Налоговая реформа ЕС 2021: адаптация e-commerce бизнеса к изменениям

На постоянной основе мы отслеживаем налоговое законодательство на предмет изменений, которые могут повлиять на бизнес наших клиентов и в обязательном порядке информируем их в случае необходимости.

С 1 июля 2021 года вступила в силу реформа электронной коммерции в ЕС, по которой пороги дистанционных продаж были отменены и одновременно была введена система OSS (One-Stop-Shop), которая позволяет продавцам декларировать и оплачивать VAT со всех своих продаж в ЕC централизованно только в одном государстве-члене ЕС (а не во всех 27!/где ведутся продажи).

При достижении порога дистанционных продаж в страны ЕС в 10 000 EUR (без VAT) за год необходимо регистрироваться в OSS и взимать ставку VAT по месту нахождения Вашего покупателя для всех продаж в другие страны.

Портрет клиента

Наш клиент – эстонская компания, которая активно занимается торговлей на Амазон с 2017 года. Продажи ведутся на Амазон в Англии и ЕС и торговый оборот компании составляет больше 10 000 евро в месяц. Товары хранятся в Англии и Германии. Компания зарегистрирована для VAT в Англии, Германии и Франции.

Описание проблемы

Мы ведём бухгалтерский учёт этой компании и в рамках подготовки наших клиентов к изменениям в налоговом законодательстве ЕС, мы связались с компанией и предложили способ её адаптации к предстоящим изменениям.

Бизнес клиента активно развивается, продажи растут и в связи с этим компания легко превышала пороги дистанционных продаж в странах ЕС (более известные как thresholds)

Справка: По действующим среди стран ЕС правилам, а именно «место поставки» требуется, чтобы продавцы взимали НДС по ставке НДС страны проживания своего покупателя при достижении определенного порога продаж (так званый threshold) – это известно, как принцип назначения (потребления).

Это означает, что продавцы должны регистрировать НДС в каждой стране, где достигли порога дистанционных продаж (зачастую этот порог составляет 35 000 евро, однако в Германии, Нидерландах и Люксембурге – 100 000 евро).

В 2020 году компания клиента превысила threshold во Франции и в связи с этим была зарегистрирована для VAT FR, также практически был превышен threshold в Испании.

К слову, мы постоянно отслеживаем не превышены ли thresholds для наших клиентов.

Способ решения проблемы

Мы проанализировали влияние реформы электронной коммерции в ЕС как на компании, которые зарегистрированы в ЕС, так и за пределами евросоюза. Подробнее рассмотрим влияние реформы на компании ЕС, т.к. бизнес клиента находится в ЕС.

В июне 2021 года мы обсудили с клиентом будет ли хранится товар во Франции и предложили закрыть VAT FR и зарегистрировать OSS в Эстонии (OSS для компаний из ЕС регистрируют только в стране регистрации компании).

В результате мы зарегистрировали VAT в Эстонии для регистрации в OSS, а далее зарегистрировали OSS в Эстонии и отменили регистрацию VAT FR с 1 июля 2021 года.

Результат

18 июня 2021 года мы созвонились и обсудили с клиентом дальнейший план действий.

В тот же день было подано заявление на закрытие VAT номера во Франции. Для принятия заявления нужно было подать отчёт за июнь 2021 – последний отчётный период до вступления OSS в силу.

Технически получить данные о продажах на Амазон можно с 5 числа, поэтому отчёт был подан 10 июля 2021 года. VAT номер был закрыт 15 июля 2021 года.

28 июня 2021 года было подано заявление на регистрацию OSS с 1 июля 2021 года. в департамент Эстонии. Уже на следующий день (29 июня) заявление было одобрено.

В результате административное давление на бизнес было уменьшено. Клиенту не нужно обслуживать отчётность VAT FR (12 отчётов за год), также не нужно регистрировать VAT и подавать отчёты по VAT номерам в странах, где превышены пороги дистанционных продаж. Будет подаваться только ежеквартальная отчётность OSS (4 отчёта в год).

Как адаптировать бизнес к реформе электронной коммерции в ЕС?

Вот несколько советов, которые помогут подготовиться к влиянию новой реформы.

• Просмотреть и обновить данные Вашего аккаунта продавца на Amazon
  Проверьте, верно ли указан регистрационный адрес компании и данные по регистрация VAT в странах ЕС.
• Проверить указанные цены товаров
  Продавец должен указывать цены товаров для покупателя с учетом всех применимых налогов, включая VAT страны покупателя. Например, листинги на Amazon.es должны включать испанский VAT по соответствующей ставке – 21%.
  Настройки ценообразования можно посмотреть в разделе “Manage inventory”.
• Автоматизируйте выставление счетов с VAT для удобства
  В апреле Амазон ввёл новую метрику, которая оценивает корректность выставленных инвойсов. Для автоматизации выставления инвойсов Вы можете подключить Amazon VAT calculation service.
• Проверить и подтвердить (в случае необходимости) свои обязательства по регистрации VAT в ЕС
  Продавцы по-прежнему обязаны быть зарегистрированными для VAT в странах, где хранят товары, и подавать отчётность в этих странах.