Податок на Amazon (GAFA) в Україні

Глобальні IT-корпорації за рахунок іноземних користувачів отримують надприбутки. Громадянин Італії оформляє платну підписку на Youtube Premium, французький бізнесмен замовляє рекламу в Google Ads, а український селлер оплачує обліковий запис продавця на Amazon. Всі ці платежі зливаються у величезні фінансові потоки, які йшли б у країну реєстрації бізнесу безслідно, якби не податок на Amazon, Facebook та інших бізнес-гігантів. Він повертає частину коштів до держбюджету.

Податок на Google, податок на Amazon, GAFA (Google, Apple, Facebook, Amazon), Digital Tax — все це назви одного податку. Що це за збір, коли і скільки платити українцям і як він змінить торгівлю на Амазоні — читайте далі.

ЩО ТАКЕ ПОДАТОК НА AMAZON?

Проте податок торкнувся не лише Амазону — державні бюджети поповнюють усі нерезиденти сфери: Youtube, Booking, Netflix, Adobe, Disney, Apple, Ebay, Aliexpress , та багато інших. Процес стягування ставки з таких компаній отримав назву “податок на Google”.

Обов’язкових підстав для сплати податку всього 3:

• компанія не є резидентом країни;
• компанія надає електронні послуги;
• сума за надані послуги перевищує 1 млн. грн.

Що це означає на практиці? Організація-нерезидент — це бізнес, який не має постійних представництв у зазначеній державі. Наприклад, Амазон не має українського офісу, відповідно для України ця компанія — нерезидент. 

Електронні послуги — це спектр послуг, пов’язаних з наданням контенту: фото, аудіо, відео, електронні книги та журнали, навчальні програми, платний доступ до сервісів та додатків (підписки, преміум-акаунти — у тому числі на маркетплейсах), рекламні послуги, програмне забезпечення та онлайн-ігри. 

Оскільки Амазон бере оплату за обслуговування облікових записів продавців і надає можливість купити рекламу — вони підпадають під податок на Google і за категорією послуг.
В Україні ставка податку на Амазон складає 20% ПДВ. Він стягуватиметься у разі, якщо сума наданих послуг іноземної компанії перевищить 1 млн. грн. на рік (відповідно до закону України №4184 від 3.06.2021).

ЯКІ КРАЇНИ ПЛАТЯТЬ ПОДАТОК НА АМАЗОН ВЖЕ ЗАРАЗ?

Першими податок на Amazon стали збирати у Франції у 2019 році. Ставка 3% виплачувалася у разі річної вартості послуг понад 750 млн. євро у всьому світі, або 25 млн. євро у Франції. Цікаво, що Дональд Трамп, який теж претендував на податок з прибутку компаній-резидентів США незалежно від місця їх отримання, пригрозив запровадити 25%-ий податок на товари з Франції — автомобільну та авіаційну продукцію, вина та предмети розкоші).

Перерахуємо країни, які збирають податок на Амазон у вигляді ПДВ (VAT):

Страна	Ставка налога	Страна	Ставка налога
Франція	20%	Колумбія	19%
Великобританія	20%	Мексика	16%
Іспанія	21%	Багами	12%
Італія	22%	Коста-Ріка	13%
Австрія	20%	Еквадор	12%
Словаччина	20%	Чилі	19%
Польща	23%	Парагвай	10%
Угорщина	27%	Аргентина	21%
Україна	20%	Алжир	9%
Албанія	20%	Єгипет	14%
Німеччина	19%	ПАР	15%
Норвегія	25%	Ангола	14%
Греція	24%	Бахрейн	5%
Білорусь	20%	Кенія	16%
Португалія	23%	Нігерія	7.5%
Бельгія	21%	Уганда	18%
Ісландія	24%	Камерун	19.5%
Румунія	19%	Саудівська Аравія	15%
Хорватія	25%	ОАЕ	5%
Сербія	20%	Туреччина	18%
Кіпр	19%	Австралія	10%
Латвія	21%	Японія	10%
Болгарія	20%	Південна Корея	10%
Ірландія	23%	Бангладеш	15%
Чехія	21%	Тайвань	5%
Литва	21%	Камбоджа	10%
Словенія	22%	Нова Зеландія	15%
Данія	25%	Таїланд	7%
Люксембург	17%	Індія	18%
Естонія	20%	Філіппіни	12%
Мальта	18%	Узбекистан	10%
Швеція	25%	Індонезія	10%
Фінляндія	24%	Сінгапур	7%
Молдова	20%
Швейцарія	7.7%
Нідерланди	21%

Нерезиденти Канади також виплачують ПДВ / VAT, але розмір податку відрізняється у різних провінціях.

Крім ПДВ / VAT у низці країн є й інші digital-збори, які компанії виплачують зі свого доходу до віднімання VAT: податок на цифрові послуги DST (Франція, Іспанія, Туніс, Італія, Великобританія, Австрія, Польща, Туреччина, Кенія,  Сьєрра-Леоне, Аргентина та Канада) у розмірі від 2-х до 15%, цифровий податок Digital Tax у США (1-7%), податок на цифрову рекламу DAT в Угорщині (7.5%), та податок на репатріацію доходу (Словаччина, Туреччина , Пакистан, В’єтнам, Малайзія та Мексика).

