такое DBA в LLC? Когда и как добавить в собственную компанию?

Что значит DBA? Под понятием Doing Business As (DBA) подразумевается любое наименование компании, которое отличается от ее юридически зарегистрированного названия. Оно часто используется предпринимателями, ведущих деятельность в нескольких направлениях, но желающих ограничиться регистрацией одной Limited liability company (LLC).  В этом материале мы сравним преимущества и недостатки открытия отдельной компании и добавления имени DBA, а также […]

читать далее