Топ 5 самых популярных штатов для найма сотрудников в американские компании. Налоги и отчетность

В процессе официального найма сотрудников американская компания может оказаться перед критическим выбором штата для трудоустройства. Особенно это проявляется в условиях удалённой работы. Как известно, сотрудники, которые физически находятся в штате регистрации места проживания во время выполнения рабочих задач, будут платить штатные и местные налоги именно там. Более того, работодатель обязан зарегистрироваться в таком штате и удерживать и уплачивать налоги.

Рассмотрим пример, чтобы понять и более детально разобрать эту особенность.
— Компания зарегистрирована в Делавэре.
— Сотрудник работает удалённо из штата Калифорния, где зарегистрирован по месту жительства.
В результате, компания, как работодатель, обязана зарегистрировать кабинет в штате Калифорния, с помощью которого будет платить налоги и подавать отчётность штата. Помимо уплаты налогов работодателя и удержания налогов сотрудника, компания также должна соблюдать трудовое законодательство штата и соответствовать требованиям налоговых органов.

Каждый штат может существенно отличаться друг от друга в рамках минимальной оплаты труда, требований по страхованию сотрудников, размеров взносов в фонды безработицы и, конечно же, ставок налогов и количества обязательных к подаче отчётов. Учитывая это, решение об официальном трудоустройстве лиц в конкретном штате будет иметь стратегическое значение для бизнеса.

В этой статье мы рассмотрим топ 5 наиболее выгодных штатов для найма сотрудников с позиции работодателя. Главные критерии, которые принимаются во внимание, включают налоговую нагрузку, требования к отчетности, доступность сотрудников и типичные риски.

Методология исследования

Наш рейтинг основан на анализе данных из официальных и практических источников:

• Бюро статистики труда США (U.S. Bureau of Labor Statistics);
  
• Департамент труда США (U.S. Department of Labor);
  
• Служба внутренних доходов (Internal Revenue Service);
  
• Департаменты труда отдельных штатов;
  
• Собственная консалтинговая практика (100+ компаний).

Критерии оценки (с весовыми коэффициентами):

• Налоговая нагрузка — 40%
  Учитывались ставки payroll tax, взносы UI/SDI, наличие state income tax для сотрудников.
  
• Сложность отчётности — 25%
  Количество форм, периодичность подачи, требования к регистрации работодателя в штате, нюансы W-2/W-4.
  
• Требования к минимальной заработной плате — 20%
  Федеральные и штатные стандарты, включая локальные living wage политики.
  
• Административные расходы — 15%
  Сопутствующие расходы на ведение кадров, оформление бенефитов.

Информация актуальна по состоянию на май 2025 года.

Закажите КОНСУЛЬТАЦИЮ сейчас

Гарантированно предоставим ценную информацию непосредственно для вашего бизнеса

Имя введено некорректно Email введено некорректно Телефон введено некорректно бесплатная консультация

5 место: Джорджия

Открывает наш топ штат Джорджия, который характеризуется следующими особенностями в части требований к заработной плате:

• Имеет низкий лимит по минимальной заработной плате, который по состоянию на 2025 год составляет $5.15/час. Этот лимит даже ниже, чем федеральный ($7.25/час), однако работодатели могут применять его только при определённых условиях. Работодатели, у которых официально трудоустроено до пяти человек или продажи за год составили менее $40 тыс., обязаны использовать федеральный лимит.
  
• Законодательство этого штата не предусматривает регулирование сверхурочной оплаты труда. Однако те работодатели, которые подчиняются федеральному закону о справедливых трудовых стандартах (Fair Labor Standards Act — FLSA), всё же обязаны оплачивать сверхурочные часы в размере 1,5 x регулярной почасовой ставки.
  
• Штат Джорджия не требует от работодателей удерживать налоги на оплачиваемый больничный отпуск (Paid Sick Leave) и оплачиваемый семейный и медицинский отпуск (Paid Family and Medical Leave).

Налоги работодателя и отчетность в штате Джорджия:

• Штатный налог на безработицу (State Unemployment Insurance):
  Ставка для новых работодателей: 2.64%
  Ставка для опытных работодателей: от 0.04% до 8.10%
  База налогообложения: первые $9,500
  
• Отчётность в штате Джорджия включает подачу форм на ежеквартальной основе (G-7 Q, DOL-4 Part I & II) и на ежегодной основе (State W2, G-7 A).
  
• В штате необходимо обязательно отчитаться о трудоустройстве нового сотрудника по форме GA New Hire Report.

Возможные риски, на которые работодатель должен обратить внимание:

• Заработная плата должна выплачиваться не реже, чем дважды в месяц или чаще.
  
• Необходимость регистрации и предоставления сотрудникам страхования Worker’s Comp, если в компании работает от трёх человек. Это создаёт дополнительные расходы для работодателя.

Таким образом, Джорджия привлекает американские компании к найму сотрудников благодаря гибкости и отсутствию строгих законодательных норм в регулировании трудовых отношений, а также относительно невысокой налоговой нагрузке для работодателя.

