+38 (044) 374-50-80 info@4b.ua
Обрати сторінку

Керівництво по Sales Tax. Частина I: Що таке Sales Tax і на кого він поширюється

  1. 4b.ua
  2. »
  3. Публікації
  4. »
  5. Податки
  6. »
  7. Керівництво по Sales Tax....
Виктория Мельник - шеф-редактор блога 4B.ua
Вікторія Мельник
Шеф-редактор
блогу компанії 4B
Дата публікації:

28

серпня, 2021

Час читання: 7 хвилин

Що роблять amazon-підприємці в відношенні податку з продажів у США? В основному – нічого! Вони його просто ігнорують. Хтось щось чув про те, що тепер Amazon сам буде платити sales tax, але не у всіх штатах. Хтось досі сповідує підхід: “не плачу податки на батьківщині, чому повинен платити їх в США, якщо я там навіть не живу?”.

І якщо у випадку таких маркетплейсів як Amazon, eBay, Walmart, Etsy таке ігнорування питання Sales Tax може бути виправдано – маркетплейси збирають цей податок замість продавців (ми розберемо це в нашому матеріалі), то в разі власного сайту для продажу товарів в США або ж Shopify-магазину, ігнорувати це питання явно не варто.

Оскільки тема Sales Tax досить обширна, ми розглянемо її в рамках трьох статей. У першій частині розглянемо загальні питання з податку з продажів. У другій – питання роботи з маркетплейсами. У третій – доторкнемося теми Shopify і/або власного сайту для продажу товару в США, і питання сертифіката з перепродажу, який виключає сплату Sales Tax.

Про податкову систему США ми вже писали і досить докладно ось тут >>. У тому матеріалі ми розглядали багаторівневу податкову систему США. Для початку потрібно запам’ятати, що Sales Tax не існує на федеральному рівні, а тільки на рівні штату та нижчих рівнях. Давайте розберемо все в деталях.

Що таке Sales Tax?

Sales Tax (податок з продажів) – це “споживчий податок”, який прикріплений до продажу певних товарів у вигляді невеликого відсотка. Ми говоримо “споживчий” маючи на увазі, що платять його покупці. Поширюється він на більшість товарів і деякі послуги.

У США цей податок діє в 45 штатах і окрузі Колумбія (Вашингтон). Крім того, він може стягуватися також в містах, районах і округах. Місцеві податки з продажів стягуються в 38 штатах і іноді вони можуть перевищувати ставку Sales Tax для штату.

П’ять штатів – Аляска, Делавер, Монтана, Нью-Гемпшир і Орегон – не збирають податки з продажів на рівні штату. при цьому Аляска і Монтана дозволяють стягувати податок з продажів на місцевому рівні.

Найвищі ставки Sales Tax в цих штатах:

  • Теннессі – 9,55%;
  • Луізіана- 9,52%;
  • Арканзас – 9,51%;
  • Вашингтон – 9,23%;
  • Алабама – 9,22%

В цілому ставки Sales Tax на рівні штату змінюються дуже часто, остання зміна було в 2019, коли Юта підняла його з 5.95% до 6.1%, але періодично приходять зміни в тому чи іншому окрузі, або місті.

Всього в США понад 11 000 податкових юрисдикцій, в більшості з них діє Sales Tax і при цьому він відрізняється за розміром. Якщо взяти якесь місто США, то в ньому буде діяти комбінований податок з продажів і іноді ця комбінація може бути досить значною.

Але для початку приклад. Візьмемо 2 міста в штаті Нью-Йорк: Rhinebeck і Kingston. Між ними менше 10 км, але розташовані вони на різних берегах Гудзону, відносяться до різних округів і мають різні комбіновані ставки податку з продажів.

Разница в налоге с продаж – Руководство по Sales Tax. Часть I
Для Rhinebeck маємо наступну картину:
Податок з продажів для штату Нью-Йорк 4%
Податок з продажів для округу Dutchess 3.75%
Податок з продажів для транзитного району Dutchess 0.38%
Податок з продажів для міста Rhinebeck 0%
Ставка комбінованого податку з продажів 8.13%
Незважаючи на те, що в самому місті податок з продажів нульовий, але покупці можуть платити додатково 8.13% Sales Tax при кожній покупці тому що діють податки штату і округу.

