Как задекларировать дивиденды из США и не переплатить налоги в Украине

Украинский бизнес давно вышел за пределы внутреннего рынка. Например, предприниматели:

• получают инвестиции от американских фондов;
• держат акции зарубежных компаний;
• принимают выплату дивидендов.

Казалось бы, одни преимущества. Но вместе с ними возникают и вопросы. Как правильно задекларировать доход из-за границы? Как не платить налог дважды? 

В этом материале постараемся найти ответы.

Зачем декларировать дивиденды из США

Декларирование дивидендов нужно прежде всего для того, чтобы не переплачивать налоги и избежать проблем с украинской налоговой. Но не только это мотивирует предпринимателей.

Мотивация декларировать дивиденды	Пояснение
Не платить налог дважды	Если вы получили дивиденды из США, там уже удержали налог. Но Украина тоже потребует налог, если вы не задекларируете доход. В итоге – двойное налогообложение.
Вернуть переплату	В США налог удерживается по более высокой ставке, что предусмотрено соглашением. В некоторых случаях можно вернуть часть этих денег (если есть декларация и подтверждающие документы).
Избежать штрафов	Неподанная декларация – уже нарушение. В случае налоговой проверки вероятность, что начислят штрафы – 100%.

Проблема двойного налогообложения возникает посредством фундаментальных отличий между американской и украинской налоговыми системами.

Причина	Объяснение	Чем грозит
Разные подходы к понятию «дивиденды»	В США налог удерживается автоматически у источника. В Украине – начисляется после подачи декларации.	Возможны расхождения в суммах, сложности с зачетом налога и риски двойной уплаты.
Различия в форматах подачи отчетности	В США отчетность подается в IRS), в Украине – в ГНСУ.	Потенциальные штрафы, потеря права на налоговый зачет.
Несогласованность трактовки резидентства	Можно одновременно считаться резидентом двух стран (например, Green Card + проживание в Украине).	Риск платить налоги в двух странах за один доход.

Подробнее о том, как избежать двойной уплаты налога, расскажем далее.

Налогообложение дивидендов в США

В Штатах инвесторы из Украины сталкиваются с федеральным налогом. Стандартная его ставка – 30% от суммы дивидендов. Но если заявлены льготы по СИДН, она снижается:

• до 15% – для большинства физлиц;
• до 5% – для юрлиц, в случае владения ими не менее 10% акций американской компании, выплачивающей дивиденды.

СИДН между Украиной и США обычно касается только федеральных налогов.

Налогообложение дивидендов в Штатах зависит и от статуса. Детали – в таблице. 

Статус	Что подавать
Резидент	Форма 1040.Schedule B (приложение, где указываются проценты и дивиденды).Подтверждения источника и суммы дивидендов.
Нерезидент	Форма 1040NR.Форма W-8BEN (для физлиц) или W-8BEN-E (для юрлиц).

Основной дедлайн для подачи форм – 15 апреля. Однако срок можно продлить срок до 15 октября, если успеть подать запрос на продление через форму 4868.

Ставки налога зависят от типа дивидендов.

Тип	Ставка	Условия применения	Что важно учесть
Обычные (Ordinary)	10–37% (прогрессивная шкала)	Применяется по умолчанию.	Если не подана форма W-8BEN / W-8BEN-E, ставка может быть 30%.
Квалифицированные (Qualified)	0%, 15% или 20%	Владение акциями на протяжении определенного срока, соблюдение условий IRS.	Требуется подтверждение статуса и соблюдение holding period.

Также если у вас есть счета за границей или в американских банках, важно соблюдать требования двух ключевых режимов: FATCA и FBAR.

Режим отчетности	Что требует	Кого касается
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)	Банки обязаны передавать данные о счетах в IRS.	Владельцы Green Card, лица с двойным налоговым статусом, потенциальные резиденты США.
FBAR (Foreign Bank Account Report)	Обязательная подача отчета, если сумма на зарубежных счетах превышает $10 000.	Все, кто подпадает под требования FinCEN, включая резидентов США и владельцев иностранных счетов.

Несоблюдение правила обоих режимов повлечет присуждение штрафов. За неподачу формы по FATCA – от $8938 до $10 000; и еще сверху до $50 000, если нарушение не устранено.

С FBAR ситуация также неутешительная. За неумышленное нарушение штраф – до $16 536 за каждый отчет. Если умышленное, есть два варианта (в зависимости от того, что больше):

• штраф до $165 316;
• 50% от суммы на счете.

Подача ложной информации, помимо штрафа до $250 000, может караться и тюремным заключением до 5 лет.

Закажите КОНСУЛЬТАЦИЮ сейчас

Гарантированно предоставим ценную информацию непосредственно для вашего бизнеса

Имя введено некорректно Email введено некорректно Телефон введено некорректно бесплатная консультация

Налогообложение дивидендов в Украине

Украинские резиденты также обязаны подавать налоговую декларацию. Но уже украинскую и включающую доходы, которые получены из-за рубежа. К таковым относятся и дивиденды из США.

