+38 (044) 374-50-80 info@4b.ua

Регистрация компании в США:
В каком штате лучше регистрировать компанию?

Андрей Матяш
управляющий партнер
компании 4B
Дата публикации:

17

марта, 2020
Время чтения: 12 минут

Коротко напомним: мы уже установили, что лучше всего (для нерезидента) открывать в США компанию в форме LLC или C-Corporation. Перед тем как мы перейдем к детальному описанию процедуры регистрации, нам осталось определиться в каком из 50 штатов, одного федерального округа и 5 территорий это лучше сделать.

Для этого мы используем знания, в том числе налоговой системы США, о которой говорили ранее.

Но для начала разберемся в нескольких прижившихся заблуждениях. К примеру, в США, не 52 или 51 штат, как некоторые считают, а ровно 50. 48 из них расположены между Канадой и Мексикой, а Гавайи и Аляска “на отшибе”. Вашингтон или федеральный округ Колумбия (Washington D.C) не является штатом или городом – это территория, а также политический центр США.

Помимо штатов и Округа Колумбия, в США есть еще обитаемые и необитаемые территории. К обитаемым относят: Пуэрто-Рико, Американские Виргинские острова, Американское Самоа, Гуам и Северные Марианские острова.

Есть ли в США штаты-оффшоры?

Офшоры в США – еще одна интересная тема, по которой в сети есть много информации (и обещаний открыть в США офшорную компанию). Перед тем как разобраться, какой именно штат будет более комфортным для Вашего бизнеса, давайте кратко пройдемся и по ней.

Для начала необходимо вспомнить, о том, как выглядит налоговая система CША. Как мы обсуждали ранее – она трехуровневая и налог на прибыль (Income tax) взимается на двух из них:

  • На федеральном уровне;
  • На уровне штата;

Понимая это, легко развеять популярное заблуждение о том, что в США есть оффшорные штаты. Это не так. Независимо от штата регистрации, Вы, как индивидуальный предприниматель или Ваша компания обязаны платить федеральный налог на прибыль. На этом уровне все равны, хотя и методы расчета налогов для частных лиц и корпораций, конечно же, отличаются.

Не позволяйте вводить себя в заблуждение: офшорных штатов в США – нет. Независимо от штата регистрации все компании обязаны платить Income Tax на уровне федерации (федеральный налог на прибыль)

Теперь что касается налога на прибыль взимаемом на уровне штата: он действительно отменён в нескольких штатах. К примеру, налог на доходы корпораций не взимается в Неваде и Вайоминге. Значит ли это, что стоит открывать корпорацию именно в этих штатах – нет и мы ниже разберем почему именной. В той же Неваде один из самых высоких налогов с продаж (8%) – нужно же штату с чего-то жить.

Если говорить о налоге на доходы физических лиц, то штатов, где они отменены гораздо больше: Аляска, Флорида, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и ранее упомянутые Вайоминг и Невада. Значит ли это, что в этих штатах можно открывать LLC с одним участником или LLC в форме партнерства? Возможно, но давайте по порядку всё разберем. Самое время перейти к рассмотрению вопроса о наиболее “удобных” штатах для регистрации компании.

Чем более темным цветом закрашена территория штата, тем выше там ставка индивидуального подоходного налога на уровне штата. Карта подготовлена исследовательской компанией Tax Foundation

В каком штате лучше регистрировать компанию, если Вы собираетесь получать гражданство США?

Выбор штата для регистрации компании определяется не только набором налогов, которые нужно будет платить и размерами ставок, но и многими другими факторами, о которых сейчас поговорим. Но для начала важное правило, которое нужно учитывать, если Вы планируете со временем получить вид на жительство, а потом и гражданство США. Звучит оно следующим образом:

Открывать компанию в США лучше в том штате, где Вы планируете жить (после получения вида на жительства или гражданства США) и откуда будете управлять своим бизнесом. Даже если Ваш бизнес на 100% сосредоточен онлайн – в большинстве случаев открывать компанию лучше в штате проживания.

Есть редкие случаи, когда это правило может не сработать, но в большинстве ситуаций нужно действовать именно по этому сценарию: открывать компанию там, где живешь и/или откуда управляешь бизнесом.

