Что такое LLC в США? Особенности использования для ведения международного бизнеса

Предприниматели, которые хотят вывести свой бизнес на международную арену, довольно часто выбирают для этого США – страну огромных возможностей и открытых перспектив. Развитию успешного бизнеса в государстве способствует стабильная политическая ситуация, процветающая экономика и лояльное отношение правительства к предпринимателям-нерезидентам. 

Здесь можно выбрать оптимальную организационно-правовую форму предприятия и зарегистрировать ее в штате, который предлагает максимально выгодные условия ведения деятельности. Как определиться, какой вариант подходит именно вам? 

В этом материале мы поговорим об одном из видов компаний, доступных к открытию в Соединенных Штатах – LLC. Рассмотрим ее преимущества и недостатки в сравнении с другими юридическими лицами, а также проанализируем, в каком штате зарегистрировать такую компанию лучше всего.  

Что такое LLC в Америке?

Предприниматели, которые ранее не сталкивались с регистрацией компании в Соединенных Штатах, могут не знать, что означает LLC, ведь это популярная в США организационно-правовая форма юридического лица. Аббревиатура расшифровывается как Limited Liability Company, что ближе всего соответствует русскоязычному названию «Общество с ограниченной ответственностью». 

Limited Liability Company – это частная компания в США, которая обладает такими характеристиками:

• ответственность участников ограничена вкладом каждого из них в уставный капитал;
• ведение бизнеса осуществляется от имени LLC, которая выступает самостоятельным юридическим лицом, а не от имени ее владельцев;
• деятельность предприятия регулируется операционным соглашением – документом, в котором прописан порядок владения и управления компанией, особенности ее функционирования;
• регистрация общества с ограниченной ответственностью доступна физическим и юридическим лицам.

ООО в США рассматривают как гибридное образование, которое объединяет в себе отдельные черты корпораций, партнерств и индивидуальных предпринимателей. Такая форма организации бизнеса отлично подходит для компаний с одним собственником, но может использоваться для предприятий и с большим количеством владельцев.

Особенности налогообложения LLC в США для владельцев-нерезидентов

Перед тем, как говорить о налогах, которые должны платить владельцы-нерезиденты LLC в США, считаем целесообразным вкратце описать общие особенности налогообложения таких компаний. 

Частные компании с ограниченной ответственностью в США по умолчанию отличаются сквозным налогообложением. Это означает, что прибыль, убытки и другие налоговые статьи компании проходят через личные налоговые декларации ее участников, и они платят налоги как физические лица. Таким образом, LLC не облагается налогом как юридическое лицо. 

Однако при регистрации ООО в США его владельцы могут выбрать и другие  варианты структуры компании и, как результат, системы налогообложения:

1. LLC облагается налогом как индивидуальный предприниматель (Sole Proprietorship). Такой вариант подходит для single member LLC – компании с одним владельцем.
2. Компания с ограниченной ответственностью платит налоги как партнерство. В этом случае компания также не облагается корпоративным налогом – вся налоговая нагрузка ложится на участников LLC.
3. Налогообложение по типу S Corp. Такой подход также предотвращает двойное налогообложение за счет того, что налоги на доход от предпринимательской деятельности рассматриваются как личные налоговые обязательства владельцев LLC. 
4. ООО облагается налогом как C Corp. Этот подход к налогообложению LLC принципиально отличается от всех описанных выше. В этом случае компания облагается налогом как юридическое лицо, при этом личные и деловые активы собственников предприятия разделяются.

Несмотря на то, что налогообложение по типу C Corp может иметь некоторые преимущества для бизнеса, например, экономию налогов за счет бизнес-вычетов, чаще всего предприниматели предпочитают платить налоги по модели партнерства.

Итак, мы выяснили, что компании с ограниченной ответственностью, которые облагаются налогом по типу партнерства, не платят корпоративный налог на прибыль. Вместо этого участники LLC обязаны уплатить НДФЛ. Его размер зависит от суммы дохода и составляет от 10 до 37 %. 

Обратите внимание: В США некоторые штаты не взимают НДФЛ. Их всего девять: Аляска, Флорида, Невада, Нью-Гэмпшир, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг. Таким образом, в этих штатах LLC будет облагаться подоходным налогом, только если при регистрации было выбрано налогообложение по типу C Corp.