Для Kingston:

Податок з продажів для штату Нью-Йорк 4%
Податок з продажів для округу Ulster 4%
Податок з продажів для міста Kingston 0%
Ставка комбінованого податку з продажів 8.0%
Як бачите різниця не велика, але вона є. Чи може така різниця в Sales Tax впливати на поведінку покупців? В даному випадку – ні, але в США існує досить багато прикладів, коли Sales Tax впливає на поведінку покупців роздрібних магазинів. Наприклад, жителі Чикаго їдуть за покупками в передмістя, тому що в самому місті Sales Tax значно вище. Наприклад, в Чикаго 10.25%, а в сусідньому Rockford всього 6.25%.

Чи впливають ставки податку на місцевих підприємців? Так звичайно. У Новій Англії роздрібні магазини воліють працювати на стороні Нью-Гемпшира, де ставки Sales Tax нижче, уникаючи округів Вермонта, де вони вище. Статистика з 1950-х років показала, що кількість продажів на душу населення в округах Нью-Гемпшира потроїлася, в той час як в округах Вермонта залишається на тому ж рівні ось вже 70 років.

Щоб остаточно закрити питання зі ставками податку з продажів наведемо карту з сайту Tax Foundation, де графічно показані розміри Sales Tax в різних штатах. На карті наведені комбіновані ставки податку штату і середньої локальної ставки Sales Tax станом на 1 січня 2021 року:

Ставки налога с продаж в разных штатах – Руководство по Sales Tax. Часть I
А в цю таблицю зведені як ставки Sales Tax по штатам, так комбіновані ставки з локальними податками на продаж (за станом на 1 січня 2021 роки):
Назва штату Sales Tax штату Комбінований Sales Tax Максимальний локальний Sales Tax
Алабама 4% 9.22% 7.5%
Аляска 0% 1.76% 7.5%
Арізона 5.6% 8.4% 5.6%
Арканзас 6.5% 9.51% 5.125%
Каліфорнія 7.25% 8.68% 2.5%
Колорадо 2.9% 7.72% 8.3%
Коннектікут 6.35% 6.35% 0%
Делавер 0% 0% 0%
Округ Колумбія 6% 6% 0%
Флорида 6% 7.08% 2.5%
Джорджія 4% 7.32% 4.9%
Гаваї 4% 4.44% 0.5%
Айдахо 6% 6.03% 3%
Іллінойс 6.25% 8.82% 9.75%
Індіана 7% 7% 0%
Айова 6% 6.94% 1%
Канзас 6.5% 8.69% 4%
Кентуккі 6% 6% 0%
Луїзіана 4.45% 9.52% 7%
Мен 5.5% 5.5% 0%
Меріленд 6% 6% 0%
Массачусетс 6.25% 6.25% 0%
Мічиган 6% 6% 0%
Мінесота 6.875% 7.46% 2%
Міссісіпі 7% 7.07% 1%
Міссурі 4.225% 8.25% 5.763%
Монтана 0% 0% 0%
Небраска 5.5% 6.94% 2.5%
Невада 6.85% 8.23% 1.53%
Нью-Хемпшир 0% 0% 0%
Нью-Джерсі 6.625% 6.60% 3.313%
Нью-Мексико 5.125% 7.83% 4.313%
Нью-Йорк 4% 8.52% 4.875%
Північна Кароліна 4.75% 6.98% 2.75%
Північна Дакота 5% 6.96% 3.5%
Огайо 5.75% 7.23% 2.25%
Оклахома 4.5% 8.95% 7%
Орегон 0% 0% 0%
Пенсільванія 6% 6.34% 2%
Род-Айленд 7% 7% 0%
Південна Кароліна 6% 7.46% 3%
Південна Дакота 4.5% 6.4% 4.5%
Теннессі 7% 9.55% 2.75%
Техас 6.25% 8.19% 2%
Юта 6.1% 7.19% 2.95%
Вермонт 6% 6.24% 2.95%
Вірджиния 5.3% 5.73% 0.7%
Вашингтон 6.5% 9.23% 4%
Західна Вірджинія 6% 6.5% 1%
Вісконсін 5% 5.43% 1.75%
Вайомінг 4% 5.33% 2%

Чому підприємці повинні платити Sales Tax?

