Офшори та оншори. Міфи VS реальність структурування бізнесу

2025 рік. У світі продовжують змінюватись фінансово-правові норми. А що український бізнес? Йому доводиться не лише реагувати на нові регуляції. Його головне завдання – збереження конкурентної переваги на світовому ринку. І все це за умов війни. Реєстрацією компанії за кордоном вже мало кого здивуєш. Однак терміни «офшор» та «оншор», як і раніше, викликають непорозуміння. Де податки нижчі? Що з комплаєнсом? Чи це законно?

У цьому матеріалі ми:

• розберемо відмінності між офшорами та оншорами;
• спростуємо популярні міфи;
• розповімо про нововведення у сфері роботи на іноземних ринках.

І все це на підставі даних із трастових джерел: 

• OECD
• FATF

У статті на вас чекають:

• практичні приклади;
• реальні кейси;
• рекомендації щодо вибору оптимальної юрисдикції для IT-стартапів, e-commerce, агробізнесу та інших галузей. 

Плануєте вихід на міжнародний ринок? Бажаєте знизити операційні ризики? Цінуєте довіру інвесторів, банків, клієнтів? У такому разі інформація нижче буде для вас максимально корисною. Починаємо!

Оншори та офшори: що це і в чому відмінності?

Нижче розглянемо базові поняття. Зупинимося на їх головних відмінностях, а також впливі вибору на операційну діяльність.

Офшорні юрисдикції. Що спадає на думку більшості пересічних громадян? Спроби уникнення сплати податків та інші незаконні схеми. Але чи це так? Аж ніяк. Ці держави надають пільговий/нульовий режим оподаткування для певних компаній. А саме тих, що:

• зареєстровані на їх території;
• ведуть діяльність поза їх межами.

Їх основна мета – залучення іноземних інвестицій. І вони досягають цього двома способами. Перший полягає у створенні сприятливих податкових умов. Другий – у забезпеченні високого рівня конфіденційності бенефіціарів.

Як бачите, жодного злого наміру. Тільки потенційна користь для бізнесу, який щосили намагається вижити. 

До того ж із 2025 року ситуація в офшорних зонах дещо змінилася. Тут посилили вимоги до:

• економічної присутності (сабстенсу);
• розкриття інформації про бенефіціарних власників.

Такі зміни відбуваються в рамках глобальних ініціатив щодо боротьби з ухиленням від сплати податків та фінансовими злочинами.

На противагу вигідним офшорним зонам існують звичайні. Так звані оншорні. Там діють звичайні чи навіть високі податкові ставки. А компанії зобов’язані вести діяльність відповідно до місцевого законодавства:

• сплачувати податки;
• регулярно надавати фінансову звітність.

Натомість вони отримують:

• бездоганну ділову репутацію;
• прозорість;
• довіру з боку міжнародних партнерів;
• доступ до розвинених ринків. 

Саме такі переваги отримає бізнес із реєстрацією у США, Німеччині, Канаді, Швейцарії, Австралії.

Основна відмінність між цими юрисдикціями полягає у балансі між податковими зобов’язаннями та репутаційними перевагами. Порівняйте:

	Плюси	Мінуси
Офшори	податкові пільги;знижені операційні витрати;просте адміністрування.	проблеми з комплаєнсом (особливо під час роботи з міжнародними банками/платіжними системами)
Оншори	проста взаємодія з фінансовими інститутами;довіра інвесторів;прозорість, стабільність.	високі ставки оподаткування;суворі регуляторні вимоги.

Наведемо приклади класичних офшорів, оншорних країн, а також так званих mid-shore – проміжних варіантів. 

Тип юрисдикції	Приклади країн	Особливості
Класичні офшори	Британські Віргінські острови (BVI);Сейшели;Беліз;Кайманові острови.	низькі податки;формальна присутність на території (нерідко лише номінальний офіс).
Оншорні країни	США;Канада;Австралія;держави ЄС (наприклад, Німеччина, Франція, Іспанія);Швейцарія.	діє повноцінний податковий режим;суворе регулювання.
Середній берег	Гонконг;Кіпр;Мальта;ОАЕ (Free Zones);Сінгапур.	податки нижчі, ніж в оншорах;вимоги до прозорості/комплаєнсу вищі, ніж в офшорах.

Вплив вибору на операційну діяльність бізнесу

Від правильності прийнятого рішення залежатиме багато. Фінансова стабільність, складність адміністрування, податкове навантаження. Все це залежить від юрисдикції. Розглянемо основні моменти.

