+38 (044) 374-50-80 info@4b.ua
Выбрать страницу

Руководство по Sales Tax. Часть I: Что такое Sales Tax и на кого он распространяется

  1. 4b.ua
  2. »
  3. Блог
  4. »
  5. Юрисдикции
  6. »
  7. Руководство по Sales Tax....
Виктория Мельник - шеф-редактор блога 4B.ua
Виктория Мельник
Шеф-редактор
блога компании 4B
Дата публикации:

28

августа, 2021

Время чтения: 7 минут

Что делают amazon-предприниматели в отношении налога с продаж в США? В основном – ничего! Они его просто игнорируют. Кто-то что-то слышал о том, что теперь Amazon сам будет платить sales tax, но не во всех штатах. Кто-то до сих пор исповедует подход: “не плачу налоги на родине, почему должен платить их в США, если я там даже не живу?”.

И если в случае таких маркетплейсов как Amazon, eBay, Walmart, Etsy такое игнорирование вопроса Sales Tax может быть оправдано – маркетплейсы собирают этот налог вместо продавцов (мы разберем это в нашем материале), то в случае собственного сайта для продажи товаров в США или тоже Shopify-магазина, игнорировать этот вопрос явно не стоит.

Т.к. тема Sales Tax довольно обширна, мы рассмотрим её в рамках трех статей. В первой части рассмотрим общие вопросы по налогу с продаж. Во второй – вопросы работы с маркетплейсами. В третьей – затронем тему Shopify и/или собственного сайта для продажи товара в США и вопрос сертификата по перепродаже, который исключает уплату Sales Tax.

О налоговой системе США мы уже писали и довольно подробно вот здесь >>. В том материале мы рассматривали многоуровневую налоговую систему США. Для начала нужно запомнить, что Sales Tax не существует на федеральном уровне, а только на уровне штата и более низких уровнях. Давайте разберем всё в деталях.

Что такое Sales Tax?

Sales Tax (налог с продаж) – это “потребительский налог”, который прикреплен к продаже определенных товаров в виде небольшого процента. Мы говорим “потребительский” подразумевая, что платят его покупатели. Распространяется он на большинство товаров и некоторые услуги.

В США этот налог действует в 45 штатах и округе Колумбия (Вашингтон). Кроме того, он может взыматься также в городах, районах и округах. Местные налоги с продаж взимаются в 38 штатах и иногда они могут превышать ставку Sales Tax для штата.

Пять штатов – Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон – не собирают налоги с продаж на уровне штата. при этом Аляска и Монтана позволяют взимать налог с продаж на местном уровне.

Самые высокие ставки Sales Tax в этих штатах:

  • Теннесси – 9,55%;
  • Луизиана– 9,52%;
  • Арканзас – 9,51%;
  • Вашингтон – 9,23%;
  • Алабама – 9,22%.

В целом ставки Sales Tax на уровне штата меняются не очень часто, последнее изменение было в 2019, когда Юта подняла его с 5.95% до 6.1%, но периодически приходят изменения в том или ином округе, или городе.

Всего в США свыше 11 000 налоговых юрисдикций, в большинстве из них действует Sales Tax и при этом он отличается по размеру. Если взять какой-то город США, то в нём будет действовать комбинированный налог с продаж и иногда эта комбинация может быть довольно значительной.

Но для начала пример. Возьмем 2 города в штате Нью-Йорк: Rhinebeck и Kingston. Между ними меньше 10 км, но расположены они на разных берегах Гудзона, относятся к разным округам и имеют разные комбинированные ставки налога с продаж.

Разница в налоге с продаж – Руководство по Sales Tax. Часть I
Для Rhinebeck имеем следующую картину:
Налог с продаж для штата Нью-Йорк 4%
Налог с продаж для округа Dutchess 3.75%
Налог с продаж для транзитного района Dutchess 0.38%
Налог с продаж для города Rhinebeck 0%
Ставка комбинированного налога с продаж 8.13%
Несмотря на то, что в самом городе налог с продаж нулевой, но покупатели могут платить дополнительно 8.13% Sales Tax при каждой покупке т.к. действуют налоги штата и округа.