Перед тим як ми розповімо від чого залежить розмір Sales Tax і необхідність його платити, пояснимо важливий момент, на який не звертають уваги багато підприємців. Йдеться про часте питанні: якщо Sales Tax споживчий податок, то чому його повинні платити підприємці?

Якщо подивитися на всю картину під правильним кутом, то підприємці не платять Sales Tax, вони його тільки збирають. Покупець отримує неоподатковуваний товар, при цьому платить Sales Tax на рахунок підприємця. Далі підприємець повинен передати ці гроші в податкову службу США. Тобто це з самого початку не ваші гроші, вони тільки “проходять через ваші руки”. Так працює Sales Tax в США, вам просто потрібно прийняти ці правила і дотримуватися їх.

До червня 2018 року зобов’язання з податку з продажів поширювалися тільки на продавців, які фізично були присутні в конкретному штаті: вели там бізнес, мали точки продажів зі співробітниками.

Все змінилося, коли в червні 2018 року Верховний Суд США виніс рішення у справі Південна Дакота проти Wayfair Inc. Це рішення доторкнулося всіх продавців, які ведуть бізнес в США віддалено. По суті це рішення було відмовою від вимоги фізичної присутності в США і дозволило штатам стягувати податок з продажів з продавців за межами штату на основі економічної присутності (що це таке ми розберемо трохи нижче).

Це пояснює чому ми вирішили написати цю статтю і допомогти вам детально вникнути в питання Sales Tax. У першій частині ми розберемо всі питання, пов’язані з податком з продажів, а в другій – викладемо план дій для Amazon-підприємців (і інших маркетплейсів: eBay, Etsy і т.п.), які працюють на ринку США і дамо ряд практичних порад. У третій доторкнемося теми Shopify і сертифікатів на перепродаж товарів.

Від чого залежить і коли виникає Sales Tax?

Зараз будемо занурюватися в нетрі податкової системи США, але ми постараємося дати багато прикладів, щоб було легше в усьому розібратися.

Отже, Sales Tax залежить від:

  • Того, що ви продаєте;
  • Кому ви продаєте;
  • Зв’язку (Nexus) з тією чи іншою податковою юрисдикцією;
  • Економічного зв’язку (розмір і кількість транзакцій)

Почнемо з простого.

Що саме ви продаєте

Завжди важливо пам’ятати про 11 000 податкових юрисдикцій в США, кожна з яких може мати свої конкретні правила щодо сплати Sales Tax і свої власні виключення. Наведемо кілька прикладів для ясності.

Наприклад, в більшості штатів податок з продажів не стягується з продуктів харчування. Але Арканзас, Вірджинія, Західна Вірджинія і Теннессі є винятками.

Ліки, що відпускаються за рецептом, звільнені від Sales Tax майже у всіх штатах, в той час як для препаратів, що відпускаються без рецепта, податок з продажів стягують всі штати. В виняток потрапив Іллінойс, стягують Sales Tax в розмірі 1% від вартості ліків, що відпускаються без рецепта.

У деяких штатах одяг звільнено від податку або оподатковується за зниженою ставкою. Повне звільнення від податку з продажів для одягу застосовується в Міннесоті, Нью-Джерсі, Пенсільванії і Вермонті. А в деяких штатах це залежить від його ціни: в Массачусетсі (до 175 $), Нью-Йорку (до 110 $ за штуку) і Род-Айленді (до 250 $).

До оподатковуваних товарів, як правило, відносяться:

  • Меблі;
  • Автомобілі;
  • Комп’ютери;
  • Побутова техніка;
  • Електроніка;
  • Книги;
  • Іграшки;
  • Сировина (пиломатеріали, тканина і т.д.);
  • Товари для саду, в тому числі рослини.

