Як оподатковуються криптовалютні операції в США у 2025

Время чтения: 8 хвилин

Старший бухгалтер компании 4В

11 июня 2025 год Обновлено: 11 июля 2025

Содержание:

Коли ваш бізнес з України починає працювати з криптовалютою в США, виникає безліч питань про податки. Більшість підприємців думають: «Це ж цифрові гроші, може, податкова їх не помітить?» Спойлер: помітить. І навіть дуже уважно стежить.

Американська податкова служба IRS бачить криптовалюту не як «віртуальні монети», а як серйозний актив, з якого потрібно платити податки. Причому правила тут не такі прості, як хотілося б, і помилки можуть коштувати дорого.

У цій статті розповімо, як правильно працювати з криптовалютою в США, щоб не отримати неприємних листів від IRS, і правильно спланувати податкове навантаження.

Оподаткування

В рамках оподаткування важливо розуміти, що податкова служба Сполучених Штатів розглядає криптоактиви як майно, а не валюту. Саме тому важливо розуміти податкові наслідки таких операцій.

Типові операції з криптовалютою, які підлягають оподаткуванню:

Продаж криптовалюти за фіатну, тобто звичайну валюту.
Обмін однієї криптовалюти на іншу.
Отримання доходу криптовалютою.
Оплата товарів/послуг криптовалютою.
Майнінг криптовалюти, тобто створення нових цифрових валют.

Не підлягають оподаткуванню трансфери криптовалюти між електронними гаманцями, купівля криптовалюти фіатними валютами, донати криптовалютою до благодійних організацій та, в особливих випадках, дарування криптовалюти.

Криптовалютні операції можуть оподатковуватися за двома сценаріями:

Оподаткування на рівні звичайних ставок (ordinary income rates).
Оподаткування за ставками на приріст капіталу (capital-gains rates).

За першим сценарієм оподатковуваний дохід виникає на момент отримання криптовалюти, а ринкова вартість визначається на дату отримання. Прикладами операцій, коли будуть застосовуватися звичайні дохідні ставки є майнінг; отримання криптовалюти як оплата за товари/послуги; криптовалюта, отримана як зарплата/премія тощо. Оподаткування відбувається за прогресивною шкалою (10–37%), представленою нижче (податкові межі актуальні станом на 2025 рік):

Ставка податку	Статуси подання
Ставка податку	Одинак	Одружений, заповнює разом	Голова домогосподарства	Одружений, заповнює окремо
10%	від $0 до $11,925	від $0 до $23,850	від $0 до $17,000	від $0 до $11,925
12%	від $11,926 до $48,475	від $23,851 до $96,950	від $17,001 до $64,850	від $11,926 до $48,475
22%	від $48,476 до $103,350	від $96,951 до $206,700	від $64,851 до $103,350	від $48,476 до $103,350
24%	від $103,351 до $197,300	від $206,701 до $394,600	від $103,351 до $197,300	від $103,351 до $197,300
32%	від $197,301 до $250,525	від $394,601 до $501,050	від $197,301 до $250,500	від $197,301 до $250,525
35%	від $250,526 до $626,350	від $501,051 до $751,600	від $250,501 до $626,350	від $250,526 до $375,800
37%	від $626,351 та більше	від $751,601 та більше	від $626,351 та більше	від $375,801 та більше

Такий варіант буде актуальним для фізичних осіб, а також для Single Member LLCs (LLC з одним власником, що оподатковується невід’ємно від компанії), Partnerships (LLC з двома та більше власниками, що є pass-through entity) та S-Corporations (корпорації, що також є pass-through entity).