Для Kingston:

Налог с продаж для штата Нью-Йорк 4%
Налог с продаж для округа Ulster 4%
Налог с продаж для города Kingston 0%
Ставка комбинированного налога с продаж 8.0%
Как видите разница не большая, но она есть. Может ли такая разница в Sales Tax влиять на поведение покупателей? В данном случае – нет, но в США существует довольно много примеров, когда Sales Tax влияет на поведение покупателей розничных магазинов. Например, жители Чикаго едут за покупками в пригород, т.к. в самом городе Sales Tax значительно выше. К примеру, в Чикаго 10.25%, а в соседнем Rockford всего 6.25%.

Влияют ли ставки налога на местных предпринимателей? Да, конечно. В Новой Англии розничные магазины предпочитают работать на стороне Нью-Гэмпшира, где ставки Sales Tax ниже, избегая округов Вермонта, где они выше. Статистика с 1950-х годов показала, что количество продаж на душу населения в округах Нью-Гэмпшира утроилось, в то время как в округах Вермонта остается на том же уровне вот уже 70 лет.

Чтобы окончательно закрыть вопрос со ставками налога с продаж приведем карту с сайта Tax Foundation, где графически показаны размеры Sales Tax в разных штатах. На карте приведены комбинированные ставки налога штата и средней локальной ставки Sales Tax по состоянию на 1 января 2021 года:

Ставки налога с продаж в разных штатах – Руководство по Sales Tax. Часть I
А в эту таблицу сведены как ставки Sales Tax по штатам, так комбинированные ставки с локальными налогами на продажу (по состоянию на 1 января 2021 года):
Название штата Sales Tax штата Комбинированный Sales Tax Максимальный локальный Sales Tax
Алабама 4% 9.22% 7.5%
Аляска 0% 1.76% 7.5%
Аризона 5.6% 8.4% 5.6%
Арканзас 6.5% 9.51% 5.125%
Калифорния 7.25% 8.68% 2.5%
Колорадо 2.9% 7.72% 8.3%
Коннектикут 6.35% 6.35% 0%
Делавэр 0% 0% 0%
Округ Колумбия 6% 6% 0%
Флорида 6% 7.08% 2.5%
Джорджия 4% 7.32% 4.9%
Гаваи 4% 4.44% 0.5%
Айдахо 6% 6.03% 3%
Иллинойс 6.25% 8.82% 9.75%
Индиана 7% 7% 0%
Айова 6% 6.94% 1%
Канзас 6.5% 8.69% 4%
Кентукки 6% 6% 0%
Луизиана 4.45% 9.52% 7%
Мэн 5.5% 5.5% 0%
Мэриленд 6% 6% 0%
Массачусетс 6.25% 6.25% 0%
Мичиган 6% 6% 0%
Минесота 6.875% 7.46% 2%
Миссисипи 7% 7.07% 1%
Миссури 4.225% 8.25% 5.763%
Монтана 0% 0% 0%
Небраска 5.5% 6.94% 2.5%
Невада 6.85% 8.23% 1.53%
Нью-Хемпшир 0% 0% 0%
Нью-Джерси 6.625% 6.60% 3.313%
Нью-Мексико 5.125% 7.83% 4.313%
Нью-Йорк 4% 8.52% 4.875%
Северная Каролина 4.75% 6.98% 2.75%
Северная Дакона 5% 6.96% 3.5%
Огайо 5.75% 7.23% 2.25%
Оклахома 4.5% 8.95% 7%
Орегон 0% 0% 0%
Пенсильвания 6% 6.34% 2%
Род-Айленд 7% 7% 0%
Южная Каролина 6% 7.46% 3%
Южная Дакота 4.5% 6.4% 4.5%
Теннеси 7% 9.55% 2.75%
Техас 6.25% 8.19% 2%
Юта 6.1% 7.19% 2.95%
Вермонт 6% 6.24% 2.95%
Вирджиния 5.3% 5.73% 0.7%
Вашингтон 6.5% 9.23% 4%
Западная Вирджиния 6% 6.5% 1%
Висконсин 5% 5.43% 1.75%
Вайоминг 4% 5.33% 2%

Почему предприниматели должны платить Sales Tax?