Ось і виходить, що в Австрії, наприклад, Amazon змушені платити двічі: DST, а після ПДВ / VAT.

КОЛИ ПОДАТОК НА АМАЗОН ПЛАТИТИМУТЬ УКРАЇНЦІ?

В Україні першу спробу затвердити податок на електронні послуги було здійснено ще 2019 року. Тоді було розроблено проект закону про внесення змін до податкового кодексу України №2634. Однак він не давав точної відповіді на питання, хто саме сплачуватиме податок: іноземні компанії-постачальники електронних послуг, посередники або місцеві споживачі.

Нова редакція, прийнята влітку 2021 року – це доопрацьований проект 2019-го року. Зважаючи на істотні поліпшення, закон був прийнятий. Що змінилося:

• Вид оподаткування – ПДВ (замість податку на рекламу 20%, який сплачували місцеві компанії разом із ПДВ).
• Платники податку на електронні послуги – лише компанії-нерезиденти та посередники.
• Штраф за несплату визначається розміром вартості наданих послуг (у старій редакції передбачалася санкція 8500 грн.).

На перший погляд, здається, що українцям взагалі не доведеться платити податок на Амазон. Навпаки: це компанія зобов’язана зареєструватися в Україні платником ПДВ до 1.01.2022, і відраховувати до бюджету країни законні 20% від доходу.

Однак практика показує, що податок на електронні послуги сплачує не постачальник (компанія-нерезидент), а споживач: 2020-го Google, Apple та Amazon підвищили вартість своїх послуг у відповідь на введення додаткових цифрових податків у Франції та Великій Британії.

За що українському споживачеві доведеться платити на 20% більше в Амазон:

• Monthly subscription fees (щомісячна абонентська плата). Це тариф за обслуговування облікового запису продавця на Amazon.
• Selling on Amazon fees. Це реферальні та заключні збори під час продажу товарів на маркетплейсах.
• Advertising fees. Оплата за рекламу.

ЩО РОБИТИ ТИМ, ХТО ТОРГУЄ НА AMAZON ЯК ФІЗИЧНЕ ОСОБА?

Українці, які отримують електронні послуги через вітчизняних посередників, можуть бути спокійними за свої гаманці: для компаній у податковому навантаженні нічого не змінилося (20% ПДВ замість 20% податку на рекламу). Проте продавці на Amazon, які працюють як приватні особи, зазнають фінансових втрат.

Один із способів уникнути подорожчання Амазон (а також розширити лінійку товарів та отримати фінансування) – реєстрація компанії в США для торгівлі на Amazon.

Підвищення цін на послуги маркетплейсу загрожує лише українцям та громадянам інших країн із податком на Google. Зареєстрована в США компанія платить менше, оскільки Amazon є резидентом Сполучених Штатів.

Крім того, існує низка інших переваг реєстрації компанії в США:

• Податок на прибуток замість податку на дохід. Як фізична особа, продавець зобов’язаний сплачувати податок з усього доходу, а компанія США платить податок з отриманого прибутку (дохід з відрахуванням всіх витрат підприємства). Маючи компанію, оподаткування не буде настільки високим, як у фізичної особи.
• Лояльність. Адміністрація Amazon швидше реагує на запити власників компаній у США та більше їм довіряє. Фізичні особи часто стикаються з необхідністю повторної верифікації та вимогою додаткових документів.
• Масштабування бізнесу. З відкриттям компанії в США нарощуйте обороти, знаходьте нові точки збуту, розвивайтеся та розширюйтесь – це новий рівень торгівлі.

Важливо: в Україні закон набув чинності 1 січня 2022 року. Тепер податок у 20% ПДВ підприємці сплачують на послуги Amazon:

• Monthly subscription fees
• Selling on Amazon fees
• Advertising fees

Замовте КОНСУЛЬТАЦІЮ зараз

Гарантовано надамо цінну інформацію безпосередньо для вашого бізнесу

Ім’я введене некоректно Email введено некоректно Телефон введено некоректно безкоштовна консультація

РОЗРАХУНОК ВИТРАТ БІЗНЕСУ НА AMAZON ПРИ ОПЛАТІ 20% ПДВ

Розберемо на прикладі витрат нашого клієнта та отриманого ним інвойсу за послуги Amazon, за місяць.

Як видно зі звіту – за місяць роботи клієнт переплачує на ПДВ – 3921,99$. За рік це близько 47 000$

Рішенням цієї ситуації стане реєстрація компанії в США.

Середні витрати обслуговування американської компанії на рік становлять від 4000$ до 6000$, що у рази менше витрат на оплату ПДВ з прикладу клієнта.

ВИСНОВОК

Якщо на прикладі ви впізнали себе, або цифри витрат на рекламу підказують, що час задуматися про компанію — замовте консультацію з юристом 4В, на якій ми визначимо:

• виходячи з ваших витрат, чи є доцільною реєстрація компанії;
• підберемо оптимальний штат чи іншу юрисдикцію;
• прорахуємо  приблизні витрати на утримання компанії на рік.