К примеру, Вы живете в солнечной и теплой Калифорнии, но ранее уже открыли LLC в Неваде. И вот Вам понадобилась лицензия для оптовой продажи в родной Калифорнии, которая является одним из 9 штатов, которые не принимают сертификаты для продаж, выданные в чужих штатах. Т.е. живя в Калифорнии, Вы не сможете заниматься продажами в этом штате, имея только LLC в Неваде, Вайоминге или на Аляске. В этом случае у Вас будет несколько вариантов развития ситуации.

Первый вариант: Вам понадобится зарегистрировать свое предприятие в Калифорнии как Foreign LLC (мы рассматривали это понятие в прошлой главе). Процедура не сложная, но… теперь у Вас 2 LLC, Вы должны уплачивать 2 федеральных налога на доход, Вы должны подавать 2 годовых отчета, а это лишние документы и расходы.

Другие варианты не лучше:

  • Ликвидировать предприятие в Неваде и открыть LLC в Калифорнии ( в этом случае оно будет Domestic LLC для этого штата);
  • Перенести предприятие с одного штата в другой (процедура conversion или re-domestication).

Как видите, все варианты не идеальны, так как связаны с банковскими счетами, обновлением адресов, обновлением  регистрации в Налоговой службе США (IRS) и т.п.

Да, это один из частных случаев, но мы надеемся, что он достаточно отчетливо показывает то, как важно правильно, исходя из потребностей бизнеса и планов на его развитие, выбрать штат для регистрации компании.

Если Вы планируете иммиграцию в США, то выбор штата для регистрации компании в большинстве случаев очевиден – это штат, где Вы планируете жить и откуда будете управлять своим бизнесом. У нерезидентов США выбор куда богаче.

В каком штате лучше регистрировать компанию нерезиденту США?

По большому счету для нерезидента открыты все пути и регистрировать компанию можно в любом из 50 штатов, но некоторые из них действительно могут быть более “привлекательными”. Какие именно? Чтобы это определить снова начнем с налогов.

Ежегодно проект Tax Foundation публикует так называемый “Рейтинг налогового климата штатов США” в котором показываются лучшие и худшие штаты исходя из подхода к взиманию налогов, их разнообразию на уровне штата и ставок этих налогов.

Индекс налогового климата штатов США

Можно ли доверять рейтингу от Tax Foundation?

Мы считаем, что – да. Tax Foundation – это независимая организация, которая занимается исследованием в области налогообложения с 1937 года. На её данные ссылаются практически все авторитетные бизнес-издания, потому не верить им причин нет.

С отчетом, который содержит всю методологию расчета рейтингов штатов в зависимости от налогов, Вы можете найти по этой ссылке>> , а интерактивную карту исследования можно посмотреть здесь >> . Чтобы не перегружать материал лишней информацией можем сказать, что в расчете рейтинга штата учитываются как корпоративные, так и индивидуальные налоги, а также налоги с продажи, налог на недвижимость и “налоги по безработице” (unemployment insurance taxes).

TOP 10 штатов США для регистрации LLC или C-Corporation

Вот как выглядит ТОР-рейтинг, состоящий из 10 штатов США, в которых наилучший налоговый климат для ведения бизнеса. Приведем данные за последние 2 года, чтобы стало понятно – год от года картина существенно не меняется.

Номер в рейтинге 2020 год 2019 год
1 Вайоминг Вайоминг
2 Южная Дакота Южная Дакота
3 Аляска Аляска
4 Флорида Флорида
5 Монтана Монтана
6 Нью-Гемпшир Невада
7 Невада Нью-Гемпшир
8 Орегон Юта
9 Юта Орегон
10 Индиана Индиана

Значит ли, что в этих штатах самые низкие налоги? Нет, основные налоги, участвующие в исследовании, в этих штатах взимаются, но некоторые могут отсутствовать.

Вайоминг, Невада и Южная Дакота не имеют ни корпоративного, ни индивидуального налога на прибыль. На Аляске нет индивидуального подоходного налога и налога с продаж на уровне штата. В Нью-Гемпшире, Орегоне и Монтане – нет налога с продаж.

