+38 (044) 374-50-80 info@4b.ua

Руководство по Sales Tax. Часть III: Sales Tax для Shopify предпринимателей и продающих в США вне маркетплейсов

  1. 4b.ua
  2. »
  3. Блог
  4. »
  5. Юрисдикции
  6. »
  7. Руководство по Sales Tax....
Виктория Мельник - шеф-редактор блога 4B.ua
Виктория Мельник
Шеф-редактор
блога компании 4B
Дата публикации:

31

августа, 2021

Время чтения: 7 минут

Из второй части статьи вы, вероятно, уже знаете, что маркетплейсы значительно упрощают жизнь онлайн-продавцам, работающим на рынке США удаленно. Amazon, eBay, Walmart, Etsy и подобные площадки, не только платят за продавцов Sales Tax, но и делают куда более рутинную работу – рассчитывают его значение.

Что делать тем продавцам, которые продают на территории США используя Shopify или собственный сайт. Сегодня разберемся в этом вопросе. Напоминаю, что мы рассматриваем ситуацию, когда продавец не находится физически в США.

Для Shopify продавцов ситуация с Sales Tax обострилась в том же 2018 году, когда Верховный Суд США вынес свой вердикт по делу Wayfair vs. South Dakota, о котором мы писали в первой части.

Платит ли Shopify Sales Tax за своих продавцов?

Нет, Shopify не платит налог с продаж вместо продавцов, работающих на этой платформе. Уже почти во всех штатах, в которых существует Sales Tax, были приняты законы о торговых площадках, призванные упростить процесс сбора и перевода налога с продаж для продавцов и властей.

В штатах, которые приняли эти законы, организаторы торговых площадок, такие как Amazon или eBay, обязаны собирать и перечислять налог с продаж от имени своих продавцов, имеющих там экономические связи (nexus). Но…

Shopify не является торговым посредником. Вам придется самим настроить свой Shopify-магазин для сбора налога с продаж, платформа не будет управлять процессом перевода налога с продаж вместо вас.

С чего начать? Как действовать продавцам в отношении Sales Tax?

Алгоритм действия для продавцов платформы Shopify

Вам придется действовать в той же последовательности, которая была изложена в прошлой части для Amazon-предпринимателей.
 

  1. Определить наличие взаимосвязей

Как и в случае амазонщиков, у Shopify продавцов тоже может возникать 2 типа взаимосвязей со штатом в отношении налога с продаж. Кто еще не работает с этой платформой, возможно не знает, что Shopify запустила свою сеть Shopify Fulfillment в июне 2019 года.

Сеть Shopify Fulfillment Network похожа на сервис Amazon FBA, который выполняет аутсорсинг по обслуживанию заказов и хранению товаров. В настоящее время такие центры действуют в Калифорнии, Джорджии, Неваде, Нью-Джерси, Огайо, Пенсильвании и Техасе. И работа с ними будет создавать inventory nexus и вам нужно будет платить Sales Tax в этих штатах.

Shopify Fulfillment Network – Руководство по Sales Tax. Часть III

Другой тип взаимосвязи – economic nexus возникает когда вы продаете в определенном штате товара больше, чем пороговое значение, установленное для данного штата. Например, у некоторых есть порог в 100 000 долларов в год ИЛИ 200 транзакций – в зависимости от того, что наступит раньше. Но для разных штатов пороговые значения отличаются.

Для удобства мы повторим таблицу с пороговыми значениями из первой части статьи, но учитывайте, что она актуальна на дату публикации материала. Не очень часто, но штаты пересматривают свои пороговые значения и вносят коррективы.

