+38 (044) 374-50-80 info@4b.ua

Руководство по Sales Tax. Часть II: Sales Tax для Amazon бизнеса и продаж на eBay, Walmart, Etsy

  1. 4b.ua
  2. »
  3. Блог
  4. »
  5. Юрисдикции
  6. »
  7. Руководство по Sales Tax....
Виктория Мельник - шеф-редактор блога 4B.ua
Виктория Мельник
Шеф-редактор
блога компании 4B
Дата публикации:

30

августа, 2021

Время чтения: 7 минут

В первой части статьи мы разобрались в том, что такое Sales Tax и когда он возникает. Детально разобрались в понятии Nexus – взаимосвязи онлайн-продавца и налога с продажи. Коснулись вопроса налогооблагаемых товаров, связей, возникающих в случае хранения товаров на складах FBA и превышении лимита продаж, установленных различными штатами.

Если вы сразу попали на вторую часть статьи, мы настоятельно рекомендуем хотя бы бегло ознакомиться с текстом первой части >>.

В этой части мы разберемся в алгоритме действий предпринимателей, осуществляющего продажи на территории США через маркетплейсы Amazon, eBay, Walmart и Etsy, а также ответим на ряд самых популярных вопросов в отношении Sales Tax.

До того как мы начнем, важная оговорка: в статье мы рассматриваем случай, когда вы работаете с Amazon по модели Private Label без физического присутствия в США (к примеру, находясь в Украине) и без компании в США, но с использованием FBA центров Amazon – наиболее распространенный случай в наших сегодняшних реалиях. Модели бизнеса, связанные с арбитражем (перепродажей товаров), мы рассмотрим в третьей части, когда будем говорить про Resale certificates.

И начнем разбирать маркетплейсы, как вы уже поняли, с Amazon. Для остальных крупных американских площадок алгоритм действий такой же.

В первой части мы обещали подробнее разобрать Inventory Nexus. С этого и начнем.

Складские связи (Inventory Nexus)

С точки зрения штата, любой онлайн-продавец, который хранит свои запасы на его территории имеет нексус с налогом с продаж, потому что использует инфраструктуру штата (к примеру, те же дороги для транспортировки грузов). Потому в законах о налогах с продаж большинства штатов говорится, что хранение товаров на их территории создает взаимосвязь с Sales Tax.

Если захотите вникнуть в эту тему более глубоко, то по этой ссылке >> вы найдете отсылки на законодательство каждого отдельного штата.

На момент написания данной статьи FBA центры есть в следующих штатах (пока только в 36 штатах):

  • Аризона;
  • Арканзас;
  • Калифорния;
  • Колорадо;
  • Коннектикут;
  • Делавэр;
  • Флорида;
  • Джорджия;
  • Айдахо;
  • Иллинойс;
  • Индиана;
  • Айова;
  • Канзас;
  • Кентукки;
  • Мэриленд;
  • Массачусетс;
  • Мичиган;
  • Миннесота;
  • Миссисипи;
  • Миссури;
  • Невада;
  • Нью-Гемпшир;
  • Нью-Джерси;
  • Нью-Йорк;
  • Северная Каролина;
  • Огайо;
  • Оклахома;
  • Орегон;
  • Пенсильвания;
  • Южная Каролина;
  • Теннесси;
  • Техас;
  • Юта;
  • Вирджиния;
  • Вашингтон;
  • Висконсин.

Актуальную информацию по размещению FBA центров можно найти по этой ссылке >>.

Этот список не значит, что у вас есть нексус в отношении налога с продаж из каждым из этих штатов. Amazon не хранит ваши складские запасы одновременно во всех центрах. Узнать в каких штатах хранится ваш товар можно в SellerCentral, скачав отчет Amazon Inventory Event Detail report.

Отчет по товарам, хранящимся на складах FBA в разных штатах – Руководство по Sales Tax. Часть II
В отчете FBA центры будут закодированы так же как и на этой странице. Т.е. BWI1 – склад в Вирджинии, а BNA5 – в Теннесси.

Что делать с этой информацией мы поговорим во второй части материала. Сейчас продолжим рассматривать понятие Sales Tax Nexus.