Описанное выше касается всех владельцев ООО в Америке, независимо от того, выступают ли они резидентами страны. Что же касается предпринимателей-нерезидентов, помимо уплаты налогов в месте ведения бизнеса, им стоит помнить и о сборах в казну своей страны. Рассмотрим налогообложение LLC, основанной нерезидентом из Украины.

Допустим, один из участников общества с ограниченной ответственностью получил доход, уровень которого предполагает ставку НДФЛ в размере 12 %. Поскольку в Украине доход от LLC будет облагаться по ставке 18 %, предпринимателю придется доплатить еще 6 %, а также военный сбор 1,5 %.

Обратите внимание: Чтобы подать в IRS информацию о своих доходах, участники LLC должны заполнить форму 1065 – аналогичную той, которую подают для отчета партнерства.

Преимущества регистрации LLC в США

LLC – предпочтительная форма организации бизнеса в Соединенных Штатах. Почему предприниматели делают выбор именно в пользу таких компаний, разбираемся далее.

1. Гибкая управленческая структура. Обществом с ограниченной ответственностью в США могут управлять не только его владельцы, но и менеджер – это определяется на этапе формирования бизнеса и указывается в операционном соглашении. В компаниях такого типа нет совета директоров, здесь не требуется проведение обязательных собраний. 

Если сравнивать структуру управления LLC с C Corp, во втором варианте она более жесткая и формализованная. Руководит корпорациями обязательно директор, также эта форма собственности предполагает проведение регулярных собраний.

2. Ограниченная ответственность участников. Как мы уже упоминали, владельцы LLC несут ответственность в рамках своего вклада в уставный капитал. Это защищает предпринимателей от потери собственного имущества в случае финансовых проблем в компании. 

Для сравнения, если вы решите зарегистрировать Sole Proprietorship, то будете нести индивидуальную финансовую ответственность за деятельность компании.

3. Возможность преобразования в предприятие другой организационно-правовой формы. LLC – оптимальный формат ведения бизнеса для компаний, которые не заинтересованы в венчурных инвестициях, поскольку подобные фонды отдают предпочтение вложению денег в корпорации. Однако если у предприятия появится необходимость в привлечении капитала, владельцы могут с легкостью преобразовать компанию с ограниченной ответственностью в C Corp. 

Трансформация корпорации в ООО также возможна, однако ее механизмы не настолько отработаны, как в случае с LLC, поэтому процесс будет более длительным и затратным.

4. Вариативность налогообложения. Выше мы уже описывали принципы налогообложения общества с ограниченной ответственностью. Преимущество заключается в том, что владельцы LLC могут выбрать наиболее подходящий вариант в зависимости от своего уровня доходов. Дело в том, что доходы юридических лиц облагаются налогом по ставке 21 %, тогда как ставка НДФЛ разнится от 10 до 37 %. Поэтому после превышения определенного уровня доходов компания может перейти на налогообложение по типу C Corp и снизить свою налоговую нагрузку.

Обратите внимание: Чтобы сменить тип налогообложения, предпринимателю необходимо подать форму 8832 «Выбор классификации организаций» в Министерство финансов.

Что касается корпораций, все они по умолчанию подлежат двойному налогообложению – вначале взимается корпоративный подоходный налог, а после выплаты дивидендов – так называемого распределения прибыли компании – акционеры должны уплатить НДФЛ. Как вариант, корпорация может перейти на налогообложение по типу Corp S, но здесь одно существенное «но». Для этого компания должна строго соответствовать определенным требованиям. Среди них – наличие у акционеров гражданства или резидентства США. Поэтому такой вариант для иностранных предпринимателей не подходит. 

Если вы решили, что налогообложение LLC в США и другие характеристики компаний с ограниченной ответственностью оптимально подходят для вашего бизнеса, целесообразно заранее ознакомиться с некоторыми недостатками подобных предприятий.