Перед тем как мы расскажем от чего зависит размер Sales Tax и необходимость его платить, поясним важный момент, который упускают многие предприниматели. Речь идет о частом вопросе: если Sales Tax потребительский налог, то почему его должны платить предприниматели?

Если посмотреть на всю картину под правильным углом, то предприниматели не платят Sales Tax, они его только собирают. Покупатель приобретает облагаемый налогом товар, при этом платит Sales Tax на счет предпринимателя. Далее предприниматель должен передать эти деньги Налоговой Службе США.Т.е. это изначально не ваши деньги, они только “проходят через ваши руки”. Так работает Sales Tax в США, вам просто нужно принять эти правила и следовать им.

До июня 2018 года обязательства по налогу с продаж распространялись только на продавцов, которые физически присутствовали в конкретном штате: вели там бизнес, имели точки продаж с сотрудниками.

Всё поменялось, когда в июне 2018 года Верховный Суд США вынес решение по делу Южная Дакота против Wayfair Inc. Это решение затронуло всех продавцов, ведущих бизнес в США удаленно. По сути это решение было отказом от требования физического присутствия в США и позволило штатам взимать налог с продаж с продавцов за пределами штата на основе экономического присутствия (что это такое мы разберем чуть ниже).

Это объясняет почему мы решили написать эту статью и помочь вам детально вникнуть в вопрос Sales Tax. В первой части мы разберем все вопросы, связанные с налогом с продаж, а во второй – изложим план действий для Amazon-предпринимателей (и других маркетплейсов: eBay, Etsy и т.п.), работающих на рынке США и дадим ряд практических советов. В третьей затронем тему Shopify и сертификатов на переапродажу товаров. 

От чего зависит и когда возникает Sales Tax?

Сейчас будем погружаться в дебри налоговой системы США, но мы постараемся дать много примеров, чтобы было легче во всём разобраться.

Итак, Sales Tax зависит от:

  • Того, что вы продаете;
  • Кому вы продаете;
  • Связи (Nexus) с той или иной налоговой юрисдикцией;
  • Экономическая связь (размер и количество транзакций).

Начнём с простого.

Что именно вы продаете

Всегда важно помнить об 11 000 налоговых юрисдикций в США, каждая из которых может иметь свои конкретные правила по уплате Sales Tax и свои собственные исключения. Приведем пару примеров для ясности.

Например, в большинстве штатов налог с продаж не взимается с продуктов питания. Но Арканзас, Вирджиния, Западная Вирджиния и Теннесси являются исключениями.

Лекарства, отпускаемые по рецепту, освобождены от Sales Tax почти во всех штатах, в то время как для препаратов, отпускаемых без рецепта, налог с продаж взимают все штаты. В исключения попал Иллинойс, взимающий Sales Tax в размере 1% на лекарства, отпускаемые без рецепта.

В некоторых штатах одежда освобождена от налога или облагается налогом по сниженной ставке. Полное освобождение от налога с продаж для одежды применяется в Миннесоте, Нью-Джерси, Пенсильвании и Вермонте. А в некоторых штатах это зависит от её цены: в Массачусетсе (до 175$), Нью-Йорке (до 110$ за штуку) и Род-Айленде (до 250$).

К налогооблагаемым товарам, как правило, относятся:

  • Мебель;
  • Автомобили;
  • Компьютеры;
  • Бытовая техника;
  • Электроника;
  • Книги;
  • Игрушки;
  • Сырье (пиломатериалы, ткань и т. д.);
  • Товары для сада, в том числе растения.

Если с Sales Tax для товаров в США начали работать с 1930-х годов, то с 2007 года в список налогообложения начали попадать всё больше услуг. Все штаты облагают налогом такие услуги, как химчистка, столярные работы и парикмахерские. Часть штатов пока исключают из базы налогообложения профессиональные услуги, такие как услуги врачей и юристов, но Гавайи и Нью-Мексико уже облагают налогом почти все услуги.