За сценарієм №2 відбувається оподаткування на приріст капіталу — що це означає? Приріст капіталу з’являється у випадках, коли виручка від продажу криптовалюти є більшою, ніж її первісна вартість придбання. В залежності від строку володіння активом, тобто криптовалютою, приріст капіталу може бути короткостроковим (продаж відбувся <1 року) та довгостроковим (володіння активом триває >1 року). Оподаткування в цих випадках також буде різним. У разі короткострокового приросту, застосовуються аналогічні звичайні ставки податку, представлені у таблиці вище. Ставки податку на довгостроковий приріст: від 0% до 20%. Актуальні податкові межі представлені нижче:

Ставка податку	Статуси подання
Ставка податку	Одинак	Одружений, заповнює разом	Голова домогосподарства	Одружений, заповнює окремо
0%	від $0 до $48,350	від $0 до $96,700	від $0 до $64,750	від $0 до $48,350
15%	$48,351 до $533,400	$96,701 до $600,050	від $64,751 до $566,700	від $48,351 до $300,000
20%	від $533,401 та більше	від $600,051 та більше	від 566,701 та більше	від 300,001 та більше

Податок на приріст капіталу буде застосовуватися в таких операціях як продаж криптовалюти за звичайну валюту; обмін криптовалютами; оплата товарів/послуг криптовалютою тощо. Даний варіант також є актуальним для фізичних осіб, SMLLCs, Partnerships та S-Corporations.

У випадку C-corporations принципи оподаткування криптовалюти на приріст капіталу дещо відрізняються. Зокрема, оподаткування не відбувається окремо — capital gains включаються до загального оподатковуваного прибутку корпорації та оподатковується єдиною ставкою податку на прибуток — 21%.

Як тип компанії впливає на оподаткування

Структура вашого бізнесу в США суттєво впливає на те, як саме будуть оподатковуватися криптовалютні операції. Давайте розберемося з найпопулярнішими варіантами.

Single Member LLC — найпростіший варіант

Якщо ви відкрили LLC з одним власником (себе), то податкова служба бачить вас як приватного підприємця. Це називається «pass-through taxation» — податки «проходять наскрізь» до вашої особистої декларації.

Плюси такого підходу: простота звітності, можливість зараховувати збитки компанії проти ваших особистих доходів, та гнучкість у податковому плануванні. Мінуси: весь прибуток компанії автоматично стає вашим особистим доходом, навіть якщо ви його не забирали.

S-Corporation — оптимізація для активного бізнесу

S-Corporation — це цікавий гібрид, який дозволяє економити на податках на самозайнятість. Компанія теж не сплачує податки на корпоративному рівні, але є нюанси з зарплатою власника.

Основна перевага: частину прибутку можна отримувати як дивіденди, які не обкладаються податками на соціальне страхування. Це може заощадити до 15% податків. Мінуси: більше паперової роботи та обов’язкова «розумна» зарплата власнику.

C-Corporation — для великого бізнесу

Якщо ваш бізнес масштабується, C-Corporation може стати оптимальним варіантом. Тут компанія сплачує податки окремо від власника за фіксованою ставкою 21%. Всі прибутки та збитки від криптовалюти залишаються на рівні компанії.

Плюси: можливість реінвестувати прибуток без особистого оподаткування, легше залучати інвесторів. Мінуси: подвійне оподаткування дивідендів та більш складна звітність.

Закажите КОНСУЛЬТАЦИЮ сейчас

Гарантированно предоставим ценную информацию непосредственно для вашего бизнеса

Які форми потрібно подавати та коли

Звітність з криптовалюти може здаватися складною, але насправді все зводиться до кількох основних форм, залежно від структури вашого бізнесу.

Форма 8949 — основа криптозвітності

Це центральна форма для всіх операцій з криптовалютою, де треба детально описати кожну операцію: дату придбання, дату продажу, вартість придбання, вартість продажу та розрахований прибуток або збиток.

Форма може здаватися складною, але логіка проста: IRS хоче бачити повну історію кожної монети — коли купили, за скільки, коли продали, за скільки. Важливо вести детальні записи всіх операцій, включаючи скріншоти курсів на дати операцій.

Додаток D — підсумок усіх операцій

Після заповнення форми 8949 дані переносяться в додаток D, який підсумовує всі прибутки та збитки від капітальних операцій. Саме ця форма показує загальну картину ваших інвестиційних результатів.

Зміни 2025 року: форма 1099-DA

Найбільша зміна останніх років — це впровадження форми 1099-DA, яка кардинально змінила підхід до відстеження криптовалютних операцій.

Раніше багато хто думав, що якщо криптобіржа не в США, то IRS може не дізнатися про операції. Зараз усі основні біржі, які працюють з американськими клієнтами, зобов’язані звітувати про всі операції.

