Налоги в ОАЭ – налогообложение компаний в Объединенных Арабских Эмиратах

Налоги и отчетность компаний, зарегистрированных нерезидентами в ОАЭ

Время чтения: 12 минут

Объединенные Арабские Эмираты отличаются стабильно растущей экономикой. К примеру, в 2022 году ВВП государства оценивался в $507.1 млрд, а уже к 2028-му, по прогнозам Statista, он достигнет $652.44 млрд. Кроме экономической стабильности, для иностранных предпринимателей созданы комфортные условия для открытия бизнеса. Привлекательности добавляет и упрощенная налоговая система Арабских Эмиратов. 

Какие налоги и льготы для юридических лиц предусмотрены в ОАЭ? Что еще нужно знать предпринимателям? Как подавать отчетность? Об этом и не только читайте в нашей экспертной статье.

Какие налоги предусмотрены в ОАЭ для юридических лиц?

Налогообложение в Арабских Эмиратах (taxation UAE) значительно отличается от принятого в Украине и других европейских странах. ОАЭ не имеет многих привычным нам сборов, например, отсутствует налог на личную прибыль и зарплату. Также государство предлагает нулевые корпоративные сборы, в зависимости от вида деятельности или эмирата регистрации компании. 

Исходя из этого, у владельцев бизнеса может возникнуть вопрос: а есть ли налоги в ОАЭ? Система налогообложения здесь устроена иначе, ведь деньги в государственную казну поступают не с налогов жителей, а со сборов, которые уже включены в различные ежедневные услуги. Например, проезд по платной дороге, посещение ресторана, проживание в отеле, обслуживание домов (электро- и водоснабжение) и прочее. 

Подобные сборы предусмотрены и при открытии компании. Чтобы начать бизнес в Эмиратах, вам необходимо оплатить лицензионный сбор. В среднем его сумма может варьироваться в районе $5-6 тысяч. Каждый год вам необходимо продлевать лицензию и, соответственно, оплачивать этот сбор. Кроме того, налоги в ОАЭ для юридических лиц все же предусмотрены и состоят из нескольких традиционных видов.

Налог на прибыль (корпоративный налог)

Корпоративный сбор – прямой налог, который взимается с чистой прибыли предприятия. В ОАЭ он был введен только летом 2023 года, поэтому детально обсудим это нововведение чуть позже. 

До изменений в налоговом законодательстве корпоративный подоходный налог был нулевым для большинства предприятий в Эмиратах, кроме отдельных бизнес-направлений. К ним относят компании по разведке и добыче нефти и газа, финансовые учреждения и банки иностранных владельцев.

Важно. Не облагаются налогом на прибыль в ОАЭ прирост капитала, дивиденды, реорганизация компании и квалификационные внутригрупповые сделки.

Налог на добавленную стоимость – Value Added Tax (VAT)

Ставка НДС в ОАЭ составляет 5% и обязательна для компаний с доходом свыше 375 тысяч дирхамов. Она уплачивается раз в квартал в ближайшие 28 дней по завершении налогового периода. Как правило, предприятия выполняют эту обязанность по итогу каждого квартала, но для некоторых категорий налоговая служба может назначать индивидуальные расчетные периоды.

Чтобы оплатить НДС в Арабских Эмиратах, вам необходимо зарегистрировать свое юридическое лицо на официальном сайте Federal Tax Authority (FTA) как налогоплательщика VAT. 

Обратите внимание. Компании, получающие годовой доход в рамках от 187 500 до 375 000 дирхамов, могут регистрироваться в системе по собственному желанию.

Акцизный налог

Система налогообложения в ОАЭ предусматривает высокие ставки для компаний, реализующих продукцию, которая в стране признана вредной для здоровья и окружающей среды. Кабинет министров Арабских Эмиратов определяет следующие категории товаров и акцизные ставки на них:

  • табачные изделия – 100%;
  • электронные устройства для курения – 100%;
  • энергетические напитки – 100%;
  • газированные напитки, за исключением газированной воды – 50%;
  • продукты, в составе которых есть сахар и подсластители – 50%.

На вышеперечисленные категории налоги в Эмиратах формируются как процент от розничной стоимости подакцизного продукта без учета акцизного налога и НДС. Это может быть и процент от цены на акцизный товар, которую назначила налоговая служба. 