Этап	Действия	Сроки / Условия
Подача декларации	Заполнить декларацию об имущественном состоянии и доходах.	До 1 мая следующего года.
Уплата налога	Оплатить НДФЛ и военный сбор.	До 1 августа.
Способ подачи	Через электронный кабинет налогоплательщика на сайте ГНСУ.	Нужна ЭЦП для подтверждения.
Документы	Подтверждение суммы дивидендов и налога, уплаченного в США, путем получения транскрипта (справки) в налоговой США по форме 1042-S. Обязательно в форме 1042-S должен быть указан ITIN налогоплательщика с дивидендов.	Необходимо апостилирование транскрипта (справки об уплаченных налогах с налоговой) и перевода с нотариальным заверением подписи перевода.
Зачет налога, уплаченного в США	Заполнить раздел о налоговом кредите и добавить документальное подтверждение об уплаченном налоге в США.	Без этого налог может быть начислен повторно.

Поскольку иностранные дивиденды считаются доходом, полученным из-за границы, они подлежат налогообложению на общих основаниях.

Вид налога	Ставка	Применение
НДФЛ	9%	Стандартная ставка. Применяется ко всем дивидендам иностранных компаний без исключений.
Военный сбор	5%*	Удерживается дополнительно со всех доходов, включая дивиденды. С декабря 2024 года обязателен для всех физлиц.

* Прежняя ставка (1,5%) действует только для военнослужащих и сотрудников силовых структур (ВСУ, СБУ, Нацгвардия и др.).

Сравнительная таблица налогообложения дивидендов в США и Украине

Основываясь на данных IRS и ГНСУ, мы свели основные данные в одну таблицу. 

Параметр	США	Украина
Ставка налога на дивиденды	0%, 15%, 20% – для квалифицированных дивидендов; до 37% – для обычных; 30% – при отсутствии формы W-8BEN.	9% НДФЛ + 5% военный сбор (1,5% для военных).
Дополнительные налоги	Налог штата: от 1% до 13% в зависимости от региона (например, Калифорния, Нью-Йорк).	Нет, кроме военного сбора.
Формы деклараций	1040 – для резидентов; 1040NR – для нерезидентов.	Годовая декларация об имущественном состоянии и доходах.
Schedule B	Приложение к форме 1040, где указываются дивиденды и проценты.	Аналог отсутствует; дивиденды указываются в общей декларации.
Форма W-8BEN / W-8BEN-E	Позволяет нерезидентам снизить ставку налога на дивиденды по СИДН.	Не применяется; используется механизм зачета уплаченного налога.
Основной срок подачи декларации	До 15 апреля; возможна отсрочка до 15 октября через форму 4868.	До 1 мая года, следующего за отчетным.
Налоговый кредит / зачет	Снижение ставки удержания при наличии W-8BEN/E; зачет возможен при соблюдении условий.	Зачет налога, уплаченного в США, по СИДН между странами.
Регулирующие органы	IRS (Internal Revenue Service).	ГНСУ (Государственная налоговая служба Украины).
Важные акты и механизмы	FATCA, FBAR, BEPS, СИДН.	Закон о НДФЛ, военный сбор, СИДН, положения о резидентстве.
Типы дивидендов	Обычные и квалифицированные – с разными ставками и условиями.	Не разделяются; облагаются общей ставкой НДФЛ + сбор.

Напоследок рассмотрим пример расчета налога с дивидендов.

Предприниматель получил $10 000 дивидендов от американской компании. Благодаря форме W-8BEN и положениям СИДН в США удержали только 15% ($1500) – это уже уплаченный федеральный налог.

Далее расчет таков:

• В Украине дивиденды облагаются по ставке 9% НДФЛ ($900) плюс 5% военного сбора ($500). Итого: $1400.
• Поскольку в США уже уплачено $1500, в Украине доплачиваться НДФЛ не будет, ведь есть зачисление на всю сумму.

Таким образом, платится налог только раз: 

• в США – 15% удерживается автоматически; 
• в Украине – НДФЛ не уплачивается, при наличии подтверждающих документов. Отдельно всегда взимается 5% военный сбор.

Однако если не подать форму W-8BEN, США могут удержать 30% ($3000). И эту сумму не удастся причислить в Украине, если нет подтверждающей документации.

Поэтапная инструкция для предпринимателей

Чтобы задекларировать дивиденды из США и избежать двойного налогообложения, предпринимателю важно пройти несколько шагов.