Що це означає практично? Кожна ваша покупка, продаж чи обмін криптовалюти автоматично потрапляє в базу даних IRS. Форма 1099-DA містить детальну інформацію: типи операцій, дати, суми, а іноді навіть вартість придбання активів.

Компанії отримують копії цих форм до 31 січня, а звітувати по них треба до стандартних строків подачі декларацій — 15 березня для Partnerships та S-corporations.

Як IRS відстежує ваші криптовалютні операції

Досі панує думка, що криптовалюта — це анонімний спосіб переказу грошей, який неможливо відстежити. Насправді це далеко не так, особливо коли мова йде про американську податкову службу.

IRS використовує кілька методів відстеження. По-перше, це прямі звіти від криптобірж через нову форму 1099-DA. По-друге, у разі перевірки податкова матиме доступ до банківських виписок компанії — з них можна побачити, наприклад, перекази коштів на платформи на кшталт Coinbase чи Binance.

Крім того, IRS купує дані від спеціалізованих компаній, які аналізують блокчейн-транзакції. Такі компанії, як Chainalysis чи Elliptic, можуть прослідкувати шлях криптовалюти від гаманця до гаманця та пов’язати їх з реальними особами.

Найцікавіше, що IRS почала проводити цільові кампанії — розсилати листи людям, які, за їхніми даними, мали операції з криптовалютою, але не звітували про них. Такі листи — це не обвинувачення, а «дружнє нагадування» про необхідність перевірити свої декларації.

Практичні поради для успішної роботи

Успішна робота з криптовалютою в американській податковій системі потребує системного підходу та хорошої організації.

Ведення записів — ваш захист від проблем

Найважливіше — це детальне ведення записів всіх операцій. Кожна покупка, продаж, обмін або отримання криптовалюти повинні бути задокументовані з датою, сумою, курсом та джерелом інформації про курс.

Зберігайте скріншоти екранів бірж, підтвердження транзакцій, записи про курси валют. Якщо через кілька років у вас виникнуть питання від IRS, ці документи стануть вашим основним захистом.

Планування заздалегідь

Податкове планування найефективніше, коли воно проводиться до здійснення операцій, а не після. Перед великими покупками або продажами криптовалюти проконсультуйтеся з податковим консультантом, щоб зрозуміти наслідки.

Особливо це важливо наприкінці року, коли ще можна вплинути на загальну податкову картину через стратегічні продажі або покупки.

Дотримання строків

Американська податкова система дуже сувора щодо термінів. Декларації для партнерств і S-корпорацій подаються до 15 березня, а особисті — до 15 квітня. Пізня подача тягне за собою штрафи, які можуть бути досить відчутними.

Якщо ви розумієте, що не встигаєте, краще подати запит на продовження термінів. Це дасть додатковий час, але не звільняє від необхідності сплатити податки вчасно.

Коли варто звертатися до професіоналів

Хоча базове розуміння принципів оподаткування криптовалюти корисне для кожного підприємця, є ситуації, коли без професійної допомоги не обійтися.

Складні операції, як стейкінг, участь у DeFi-протоколах, отримання airdrop’ів або форків, створюють нестандартні податкові ситуації, які потребують глибокого розуміння законодавства.

Якщо обсяги ваших криптовалютних операцій значні, або якщо криптовалюта становить суттєву частину бізнесу, професійне податкове планування може заощадити значно більше, ніж вартує консультація.

Також варто звертатися до спеціалістів, якщо ви отримали лист від IRS з питаннями про криптовалютні операції, або якщо плануєте змінювати корпоративну структуру бізнесу.

Компанія 4В допомагає українським підприємцям успішно вести бізнес у США. Наші спеціалісти мають великий досвід роботи з криптоактивами та знають усі нюанси американського податкового законодавства.

Ми допоможемо вам правильно структурувати криптовалютні операції, підготувати всі необхідні форми звітності, спланувати податкове навантаження в межах закону та уникнути дороговартісних помилок.

Безкоштовна консультація

Ця стаття носить інформаційний характер і не замінює індивідуальної податкової консультації. Податкове законодавство може змінюватися, тому для вирішення конкретних питань завжди зверніться до кваліфікованого спеціаліста.