Якщо з Sales Tax для товарів в США почав працювати з 1930-х років, то з 2007 року в список оподаткування почали потрапляти все більше послуг. Всі штати оподатковують такі послуги, як хімчистка, столярні роботи та перукарні. Частина штатів поки виключають з бази оподаткування професійні послуги, такі як послуги лікарів та юристів, але Гаваї і Нью-Мексико вже оподатковують майже всі послуги.

Складно? Заплутано? В якійсь мірі так, але вам не потрібно все це запам’ятовувати. Розуміти – так, але не більше. Далі ми розповімо чому так.

Ставки налога с продаж одежды сильно отличаются в разных штатах – Руководство по Sales Tax. Часть I
Ставки податку з продажів для одягу сильно відрізняються в різних штатах. Наприклад, в частині штатів Sales Tax для одягу фіксований, в деяких скасований, а в частині штатів – залежить від його роздрібної ціни.

Кому ви продаєте

Ви можете продавати покупцям, які не обкладаються податком. Є кілька важливих винятків, про які вам слід знати.

Багато державні установи не зобов’язані платити податок з продажів при покупках. Наприклад, заборонено оподатковувати продажу безпосередньо федеральному уряду. Державні і місцеві органи влади також часто звільняються від сплати податків, але не завжди.

Некомерційні та благодійні організації також часто звільняються від сплати податків. Приклади можуть включати школи, церкви, некомерційні лікарні та благодійні організації.

Ви повинні мати на увазі, що багато штатів також пропонують пільги для певних галузей, таких як виробництво, дослідження і розробки, високі технології і багато інших.

На самому базовому рівні, якщо покупець звільнений від сплати податку, він зобов’язаний оголосити про свій статус звільнення і зобов’язаний надати продавцю необхідну документацію під час покупки. Якщо цього не відбувається при продажу, що обкладається податком, продавець несе відповідальність за сплату податку.

Поняття Sales Tax Nexus і його види

І ось ми дісталися до самого цікавого і важливого пункту, який фактично визначає де саме здійснено продаж і виникає необхідність платити Sales Tax. Поняття Nexus досить важливе, намагайтеся не упустити цей момент.

Sales Tax Nexus – це юридичний термін, щоб сказати, що у вас є значний взаємозв’язок з певним штатом (або якоюсь іншою податковою юрисдикцією) щодо податку з продажів.

Якби володіли фізичної точкою продажу (магазином), наприклад, в Каліфорнії, то у вас точно був би нексус щодо цього штату і ви повинні були б збирати Sales Tax на користь Каліфорнії. Але наш випадок це онлайн-продажі, давайте розглянемо як може виникати нексус при продажу товарів без фізичної присутності в США.

Всі способи встановлення зв’язку з Sales Tax в різних штатах можна звести до наступного списку:

  • Місце розташування офісу, складу, магазину чи інша фізична присутність компанії в даному штаті;
  • Персонал: співробітник, підрядник, продавець або інша особа, яка виконує роботу для вашого бізнесу знаходиться в цьому штаті.
  • У штаті перебувають афілійовані особи: ті, хто, наприклад, рекламує ваші продукти в обмін на частку прибутку.
  • Відносини прямої доставки товарів в даному штаті: якщо у вас є стороння служба доставки для ваших покупців.
  • Фізичний продаж товарів на виставці або іншому заході: в деяких штатах вважається, що у вас є нексус, навіть якщо ви продаєте там тільки тимчасово.
  • Склад: в більшості штатів США як зв’язок з податком з продажів розглядається варіант зберігання товарів для продажу в даному штаті, навіть якщо у вас немає там робочого місця або спеціально найманого персоналу для обслуговування цього складу.
  • Економічний зв’язок: ви перевищуєте встановлену штатом доларову суму продажів в штаті або робите в штаті певну кількість транзакцій, запропонованих штатом.

Передостанній варіант – це якраз наш випадок. Якщо ви використовуєте склади FBA, Shopify’s Fulfillment Network або сторонні преп-центри для зберігання ваших товарів, у вас виникає inventory nexus з даними штатом щодо податку з продажів. А значить ви зобов’язані перераховувати Sales Tax на користь цього штату.