Сложно? Запутанно? В какой-то мере да, но вам не нужно всё это запоминать. Понимать – да, но не более. Далее мы расскажем почему так.

Ставки налога с продаж одежды сильно отличаются в разных штатах – Руководство по Sales Tax. Часть I
Ставки налога с продаж для одежды сильно отличаются в разных штатах. К примеру, в части штатов Sales Tax для одежды фиксирован, в некоторых отменен, а в части штатов – зависит от её розничной цены.

Кому вы продаете

Вы можете продавать покупателям, которые не облагаются налогом. Есть несколько важных исключений, о которых вам следует знать.

Многие государственные учреждения не обязаны платить налог с продаж при покупках. Например, запрещено облагать налогом продажи напрямую федеральному правительству. Государственные и местные органы власти также часто освобождаются от уплаты налогов, но не всегда.

Некоммерческие и благотворительные организации также часто освобождаются от уплаты налогов. Примеры могут включать школы, церкви, некоммерческие больницы и благотворительные организации.

Вы должны иметь в виду, что многие штаты также предлагают льготы для определенных отраслей, таких как производство, исследования и разработки, высокие технологии и многие другие.

На самом базовом уровне, если покупатель освобожден от уплаты налога, он обязан объявить о своем статусе освобождения и предоставить продавцу необходимую документацию во время покупки. Если этого не происходит при продаже, облагаемой налогом, продавец несет ответственность за уплату налога.

Понятие Sales Tax Nexus и его виды

И вот мы добрались до самого интересного и важного пункта, который фактически определяет где именно осуществлена продажа и возникает ли необходимость платить Sales Tax. Понятие Nexus довольно важное, постарайтесь не упустить этот момент.

Sales Tax Nexus – это юридический термин, чтобы сказать, что у вас есть значительная взаимосвязь с определенным штатом (или какой-то другой налоговой юрисдикцией) в отношении налога с продаж.

Если бы владели физической точкой продаж (магазином), к примеру, в Калифорнии, то у вас точно был бы нексус в отношении этого штата и вы должны были бы собирать Sales Tax в пользу Калифорнии. Но наш случай это онлайн-продажи, давайте рассмотрим как может возникать нексус при продаже товаров без физического присутствия в США.

Все способы установления связи с Sales Tax в различных штатах можно свести к следующему списку:

  • Местоположение офиса, склада, магазина или другое физическое присутствие компании в данном штате;
  • Персонал: сотрудник, подрядчик, продавец или другое лицо, выполняющее работу для вашего бизнеса находится в этом штате.
  • В штате находятся аффилированные лица: те, кто, к примеру, рекламирует ваши продукты в обмен на долю прибыли.
  • Отношения прямой доставкой товаров в данном штате: если у вас есть сторонняя служба доставки для ваших покупателей.
  • Физическая продажа товаров на выставке или другом мероприятии: в некоторых штатах считается, что у вас есть нексус, даже если вы продаете там только временно.
  • Склад: в большинстве штатов США как связь с налогом с продаж рассматривается вариант хранения товаров для продажи в данном штате, даже если у вас нет там рабочего места или специально нанятого персонала для обслуживания этого склада.
  • Экономическая связь: вы превышаете установленную штатом долларовую сумму продаж в штате или совершаете в штате определенное количество транзакций, предписанное штатом.

Предпоследний вариант – это как раз наш случай. Если вы используете склады FBA, Shopify’s Fulfillment Network или сторонние преп-центры для хранения ваших товаров, у вас возникает inventory nexus с данным штатом в отношении налога с продаж. А значит вы обязаны перечислять Sales Tax в пользу этого штата.

Более детально тему inventory nexus мы разберем во второй и третьей части, когда будем говорить про Amazon и Shopify более детально.