Такой вид сборов распространяется на предприятия, занимающиеся ввозом, производством и хранением подакцизной продукции на территории Арабских Эмиратов. Для оплаты предпринимателям необходимо зарегистрироваться на сайте FTA как плательщик акцизного налога.

Введение корпоративного налога: что изменилось в 2023 году?

В декабре 2022 года был принят Закон о корпоративном налоге ОАЭ, который распространяется на юридические лица, являющиеся как резидентами, так и нерезидентами страны. Закон вступил в силу с текущего финансового года, начавшегося 1 июня 2023 года. Согласно нововведению, компании должны уплачивать корпоративный налог 9%, если их годовой доход составляет свыше 375 тысяч дирхамов.

Обратите внимание. Ставка 9%, принятая в ОАЭ, одна из самых низких в странах Персидского залива. К примеру, в Саудовской Аравии она составляет 20%, в Кувейте – 15%, а в Катаре – 10%.

Кто обязан платить корпоративный налог?

Налог на прибыль в ОАЭ с 2023 подразумевает две ставки – 9% и 0%. Изучив изменения в системе налогообложения, мы выяснили, кто обязан платить новый сбор в размере 9%:

  • юридические лица, которые зарегистрированы непосредственно в ОАЭ или в свободных экономических зонах (Free Zone);
  • физические лица, имеющие бизнес на территории государства и ведущие предпринимательскую деятельности в соответствии с законодательством ОАЭ;
  • иностранные юридические лица, которые имеют постоянное представительство или контролируются из Объединенных Эмиратов.

Нулевая ставка распространяется на следующие категории предпринимателей:

  • компании, получающие доход менее 375 тысяч дирхамов;
  • юридические лица, получающие «квалифицированный доход»;
  • компании, признанные «квалифицированными» лицами Free Zone;
  • компании занимающиеся «квалифицированной» деятельностью.

К квалификационной деятельности (Qualifying Activities), согласно законодательству ОАЭ, относят предприятия, которые:

  • производят или перерабатывают товары и материалы;
  • владеют акциями и другими ценными бумагами;
  • владеют, управляют и эксплуатируют суды;
  • предоставляют услуги по перестрахованию, управлению фондами, капиталом и инвестициями, подлежащие надзору, который регулируется компетентным органом в ОАЭ;
  • обеспечивают услуги штаб-квартиры для связанных лиц;
  • предоставляют казначейские и финансовые услуги связанным сторонам;
  • занимаются финансированием и лизингом воздушных судов, включая двигатели и компоненты;
  • распространяют товары или материалы в указанной зоне или из такой зоны покупателю, который перерабатывает/изменяет данные товары/материалы или их части с целью продажи или перепродажи;
  • предоставляют логистические услуги;
  • занимаются деятельностью, которая считается вспомогательной для  вышеперечисленных направлений.

Понятие «квалифицированное» лицо свободной зоны (Qualifying Free Zone Person) было введено в новом Законе. Чтобы получить данный статус, юридическое лицо должно соответствовать каждому из следующих требований:

  • иметь и поддерживать достаточный уровень присутствия в ОАЭ;
  • получать «квалифицированный» доход;
  • не подпадать под решение уплачивать налог в общем порядке, то есть 9% на сумму сверх облагаемой;
  • соблюдать условия, предписанные Министерством финансов ОАЭ;
  • выполнять требования статей 34 (о сделках со связанными сторонами) и 55 (о трансфертном ценообразовании) Закона о корпоративном налоге ОАЭ.

Какие предприятия не будут платить новый налог?

От корпоративного налога освобождаются юридические лица-нерезиденты, которые:

  • получают доход из государственных источников;
  • не имеют представительства в Арабских Эмиратах на постоянной основе;
  • получают прибыль из источников в ОАЭ, не связанных с их представительством.

Кроме того, налоговая система в ОАЭ предусматривает освобождение от корпоративного налога при некоторых обстоятельствах для следующих представителей бизнеса:

  • компании по добыче природных ресурсов;
  • общественно-полезные и благотворительные организации;
  • пенсионные и социальные фонды (публичные и частные);
  • квалифицированные инвестиционные фонды;
  • дочерние предприятия, принадлежащие или контролируемые государственными организациями ОАЭ, квалифицированными инвестиционными компаниями, пенсионными или социальными фондами.