Название штатаРазмеры порога продажКакой период учитываетсяКогда нужно регистрироваться (относительно порога)
Алабама250 000$Предыдущий календарный год1 января следующего года
Аляска100 000$ или 200 транзакцийПредыдущий календарный год1 день месяца, следующего за превышением порога
Аризона150 000$ для 2020 года, 150 000$ для 2021 годаПредыдущий или текущий календарный год1 день месяца, следующего за превышением порога
Арканзас100 000$ или 200 транзакцийПредыдущий или текущий календарный годСледующая транзакция
Калифорния500 000$Предыдущий или текущий календарный годДень, когда превышен порог
Колорадо100 000$Предыдущий или текущий календарный годПервый день месяца, который настанет через 90 дней, после периода, когда был превышен порог
Коннектикут100 000$ или 200 транзакций12-ти месячный период до 30 сентябряС 1 октября года, когда превышен порог
Делавэр----Нет налога с продаж
Округ Колумбия100 000$ или 200 транзакцийПредыдущий или текущий календарный годСледующая транзакция
Флорида100 000$Предыдущий календарный годСледующая транзакция
Джорджия100 000$ или 200 транзакций*Предыдущий или текущий календарный годСледующая транзакция
Гаваи100 000$ или 200 транзакцийПредыдущий или текущий календарный год1 день месяца, следующего за превышением порога
Айдахо100 000$Предыдущий или текущий календарный годСледующая транзакция
Иллинойс100 000$ или 200 транзакцийПредыдущий 12-ти месячный периодЕжеквартальная проверка на соответствией порогу за предыдущие 12 месяцев
Индиана100 000$ или 200 транзакцийПредыдущий или текущий календарный год*Сразу после достижении порога
Айова100 000$ или 200 транзакций*Предыдущий или текущий календарный год1 день месяца, следующего за превышением порога
Канзас100 000$Предыдущий или текущий календарный годСледующая транзакция
Кентукки100 000$ или 200 транзакцийПредыдущий или текущий календарный год1 день месяца, следующего за превышением порога*
Луизиана100 000$ или 200 транзакцийПредыдущий или текущий календарный годВ течении 30 дней после превышения порога
Мэн100 000$ или 200 транзакцийПредыдущий или текущий календарный годСледующая транзакция
Мэриленд100 000$ или 200 транзакцийПредыдущий или текущий календарный год1 день месяца, следующего за превышением порога
Массачусетц500 000$ И 100 и более транзакцийПредыдущий календарный годЕсли порог превышен до 31 октября – регистрация с 1 января следующего года. Если порог превышен с 1 ноября по 31 декабря – регистрация первого числа месяца, следующего через 2 месяца после превышения порога
Мичиган100 000$ или 200 транзакцийПредыдущий календарный год1 января следующего года
Минесота100 000$ или 200 транзакций*12-ти месячный период*Первая облагаемая налогом продажа после превышения порога. Есть исключения*
Миссисипиболее 250 000$Предыдущий 12-ти месячный периодСледующая транзакция
Миссури100 000$Предыдущий 12-ти месячный периодНе более трех месяцев после закрытия предыдущего календарного квартала
Монтана----Нет налога с продаж
Небраска100 000$ или 200 транзакцийПредыдущий или текущий календарный годПервый день второго календарного месяца после превышения порога
Невада100 000$ или 200 транзакцийПредыдущий или текущий календарный год1 день месяца, следующего за превышением порога*
Нью Хемпшир----Нет налога с продаж
Нью Джерси100 000$ или 200 транзакцийПредыдущий или текущий календарный годСледующая транзакция
Нью Мехико100 000$Предыдущий календарный год1 января следующего года
Нью-Йорк500 000$ И 100 и более транзакцийЧетыре предыдущих налоговых квартала30 дней после достижения порога
Северная Каролина100 000$ или 200 транзакцийПредыдущий или текущий календарный год60 дней после достижения порога
Северная Дакона100 000$Предыдущий или текущий календарный годСледующий год или 60 дней после достижения порога (что наступит раньше)
Огайо100 000$ или 200 транзакцийПредыдущий или текущий календарный годСледующая транзакция
Оклахома100 000$*Предыдущий или текущий календарный год1 день месяца, следующего за превышением порога
Орегон----Нет налога с продаж
Пенсильвания100 000$*Предыдущий 12-ти месячный период*1 июня каждого календарного года или ранее*
Род-Айленд100 000$ или 200 транзакцийПредыдущий календарный год1 января следующего года
Южная Каролина100 000$Предыдущий или текущий календарный годПервый день второго календарного месяца после установления экономической связи
Южная Дакота100 000$ или 200 транзакцийПредыдущий или текущий календарный годСледующая транзакция
Теннеси100 000$Предыдущий 12-ти месячный периодПервый день третьего месяца, следующего за месяцем, в котором достигнут порог
Техас500 000$Предыдущий 12-ти месячный периодПервый день четвертого месяца после месяца, в котором продавец превысил порог
Юта100 000$ или 200 транзакцийПредыдущий или текущий календарный годСледующая транзакция
Вермонт100 000$ или 200 транзакцийПредыдущие 4 календарных кварталаПервое число месяца через 30 дней после окончания квартала, в котором вы превысили порог
Вирджиния100 000$ или 200 транзакцийПредыдущий или текущий календарный годСледующая транзакция
Вашингтон100 000$Предыдущий или текущий календарный год*1 день месяца, следующего за превышением порога*
Западная Вирджиния100 000$ или 200 транзакцийПредыдущий или текущий календарный годСледующая транзакция
Висконсин100 000$Предыдущий или текущий календарный годСледующая транзакция
Вайоминг100 000$ или 200 транзакцийПредыдущий или текущий календарный годСледующая транзакция