Исключение из правила FBA

Почти в каждом штате, где есть filfillment центры Amazon, действует Закон о содействии торговым площадкам. И это хорошая новость не только для амазон-предпринимателей. Штаты, в которых действуют законы о посредниках, считают, что онлайн-площадки (такие как Amazon, Walmart, eBay и Etsy) несут ответственность за сбор налога с продаж от имени своих сторонних продавцов.

Такие законы приносят пользу штатам, поскольку они могут собирать больше налога с продаж с меньшего числа организаций, что упрощает соблюдение налоговых норм. Для продавцов плюс в том, что налог с продаж для определенных транзакций обрабатывается посредником. Но во многих случаях все не так просто, как может показаться.

Закон о содействии торговым площадкам вырос с идеи, что штат собирает налог с одной организации, а не отслеживает тысячи мелких продавцов, ведь не у всех из них нексус наступает сразу (об экономических связях с налогом с продаж мы детально говорили в первой части). И в целом это хорошие новости для онлайн-продавцов. Но…

Если вы продаете на торговой площадке (типа Amazon), она должна собирать и перечислять налог с продаж от вашего имени. Но если, к примеру, часть своих товаров вы продаете через собственный магазин на платформе Shopify – сбор и уплата Sales Tax становится уже вашей проблемой (о таких случах поговорим в третьей части статьи).

Отчет по товарам, хранящимся на складах FBA в разных штатах – Руководство по Sales Tax. Часть II

Упрощают ли маркетплейсы (Amazon, eBay и другие) сбор и уплату Sales Tax?

Да, конечно. Большинство штатов, в которых взиматься Sales Tax, приняли законы, обязывающие маркетплейсы собирать налог с продаж для сторонних продавцов, работающих на их платформе.

Если в случае собственного веб-сайта вам нужно позаботиться о том, чтобы в корзине было четко указано размеры Sales Tax для ваших покупателей с США, то в случае Amazon, eBay, Walmart и других площадок всё гораздо проще – маркетплейс автоматически взимает налог с продаж со всех клиентов при оформлении заказа.

Система того же Amazon сама выставляет вашим клиентам автоматический счет, включающий налог с продаж. Более того, учитываются даже налоги на доставку, действующие в таких штатах как Арканзас, Джорджия, Коннектикут, Гавайи, округ Колумбия, Мичиган, Миннесота, Нью-Джерси, Нью-Йорк и Огайо.

За свои труды Amazon взимает скромную комиссию в размере 2,9% с каждой транзакции при сборе налога с продаж с ваших клиентов.

Проблемы со сбором Sales Tax через маркетплейсы

Если за нас всё делает Amazon и другие площадки, то может пора закрыть эту статью и пойти заниматься более важными делами? Увы, нет. На самом деле не всё так просто, есть три важных момента. Рассмотрим на примере Amazon:

1. Amazon всё еще собирает Sales Tax не для всех штатов. За бортом сервиса маркетплейса остается штат Миссури, который будет включен в программу c 1 января 2023 году (следите за сообщениями маркетплейса).

2. Долги по Sales Tax. Последними штатами, которые приняли законодательство о сборе Sales Tax c интернет-продаж стали Флорида и Канзас и произошло это 1 июля 2021 года. Подобный закон был подписан и в Миссури 30 июня 2021 года, но он вступит в силу только 1 января 2023 года, а значит ДО этого времени налог с продаж для этого штата будет отвественностью продавцов.

Также не нужно забывать, что налоговые службы США планируют учитывать периоды ДО ТОГО, как Amazon начал работать с Sales Tax. Т.е. если у вас возникла экономическая взаимосвязь Sales Tax для каких-либо штатов (были превышены пороговые значения по количеству продаж и/или их сумме за отчетный период), то вы можете получить так называемое “позднее уведомление” с требованием об уплате налога.

Надеяться на то, что штаты забудут или простят – не стоит. Но как это будет реализовано на практике в случае продавцов, работающих удаленно, и будет ли реализовано вообще – пока не совсем понятно.