Давайте коротко рассмотрим штаты, представленные в таблице, чтобы понять как они заслужили свое место в ТОР10. Помимо налогов, дополнительно приведем уровень безработицы (параметр U-3, процент безработных от общего числа работоспособного населения штата, по данным Бюро Статистики Труда США), а также размер средней ставки на имущество (по данным консалтинговой компании SmartAsset).

Вайоминг – “штат равноправия”

Американцы называют Вайоминг “штатом равноправия” не только потому, что его девиз “Равные права” (Equal Rights). Этот штат среди прочего, знаменит еще и тем, что в 1869 году женщины Вайоминга, впервые в США, получили право голоса.

Вайоминг – штат с самым комфортным налоговым климатом в США как для физических лиц (в частности LLC) так и для корпораций. В чем секрет? Вот он:

  • Ставка корпоративного налога: 0%
  • Ставка индивидуального подоходного налога: 0%
  • Ставка налога с продаж: 4%
  • Средняя эффективная ставка налога на имущество: 0.61% (в среднем по США – 1.19%)
  • Уровень безработицы: 3.5%

Всерьез задумались о регистрации компании в США? Прямо сейчас зарегистрируйтесь на бесплатную консультацию экспертов 4B и узнайте всё об особенностях регистрации бизнеса в США, стоимости и сроках исполнения услуги.

Закажите консультацию прямо сейчас!

Южная Дакота

  • Ставка корпоративного налога: 0%
  • Ставка индивидуального подоходного налога: 0%
  • Ставка налога с продаж: 4.5%
  • Средняя эффективная ставка налога на имущество: 1.32%
  • Уровень безработицы: 3.5%

Аляска

Штат, который выживает за счет нефтедобывающих компаний, может позволить себе низкий уровень налоговых ставок, но из-за своего расположения это не самое лучшее место для бизнеса. Но с персоналом тут может не возникнуть проблем – в штате один из самых высоких уровней безработицы.

  • Ставка корпоративного налога: 9.4%
  • Ставка индивидуального подоходного налога: 0%
  • Ставка налога с продаж: 0% (но на местном уровне муниципалитеты могут подымать его до 7%)
  • Средняя эффективная ставка налога на имущество: 1.19%
  • Уровень безработицы: 6.1%

Цветущая Флорида или “штат пенсионеров”

Первые испанские завоеватели, которые высадились на полуострове, назвали покоренные земли “цветущей землей”, именно так с испанского переводится “florida”. Но американцы всё чаще называют этот штат “штатом пенсионеров”, потому что богатые (и не очень) пожилые американцы, съезжаются во Флориду, чтобы провести в южном тепле свою старость.

Флорида – один из самых популярных штатов для иммиграции, поскольку на уровне штата там нет налога на прибыль, только франшизный налог в размере 167$ в год.

В США предусмотрены высокие налоги на недвижимое имущество, поскольку Флорида часто страдает от различных стихийных бед, у них есть льгота до 50 000$ на налог владения недвижимостью. Многие рассматривают Флориду для регистрации будущего бизнеса с целью переезда в США.

 

  • Ставка корпоративного налога: 5.5%
  • Ставка индивидуального подоходного налога: 0%
  • Ставка налога с продаж: 6%
  • Средняя эффективная ставка налога на имущество: 1.02%
  • Уровень безработицы: 3.1%

Вот так выглядит карта, отображающая десятку “лучших” (синие) и “худших” (темно серые) штатов для регистрации и ведения бизнеса в США в 2020 году по мнению Tax Foundation

Монтана

  • Ставка корпоративного налога: 6.75%
  • Ставка индивидуального подоходного налога: от 1% до 6.9% в зависимости от дохода
  • Ставка налога с продаж: 0%
  • Средняя эффективная ставка налога на имущество: 0.87%
  • Уровень безработицы: 3.5%

Нью-Гэмпшир

В этом штате действует дополнительный налог на предпринимательскую деятельность (Business Enterprise Tax), который был изначально установлен в размере 0,75% от налоговой базы стоимости предприятия. Впоследствии  он не единожды снижался и с декабря 2019 составляет уже 0.6%.