Обратите внимание. Компания, которая на 100% принадлежит и управляется организацией освобожденной от корпоративного налога, также не обязана уплачивать этот сбор.

Учитывая изменения в налогообложении в ОАЭ, важно понимать, какие суммы сбора придется платить. Например, компания, зарегистрированная на материке и получившая годовой доход в 500 тысяч дирхамов, обязана будет уплатить 11 250 дирхамов налога. 

Пример расчета. 500 000 (чистый доход) – 375 000 (максимальный необлагаемый доход) = 125 000 дирхамов. Далее из полученного числа высчитываем 9% и получаем 11 250 налога.

Чтобы разобраться в нововведениях самостоятельно, обратитесь к пояснительным документам от Министерства, таким как Постановление Министерства финансов о «квалифицированных» и «исключенных» видах деятельности и Пояснительное руководство по Федеральному декрету-закону.

Если же вы хотите получить ответы на интересующие вас вопросы без затрат времени и сил – обращайтесь за консультацией юриста в 4В.

Налоговое резидентство для компаний в ОАЭ

Статус налогового резидента может быть присвоен как физическому, так и юридическому лицу. Владелец иностранной компании, которая зарегистрирована и работает в одном из семи эмиратов государства, имеет право подать заявку на получение сертификата, если с момента открытия бизнеса в ОАЭ прошло не менее года. Государственная пошлина за подачу заявления составляет около 1750 дирхамов.

Документ, подтверждающий статус налогового резидента, выдается сроком на один год и обеспечивает вам ряд преимуществ:

  • Отсутствие ограничений на право собственности. Будучи налоговым резидентом ОАЭ, вы можете иметь в своей собственности неограниченное количество недвижимости или земельных участков.
  • Доступ к свободной экономической зоне. Владельцы компаний могут настроить деловые связи с партнерами и инвесторами на мировом рынке, в особенности из стран Персидского залива.
  • Возможность пользоваться банковскими услугами. Имея сертификат, вы можете открывать счета в любом из эмиратских банков, получить именную дебетовую карту и прочие банковские услуги.

Как стать налоговым резидентом в ОАЭ?

Для физических лиц получение сертификата доступно тремя способами:

  • официально трудоустроиться в Эмиратах;
  • приобрести недвижимость;
  • открыть собственную компанию.

Независимо от варианта получения, заявителю необходимо проживать в стране не менее 90 дней в году. Рассмотрим детальнее, как стать налоговым резидентом ОАЭ юридическому лицу. Для этого вы как владелец компании должны заполнить заявку на официальном сайте Федерального налогового управления. 

Перед регистрацией также необходимо подготовить пакет документов: 

  • копия лицензии на торговую деятельность;
  • учредительный договор;
  • список акционеров и директоров компании;
  • копии паспортов/ID-карт и резидентской визы владельцев, руководителей и партнеров;  
  • копия финансового отчета, аккредитованного в ОАЭ, за тот год, когда вы подаете заявку на сертификат;
  • ведомость из банка ОАЭ о состоянии корпоративного счета за последние 6 месяцев;
  • копия договора об аренде или покупке помещения для коммерческих целей.

Из чего состоит процесс получения статуса налогового резидента?

Чтобы оформить сертификат на налоговое резидентство в Дубае, Абу-Даби, Шардже или другом эмирате, необходимо подать заявление и собрать документы. Далее процесс делится на три этапа, на которых вам выдаются:

  1. Establishment card (карточка учреждения).
  2. Entry Permit (разрешения на въезд).
  3. Резидентская виза ОАЭ.

В результате, помимо статуса налогового резидента, вы получите сертификат об освобождении от налогов (Tax Exemption Certificate) и идентификационный номер (ID), аналог нашего ИНН.

Обратите внимание. Каждый из трех шагов может занимать около недели. Точное время зависит от вашей конкретной ситуации и обстоятельств.

Разобраться в особенностях и нюансах получения статуса налогового резидента ОАЭ вам помогут эксперты 4В. Мы предоставляем юридические консультации и берем на себя все задачи по оформлению необходимых документов.

Налоговые льготы для бизнеса в Арабских Эмиратах

В ОАЭ есть 45 свободных экономических зон, где установлены специальные налоговый и таможенный режимы. Открывая здесь филиалы, иностранные предприниматели могут снизить налоговую нагрузку на свои компании.  