В таблице ниже приведена хронология того, как маркетплейсы начинали собирать Sales Tax по каждому из штатов. Не по всем маркетплейсам удалось найти точные даты, потому, если в какой-то графе нет даты – это не означает, что данный маркетплейс не собирает для вас Sales Tax:

Название штатаAmazoneBayWalmartEtsy
Алабама1 января 20191 июля 20191 апреля 20191 июля 2019
Аляска1 апреля 2020н/дн/д1 апреля 2021
Аризона1 октября 20191 октября 20191 октрября 20191 октября 2019
Арканзас1 июля 20191 июля 20191 июля 20191 июля 2019
Калифорния1 октября 20191 октября 20191 октября 20191 октября 2019
Колорадо1 октября 20191 октября 20191 октября 20191 октября 2019
Коннектикут1 декабря 20181 апреля 20191 декабря 20181 февраля 2019
ДелавэрНет Sales TaxНет Sales TaxНет Sales TaxНет Sales Tax
Округ Колумбия1 апреля 20191 мая 20191 апреля 20191 апреля 2019
Флорида1 июня 20211 июля 2021н/д1 июля 2021
Джорджия1 апреля 20201 апреля 20201 декабря 20201 февраля 2020
Гаваи1 января 20201 января 20201 января 20201 января 2020
Айдахо1 июня 20191 июня 20191 июня 20191 июня 2019
Иллинойс1 января 20201 января 20201 января 20201 января 2020
Индиана1 июля 20191 июля 20191 июля 20191 июля 2019
Айова1 января 20191 января 20192 января 20191 января 2019
Канзас1 июня 20211 июля 2021н/д1 июля 2021
Кентукки1 июля 20191 июля 20191 июля 20191 июля 2019
Луизиана30 декабря 20201 июля 2020н/д1 июля 2020
Мэн1 октября 20191 октября 20191 октября 20191 октября 2019
Мэриленд1 октября 20191 октября 20191 октября 20191 октября 2019
Массачусетс1 октября 20191 октября 20191 октября 20191 октября 2019
Мичиган1 января 20201 января 20201 января 20201 января 2020
Минесота1 октября 20181 января 20191 октября 20181 октября 2018
Миссисипи1 июля 20201 июля 20201 июля 20201 июля 2020
Миссури1 января 2023н/дн/дн/д
МонтанаНет Sales TaxНет Sales TaxНет Sales TaxНет Sales Tax
Небраска1 апреля 20191 мая 20191 мая 20191 июня 2019
Невада1 октября 20191 октября 20191 октября 20191 октября 2019
Нью ХемпширНет Sales TaxНет Sales TaxНет Sales TaxНет Sales Tax
Нью-Джерси1 ноября 20181 мая 20191 марта 20191 мая 2019
Нью-Мексико1 июля 20191 июля 20191 июля 20191 июля 2019
Нью-Йорк1 июня 20191 июня 20191 июня 20191 июня 2019
Северная Каролина1 февраля 20201 февраля 2020н/д1 февраля 2020
Северная Дакона1 октября 20191 октября 2019н/д1 октября 2019
Огайо1 сентября 20191 сентября 20191 сентября 20191 сентября 2019
Оклахома1 июля 20181 июля 20192 января 20191 августа 2018
ОрегонНет Sales TaxНет Sales TaxНет Sales TaxНет Sales Tax
Пенсильвания1 апреля 20181 июля 20191 февраля 20191 апреля 2018
Род-Айленд1 июля 20191 июля 20191 июля 20191 июля 2019
Южная Каролина29 апреля 20191 октября 20191 мая 20191 февраля 2019
Южная Дакота1 марта 20191 июля 20191 марта 20191 марта 2019
Теннеси1 октября 20201 октября 2020н/д1 октября 2020
Техас1 октября 20191 октября 20191 октября 20191 октября 2019
Юта1 октября 20191 октября 20191 октября 20191 октября 2019
Вермонт7 июня 20191 июля 20191 июля 20191 июля 2019
Вирджиния1 июля 20191 июля 20191 июля 20191 июля 2019
Вашингтон1 января 20181 января 20191 октября 20181 января 2018
Западная Виргиния1 июля 20191 июля 20191 июля 20191 июля 2019
Висконсин1 января 20201 января 20201 января 20201 января 2020
Вайоминг1 июля 20191 июля 20191 июля 20191 июля 2019
Не удивляйтесь, увидев в этом списке Аляску, где нет Sales Tax на уровне штата. Там действуют местные налоги с продаж, Amazon учитывает и их, потому не стоит волноваться по этому поводу.