Есть очень грубый способ оценить приблизились вы к точке, где может настать economic nexus или нет.

Для примера возьмем штат Колорадо с пороговым значением в 100 000$ в год. Население Колорадо составляет примерно 1.72% от населения всех США. Если предположить, что ваш товар равномерно покупается всеми штатами, то экономическая взаимосвязь с Колорадо у вас может настать, когда ваш оборот достигнет 6 000 000 долларов в год.

6 000 000$ * 1.72% = 103 200$

Но есть штаты, в которых действует порог по количеству транзакций. В таких штатах, как Гавайи, Иллинойс, Индиана, Кентукки, Мэриленд, Мичиган, Миннесота, Нью-Джерси, Юта и Вирджиния, достаточно сделать 200 продаж в год (в каждом штате), чтобы достигнуть порога и начать собирать Sales Tax.

Если единица вашего товара стоит примерно 25$, то 200 заказов создадут оборот в 5000$. Если взять штат Нью-Джерси, население которого составляет 3% от населения США, то экономическая взаимосвязь с этим штатов может возникнуть уже при годовом обороте в 167 000 долларов в год.

Но это лишь грубые расчеты. В идеале вам нужно будет себя проверять по количеству транзакций по отчетам Shopify и отслеживать не настал ли economic nexus и не пришла ли собирать Sales Tax в том или ином штате.

Еще один нюанс, на который стоит обратить внимание. Углубляясь в материал по Sales Tax в США, вы можете встретить информацию о том, что налог с продажи зависит от того в каком штате купили товар, а в каком продали (origin or destination tax basis). Если вы продаете на рынке США удаленно, то можете игнорировать эту информацию, вас должен интересовать только inventory nexus и economic nexus.

Если вы определили, что в каком-то из штатов у вас возник nexus, то следующее, что вы должны сделать:

2. Получить разрешение на сбор налога с продаж в нужных штатах

Как это сделать мы писали во второй части, когда разбирали это же алгоритм для Amazon-бизнеса.

3. Настроить Shopify на сбор налога с продаж

Еще раз: платформа не будет за вас подавать отчетность, но в апреле 2020 года Shopify обновил свои налоговые настройки. Теперь вам нужно только добавить регистрационный номер налога с продаж штата, в котором у вас есть связь, а механизм расчета налога с продаж сделает остальную работу.

Как это сделать?

Выберите настройки вашего магазина “Settings” и войдите в раздел “Taxes”

Налоговые настройки в Shopify – Руководство по Sales Tax. Часть III
Далее найдите в списке стран США (United States) и нажмите кнопку “Set up” или “Edit”, в зависимости о того, какая из них будет доступна.

После этого выберите нужный вам штат и внесите данные, полученные после регистрации Департаменте Доходов этого штата.