Аспект операційної діяльності	Офшори	Оншори/mid-shore юрисдикції
Банківські послуги, фінансування	Все частіше потрапляють у «сірі» чи «чорні» списки. Можуть виникнути проблеми з відкриттям рахунку, проведенням транзакцій.	Надають більшу стабільність під час роботи з європейськими та американськими банками. Також полегшують залучення інвестицій.
Репутація, довіра контрагентів	Компанія в офшорі може викликати сумніви у великих партнерів, клієнтів, інвесторів. Особливо якщо йдеться про Європу чи США.	Цінуються за прозорість, готовність дотримуватися міжнародних стандартів.
Вимоги до реальної присутності	Важко обійтися без фізичного офісу, працівників. Формальна реєстрація працює дедалі рідше.	Від самого початку вимагають повноцінної присутності. Це може збільшувати операційні витрати. Проте водночас зміцнює позицію на міжнародній арені.

Складно ухвалити рішення самостійно? Звертайтесь до юристів 4B. Ми допоможемо визначитись із юрисдикцією. А також супроводимо вас на шляху від реєстрації компанії до її розвитку.

Короткі висновки про офшори та оншори у 2025 році

1. Офшори не заборонені, але вимагають суворого дотримання комплаєнсу (AML, KYC)
   
   • У класичних «податкових гаванях» посилено правила щодо сабстенсу, а регулятори (FATF, ЄС) активно оновлюють «чорні» та «сірі» списки.
2. Оншори пропонують високу репутацію, але й великі податки
   
   • У ЄС діють директиви DAC6 і ATAD, що посилюють контроль за агресивним податковим плануванням
   • Підприємства мають подавати детальну звітність і підтверджувати повноцінне ведення бізнесу в країні реєстрації.
3. Mid-shore (Гонконг, Кіпр, Мальта, ОАЕ, Сінгапур)
   
   • Передбачають відносно низьке оподаткування, але потребують прозорого законодавства та все більш серйозного сабстенсу.
   • Продовжують залишатися вигідним компромісом між офшором та оншором.

Поширені міфи про міжнародний бізнес

Міфи про реєстрацію іноземного бізнесу – явище досить часте. Це призводить до хибних рішень. Хтось боїться використовувати офшори. А хтось навпаки, не розуміє їх обмежень. Розберемо найпопулярніші помилки з реальними прикладами. 

 Міф №1: «Офшори – це незаконно»

📌 Реальність

Офшорні компанії апріорі не протизаконні. Але лише за дотримання міжнародних вимог щодо комплаєнсу:

• Anti-Money Laundering (AML). Заходи боротьби з відмиванням грошей.
• Know Your Customer (KYC). Підтвердження особистості власників компанії.
• Common Reporting Standard (CRS). Автоматичний обмін податковою інформацією між країнами.

У минулому офшори справді використовувалися для приховування активів. Однак з 2010-х років все змінилося. Цьому сприяло:

• прийняття програм BEPS, FATF;
• введення обміну даними CRS.

Тепер більшість класичних офшорів змушені дотримуватись міжнародних норм.

❌ А якщо ні? Які санкції загрожують за недотримання правил?

• Блокування банківського рахунку через підозру в ухиленні від податків.
• Проблеми з отриманням платежів від клієнтів із США та ЄС.
• Штрафи за порушення міжнародних директив щодо прозорості.

✅ Законний офшор – це:

• Зареєстрована у юрисдикції компанія, яка веде реальну діяльність.
• Підтримує необхідний рівень сабстенсу (офіс, співробітники, бізнес-операції).
• Вчасно подає податкову звітність, навіть якщо податкова ставка є нульовою.

📌 Приклади переходу великих компаній

Багато корпорацій поступово йдуть з офшорів. У тому числі Google, Starbucks, Amazon, BP, Shell. Це відбувається через тиск регуляторів. Також важливу роль відіграє можливість залучення інвестицій. 

👉 Висновок: не сам офшор незаконний, а його неправильне використання. За грамотного підходу можна мінімізувати податки без порушення закону.

Міф №2: «Оншорні компанії завжди дають більше можливостей»

📌 Реальність

Оншори справді мають ряд переваг:

• Простота залучення інвестицій. Банки вважають за краще працювати з юрисдикціями із прозорою податковою системою. Те саме стосується венчурних фондів.
• Довіра партнерів. Європейські клієнти та постачальники охоче працюють із компаніями з ЄС, США, Великобританії.
• Широкі можливості для держзамовлень. Багато державних тендерів вимагають реєстрації у певних юрисдикціях.

Проте малий та середній бізнес не застрахований від перешкод. Каменем спотикання може стати високе податкове навантаження, складні регуляторні вимоги. 

❌ Проблеми при роботі з оншорами:

• У Німеччині сукупний корпоративний податок – до 30%.
• У США податки залежать від штату. Проте можуть сягати 21% + 10–12% на рівні штату.
• У Великій Британії корпоративний податок збільшився до 25% з 2023 року.
• Високі вимоги щодо бухгалтерського обліку, аудитів.