4 место: Луизиана

Следующее место в рейтинге занимает штат Луизиана, в частности благодаря следующим моментам:

• В данном штате отсутствует минимальная почасовая заработная плата, то есть она не закреплена штатом. В связи с этим работодатели должны ориентироваться на федеральный лимит в $7.25/час. Работодатели, не подпадающие под действие FLSA, могут самостоятельно устанавливать минимальную почасовую оплату.
  
• Здесь также отсутствуют требования штата к сверхурочной оплате труда, поэтому работодатели оплачивают овертайм согласно федеральным требованиям.
  
• Штат Луизиана не требует от работодателей удерживать налоги на Paid Sick Leave и Paid Family and Medical Leave.
  
• Местные власти не могут принимать собственные трудовые законы, если они строже тех, что установлены на уровне штата или федеральном уровне. Это выгодно упрощает ситуацию для работодателя, так как нет необходимости следить за разными законами в каждом городе.

Налоги работодателя и отчетность в штате Луизиана:

• Штатный налог на безработицу (State Unemployment Insurance):
  Ставка для новых работодателей: варьируется в зависимости от отрасли
  Ставка для опытных работодателей: от 0.09% до 6.20%
  База налогообложения: первые $7,700
  
• Отчетность в штате включает подачу форм на ежеквартальной основе (L-1, LDOL ES4) и на ежегодной основе (State W2).
  
• В штате необходимо обязательно отчитаться о приёме нового сотрудника по форме LA New Hire Report.

Возможные риски:

• Зарплата должна выплачиваться не реже, чем дважды в месяц или каждые две недели. Эта норма применяется не ко всем работодателям, в частности, она касается компаний, предоставляющих государственные услуги или находящихся в нефтегазовой отрасли.
  
• Необходимость регистрации и предоставления сотрудникам страхования Worker’s Comp, если в компании работает хотя бы один человек.

Этот штат может стать фаворитом для работодателей, поскольку здесь отсутствует минимальная почасовая ставка и присутствуют преимущества для работодателя в виде довольно простой регистрации в аккаунтах штата для уплаты налогов и подачи отчетности. Отчетность в этом штате сравнительно менее объемна, чем в штате Джорджия, что также является очевидным преимуществом.

3 место: Миссисипи

Середину рейтинга занимает штат Миссисипи, который характеризуется следующими зарплатными особенностями:

• Нет установленной минимальной почасовой ставки, поэтому работодатели берут за основу федеральную ставку или, в отдельных случаях, могут устанавливать её самостоятельно.
  
• Штатные департаменты не регулируют оплату сверхурочных часов, поэтому работодатели, как правило, используют федеральные требования, и минимальная ставка оплаты за овертайм составит $10.88 ($7.25 x 1.5).
  
• Регулярность выплат заработной платы касается только отдельных категорий (например, работодатели, занятые в производстве и имеющие 50 или более сотрудников).
  
• В этом штате работодатели не обязаны платить налоги PSL и PFML. Также они не обязаны создавать программы, предоставляющие такие отпуска работникам.

Налоги работодателя и отчётность в штате Миссисипи:

• Штатный налог на безработицу (State Unemployment Insurance):
  Ставка для новых работодателей:
  • 1.00% в первый год ведения бизнеса
  • 1.10% во второй год
  • 1.20% в третий год
  Ставка для опытных работодателей: от 0.00% до 5.40%
  База налогообложения: первые $14,000
  
• Отчётность в штате подаётся на ежеквартальной основе (UI-2) и на ежегодной основе (89-140, State W2).
  
• Обязательно необходимо отчитаться о приёме нового сотрудника по форме MS New Hire Report.

Возможные риски:

• Необходимость регистрации и предоставления сотрудникам страхования Worker’s Comp, если в компании работает от пяти человек.
  
• Регистрация аккаунтов в штатных департаментах может занять продолжительное время.

Штат Миссисипи привлекателен понятным процессом официального трудоустройства и требованиями по отчетности. Кроме того, обязательное страхование Worker’s Comp необходимо только при наличии от 5 работников, что освобождает от этого требования большинство малого бизнеса, способного функционировать с меньшим числом сотрудников.

2 место: Южная Каролина

Следующее место в рейтинге занимает штат Южная Каролина, для которого ключевые моменты по требованиям и регулированию заработной платы проявляются в следующем:

• Аналогично предыдущим штатам, в Южной Каролине не установлено минимального почасового уровня оплаты труда. В связи с этим к работникам в этом штате применяется федеральный порог.
  
• В штате отсутствуют требования по оплате сверхурочно отработанных часов, из-за чего работодатели могут ссылаться на акт FLSA.
  
• В Южной Каролине нет правил относительно периодичности выплаты заработной платы. Работодатели самостоятельно определяют, что им подходит.
  
• Работодатели не платят налоги PSL и PFML. Также они не обязаны предоставлять своим сотрудникам программы, связанные с такими отпусками.

Налоги работодателя и отчетность в штате Южная Каролина:

• Штатный налог на безработицу (State Unemployment Insurance):
  Ставка для новых работодателей: 0.41%
  Ставка для опытных работодателей: от 0.06% до 5.46%
  База налогообложения: первые $14,000
  
• Отчётность в штате подаётся на ежеквартальной основе (WH-1605, UCE-101 / UCE-120, UCE-120A) и на ежегодной основе (89-140, State W2).
  