Что со всем этим делать? Давайте разбираться.

Алгоритм действий для онлайн-продавцов в отношении Sales Tax (на примере Amazon)

Первое, что вам нужно будет сделать – определить с какими штатами (в которых есть Sales Tax) у вас есть взаимосвязи: inventory nexus или economic nexus.

1. Определяем наличие взаимосвязей

Рекомендуем начать с определения взаимосвязи по принципу хранения ваших товаров. Сделать это проще и тут всё понятно: вы обязаны платить Sales Tax во всех штатах, где Amazon хранит ваши товары на своих FBA-складах.

В начале этой статьи мы показывали как выгрузить отчет для своего FBA Inventory из Seller Central. Открыв загруженный *.csv файл, вы увидите примерно такую картину:

Отчет по складам на Amazon – Руководство по Sales Tax. Часть II
По кодам fulfillment центров вы сможете узнать в каких штатах хранится ваш товар, а значит возникает nexus для уплаты Sales Tax. Проверить какой код соответствует какому складу вы сможете на этой странице >>

На картинке DFW-7 – склад в Техасе, ONT-2 – в Калифорнии, а CVG-2 – в штате Кентукки.

Немного более сложный вопрос определения экономических взаимосвязей. Для этого вам понадобиться таблица с пороговыми значениями для каждого штата из первой части статьи или можете найти её более полную версию на этой странице >>.

Если вы проскролите таблицу, то заметите, что наиболее частые допуски это 200 транзакций и/или продажи на сумму свыше 100 000$ за год. Если вы только начинаете свой бизнес и у вас годовой объем продаж не достиг отметки в 500 000$, а количество проданных единиц не больше пары-тройки тысяч единиц в год, то скорее всего эти продажи были равномерно “размазаны” по всей территории США и у вас не возник economic nexus с каким-то из штатов.

Если вы ведете свой бизнес на Amazon уже давно и вышли на поставку товаров контейнерами, то придется более детально проверить свои продажи на предмет экономических взаимосвязей с отдельными штатами в плане уплаты Sales Tax. Рекомендуем проверить данные не только за последний, но и более ранние периоды.

В случае Amazon, и для inventory nexus и для economic nexus вас должен интересовать только штат Миссури. Все остальные штаты Amazon “закрывает” самостоятельно.

2. Получите разрешение на сбор налога с продаж в нужных штатах

На первом этапе вы выяснили где храняться ваши товары, т.е. с какими штатами у вас возникает inventory nexus и обязательство по сбору Sales Tax. Далее вы должны получить разрешение на сбор налога с продаж для каждого такого штата. Помните, что сбор налога с продаж в США без разрешения считается незаконным.

Чтобы зарегистрироваться для получения налогового разрешения в штате, посетите веб-сайт его Департамента доходов и следуйте приведенным инструкциям. После того, как вы зарегистрируетесь, не забывайте мониторить свою почту чтобы не пропустить любые последующие письма от Государственного департамента доходов, они могут быть очень важными.

Как найти Департамент доходов (Department of Revenue) интересующего вас штата? Как обычно, спросить у Google, построив простой запрос “register for sales and use tax [указать имя штата]”

Поиск департамента по доходам штата – Руководство по Sales Tax. Часть II

И вот в процессе регистрации могут возникнуть первые сложности.

Как правило, для регистрации нужны будут следующие данные (у разных штатов требования могут отличаться):

  • Название вашей компании (если есть);
  • Рабочий адрес;
  • Номер EIN или ITIN;
  • Номер телефона и адрес электронной почты.

Как получить номер ITIN мы уже писали в нашем блоге >>, но иногда возникает ситуация, что онлайн-система для регистрации плательщика Sales Tax не принимает заявки из-за рубежа. В этом случае вам придется связываться соответствующим Департаментом Доходов штата в телефонном режиме, а заявку возможно придется отправлять почтой.

Второй неприятный момент, который может возникнуть: Большинство штатов принимают платежи по налогу с продаж только с использованием переводов Автоматизированной клиринговой палаты (ACH) из банка США, что означает, что вам может потребоваться открыть счет в банке США.

О том, как открыть счет в США мы тоже писали здесь >> и здесь >>. Хотя для подачи “нулевой декларации” по Sales Tax счет может и не понадобиться.