📌 Коли оншор дійсно краще?

• Якщо компанія має намір залучати інвестиції від великих фондів.
• Якщо бізнес працює із державними замовниками в ЄС.
• Якщо важлива репутація, партнерство із великими міжнародними корпораціями.

Альтернативний варіант:
Не хочете платити 25–30% податків? Але й проблеми з банками також вам ні до чого? Mid-shore юрисдикції (Сінгапур, ОАЕ, Кіпр, Гонконг) пропонують оптимальний баланс між податками та репутацією.

👉 Висновок: Оншори не завжди краще. Особливо для малого та середнього бізнесу. Mid-shore рішення дозволяють оптимізувати податки. І при цьому зберегти довіру партнерів.

Міф № 3: «Реєстрація компанії за кордоном – це складно та дорого»

📌 Реальність

Раніше реєстрація компанії за кордоном справді була складною процедурою. Вона вимагала особистої присутності, паперової тяганини, великих витрат. Однак у 2025 році процес став набагато простішим завдяки цифровізації.

✅ Сучасні можливості:

• Електронна реєстрація
  
  • В Естонії реально створити компанію за 1–2 тижні. Допоможе у цьому програма e-Residency.
  • В ОАЕ (Free Zones) реєстрація займає 2–3 тижні без особистої присутності.
  • У Делавері (США) компанія може бути зареєстрована протягом 48 годин.
• Віддалені банківські рахунки
  
  • Revolut, Wise, Mercury дозволяють відкрити рахунок онлайн без візиту до країни реєстрації.
  • Великі банки пропонують рахунки для міжнародних компаній за наявності підтвердженого сабстенса. Наприклад, HSBC, Citibank.
• Доступні ціни
  
  • Реєстрація в Естонії коштує від €2000. Включно з юристами, адресою, держмитом.
  • ОАЕ Free Zones – від $3000. Це без потреби особистої присутності.
  • США (Делавер) – від $1000.

📊 Дані щодо спрощення процедур

З 2020 року у 75% країн скоротилися терміни реєстрації компаній. Про це свідчить Ease of Doing Business Index від World Bank. Багато країн спеціально спростили процес для залучення іноземних інвесторів.

📌 Реальний приклад
Український IT-стартап TechNova у 2024 році зареєстрував компанію через естонську e-Residency. Усі процедури зайняли 10 днів. Включно з реєстрацією, відкриттям рахунку, отриманням податкового номера.

👉 Висновок: сьогодні відкрити компанію за кордоном простіше, ніж здається. Головне – вибрати правильну юрисдикцію. А також звернутися до спеціалістів.

Міфи про офшори та оншори часто заважають бізнесу ухвалювати обґрунтовані рішення. Однак сучасна реальність така, що:

✅ Офшори не заборонені, якщо дотримуватись комплаєнсу та законів.
✅ Оншори підходять не всім, через високі податки та бюрократію.
✅ Реєстрація за кордоном тепер доступна онлайн і не вимагає особистого візиту.

💡 Порада від експертів 4B

Не поспішайте зареєструвати компанію за кордоном якнайшвидше. Спочатку вивчіть юрисдикцію, вимоги до сабстенсу, банківські обмеження, податкову політику.

Замовте КОНСУЛЬТАЦІЮ зараз

Гарантовано надамо цінну інформацію безпосередньо для вашого бізнесу

Ім’я введене некоректно Email введено некоректно Телефон введено некоректно безкоштовна консультація

Що потрібно знати про зміни у 2025 році?

FATF, ЄС та додаткові списки юрисдикцій

• Blacklist/Greylist FATF
  У нові списки (2025 р.) потрапили деякі країни Карибського басейну, Азії. Підприємства з цих регіонів дедалі частіше стикаються із блокуваннями, складнощами при відкритті рахунків.
  
• BEPS, DAC6, ATAD
  ЄС посилив контроль за схемами агресивної оптимізації. Транскордонні транзакції підпадають під обов’язкове інформування (DAC6). А ATAD жорстко обмежує виведення прибутку на низькоподаткові зони.
• CRS (Common Reporting Standard)

Автоматичний обмін даними про рахунки нерезидентів продовжує розширюватись. Офшори, які не відповідають CRS, ризикують опинитися під штрафами та санкціями.

Як вибрати правильну юрисдикцію?

Основні критерії

1. Податкові ставки (корпоративний податок, дивіденди, ПДВ).
2. Простота реєстрації (терміни, вартість, електронні процедури).
3. Вимоги до сабстенсу (офіс, персонал, обов’язковий директор-резидент).
4. Доступність банків (імовірність відкриття рахунку, відсутність «чорних списків»).
5. Репутація (довіра з боку інвесторів та фінансових інститутів).
6. Відповідність DAC6/ATAD (особливо важлива для роботи в Європі).