Льготы для бизнеса в свободных зонах заключаются в отсутствии:

  • НДС и налога на дивиденды в ОАЭ;
  • корпоративного налога в пределах от 15 до 50 лет после основания компании;
  • таможенных пошлин, за исключением сборов за экспорт и импорт;
  • налогообложения прибыли, полученной юридическим лицом от международной деятельности.

Кроме того, в Free Zone юридическое лицо имеет доступ к свободному выведению финансов со счетов. Также здесь иностранный бизнесмен может стать единственным владельцем компании. К примеру, чтобы открыть фирму за пределами свободной зоны, вам необходимо найти местного партнера. Его доля в компании должна составлять не менее 51%. 

Поэтому  свободные зоны, предоставляющие льготы на налоги в Дубае, – лучшее решение для единоличных собственников предприятий, стремящихся расширить свою деятельность за пределы родной страны.

Избежание двойного налогообложения для международных компаний в ОАЭ

Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) регулирует уплату налоговых сборов в случаях, когда налоговый резидент одной страны получает доходы в другой стране. Таким образом, устраняются ситуации по неограниченному налогообложению одного и того же дохода несколькими государствами сразу.

Соглашение об избежании двойного налогообложения в ОАЭ подписан со 138 странами, включая Китай, Сингапур, Монголию, Новую Зеландию, Малайзию, Марокко, Великобританию, Кипр, Канаду, Украину и большинство других стран Европы. СИДН в Эмиратах распространяется на граждан, частных и юридических лиц-резидентов государства. 

Подобные договоры об избежании двойного налогообложения в Дубае и других эмиратах содержат требования по таким пунктам:

  • налоги на доходы физических лиц и компаний, поскольку соглашения охватывают сборы на прибыль, полученную в странах-участницах СИДН;
  • снижение налоговых ставок по различным видам доходов;
  • операции по избежанию двойного налогообложения, которые отличаются в зависимости от страны;
  • уменьшение налоговых сборов на инвестиции, которые делают правительства стран-участниц договора

Также ОАЭ вместе с более чем 100 странами присоединились к единой системе обмена налоговой информацией – Common Reporting Standard. Согласно его условиям, банки, страховые агентства и другие инвестиционные предприятия должны информировать местные налоговые органы о счетах нерезидентов. Налоговая служба, в свою очередь, обменивается данными уже на межгосударственном уровне. Таким образом, страны могут выявлять должников и регулировать начисление налогов. 

Преимущества, которые получают международные компании, имеющие представительство в Арабских Эмиратах:

  • снижение налоговой нагрузки на бизнес;
  • увеличение ликвидности компании за счет сокращения налоговых обязательств;
  • расширение связей на мировом рынке;
  • увеличение количества международных операций;
  • сокращение расходов за счет оптимизации структуры налоговых расходов;
  • снижение риска конфликтов с налоговыми службами из-за незнания особенностей налогообложения в юрисдикции регистрации компании.

Бухгалтерский учет: типы отчетности и особенности подачи

Иностранным предпринимателям необходимо строго придерживаться норм и правил проведения аудита и формирования финансовых отчетов компании, чтобы  избежать неприятностей как с местными инвесторами, так и с представителями системы налогообложения в ОАЭ. 

Согласно законодательству, вам необходимо предоставлять бухгалтерские отчеты ежегодно во время продления торговой лицензии. Бухгалтерский аудит в Арабских Эмиратах ведется по Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО) и Общепринятым принципам бухгалтерского учета (ОПБУ). Поэтому среди особенностей местного финансового аудирования выделяют:

  • четкое и точное представление о прибыли/убытке компании составляется согласно международных стандартов;
  • периодические и годовые отчеты формируются только на основе практик бухгалтерского учета;
  • балансовые отчеты и отчеты о прибыли/убытках должны быть включены в финансовую отчетность, которая готовится каждый год.

Обратите внимание. Компании обязаны составлять финансовую отчетность строго по правилам МСФО.