Экономические связи (Economic Nexus)

Многие штаты приняли законы об экономической взаимосвязи (Economic Nexus), которые требуют, чтобы онлайн-продавцы, осуществляющие свою деятельность удаленно, собирали и перечисляли налог с продаж, если они превышают определенные пороговые значения.

О чем речь?

Если ваши продажи продуктов в какой-то конкретный штат соответствуют или превышают пороговые значения, установленные для этого штата, вам необходимо зарегистрироваться, чтобы собирать и перечислять налог с продаж для данного штата.

Пороговые значения для разных штатов часто различаются, то чаще они установлены на отметке в 200 транзакций или 100 000$, в зависимости от того, что наступит раньше.

На что следует обратить внимание:

  • Многие штаты основывают свой порог на продажах ИЛИ транзакциях, в то время как некоторые штаты основывают свой порог на продажах И транзакциях.
  • Штат может основывать свой порог продаж на валовых продажах, валовой выручке, розничных продажах или налогооблагаемых продажах. НО… Многие штаты не различают налогооблагаемые и необлагаемые налогом продажи при определении того, достигнут ли порог.

Важно понимать, что экономическая взаимосвязь с Sales Tax может возникать независимо от складской взаимосвязи. Вот пример, для лучшего понимания.

Вы находитесь в Украине, продаете на Amazon, который хранит ваш товар во Флориде. Значит inventory nexus у вас уже возник со Флоридой. Покупатели из Кентукки купили у вас 300 единиц необлагаемых Sales Tax товаров за текущий год на сумму 70 000$, а покупатели из Калифорнии купили 250 единиц на сумму в 300 000$. Ваш товар НЕ хранится на складах Кентукки и Калифорнии.

Пороговые значения экономических связей для Кентукки: продажи на сумму свыше 100 000$ ИЛИ 200 транзакций за текущий год. Несмотря на то, что продажи по сумме не достигли порога, они превысили порог по количеству транзакций. А значит вы (или Amazon) должны начать собирать Sales Tax в пользу Кентукки.

Когда вы должны это начать делать? Согласно налоговому законодательству штата: с первого календарного дня месяца, следующего за тем, когда был превышен порог продаж, но не позже чем через 60 дней после наступления этого события..

Как быть с тем, что купленный товар не облагается налогом с продаж? Никак. Для Кентукки это не важно, учитываются валовые продажи, которые включают все продажи: перепродажу, продажи налогооблагаемых и освобожденных от налогообложения товаров.

С Кентукки разобрались, а что у нас по Калифорнии?

Калифорния повысила порог продаж до 500 000$ и убрала порог по транзакциям в апреле 2019 года. Значит по Калифорнии ни экономический, ни складской нексус не возникает и платить Sales Tax в случае необлагаемых налогом товаров вы пока не должны.

В следующей таблице приведены пороговые значения для экономических связей по всем штатам.