Еще один важный момент: на сайте Департамента Доходов нужного вам штата, помимо функции регистрации (#1 на картинке ниже), часто представлена еще и дополнительная справочная информация по сбору Sales Tax (#2), с которой мы рекомендуем ознакомиться.

Информаци на сайте департамента по доходам штата – Руководство по Sales Tax. Часть II

3. Внесение правок в разделы Seller Central, отвечающие за Sales Tax

И последнее что вам нужно сделать – внести правки в настройки Seller Central. Как это сделать правильно довольно детально описано в справочном центре по Amazon Seller Central. В рамках этого материала мы остановимся лишь на основных моментах.

Чтобы найти раздел Seller Central, отвечающий за налоги, перейдите к меню Settings > Tax Settings.

На открывшейся странице вы сможете просмотреть информацию по тем штатам, где Amazon уже собирает Sales Tax. Если вы не обнаружите в списке штат, который вам нужен, сможете его добавить через кнопку “Add States”

Добавление штата в Seller Central – Руководство по Sales Tax. Часть II
Добавляя нужный вам штат, сможете ввести State Tax Registration Number, который вы уже получили, зарегистрировавшись как плательщик Sales Tax в нужном вам штате. В случае Amazon речь только о штате Миссури, внести правки в другие штаты, по которым маркетплейс УЖЕ собирает Sale Tax, у вас не получится.

Добавляя новый штат, не отключайте юрисдикции. Как вы возможно помните с первой статьи по Sales Tax, налоговые ставки могут отличаться на уровне штата, региона, города, а также существуют Sales Tax на услуги доставки товара. Оставьте все галочки включенными – так Amazon сможет корректнее собирать Sales Tax для данного штата.

Добавление штата в Seller Central – Руководство по Sales Tax. Часть II
Чуть ниже, на той же странице, есть раздел Tax Calculation Rules, в котором Amazon позволяет вам установить налоговый код товара (Product Tax Code). Помните, что выбор этого кода влияет на ставку Sales Tax, с которой будет работать Amazon.

Рекомендуем посмотреть выпадающее меню с Product Tax Code и найти там свою категорию товаров. Обычно опознать категорию товаров по сокращению не сложно. Вот несколько примеров:

  • A_CLTH_GEN – код для одежды;
  • A_CLTH_HBAGS – для сумок;
  • A_FOOD_GEN – для продуктов питания;
  • A_HLTH_COSMETIC – для лечебной косметики.

Если вы не смогли опознать в списке кодов тот, который относится к вашей категории товаров, можете установить A_GEN_TAX. Если по какой-то причине вы не хотите взимать налог с продаж с определенного товара, можете пометить его кодом A_GEN_NOTAX.

4. Подача налоговых деклараций

После того как вы разобрались с настройками Seller Central, вам остается только подавать налоговые декларации в те штаты, где у вас возникает налоговый nexus. И да, в случае Amazon речь идет только о штате Миссури.

Делать вы можете это онлайн, используя свои регистрационные данные для каждого из Департаментов Доходов.

Еще один важный момент: Убедитесь, что вы знаете, с какой периодичностью должны подаваться декларации по Sales Tax. В большинстве штатов требуется ежемесячная или ежеквартальная их подача. Информацию вы найдете на сайте Департамента Доходов нужного вам штата.

Другие маркетплейсы

В заключение коротко пройдемся по особенностям других маркетплейсов. Алгоритм работы с ними такой же, могут лишь отличаться настройки и штаты, с которыми придется работать.

eBay

eBay взимает налог с продаж со многих покупок от имени продавца, при этом продавцу вообще не нужно ничего настраивать. Этот процесс соответствует законам о посредниках на торговых площадках и происходит автоматически во время оформления заказа. С покупателей вне США Sales Tax не удерживается.

Как и в случае Amazon, eBay собирает Sales Tax не во всех штатах (снова за бортом остался Миссури). Подробную информацюи по штатам, где eBay собирает Sales Tax вместо вас, можете найти на этой странице >>

Если вы обязаны собирать налог с продаж в штате, для которого eBay не взимает от вашего имени, вам следует заполнить налоговую таблицу, которую предоставляет eBay, чтобы сообщить им, сколько взимать. Выглядит это следующим образом:

Сбор Sales Tax на eBay – Руководство по Sales Tax. Часть II
К сожалению, механизм сбора налогов с продаж на eBay не такой надежный, как у других маркетплейсов.