Основные типы финансовых отчетов в ОАЭ

В соответствии с бухгалтерским стандартом Арабских Эмиратов, здесь насчитывается несколько ключевых отчетных документов:

  1. Финансовая отчетность

Указываются все зарегистрированные операции компании, которые проходили через бухгалтерскую систему. Традиционно финансовая отчетность состоит из таких документов:

  • балансовый отчет;
  • отчет о прибылях и убытках;
  • отчет об изменениях в капитале компании;
  • отчет о движении денежных средств на корпоративных счетах.
  1. Аудиторские отчеты

Этот тип отчетности готовится сторонним аудитором по запросу в отношении конкретной компании, когда возникает такая необходимость, и содержит объективные выводы о соответствии финансовой отчетности предприятия правилам МСФО и принципам ОПБУ. Также аудиторские проверки помогают отследить уплату налогов в ОАЭ и предоставляют владельцам компаний дополнительную информацию и рекомендации по ведению бухгалтерского учета.

  1. Отчеты о корпоративном управлении

В эту категорию специальных отчетов входит описание структуры и практики управления иностранной компанией. Отчеты также предоставляют уполномоченным органам власти информацию о Совете директоров, политике и процессах по управлению рисками, любых созданных внутри предприятия комитетах.

  1. Примечания  к отчетности

Содержат любую дополнительную информацию о финансовой отчетности иностранной компании, которая не вошла ни в один из предыдущих документов. В примечаниях описываются конкретные события, операции или  процессы, которые в перспективе могут повлиять на финансовые показатели.

  1. Проспекты

Их подготавливают, как правило, в компаниях, планирующих выпуск ценных бумаг, к примеру, акций или облигаций. Документ обязательно содержит точную информацию о финансовой результативности предприятия, с указанием доходов, расходов и прибыльности. 

Отдельно от финансовой отчетности следует упомянуть о необходимости регистрации НДС номера на компанию, с последующей ежеквартальной подачей отчетности по НДС (Как только номер будет присвоен, там будет определена дата первой подачи отчета). 

Данное требование обязательное для всех компаний в ОАЭ, которые достигли порога в 375 тысяч дирхам дохода. Стандартная ставка НДС составляет 5% и будет применяться ко всем стандартным случаям. 

Местная система ведения бухгалтерского учета нацелена на обеспечение ясности в работе иностранных компаний. Также отчетность позволяет привлечь государственные органы и независимых экспертов для изучения вашего бизнеса, чтобы минимизировать риски, связанные с мошенничеством и незаконной деятельностью различных предприятий на территории ОАЭ. 

Подведем итоги

Объединенные Арабские Эмираты – это привлекательная юрисдикция, которая предлагает иностранным бизнесменам и предпринимателям налоговые льготы, безналоговый режим и обширный перечень стран с подписанным Соглашением об избежании двойного налогообложения. 

ОАЭ имеют стабильную экономику, что гарантирует вашей компании надежную среду для роста и развития. Вы получаете возможность выйти на международный рынок, укрепить позиции в своей бизнес-нише и увеличить прибыль за счет упрощенной системы налогообложения в ОАЭ.

Хотите открыть бизнес в Арабских Эмиратах или планируете получить статус налогового резидента ОАЭ? Эксперты 4В готовы стать для вас надежной поддержкой на пути к достижению ваших целей.

полезные материалы в нашем блоге
Стратегии управления правами интеллектуальной собственности

Для многих бизнесов интеллектуальная собственность (ИС) – важная часть их бизнес-процессов и репутации, а у некоторых компаний ее стоимость может даже превышать стоимость производственных мощностей или быть основным источником дохода. В этой статье мы рассмотрим как защитить столь ценный актив и извлечь из него максимальную прибыль. Что такое интеллектуальная собственность компании? WIPO – Всемирная организация […]

читать далее
Как зарегистрировать патент на изобретение в Китае

В Китайской Народной Республике (КНР) подвели «патентные» итоги 2023 года, согласно которым количество выданных охранных документов на изобретения в стране увеличилось на 15,4%. Таким образом, под конец 2023-го в Китае насчитывалось 4991 млн действующих охранных документов. Интерес к получению патента на изобретение в КНР сохраняется как у жителей страны, так и среди иностранных граждан. Одна […]

читать далее
Related на Amazon. Разблокировка связанных Seller Account

На Amazon насчитывается более 310 миллионов активных учетных записей. Это неудивительно, учитывая, какие широкие возможности платформа предоставляет для ритейлеров по всему миру. Кроме того, множество продавцов объединяют свои усилия для совместного продвижения товаров на платформе, и при этой кооперации создают внутри данных триггеры для связывания своих аккаунтов. Хоть сами по себе триггеры не несут опасности, […]

читать далее