• Необходимо обязательно отчитаться о приёме нового сотрудника по форме New Hire Report.

Возможные риски:

• Необходимость регистрации и предоставления сотрудникам страхования Worker’s Comp, если в компании работает от четырёх человек.
  
• Регистрация аккаунтов в штатных департаментах может занять продолжительное время.

В итоге, данный штат может быть выгоден для работодателя благодаря наличию гибкости в принятии решений по важным зарплатным аспектам. Кроме того, штат стимулирует работодателей с помощью доступных программ поддержки.

1 место: Алабама

Лидером рейтинга самых популярных штатов для найма сотрудников стал штат Алабама. Этот штат возглавил рейтинг благодаря следующим особенностям по оплате труда:

• Применяется только федеральная ставка $7.25/час (для работодателей, подпадающих под FLSA). Малые бизнесы, которые не подпадают под FLSA, могут платить меньше.
  
• В штате нет отдельного закона по сверхурочным часам. Действует только федеральный FLSA: более 40 часов в неделю = 1.5 x обычная ставка.
  
• Алабама не требует предоставления оплачиваемых больничных дней. Это снижает нагрузку на работодателей, особенно в сферах с высокой текучестью кадров.
  
• В штате нет закона, обязывающего выплачивать зарплату с определённой периодичностью (еженедельно, дважды в месяц и т.д.). Это позволяет работодателям самостоятельно определить график выплат, согласно своей финансовой политике.
  
• В Алабаме местные органы власти не могут устанавливать более высокую минимальную зарплату; не могут требовать оплачиваемые больничные; не могут принимать законы о «справедливом графике» (fair scheduling).
  
• Алабама предлагает налоговые кредиты, гранты и льготы для компаний, создающих новые рабочие места.

Налоги работодателя и отчетность в штате Алабама:

• Штатный налог на безработицу (State Unemployment Insurance):
  Ставка для новых работодателей: 2.70%
  Ставка для опытных работодателей: от 0.20% до 5.40%
  База налогообложения: первые $8,000
  
• Отчётность в штате подаётся на ежеквартальной основе (AL A-1, AL UC-CR4) и на ежегодной основе (AL A-3, State W2).
  
• Необходимо обязательно отчитаться о приёме нового сотрудника по форме AL New Hire Report.

Возможные риски, на которые работодатель должен обратить внимание:

Необходимость регистрации и предоставления сотрудникам страхования Worker’s Comp, если в компании работает от четырёх человек.

Штат Алабама, безусловно, является самым популярным для найма сотрудников на основании проанализированных критериев, а также потому, что процесс регистрации и получения номеров для подачи отчётности является наиболее удобным среди перечисленных штатов. Трудоустройство в Алабаме представляет собой гибкий вариант для работодателя, который выбирает умеренные затраты на труд и меньшую регуляторную сложность по сравнению с другими штатами.

Сравнительная таблица штатов

Для удобства анализа мы собрали ключевые показатели по пяти штатам в таблицу и привели сравнение основных факторов, влияющих на выбор работодателя относительно штата для трудоустройства.

Критерий	Алабама	Южная Каролина	Миссисипи	Луизиана	Джорджия
Мин. з/п ($/час)	7.25 (федер.)	7.25 (федер.)	7.25 (федер.)	7.25 (федер.)	5.15 / 7.25**
SUI ставка (новые работодатели)	2.70%	0.41%	1.00%	зависит от отрасли	2.64%
База SUI ($)	8,000	14,000	14,000	7,700	9,500
Worker’s Comp (от скольких лиц)	4+	4+	5+	1+	3+
Оплата за сверхурочную работу	$7.25 x 1.5	$7.25 x 1.5	$7.25 x 1.5	$7.25 x 1.5	$7.25 x 1.5
Регулярность выплаты зарплаты	отсутствует	отсутствует	есть для отдельных категорий	минимум дважды в месяц	минимум дважды в месяц
Отчётов в год	5	6	5	4	7

Американским компаниям как работодателям важно понимать, что процесс найма предполагает тщательный анализ всех требований и особенностей штата, где находится сотрудник. Консультация со специалистами обеспечит соответствие требованиям и поможет эффективно оптимизировать затраты в рамках законодательства.

Эксперты компании 4В с радостью помогут разобраться с требованиями каждого штата и обеспечить эффективное сопровождение по зарплатному учёту. Оставьте заявку, и мы проконсультируем вас по всем имеющимся вопросам.

Юридический дисклеймер:
Данный материал подготовлен исключительно в информационных целях. Приведённые данные и аналитика основаны на общедоступных источниках, практическом опыте автора и актуальной информации по состоянию на май 2025 года.
Содержание не является юридической, налоговой или финансовой консультацией, а также не может служить единственным основанием для принятия управленческих или стратегических решений. Перед внедрением любых изменений в процессы найма или налогового планирования рекомендуется обратиться за индивидуальной консультацией к квалифицированным специалистам в соответствующей юрисдикции.