Більш детально тему inventory nexus ми розберемо в другій і третій частині, коли будемо говорити про Amazon і Shopify більш детально.

Економічні зв’язки (Economic Nexus)

Багато штатів прийняли закони про економічний взаємозв’язок (Economic Nexus), які вимагають, щоб онлайн-продавці, які здійснюють свою діяльність віддалено, збирали і перераховували податок з продажів, якщо вони перевищують певні порогові значення.

Про що мова?

Якщо ваші продажі продуктів в якийсь конкретний штат відповідають або перевищують пороговому значенню, невстановленому для цього штату, вам необхідно зареєструватися, щоб збирати і перераховувати податок з продажів для даного штату.

Граничні значення для різних штатів часто різняться, то частіше вони встановлені на позначці в 200 транзакцій або 100 000 $, в залежності від того, що настане раніше.

На що слід звернути увагу:

  • Багато штатів базують свій поріг на продажах АБО транзакціях, в той час як деякі штати засновують свій поріг на продажах І транзакціях.
  • Штат може засновувати свій поріг продажів на валових продажах, валовій виручці, роздрібних продажах або оподатковуваних продажах. АЛЕ … багато штатів не відрізняють оподатковувані і неоподатковувані податком продажі при визначенні того, чи досягнуто порогу.

Важливо розуміти, що економічний взаємозв’язок з Sales Tax може виникати незалежно від складського взаємозв’язку. Ось приклад, для кращого розуміння.

Ви перебуваєте в Україні, продаєте на Amazon, який зберігає ваш товар у Флориді. Значить inventory nexus у вас вже виник з Флоридою. Покупці з Кентуккі купили у вас 300 одиниць неоподатковуваних Sales Tax товарів за поточний рік на суму 70 000 $, а покупці з Каліфорнії купили 250 одиниць на суму в 300 000 $. Ваш товар НЕ зберігається на складах Кентуккі і Каліфорнії.

Граничні значення економічних зв’язків для Кентуккі: продажі на суму понад 100 000 $ АБО 200 транзакцій за поточний рік. Незважаючи на те, що продажі по сумі не досягли порогу, вони перевищили поріг за кількістю транзакцій. А значить ви (або Amazon) повинні почати збирати Sales Tax на користь Кентуккі.

Коли ви повинні це почати робити? Згідно з податковим законодавством штату: з першого календарного дня місяця, наступного за тим, коли був перевищений поріг продажів, але не пізніше ніж через 60 днів після настання цієї події ..

Як бути з тим, що куплений товар не обкладається податком з продажів? Ніяк. Для Кентуккі це не важливо, враховуються валові продажі, які включають всі продажі: перепродаж, продаж оподатковуваних і звільнених від оподаткування товарів.

З Кентуккі розібралися, а що у нас по Каліфорнії?

Каліфорнія підвищила поріг продажів до 500 000 $ і прибрала поріг по транзакціях в квітні 2019 року. Значить по Каліфорнії ні економічний, ні складський нексус не виникає і платити Sales Tax в разі неоподатковуваних товарів ви поки не маєте.

У наступній таблиці наведено порогові значення для економічних зв’язків по всіх штатах.