  • Ставка корпоративного налога: 7.9%
  • Ставка индивидуального подоходного налога: 0% (5% на дивиденды)
  • Ставка налога с продаж: 0%
  • Средняя эффективная ставка налога на имущество: 2.19%
  • Уровень безработицы: 2.6%

Невада

В этом штате ежегодно регистрируются тысячи новых компаний, но за штатом закрепилась дурная слава из-за большого числа мошеннических компаний, которые были там зарегистрированы. Один из последних скандалов 2019 года: ряд компаний, зарегистрированных в Неваде, выманивала у игроков популярной компьютерной игры Fortnite реквизиты банковских карт в обмен на виртуальную игровую валюту.

  • Ставка корпоративного налога: 0%
  • Ставка индивидуального подоходного налога: 0%
  • Ставка налога с продаж: 6.85% (на местном уровне до 8.26%)
  • Средняя эффективная ставка налога на имущество: 0.77%
  • Уровень безработицы: 4%

Интересный факт: в США в последние годы закрепился стереотип, что в Неваде регистрируются в основном компании, замешанные в разного рода мошенничествах. Этому способствовали громкие скандалы в СМИ, связанные с компаниями из Невады

Орегон

В последние годы Портленд становится одним из быстрорастущих бизнес-центров. Этому способствует благоприятная налоговая политика и десятое место по уровню выживаемости стартапов. Всё это повлекло стремительный рост цен на жилье как в самом Портленде, так и его окрестностях.

  • Ставка корпоративного налога: 6.6% на первый миллион $, 7.6% на доходы свыше миллиона $
  • Ставка индивидуального подоходного налога: от 5% до 9.9% в зависимости от дохода
  • Ставка налога с продаж: 0%
  • Средняя эффективная ставка налога на имущество: 1.27%
  • Уровень безработицы: 3.8%

Юта

В 2016 году издание Business Insider присвоил Юте третье место по плотности стартапов: 93.5 на 1000 компаний. А еще в Юте один из самых высоких показателей образования в стране.

  • Ставка корпоративного налога: 5%
  • Ставка индивидуального подоходного налога: 5%
  • Ставка налога с продаж: 4.7% (6.85% для Солт-Лейк-Сити)
  • Средняя эффективная ставка налога на имущество: 0.67%
  • Уровень безработицы: 2.6%

Индиана

  • Ставка корпоративного налога: 6% (к 2021 году будет снижена до 4.9%)
  • Ставка индивидуального подоходного налога: 3.23%+небольшая ставка налога округа до 0.021%
  • Ставка налога с продаж: 7%
  • Средняя эффективная ставка налога на имущество: 0.87%
  • Уровень безработицы: 3.4%

Вы никого не забыли?

Именно такой вопрос возникает в этом месте у тех, кто ранее уже интересовался темой регистрации компании в США. Да, всё верно, мы ничего не сказали про Делавэр – одной из самых популярных юрисдикций в США для регистрации корпораций.

Делавэру вот уже несколько лет подряд не хватает самой малости, чтобы попасть в ТОР10 рейтинга штатов по налоговому климату, но штат твердо держится на 11 месте (до отмены в 2018 году налога на недвижимость на уровне штата, в рейтинге он не подымался выше 16 места). Не зря же 66% американских компаний из списка Fortune 500 зарегистрированы именно в этом штате.

66% американских компаний из списка Fortune 500 зарегистрированы именно в Делавэре. Есть свои делавэрские компании и у Дональда Трампа, и у Хиллари Клинтон, и у многих других состоятельных американцев.

Делавэр – “первый штат” США

Делавэр часто называют “первым штатом”, потому что он первым из 13 колоний ратифицировал Конституцию США и произошло это 7 декабря 1787 года.

Делавэр является очень популярным штатам для многих корпорация. Если Вы собрались регистрировать C-corporation, то обязательно присмотритесь именно к этому штату.

Одним из преимуществ Делавэра является отсутствие налога на прибыль на уровне штата. Предусмотрен другой налог – так называем франшизный налог (он является фиксированным) в размере 300$/год (сумма может меняться в зависимости от оборотов компании и вида деятельности).