Как вы помните, в некоторых штатах нчасть товаров не облагаются налогом. Например, учебники не облагаются налогом в Миннесоте, золотые монеты – в штате Вашингтон, а бывшие в употреблении предметы, продаваемые частными лицами, освобождены от налога в большинстве штатов.

Но именно тут всплывает недоработка алгоритма eBay. Площадка игнорирует эти правила и часто взимает налог с продаж на освобожденные от налога товары. В данный момент это никак не “лечится”, но будем надеяться, что в ближайшее время будут внесены правки в алгоритмы eBay и ситуация поменяется.

Walmart

С 18 марта 2021 года, Walmart снял обязательные требования для продавцов на своей платформе, чтобы иметь адрес в США или налоговый номер США. Это открыло доступ на платформу для продавцов, базирующихся за пределами США.

В новостях от июля 2021 проходила информация, что с 1 июля 2021 маркетплейс будет взимать и автоматически переводить Sales Tax на заказы, отправленные в 45 штатов и 2 территории (DC и PR).

Дополнительную информацию по этому вопросу можно получить по этой ссылке >> (при наличии аккаунта Walmart), а в этом документе показано как настроить сбор Sales Tax, для штатов, с которые еще не работает маркетплейс.

Etsy

Платформа Etsy одна из первых начала настраивать сбор Sales Tax и сегодня она это делает фактически для всех штатов (кроме Миссури).

Etsy рассчитывает ставку налога штата с продаж для адреса доставки, взимает его с покупателя и перечисляет штату причитающийся налог. По заказам, размещенным через PayPal, Etsy учитывает взимаемый налог с продаж в составе платежа, направляемого продавцу. Затем Etsy добавляет сумму налога с продаж к сбору Etsy, и таким образом взимает налог.

Кроме того, маркетплейс утверждает, что решил вопрос с налогами, которые нужно было собрать до вступления в силу договорённостей по различным штатам. Потому волноваться о “налоговых долгах” в случае Etsy не стоит. Хотя платформа и признает, что до сих пор работает над совершенствованием алгоритмов сбора Sales Tax.

Нужно отметить, что Etsy работает с более чем 50 млн. товаров ручной работы и классифицировать их по категориям налогообложения – тот еще вызов. Вот еще один штрих к портрету налоговой системы США: в Пенсильвании продажа пряжи облагается налогом за исключением случаев, когда пряжа использована для изготовления предметов одежды. А в Вашингтоне не облагаются налогом конфеты, кроме тех, которые подлежат заморозке.

Итак, можно сделать вывод, что маркетплейсы вполне достойно справились с задачей облегчения жизни своим продавцам в части сбора Sales Tax. На данный момент лишь несколько штатов могут представлять временную проблему, если у вас там находится товар или вы превысили лимиты по продажам.

В заключительной части нашего цикла статей по Sales Tax будем говорить о случаях, когда Sales Tax нужно будет собирать самостоятельно: Shopify-магазинах и собственных сайтах, через которые совершаются продажи на территории США.

0 Комментариев

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Ваш надежный партнер по регистрации и сопровождению бизнеса за рубежом, подготовке финансовых отчетов и аудита, регистрации торговых марок

О КОМПАНИИ

Участник международной сети поставщиков услуг:

КОНТАКТЫ

Офис в Украине:
Киев, ул. Парково-Сырецкая, 4В
Тел.: +380 (44) 374-50-80
+74991132504 (для звонков из РФ)
Email: info@4b.ua

Офис в США:
26 Diplomat Parkway Unit CU2-15 Hallandale, FL 33009
Тел.: +1 609 775 99 04
Email: usa@4b.ua

Подпишитесь на e-mail рассылку наших дайджестов

Подпишитесь на e-mail рассылку наших дайджестов

Периодичность рассылки – раз в 2 недели. Мы отправляем информацию о новых услугах, мероприятиях, в которых принимаем участие и анонсы новых материалов в нашем блоге. 

Спасибо! Вы успешно подписаны на нашу email-рассылку.