Назва штату Розміри порогу продажів Який період враховується Коли потрібно реєструватися (щодо порога)
Алабама 250 000$ Попередній календарний рік 1 січня наступного року
Аляска 100 000$ або 200 транзакцій Попередній календарний рік 1 день місяця, що настає за перевищенням порога
Арізона 150 000$ для 2020 року, 150 000$ для 2021 року Попередній або поточний календарний рік 1 день місяця, що настає за перевищенням порога
Арканзас 100 000$ або 200 транзакцій Попередній або поточний календарний рік Наступна транзакція
Каліфорнія 500 000$ Попередній або поточний календарний рік День, коли перевищений поріг
Колорадо 100 000$ Попередній або поточний календарний рік Перший день місяця, який настане через 90 днів, після періоду, коли був перевищений поріг
Коннектикут 100 000$ або 200 транзакцій 12-ти місячний період до 30 вересня З 1 жовтня року, коли перевищений поріг
Делавер -- -- Відсутній податок з продажів
Округ Колумбія 100 000$ або 200 транзакцій Попередній або поточний календарний рік Наступна транзакція
Флорида 100 000$ Попередній календарний рік Наступна транзакція
Джорджія 100 000$ або 200 транзакцій* Попередній або поточний календарний рік Наступна транзакція
Гаваї 100 000$ або 200 транзакцій Попередній або поточний календарний рік 1 день місяця, що настає за перевищенням порога
Айдахо 100 000$ Попередній або поточний календарний рік Наступна транзакція
Іллінойс 100 000$ або 200 транзакцій Попередній 12-ти місячний період Щоквартальна перевірка на відповідність порогу за попередні 12 місяців
Індіана 100 000$ або 200 транзакцій Попередній або поточний календарний рік* Відразу після досягнення порога
Айова 100 000$ або 200 транзакцій* Попередній або поточний календарний рік 1 день місяця, що настає за перевищенням порога
Канзас 100 000$ Попередній або поточний календарний рік Наступна транзакція
Кентуккі 100 000$ або 200 транзакцій Попередній або поточний календарний рік 1 день місяця, що настає за перевищенням порога*
Луізіана 100 000$ або 200 транзакцій Попередній або поточний календарний рік Протягом 30 днів після перевищення порога
Мен 100 000$ або 200 транзакцій Попередній або поточний календарний рік Наступна транзакція
Меріленд 100 000$ або 200 транзакцій Попередній або поточний календарний рік 1 день місяця, що настає за перевищенням порога
Массачусетс 500 000$ і 100 і більше транзакцій Попередній календарний рік Якщо поріг перевищено до 31 жовтня - реєстрація з 1 січня наступного року. Якщо поріг перевищено з 1 листопада по 31 грудня - реєстрація першого числа місяця, наступного через 2 місяці після перевищення порога
Мічіган 100 000$ або 200 транзакцій Попередній календарний рік 1 січня наступного року
Мінесота 100 000$ або 200 транзакцій* 12-ти місячний період* Перший оподатковуваний податком продаж після перевищення порога. Є винятки *
Міссісіпі більше 250 000$ Попередній 12-ти місячний період Наступна транзакція
Міссурі 100 000$ Попередній 12-ти місячний період Не більше трьох місяців після закриття попереднього календарного кварталу
Монтана -- -- Відсутній податок з продажів
Небраска 100 000$ або 200 транзакцій Попередній або поточний календарний рік Перший день другого календарного місяця після перевищення порога
Невада 100 000$ або 200 транзакцій Попередній або поточний календарний рік 1 день місяця, що настає за перевищенням порога*
Нью Хемпшир -- -- Відсутній податок з продажів
Нью Джерсі 100 000$ або 200 транзакцій Попередній або поточний календарний рік Наступна транзакція
Нью Мехіко 100 000$ Попередній календарний рік 1 січня наступного року
Нью-Йорк 500 000$ і 100 і більше транзакцій Чотири попередніх податкових квартали 30 днів після досягнення порогу
Північна Кароліна 100 000$ або 200 транзакцій Попередній або поточний календарний рік 60 днів після досягнення порогу
Північна Дакота 100 000$ Попередній або поточний календарний рік Наступний рік або 60 днів після досягнення порогу (що настане раніше)
Огайо 100 000$ або 200 транзакцій Попередній або поточний календарний рік Наступна транзакція
Оклахома 100 000$* Попередній або поточний календарний рік 1 день місяця, що настає за перевищенням порога
Орегон -- -- Відсутній податок з продажів
Пенсильванія 100 000$* Попередній 12-ти місячний період* 1 червня кожного календарного року або раніше *
Род-Айленд 100 000$ або 200 транзакцій Попередній календарний рік 1 січня наступного року
Південна Кароліна 100 000$ Попередній або поточний календарний рік Перший день другого календарного місяця після встановлення економічного зв'язку
Південна Дакота 100 000$ або 200 транзакцій Попередній або поточний календарний рік Наступна транзакція
Теннессі 100 000$ Попередній 12-ти місячний період Перший день третього місяця, що настає за місяцем, в якому досягнуто поріг
Техас 500 000$ Попередній 12-ти місячний період Перший день четвертого місяця після місяця, в якому продавець перевищив поріг
Юта 100 000$ або 200 транзакцій Попередній або поточний календарний рік Наступна транзакція
Вермонт 100 000$ або 200 транзакцій Попередні 4 календарні квартали Перше число місяця через 30 днів після закінчення кварталу, в якому ви перевищили поріг
Вірджинія 100 000$ або 200 транзакцій Попередній або поточний календарний рік Наступна транзакція
Вашингтон 100 000$ Попередній або поточний календарний рік* 1 день місяця, що настає за перевищенням порога*
Західна Вірджинія 100 000$ або 200 транзакцій Попередній або поточний календарний рік Наступна транзакція
Вісконсін 100 000$ Попередній або поточний календарний рік Наступна транзакція
Вайоминг 100 000$ або 200 транзакцій Попередній або поточний календарний рік Наступна транзакція
* В таблиці відзначені випадки, коли існують застереження. Радимо уточнювати інформацію на сайтах відповідних штатів.