Но огромные корпорации выбирают именно штат Делавэр из-за судебной системы штата, которую даже называют “Делавэрский корпоративный щит”. Законы штата Делавэр обеспечивают самую лучшую защиту личных активов владельцев бизнеса от кредиторов.

У Делавэра есть отдельный суд, который называется Суд Канцелярии (Court of Chancery). Его судьи имеют большой опыт в решении деловых споров, а в штате накоплена самая большая база судебных прецедентов в стране. В сумме это позволяет решать даже очень сложные хозяйственные споры быстро (в течении недель, а не лет) и максимально «прозрачно».

В случае дальнейшей продажи бизнеса компания в Делавэре будет несомненно плюсом, поскольку американцы очень хорошо знают этот штат, понимают какие и в каком количестве должны платить налоги, каких необходимо искать бухгалтеров. Можно сказать, что Делавэр является самым «понятным» штатом в отношении управления компанией для самих американцев.

У штата Делавэр есть специальный суд Court of Chancery, который рассматривает хозяйственные споры. Благодаря большой базе судебных прецедентов, споры решаются в разы быстрее, чем в любом другом штате

Давайте резюмируем и перечислим плюсы регистрации компании в штате Делавэр:

  • Хорошо развитая судебная система и отдельный суд для быстрого решения хозяйственных споров;
  • Гибкость в подходах к структуре корпорации. К примеру, акционеры и директора могут быть нерезидентами штата и даже США. Также Делавэр позволяет одному человеку быть и директором, и акционером, и должностным лицом корпорации (в других штатах это должны быть 3 разных человека);
  • Конфиденциальность. По необходимости Вы можете не раскрывать имена директоров компании;
  • Инвесторы доверяют компаниям из Делавэра.
  • Налоговые преимущества. К примеру, если Ваш бизнес не ведет дел в Делавэре, то и не платит налог на прибыль на уровне штата. А еще в штате нет налога на нематериальный доход, что делает его идеальным для компаний, владеющим торговыми марками и получающих роялти от их использования.

Всё это делает Делавэр привлекательным местом для регистрации корпорации, но может не иметь особого значения при регистрации малого бизнеса.

Со списком “хороших” штатов мы определились, а кто же вошел в список “плохих”?

TOP 10 штатов США, в которых НЕ стоит регистрировать компанию

Хотим напомнить, что речь идет об индексе налогового климата. Этот антирейтинг не значит, что нельзя рассматривать эти штаты в качестве юрисдикции для регистрации компании. Вполне возможно, что потребности конкретного бизнеса могут способствовать регистрации компании именно в этих штатах. Тем более что по своему географическому расположению они более привлекательны, чем та же Аляска.

Номер в рейтинге 2020 год
41 Луизиана
42 Айова
43 Мэриленд
44 Вермонт
45 Миннесота
46 Арканзас
47 Коннектикут
48 Калифорния
49 Нью-Йорк
50 Нью-Джерси

Ну и для того, чтобы картина была более понятной, приведем те же характеристики по ставкам налогообложения, налога на недвижимость и безработицы, которые мы приводили для “хороших” штатов. Для примера возьмем Калифорнию.

Калифорния

  • Ставка корпоративного налога: 8.84%
  • Максимальная ставка индивидуального подоходного налога: 13.3% (для доходов свыше миллиона $)
  • Ставка налога с продаж: 7.25%
  • Средняя эффективная ставка налога на имущество: 0.79%
  • Уровень безработицы: 4.1%

Как видите, Калифорния занимает одно из последних мест в рейтинге налогового климата США, но это не мешает её быть место регистрации таких известных корпораций как Apple, Google и Hewlett-Packard.

Калифорния занимает одно из последних мест в рейтинге предпринимательской привлекательности от Tax Foundation, но, к примеру, в рейтингах других компаний ситуация обстоит по-другому: №9 в рейтинге WalletHub и №23 в рейтинге Business Insider.

Может ли поменяться рейтинг штатов?

Да, конечно. Резких и критичных изменений ждать не приходится, но налоговая система США эволюционирует, каждый штат стремится быть привлекательным для бизнеса. При этом правительство штатов не хочет терять поступления в бюджет и старается не задевать интересы граждан. Потому эволюция происходит очень медленно.