 Порівняльна таблиця

Юрисдикція	Ставка податку	Простота реєстрації	Вимоги до сабстенсу	Доступність банків	Відповідність DAC6/ATAD	Репутація
ОАЕ (Free Zones)	0–9%	2-3 тижні, помірні	Мінімальні, потрібний локальний агент	Висока (власні банки), настороженість у ЄС	Середня	Висока (MENA)
Сінгапур	~17%	3–4 тижні, частково онлайн	Фіз. офіс не обов’язковий, але бажаний	Висока (азіатські та світові банки)	Висока	Дуже висока
Естонія	0% на реінвестування, 20% див.	1-2 тижні (e-Residency)	Локальна адреса та контактна особа	Середня (банки перевіряють галузь)	Повна	Висока (ЄС)
Гонконг (mid-shore)	14,5%	2–4 тижні, онлайн-доступ	Локальний секретар, формальний офіс	Висока (азіатські банки)	Середня	Середньо-висока
Німеччина (оншор)	~30% (сумарно)	~3 тижні, бюрократія	Реальний офіс та місцевий директор	Дуже висока (європейські банки)	Повна	Дуже висока
BVI (клас. офшор)	0%	1–2 тижні, дистанційно	Посилилися вимоги до сабстенсу	Низька (багато банків відмовляють)	Низька	Низька

Приклади вибору юрисдикції у різних сферах бізнесу

• IT-бізнес
  США (Делавер), Естонія, Сінгапур – можливість залучити венчурні інвестиції та полегшений вихід на глобальні ринки.
• E-commerce
  ОАЕ (Free Zones), Гонконг – податкові пільги, підтримка інтернет-проєктів, зручні розрахунки.
• Агробізнес
  Польща, Нідерланди, Канада – стабільні правові системи та близькість до цільових ринків.

Кейс-сценарій: зміна офшору на оншор

Компанія IT-розробник, що зареєструвалася на BVI (2019).

• Проблема у 2025
  Банки ЄС починають відмовляти у відкритті рахунків, посилаючись на «сірі списки» FATF та відсутність реального офісу. Великі європейські партнери висловлюють недовіру.
  
• Рішення
  Перереєструватися в Естонії (e-Residency), найняти співробітника в Таллінні, виконати вимоги сабстенсу.
  
• Результат
  Після відкриття рахунку в естонському банку податки стануть вищими (від 5% до 10% реальної ставки), але зросте також довіра та інвестиційна привабливість.

 4B – переваги співпраці

Юридична компанія 4B пропонує комплексну підтримку вашого бізнесу:

1. Вибір оптимальної юрисдикції

• Облік галузевих аспектів (IT, e-commerce, агро).
• Аналіз директив FATF, BEPS, DAC6, ATAD.
• Перевірка угод про запобігання подвійному оподаткуванню з Україною.

2. Повний супровід реєстрації

• Підготовка документів, робота з реєстраційними агентами.
• Допомога у відкритті рахунків (AML/KYC compliance).
• Організація сабстенсу (офіс, персонал, локальні директори).

3. Бухгалтерське та юридичне обслуговування

• Постановка обліку, аудит, своєчасне подання звітності.
• Консультації щодо захисту активів та міжнародних санкцій.
• Ризик-аналіз репутаційних та регуляторних загроз.

Ви готові до виходу на міжнародний ринок?
Залиште заявку на консультацію з командою 4B та отримайте комплексне рішення щодо реєстрації, аудиту та супроводу вашого бізнесу!

FAQ Офшори та оншори

Офшори у 2025 році, як і раніше, законні?

Так, але за умови дотримання комплаєнсу, прозорості та пред’явлення реального сабстенсу.

Зв’язатися з нами

Що краще: офшор чи оншор?

Залежить від пріоритетів: офшорні зони дозволяють заощаджувати на податках, оншори надають кращу репутацію та доступ до фінансування.

Зв’язатися з нами

Чи потрібно змінювати структуру при виході на нові ринки?

Якщо юрисдикція у «чорному списку» FATF/ЄС або банки відмовляють в обслуговуванні, часто вигідніше змінити її на mid-shore чи оншор.

Зв’язатися з нами

Які юрисдикції найпопулярніші для IT та e-commerce?

США (Делавер), Естонія, Сінгапур, ОАЕ (Free Zones). Вони пропонують спрощену реєстрацію та зрозумілі умови для цифрового бізнесу.

Зв’язатися з нами

Чи можна використовувати класичний офшор?

Так, якщо він не у списку FATF/ЄС. Однак будьте готові надати звітність та сабстенс. У разі проблем із банками варто розглянути зміну юрисдикції.

Зв’язатися з нами