Минусы регистрации ООО в США

Общества с ограниченной ответственностью очень удобны для ведения бизнеса в США и пользуются популярностью в этом государстве. Во многих штатах именно на LLC приходится львиная доля всех существующих компаний. Например, в Делавэре их количество в 2022 году превышало 73 %. Несмотря на все преимущества для предпринимателя, есть у такой формы предприятия и некоторые недостатки:

1. Высокие налоги для ООО с хорошим уровнем дохода. Если распределенный доход участников компании с ограниченной ответственностью превысит $44 726, они будут платить подоходный налог по ставке 22 %. Чем выше доход, тем выше ставка НДФЛ – мы уже упоминали, что она может достигать 37 %. Таким предприятиям приходится трансформироваться в корпорации, которые облагаются налогом по ставке 21 %.
2. Сложность передачи прав собственности. Для добавления новых участников LLC или изменения доли владения уже существующих членов должно быть получено одобрение всех участников компании. В корпорации процедура передачи права собственности гораздо проще – действующим акционерам достаточно продать часть акций третьему лицу.
3. Значительные расходы на содержание компании. Если сравнивать общество с ограниченной ответственностью с индивидуальным предприятием или партнерством, для него в США предусмотрено больше сборов. Так, во многих штатах предпринимателю придется заплатить сбор за годовой отчет, налог на франшизу и другие.

Для справки: По своей сути налог на франшизу – это плата за возможность вести бизнес в конкретном штате. Его размер отличается от локализации, некоторые же территориальные единицы и вовсе его не взимают.  

Рассмотрев все плюсы и минусы LLC в США, можно сказать, что преимущества такой формы предприятия перевешивают ее недостатки. Делая выбор между ООО и корпорацией, важно верно оценить свои планируемые доходы, чтобы не потратить неоправданно много на налоги.

Как выбрать штат для регистрации LLC?  

Итак, вы определились, что LLC – оптимальная для вас организационно-правовая форма предприятия. Теперь главное – не ошибиться с выбором штата, где вы будете регистрировать компанию. Делая выбор, обязательно обращайте внимание на такие критерии:

• лояльность налогообложения;
• расходы на содержание компании;
• конфиденциальность LLC;
• другие особенности каждого штата.   

Для справки: Под конфиденциальностью LLC имеется в виду отсутствие необходимости раскрывать личность владельцев компании в процессе ведения бизнеса. 

Мы предлагаем сравнить семь штатов, которые чаще всего выбирают для развития бизнеса предприниматели-нерезиденты. 

Вайоминг

• Налог с продаж в штате составляет 0 % при условии отсутствия продаж на его территории. Если же они есть, предпринимателю придется уплатить 4 %. Налог на франшизу взимается в размере $60 или 0,02 % от стоимости активов на территории штата. 
• За создание компании с ограниченной ответственностью в Вайоминге придется заплатить $100. Также владельцам LLC в этом штате следует ежегодно платить пошлину за подачу декларации Департаменту бизнеса государственного секретаря – ее размер составляет $60.
• В штате гарантируется полная конфиденциальность для LLC.
• Помимо выгодных условий налогообложения, Вайоминг обладает и другими преимуществами для предпринимателей:
  • лучшее законодательство в сфере защиты активов;
  • отличные возможности бизнес-кредитования и привлечения инвестиций;
  • простая процедура переноса ООО из другого штата в Вайоминг – это доступно не во всех штатах, например в Неваде такой возможности нет.

Делавэр

• В штате отсутствует налог с продаж. Франшизный сбор составляет $300. Подоходным налогом облагаются только доходы, полученные в США – если вы ведете бизнес за пределами страны, этот налог не взимается.
• Создание LLC обойдется в Делавэре несколько дороже, чем в Вайоминге – $140. Плата за подачу годового отчета здесь составляет $25.
• Всем компаниям с ограниченной ответственностью предоставляется полная конфиденциальность.
• К другим особенностям штата, выступающих неоспоримыми преимуществами для ведения бизнеса, можно отнести:
  • привлекательность для инвесторов;
  • наличие судов, которые специализируются на корпоративных делах;
  • гибкие требования к владельцам – один человек может выступать одновременно в роли директора, акционера и должностного лица.

Прочтите подробнее о создании LLC в этом штате в нашей статье «Как зарегистрировать компанию в Делавэре. Полный гайд». 

