Коротко о ситуации с VAT EU и Amazon EU

Четвертый квартал на Amazon славится не только продажами, но и волнами блокировок аккаунтов. Недавно к нам обратился клиент с блокировкой аккаунта на Amazon из-за нарушения политики по ВАТ. Клиент работает на Amazon ЕС как юридическое лицо, зарегистрированное в Англии, с ВАТ номером в Англии. Соответственно, компания не имеет физического офиса или сотрудников в Британии, управляется из-за рубежа.

Ситуация

Что же произошло? После введения изменений в налоговом законодательстве Великобритании, Amazon блокирует аккаунты компаний, которых считает NETP (Non-established taxable person). Эти изменения предусматривают, что маркетплейсы, такие как Amazon, должны взять на себя роль налогового агента для NETP-компаний и взимать VAT с каждой транзакции.

Согласно изменениям в налоговом законодательстве Британии от 01.01.2021 маркетплейсы должны были стать налоговыми агентами по VAT (взимать VAT с каждой продажи и перечислять его в налоговую службу Британии) для таких компаний с 01.01.2021 года, однако изменения в налоговых настройках маркетплейса не были внесены и продавцы были ответственными за уплату VAT.

Мы ожидаем, что Amazon внесет изменения в систему, но по нашим прогнозам это произойдет не раньше 2024 года, поскольку в конце года обороты на маркетплейсе являются самыми большими, поэтому технически изменения внести сложно.

Решение

Алгоритм действий при такой блокировке имеет 2 направления:

1. Связанный с налоговой (HMRC).

Если компания является зарегистрированным плательщиком VAT UK и с 01.01.2021 года платила VAT UK согласно законодательству, имеет подтверждение подачи отчетов и уплаты VAT UK, то может требовать возврата от HMRC суммы VAT за Amazon’s assessment на счет компании (лучше всего для этого подойдет счет Wise, Revolut или британский банковский счет).

При подаче периодического отчета по VAT UK в декларации в соответствующей строке мы проводим корректировку возврата суммы VAT UK. Этот вариант скорее всего приведет к аудиторской проверке налоговой, однако это общая практика для корректировки суммы налогов.

2. Связанный с Amazon.

По реквизитам Amazon нужно заплатить сумму VAT за Amazon assessment. Однако оплата начисленного VAT не гарантирует разблокировки, потому что для Амазон это было налоговое нарушение и в систему Амазон пока не внесены настройки по взысканию и уплате VAT. Пока отсутствует единый алгоритм по такому виду блокировок, потому что ситуация в процессе развития.

Ниже приводим пример стандартных ответов со стороны Амазон на запросы и письма:

Dear Selling partner, As per our previous communication, we have assessed the UK VAT owed on your sales since 1 January 2021 and as a result of our assessment, you will be required to pay £_______ VAT amount to Amazon to account for the unpaid VAT. Your disbursements remain on hold while we work together on a solution for how your UK VAT owed is paid to Amazon.How can I settle the debt?We will recover any VAT owed to Amazon using your available balance, if your available balance is not sufficient, we’ll continue to withhold disbursements.The Amazon Merchant Debt Recovery Investigations Team will contact you to provide further instructions. If you have concerns regarding payment of your VAT liability please contact us here, and we’ll evaluate available options to help you.If you already paid your VAT for this period directly to UK HMRC, you can work with your current tax advisor to re-claim this amount back from HMRC. More details on UK HMRC Credit process here.How did Amazon calculate the VAT due on my account?From 1 January 2021, Amazon is liable to collect and remit VAT on B2C sales from non-UK established selling partners to B2C customers in UK under the UK VAT on e-Commerce legislation. Your VAT liability has been calculated by assessing the sales you have made to B2C customers in the UK since 1 January 2021 for which VAT was not previously collected by Amazon where it is payable under this legislation.Thank you for selling on Amazon.Sincerely, Amazon Services Europe

Dear Selling partner, As per our previous communication, we have assessed the UK VAT owed on your sales since 1 January 2021 and as a result of our assessment, you will be required to pay ______ VAT amount to Amazon to account for the unpaid VAT. Your disbursements remain on hold while we work together on a solution for how your UK VAT owed is paid to Amazon.How can I settle the debt?We will recover any VAT owed to Amazon using your available balance, if your available balance is not sufficient, we’ll continue to withhold disbursements.The Amazon Merchant Debt Recovery Investigations Team will contact you to provide further instructions. If you have concerns regarding payment of your VAT liability please contact us here, and we’ll evaluate available options to help you.If you already paid your VAT for this period directly to UK HMRC, you can work with your current tax advisor to re-claim this amount back from HMRC. More details on UK HMRC Credit process here.How did Amazon calculate the VAT due on my account?From 1 January 2021, Amazon is liable to collect and remit VAT on B2C sales from non-UK established selling partners to B2C customers in UK under the UK VAT on e-Commerce legislation. Your VAT liability has been calculated by assessing the sales you have made to B2C customers in the UK since 1 January 2021 for which VAT was not previously collected by Amazon where it is payable under this legislation. Thank you for selling on Amazon.Sincerely, Amazon Services Europe

Greetings from Amazon Payments UK Limited.You have previously been notified of your outstanding VAT liabilities.To pay by wire transfer or check, please follow the instructions at the bottom of this message.If there are any positive funds in your account, we may utilize them to settle the outstanding balance.If you have questions regarding your payment options, or have recently made a payment, you can write to our team at [email protected]  Thank you for selling on Amazon. ============== Wire Transfers ============== (Please enter the reference code below into the additional information field of your wire transfer)Reference code: NSB UK (Enter your Merchant Token) Account name: Amazon Payments UK LimitedBank: Deutsche Bank LondonIBAN: GB39DEUT40508118129100SWIFT: DEUTGB2LXXX*Failing to provide the correct Merchant Token can cause problems to locate your payment. You can find your Marchant Token by following these steps:Sign in to Seller Central:https://sellercentral-europe.amazon.com/Go to «Settings», select «Your Merchant Token» under «Business Information» section.Merchant Credit TeamAmazon.co.ukAmazon Payments UK Limited, a private company limited by shares, is a company registered in England and Wales (registration number 11049457; VAT number: GB295 7604 60) with its registered office at 1 Principal Place, Worship St, London, EC2A 2FA, United Kingdom. Amazon Payments UK Limited is authorized by the UK Financial Conduct Authority under the Payment Services Regulations 2017 (reference number 799814) for the provision of payment services.

Для решения этого кейса наша компания выбрала оба стратегических подхода. Первый — оплатить VAT по оценке Amazon, понимая, что это не гарантирует автоматической разблокировки, поскольку система Amazon еще не настроена на взыскание и уплату VAT для таких случаев. Второй — для зарегистрированных плательщиков VAT в Великобритании, возможность требовать возврата VAT от HMRC по оценке Amazon. Это действие предусмотрено законодательством и существует механизм возврата средств на собственный счет. После осуществления этих шагов и нескольких апелляций к Amazon, аккаунт разблокировали.

Рекомендации

Сейчас блокировка из-за нарушения политики ОАО очень частый запрос, поэтому основным решением будет сбор доказательной базы об уплате налогов за прошлые периоды и добросовестная коммуникация с Amazon.