Если взять тот же Делавэр, то в 2018 году правительство штата признало эксперимент с повышением налога на недвижимость на уровне штата провальным и вовсе его отменило. Это позволило Делавэру подняться в общем рейтинге с 16-го на 11 место.

На карте темным цветом обозначены штаты, в которых отсутствует корпоративный налог на прибыль, а зеленым те, в которых этот налог постоянно снижается, начиная с 2012 года. К примеру, в Миссури ставка этого налога была снижена с 6.25% до 4%.

Вместо заключения: выбор зависит от потребностей бизнеса

Рейтинг Tax Foundation с перечнем “хороших” и “плохих” штатов для старта бизнеса далеко не единственный. К примеру, в 2019 году компания WalletHub составила собственный рейтинг, в первую 30-тку которого не попали ни Вайоминг, ни Делавэр, а в первой десятке оказались такие штаты, как Техас, Джорджия и Калифорния, которые далеко не идеальны для нерезидентов США.

Не забывайте о просто истине: сколько людей – столько и мнений. Важно помнить о том, что нужно ориентироваться на потребности собственного бизнеса и свои жизненные цели. Если Вы хотите со временем перебраться в США, совершив бизнес-иммиграцию, то лучше открывать компанию там, где планируете жить после переезда.

Еще один важный момент: решая в каком штате открыть бизнес, Вы можете ориентироваться не только на налоги и бизнес-климат, но и другие факторы. Вот несколько примеров:

  • Самая дешевая рабочая сила в США в штатах Западная Арканзасе и Миссисипи, а самая дорогая в Нью Джерси и Мэриленде;
  • Самая дешевая аренда офисов в Айове и Северной Дакоте, а самая дорогая и Юте и Род-Айленде;
  • Самое образованное население в Массачусетце (41% населения штата имеет диплом бакалавра) и Колорадо, а на самых низких позициях по образованию находятся Западная Вирджиния и Миссисипи.

Вы можете ориентироваться на абсолютно любые показатели, которые важны для Вашего бизнеса.

Если говорить о наших рекомендациях, то для открытия C-Corporation мы бы рекомендовали рассмотреть такие штаты как Вайоминг и Делавэр, а для LLC – Флориду и тот же Вайоминг. Эти штаты дают отличные возможности для регистрации компаний нерезидентами США + стоимость регистрации/обслуживания компаний в этих штатах одна из лучших.

Именно на примере этих трех штатов мы рассмотрим процедуру регистрации C-Corp и LLC в следующих частях нашего материала по регистрации бизнеса в США. А если Вам необходима консультация по выбору лучшей юрисдикции под потребности Вашего бизнеса – заполняйте форму и отправляйте нам, наши эксперты выйдут на связь и помогут сделать правильный выбор.

Всерьез задумались о регистрации компании в США? Прямо сейчас зарегистрируйтесь на бесплатную консультацию экспертов 4B и узнайте всё об особенностях регистрации бизнеса в США, стоимости и сроках исполнения услуги.

Закажите консультацию прямо сейчас!

В следующей части материала мы будем подробно рассматривать процедуру регистрации LLC в США, на примерах Флориды и Вайоминга.

Рубрикатор материалов по теме регистрации компании в США

0 Комментариев

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Ваш надежный партнер по регистрации и сопровождению бизнеса за рубежом, подготовке финансовых отчетов и аудита, регистрации торговых марок

РАЗДЕЛЫ САЙТА

О КОМПАНИИ

Участник международной сети провайдеров услуг:

КОНТАКТЫ

Офис в Украине:
Киев, ул. Парково-Сырецкая, 4В
Тел.: +380 (44) 374-50-80
Email: info@4b.ua

Офис в США:
26 Diplomat Parkway Unit CU2-15 Hallandale, FL 33009
Тел.: +1 609 775 99 04
Email: usa@4b.ua

Подпишитесь на e-mail рассылку наших дайджестов

Подпишитесь на e-mail рассылку наших дайджестов

Периодичность рассылки – раз в 2 недели. Мы отправляем информацию о новых услугах, мероприятиях, в которых принимаем участие и анонсы новых материалов в нашем блоге. 

Спасибо! Вы успешно подписаны на нашу email-рассылку.