Калифорния

• Ставка налога с продаж во всем штате составляет 7,25 %, но в некоторых районах может взиматься дополнительно окружные налоги в размере от 0,10 % до 1,00 %. Чтобы законно вести бизнес в Калифорнии, предпринимателю придется заплатить налог на франшизу в размере $800.
• Сбор за регистрацию общества с ограниченной ответственностью в Калифорнии составляет $70, также государственному секретарю придется регулярно платить $20 за подачу годового отчета.
• Конфиденциальность LLC в Калифорнии не столь безгранична, как в Делавэре и Вайоминге. Здесь при подаче Statement of Information – информационного соглашения о регистрации новой компании – необходимо указывать данные менеджера или участников, а также агента ООО. Чтобы этого избежать, придется нанять профессиональных номинальных менеджеров и корпоративных агентов и указать их данные для сохранения анонимности.
• Калифорнию стоит рассматривать как место для регистрации ООО благодаря таким особенностям штата:
  • простота подачи налоговой декларации и наличие налоговых льгот;
  • надежная защита личных активов;
  • удобная процедура регистрации, управления и администрирования компании.

Флорида

• Комбинированная ставка налога с продаж составляет 7,01 %, а вот налог на франшизу здесь не взимается, и это существенная экономия для предпринимателей.
• Плата за создание новой компании с ограниченной ответственностью во Флориде составляет $125 и состоит из регистрационного сбора в размере $100 и комиссии регистрационному агенту $25. За подачу годового отчета придется заплатить $138,75, а в случае просрочки его предоставления эта сумма увеличится до $538,75.
• В этом штате возможно создание анонимной компании. Также лояльно относятся к таким ООО банки – процедура открытия счета для компании, в документах которой не указана информация о ее владельцах, ничем не отличается от обслуживания обычных компаний.
• К прочим преимуществам создания LLC во Флориде относятся:
  • экономичность ведения бизнеса;
  • развитая экономика штата;
  • привлекательность для инвесторов;
  • выгодное географическое положение штата.

Детальнее об особенностях ведения бизнеса во Флориде вы можете прочесть в нашем материале «Как зарегистрировать компанию во Флориде. Полный гайд».

Нью-Джерси

• Текущая ставка налога с продаж в штате составляет 6,625 %, при этом продажи некоторых товаров – например, продуктов питания, одежды и лекарств – освобождены от этого налога. Налог на франшизу не взимается.
• Пошлина за регистрацию LLC в Нью-Джерси составляет $125, а подача годового отчета обойдется в $75.
• Если вы хотите зарегистрировать анонимную компанию, этот штат вам не подойдет – его государственный секретарь требует в обязательном порядке указывать имена и адреса участников ООО.
• Нью-Джерси стоит вашего внимания как штат для регистрации LLC благодаря таким преимуществам:
  • перспективный рынок труда;
  • надежная защита персональных активов;
  • гибкость в вопросах владения компанией с ограниченной ответственностью.

Нью-Йорк

• Предпринимателям, которые зарегистрируют ООО в Нью-Йорке, придется заплатить налог с продаж по ставке 4 %. Также здесь взимается налог на франшизу, рассчитать который гораздо сложнее, чем в других штатах. В Нью-Йорке предусмотрен расчет налога четырьмя способами: от чистой прибыли компании, минимального налогооблагаемого дохода, инвестиционного капитала предприятия или же применяется фиксированный минимальный налог. Компании должны рассчитать сумму налога на франшизу каждым из указанных способов и заплатить наибольшую сумму. 

Учитывая такие сложности системы налогообложения Нью-Йорка, рекомендуем обратиться за консультацией в этой сфере к профессионалам. Эксперты компании 4В готовы оказать вам квалифицированную помощь по вопросам международного налогового планирования.

• За регистрацию компании с ограниченной ответственностью в Нью-Йорке предприниматель должен заплатить $200. Также в штате каждые два года необходимо подавать отчет, уплатив при этом $9.
• Законодательство Нью-Йорка не допускает сокрытия информации о владельце компании.  
• К бесспорным преимуществам открытия общества с ограниченной ответственностью в этом штате можно отнести:
  • мощную экономику;
  • большое количество лучших мировых университетов, которые выпускают высококвалифицированные кадры;
  • сильную поддержку бизнеса в виде специальных ресурсов и организаций – например, здесь есть Корпорация экономического развития, которая среди прочего занимается вопросами финансирования, обучения и развития бизнеса.