Название штата Размеры порога продаж Какой период учитывается Когда нужно регистрироваться (относительно порога)
Алабама 250 000$ Предыдущий календарный год 1 января следующего года
Аляска 100 000$ или 200 транзакций Предыдущий календарный год 1 день месяца, следующего за превышением порога
Аризона 150 000$ для 2020 года, 150 000$ для 2021 года Предыдущий или текущий календарный год 1 день месяца, следующего за превышением порога
Арканзас 100 000$ или 200 транзакций Предыдущий или текущий календарный год Следующая транзакция
Калифорния 500 000$ Предыдущий или текущий календарный год День, когда превышен порог
Колорадо 100 000$ Предыдущий или текущий календарный год Первый день месяца, который настанет через 90 дней, после периода, когда был превышен порог
Коннектикут 100 000$ или 200 транзакций 12-ти месячный период до 30 сентября С 1 октября года, когда превышен порог
Делавэр -- -- Нет налога с продаж
Округ Колумбия 100 000$ или 200 транзакций Предыдущий или текущий календарный год Следующая транзакция
Флорида 100 000$ Предыдущий календарный год Следующая транзакция
Джорджия 100 000$ или 200 транзакций* Предыдущий или текущий календарный год Следующая транзакция
Гаваи 100 000$ или 200 транзакций Предыдущий или текущий календарный год 1 день месяца, следующего за превышением порога
Айдахо 100 000$ Предыдущий или текущий календарный год Следующая транзакция
Иллинойс 100 000$ или 200 транзакций Предыдущий 12-ти месячный период Ежеквартальная проверка на соответствией порогу за предыдущие 12 месяцев
Индиана 100 000$ или 200 транзакций Предыдущий или текущий календарный год* Сразу после достижении порога
Айова 100 000$ или 200 транзакций* Предыдущий или текущий календарный год 1 день месяца, следующего за превышением порога
Канзас 100 000$ Предыдущий или текущий календарный год Следующая транзакция
Кентукки 100 000$ или 200 транзакций Предыдущий или текущий календарный год 1 день месяца, следующего за превышением порога*
Луизиана 100 000$ или 200 транзакций Предыдущий или текущий календарный год В течении 30 дней после превышения порога
Мэн 100 000$ или 200 транзакций Предыдущий или текущий календарный год Следующая транзакция
Мэриленд 100 000$ или 200 транзакций Предыдущий или текущий календарный год 1 день месяца, следующего за превышением порога
Массачусетц 500 000$ И 100 и более транзакций Предыдущий календарный год Если порог превышен до 31 октября – регистрация с 1 января следующего года. Если порог превышен с 1 ноября по 31 декабря – регистрация первого числа месяца, следующего через 2 месяца после превышения порога
Мичиган 100 000$ или 200 транзакций Предыдущий календарный год 1 января следующего года
Минесота 100 000$ или 200 транзакций* 12-ти месячный период* Первая облагаемая налогом продажа после превышения порога. Есть исключения*
Миссисипи более 250 000$ Предыдущий 12-ти месячный период Следующая транзакция
Миссури 100 000$ Предыдущий 12-ти месячный период Не более трех месяцев после закрытия предыдущего календарного квартала
Монтана -- -- Нет налога с продаж
Небраска 100 000$ или 200 транзакций Предыдущий или текущий календарный год Первый день второго календарного месяца после превышения порога
Невада 100 000$ или 200 транзакций Предыдущий или текущий календарный год 1 день месяца, следующего за превышением порога*
Нью Хемпшир -- -- Нет налога с продаж
Нью Джерси 100 000$ или 200 транзакций Предыдущий или текущий календарный год Следующая транзакция
Нью Мехико 100 000$ Предыдущий календарный год 1 января следующего года
Нью-Йорк 500 000$ И 100 и более транзакций Четыре предыдущих налоговых квартала 30 дней после достижения порога
Северная Каролина 100 000$ или 200 транзакций Предыдущий или текущий календарный год 60 дней после достижения порога
Северная Дакона 100 000$ Предыдущий или текущий календарный год Следующий год или 60 дней после достижения порога (что наступит раньше)
Огайо 100 000$ или 200 транзакций Предыдущий или текущий календарный год Следующая транзакция
Оклахома 100 000$* Предыдущий или текущий календарный год 1 день месяца, следующего за превышением порога
Орегон -- -- Нет налога с продаж
Пенсильвания 100 000$* Предыдущий 12-ти месячный период* 1 июня каждого календарного года или ранее*
Род-Айленд 100 000$ или 200 транзакций Предыдущий календарный год 1 января следующего года
Южная Каролина 100 000$ Предыдущий или текущий календарный год Первый день второго календарного месяца после установления экономической связи
Южная Дакота 100 000$ или 200 транзакций Предыдущий или текущий календарный год Следующая транзакция
Теннеси 100 000$ Предыдущий 12-ти месячный период Первый день третьего месяца, следующего за месяцем, в котором достигнут порог
Техас 500 000$ Предыдущий 12-ти месячный период Первый день четвертого месяца после месяца, в котором продавец превысил порог
Юта 100 000$ или 200 транзакций Предыдущий или текущий календарный год Следующая транзакция
Вермонт 100 000$ или 200 транзакций Предыдущие 4 календарных квартала Первое число месяца через 30 дней после окончания квартала, в котором вы превысили порог
Вирджиния 100 000$ или 200 транзакций Предыдущий или текущий календарный год Следующая транзакция
Вашингтон 100 000$ Предыдущий или текущий календарный год* 1 день месяца, следующего за превышением порога*
Западная Вирджиния 100 000$ или 200 транзакций Предыдущий или текущий календарный год Следующая транзакция
Висконсин 100 000$ Предыдущий или текущий календарный год Следующая транзакция
Вайоминг 100 000$ или 200 транзакций Предыдущий или текущий календарный год Следующая транзакция
* в таблице отмечены случаи, когда существуют оговорки. Рекомендуем уточнять информацию на сайтах соответствующих штатов.