Шаг	Действие	Что учесть
Определение налогового статуса	Резидент в США тот, кто: владеет Green Card;находится в стране более 183 дней в году (по правилу substantial presence test);подпадает под другие критерии налогового резидентства. Резидент в Украине тот, кто:проживает в Украине не менее 183 дней в году;имеет постоянное место жительства в Украине (например, квартиру или дом);семья, бизнес, основные активы находятся в Украине.	Для США подайте форму W-8BEN, чтобы подтвердить статус и снизить налог.
Сбор документов	Заполните формы 1040/1040NR (для резидентов и нерезидентов соответственно), подготовьте брокерские отчеты, расчеты дивидендов.	Проверьте, требуется ли перевод документов на украинский язык. Получите официальную справку о налогах из США.
Заполнение американской декларации	Укажите дивиденды в форме 1040 или 1040NR (Schedule B).	Срок – до 15 апреля. Продление – до 15 октября через форму 4868.
Оформление украинской декларации	Подайте декларацию об имущественном состоянии и доходах, в которой отразите зарубежные дивиденды.	Срок – до 1 мая. Укажите дивиденды, примените налоговый кредит, оплатите разницу до 1 августа.
Финальная проверка на соответствие налоговым требованиям	Местные налоги в США, требования FATCA/FBAR, глобальные изменения (BEPS, минимальный налог).	Планируйте бюджет и следите за обновлениями законодательства.

После подачи деклараций и уплаты налогов сохраните оригиналы, копии и переводы документов. Рекомендуемый срок хранения – 3-7 лет.

Возврат переплаченных налогов

Если вы официально трудоустроены в Штатах и платите налоги, у вас есть реальная возможность вернуть часть уплаченных средств. Это не миф, просто многие не знают, что переплата возникает довольно часто. 

Работодатели обычно перечисляют в налоговую фиксированную сумму, которая почти всегда превышает то, что вы должны по факту. После подачи налоговой декларации эту разницу можно вернуть.

Правила подачи декларации о доходах и имущественном состоянии

Первое правило – указать весь полученный доход, включая дивиденды из-за границы. В декларации обязательно указывается:

• сумма дохода;
• сумма уплаченного налога;
• страна, из которой получен доход;
• валюта, в которой он был начислен.

Все суммы нужно пересчитать в гривны по курсу НБУ, действующему на дату получения дохода. Указываются гривны с копейками.

Подать декларацию лично, через представителя, по почте (с уведомлением о вручении и описью вложения) или онлайн на сайте налоговой, если есть электронный ключ.

С 4В вы не останетесь один на один с налоговой системой

Получили дивиденды из США? Хотите засчитать налог, но не запутаться в формах и сроках? Когда дело касается налогов за границей, ошибка может стоить дорого. 

Команда 4В знает, как провести вас через весь процесс и предлагает:

• Международную экспертизу. Мы регулярно анализируем обновления в налоговых кодексах США и Украины, положения СИДН, инициативы BEPS, FATCA и другие механизмы.
• Стратегию под вашу ситуацию. Резидентство, семья, активы, бизнес за границей – мы учитываем все, чтобы вы не переплатили и не нарушили правила.
• Предупреждение рисков. Неправильно заполненная или поданная декларация влечет за собой штрафы, заморозку счетов, блокировку переводов. Это все точно не на руку предпринимателю, поэтому мы устраняем подобные риски заранее.
• Полное сопровождение. Мы берем на себя сбор документов, подачу деклараций, общение с налоговой, защита в суде. А также – всегда проконсультируем.

Интересует разбор вашей ситуации? Запишитесь на бесплатную консультацию к юристу 4B!

Материал является сугубо информационным. Получение рекомендаций, адаптированных под ваш бизнес и налоговый статус, возможно при обращении к юристам компании 4В или иным экспертам в сфере международного права.

FAQ Как задекларировать дивиденды из США

Мне удержали 30% налога в США. Можно ли вернуть часть суммы?

Да, если доказать принадлежность к украинскому резидентству и соответственно – право на пониженную ставку по СИДН. Для этого стоит подать форму W-8BEN / W-8BEN-E и оформить американскую декларацию о налогах.

Зв’язатися з нами

Если дивиденды небольшие, нужно ли подавать декларацию в Украине?

Закон не делает исключений по сумме. Даже доход $50 должен декларироваться. Иначе возможны штрафы.

Зв’язатися з нами

Как проверить, правильно ли удержали налог в США?

Запросите у брокера или компании отчет 1099-DIV (если вы резидент США) или 1042-S (если нерезидент). Сравните ставку удержания с положениями СИДН. Если удержали больше, чем положено, можно запросить возврат.

Зв’язатися з нами

Можно ли использовать оффшор, чтобы платить меньше налогов?

Теоретически да, но на практике это риск. Ведь оффшоры давно контролируются международными регуляторами.

Зв’язатися з нами

Обязательно хранить документы о налогах?

Часто налоговые органы проводят проверки после закрытия отчетного периода. Поэтому лучше хранить документы: минимум – 3 года, в идеале – 5-7 лет.

Зв’язатися з нами