Техас

• С предпринимателей Техаса взимается налог с продаж по ставке 6,25 %, что несколько больше, чем в среднем по стране (5,7 %). Налог на франшизу в Техасе платят только компании, доход которых превышает $1 230 000. Его ставка зависит от сферы бизнеса и составляет от 0,331 % от общего дохода.
• Создать компанию с ограниченной ответственностью обойдется дороже, чем в других рассмотренных штатах – здесь придется заплатить регистрационный сбор в размере $300. 
• Местное законодательство не позволяет создавать анонимные ООО на территории штата Техас.
• Вам стоит задуматься о регистрации компании с ограниченной ответственностью в Техасе благодаря таким преимуществам штата:
  • поддержка бизнеса со стороны государства – например, в штате существует сайт Государственного секретаря, где представлены полезные ресурсы и перечень услуг для начинающего бизнеса и стартапов;
  • сильная экономика;
  • экономичность ведения бизнеса – в штате отсутствуют какие-либо ежегодные сборы.

Для регистрации LLC в любом штате США обращайтесь к юристам компании 4B. Мы проведем полный анализ вашего бизнеса, поможем определиться с местом создания предприятия и окажем поддержку в юридических и финансовых вопросах.

Какому бизнесу целесообразно открывать LLC? 

Чтобы предпринимателю было проще определиться, какой тип компании оптимален для бизнеса, предлагаем топ индустрий, для которых регистрация LLC подойдет как нельзя лучше.

Торговля на Amazon

В теории Amazon US предоставляет продавцам возможность работать в качестве физического лица, но на практике предприниматели из Восточной Европы порой сталкиваются с некоторыми сложностями:

• Маркетплейс может придирчиво относиться к приему документов физических лиц из Украины и других стран, запрашивать дополнительную информацию и в результате все равно отказать в регистрации.
• Продавцу, работающему на торговой площадке как физлицо, придется заплатить «налог на Google» – вид НДС, обязательный для всех компаний-нерезидентов. Детальнее об этом налоге вы можете прочесть в нашем материале «Налог на Amazon (GAFA) в Украине».

Чтобы избежать этих сложностей, лучше зарегистрировать компанию на старте, и оптимально подойдет для этого LLC. Такая форма организации бизнеса предлагает выгодное налогообложение, гибкую управленческую структуру, а также проста в создании и администрировании.

Предоставление услуг

Многие компании, которые работают в сфере предоставления услуг, относятся к представителям малого и среднего бизнеса. Для таких предпринимателей важны все преимущества общества с ограниченной ответственностью. Они ценят защищенность личных активов, более низкие расходы на создание и содержание бизнеса, чем в случае с корпорациями, а также гибкость управления такими предприятиями. 

Dropshipping

Если вы работаете в сфере дропшиппинга, регистрация LLC будет оптимальным выбором для вашей деятельности. Эта бизнес-структура позволит завоевать доверие целевой аудитории и повысить узнаваемость вашего бренда, ведь она пользуется гораздо большим авторитетом, чем, например, индивидуальный предприниматель. Остальные преимущества основания LLC, как-то налоговые льготы, гибкость и ограниченная ответственность, также немаловажны для дропшипперов.

Подведем итоги

LLC в США – специфическая для этого государства форма организации бизнеса, которая предполагает ограниченную ответственность своих владельцев. К преимуществам создания такой компании относятся:

• Гибкая управленческая структура.
• Защищенность личных активов участников.
• Возможность преобразования в предприятие другой организационно-правовой формы.
• Вариативность налогообложения.

Однако если ваша компания выходит на высокий уровень доходов, лучше задуматься о переходе на другую организационно-правовую форму предприятия – корпорацию. Это поможет снизить налоговую нагрузку.

Определившись с типом компании, осталось выбрать штат для ее регистрации. При рассмотрении существующих вариантов учитывайте налоговую политику каждой территориальной единицы, расходы на основание и содержание бизнеса, экономическую ситуацию, возможность создания анонимной компании и другие особенности  штата.

Чтобы создать ООО в США быстро и без лишних забот, обращайтесь к экспертам 4B. Мы предоставим вам комплексную поддержку на каждом этапе – начиная от подготовки пакета документов  и заканчивая вопросами налогообложения и банковского обслуживания.