Вся эта история с экономическим нексусом в отношении налога с продаж началась еще в 2005 году со штата Огайо, который принял закон “Commercial Activity Tax”, который сокращенно обозначают CAT Law. В этом законе говорилось, что любой розничный торговец, чей объем продаж в Огайо превышает 500 000 долларов, подчиняется законам штата Огайо о сборе налога с продаж.

Позже и другие штаты последовали примеру Огайо и приняли аналогичные законы. Вероятно, что многие из этих законов были нацелены на гигантов электронной коммерции, таких как Amazon. Но в результате они коснулись и онлайн-продавцов, работающих как самостоятельно так и на маркетплейсах.

Выводы к первой части

Итак, что нужно запомнить после прочтения этого материала:

  • Налог с продаж не ваши деньги, вы лишь собираете этот налог с покупателей вашего товара в пользу того или иного штата;
  • Обязанность собирать этот налог возникает при продаже товаров, которые облагаются этим налогом и/или при возникновении одной из связей (nexus) с налогом с продаж в одном из штатов;
  • Есть 2 типа связей, которые распространяются на онлайн-продавцов, ведущих продажу в США удаленно: inventory nexus (собираете Sales Tax в пользу того штата, где вы или Amazon хранит ваш товар) и economic nexus (собираете Sales Tax в пользу того штата, где ваши продажи превысили определенный порог, установленный штатом).
  • Большинство штатов обязало маркетплейсы (тот же Amazon, eBay, Etsy) собирать Sales Tax со сторонних продавцов и перечислять его в бюджеты соответствующих штатов. При этом у части штатов есть требование подавать “нулевую декларацию” по Sales Tax, что приводит онлайн-продавца в необходимости регистрации в налоговых органах каждого штата, где у него возникает налоговый nexus.

Можем точно сказать, что чем больше вы будете узнавать о налоговой системе США, тем сложнее будут становиться ваши вопросы. Налоговая структура США не похожа ни на одну другую, поскольку её сильно усложняют законы штатов и местных юрисдикций.

В следующей части мы постараемся максимально всё упростить и дать понятный план действий для онлайн-продавцов, работающих с Amazon и другими популярными маркетплейсами.

0 Комментариев

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Ваш надежный партнер по регистрации и сопровождению бизнеса за рубежом, подготовке финансовых отчетов и аудита, регистрации торговых марок

РАЗДЕЛЫ САЙТА

О КОМПАНИИ

Участник международной сети поставщиков услуг:

КОНТАКТЫ

Офис в Украине:
Киев, ул. Парково-Сырецкая, 4В
Тел.: +380 (44) 374-50-80
+74991132504 (для звонков из РФ)
Email: info@4b.ua

Офис в США:
26 Diplomat Parkway Unit CU2-15 Hallandale, FL 33009
Тел.: +1 609 775 99 04
Email: usa@4b.ua

Подпишитесь на e-mail рассылку наших дайджестов

Подпишитесь на e-mail рассылку наших дайджестов

Периодичность рассылки – раз в 2 недели. Мы отправляем информацию о новых услугах, мероприятиях, в которых принимаем участие и анонсы новых материалов в нашем блоге. 

Спасибо! Вы успешно подписаны на нашу email-рассылку.