Вся ця історія з економічним нексусом щодо податку з продажів почалася ще в 2005 році зі штату Огайо, який прийняв закон “Commercial Activity Tax”, який скорочено позначають CAT Law. В цьому законі говорилося, що будь-який роздрібний торговець, чий обсяг продажів в Огайо перевищує 500 000 доларів, підпорядковується законам штату Огайо про збір податку з продажів.

Пізніше й інші штати пішли за прикладом Огайо і прийняли аналогічні закони. Ймовірно, що багато хто з цих законів були націлені на гігантів електронної комерції, таких як Amazon. Але в результаті вони торкнулися і онлайн-продавців, які працюють як самостійно, так і на маркетплейсах.

Висновки до першої частини

Отже, що потрібно запам’ятати після прочитання цього матеріалу:

  • Податок з продажів не ваші гроші, ви лише збираєте цей податок з покупців вашого товару на користь того чи іншого штату.
  • Обов’язок збирати цей податок виникає при продажу товарів, які обкладаються цим податком і / або при виникненні одного із зв’язків (nexus) з податком з продажів в одному зі штатів.
  • Є 2 типу зв’язків, які поширюються на онлайн-продавців, які ведуть продаж в США віддалено: inventory nexus (збираєте Sales Tax на користь того штату, де ви або Amazon зберігає ваш товар) і economic nexus (збираєте Sales Tax на користь того штату, де ваші продажі перевищили певний поріг, встановлений штатом).
  • Більшість штатів зобов’язало маркетплейси (той же Amazon, eBay, Etsy) збирати Sales Tax зі сторонніх продавців і перераховувати його до бюджетів відповідних штатів. При цьому у частині штатів є вимога подавати “нульову декларацію” по Sales Tax, що підводить онлайн-продавця до необхідності реєстрації в податкових органах кожного штату, де у нього виникає податковий nexus.

Можемо точно сказати, що чим більше ви будете дізнаватися про податкову систему США, тим складніше будуть ставати ваші питання. Податкова структура США не схожа ні на одну іншу, оскільки її сильно ускладнюють закони штатів і місцевих юрисдикцій.

У наступній частині ми постараємося максимально все спростити і дати зрозумілий план дій для онлайн-продавців, які працюють з Amazon і іншими популярними маркетплейсами.

0 коментарів

Опублікувати коментар

Ваша e-mail адреса не оприлюднюватиметься. Обов’язкові поля позначені *

Ваш надійний партнер по реєстрації та супроводу бізнесу за кордоном, підготовці фінансових звітів та аудиту, реєстрації торгових марок

РОЗДІЛИ САЙТУ

ПРО КОМПАНІЮ

Учасник міжнародної мережі постачальників послуг:

КОНТАКТИ

Офіс в Україні:
Київ, вул. Парково-Сирецька, 4В
Тел.: +380 (44) 374-50-80
Email: info@4b.ua

Офіс в США:
26 Diplomat Parkway Unit CU2-15 Hallandale, FL 33009
Тел.: +1 609 775 99 04
Email: usa@4b.ua