Налоговые настройки в Shopify – Руководство по Sales Tax. Часть III

После этого вам может понадобиться внести правки в другие разделы налоговых настроек вашего магазина:

  • Отредактировать параметры доставки для сбора Sales Tax с доставки
  • Выбрать товары с которых будет взиматься налог с продаж (часть товаров может быть освобождена от Sales Tax)
  • Добавить адреса складских помещений в США
  • Добавить информацию о клиентах, освобожденных от уплаты Sales Tax (к примеру, торговые посредники, покупающие у вас товар для перепродажи)

Перед внесение этих правок рекомендуем проконсультироваться у своего налогового консультанта. Как внести правки в настройки магазина довольно подробно описано в справке по платформе, например здесь >>

Ну и последнее, о чем вам нужно будет позаботиться:

4. Своевременно подавать отчеты и перечислять Sales Tax в казну штата

Как видите, после прошлогоднего обновления Shopify существенно упростил вам работу, предоставляя финансовый отчет по налогам и финансовый отчет по продажам (в зависимости от внесенных вами настроек). Эти отчеты обобщают ваши финансовые данные и помогут отчитаться по налогам.

Что делать продавцам с собственными сайтами?

Теоретически вам нужно двигаться по тому же алгоритму: определение налоговых взаимосвязей (nexus) -> получение разрешения на сбор Sales Tax -> предоставление отчетности и уплата налога. Но на практике реализовать всё это будет в разы сложнее, чем вашим коллегам с маркеплейсов или Shopify.

Вам точно понадобятся:

1. Налоговый консультант или бухгалтер по Sales Tax.
Они смогут проанализоровать ваши товары, ваши продажи и ваши взаимодействия с преп-центрами (если такие есть) на предмет наличия nexus в отношении Sales Tax.

2. Разработчики для веб-сайта.
Вам нужно настроить оформление заказов так, чтобы учитывался Sales Tax за товар и его доставку. И это не просто дополнительный пункт в форме заказа, но и правильный учет ставок, в зависимости от того, с какой налоговой юрисдикции поступил заказ.

Если же ваш сайт не “самописный”, а работает на одной из популярных CMS (WordPress, Magento и т.п.), тогда есть шанс упростить себе жизнь, Как? Смотрите пункт 3.

3. Использование на сайте API одного из налоговых сервисов.
Как правило, подобные сервисы отслеживаю транзакции вашего сайта и расчитывают размер Sales Tax, предоставля вам подробный отчет. Но часть из них умеет отправлять ответы в Департамет по сборам нужного вам штата, используя ваши регистрационные данные.

Вот список популярных сервисов, которые можно подключить по API к популярным CMS и CRM-системам:

Это далеко не полный список сервисов, которые могут упростит жизнь онлайн-предпринимателю при работе с Sales Tax на рынке США. Кстати, часть из них работает и с VAT, а часть можно интегрировать с магазином на платформе Shopify и даже некоторыми маркетплейсами.

Сертификат перепродажи

В заключение рассмотрим вопрос сертификатов перепродажи, которые будут актуальны для тех, кто занимается арбитражем.

Итак, если вы занимаетесь розничным арбитражем – покупаете товары оптом с намерением перепродать их самостоятельно в розницу – тогда вы не обязаны платить налог с продаж на эти товары. Вам достаточно предъявляете свой сертификат перепродажи поставщику, у которого вы закупаетесь.

Сертификат перепродажи (Resale certificate, но иногда еще называется Resale license или Reseller’s certificate) – это документ, который позволяет зарегистрированным розничным торговцам покупать товары для перепродажи без уплаты налога с продаж на эти товары.

В некоторых штатах выдают официальные сертификаты перепродажи, которые вы можете распечатать и передать своим поставщикам. В других штатах вы можете заполнить шаблон, указав номер сертификата перепродажи. В любом случае вам нужно будет предоставить поставщику какой-либо документ в форме сертификата перепродажи, если вы хотите купить товары без уплаты налога с продаж.

Первая интересная особенность этих сертификатов: поставщики не обязаны принимать ваш сертификат перепродажи.

Почему так происходит?

К примеру, Target обычно не принимает сертификаты перепродажи. Таким образом (как считает Target) он удерживает розничные цены на товары в своей сети и противодействует конкуренции со стороны арбитражников.

Иногда поставщики не принимают сертификаты перепродажи опасаясь их подделки (ведь единой формы этих документов для всей территории США не существует) или сертификатов с истекшим сроком действия. Ведь в этом случае они будут вынуждены сами платить налог с продаж, который ошибочно не взимали. В большинстве штатов существует возможность проверки действительности сертификата онлайн, но иногда поставщики просто не хотят этим заморачиваться.

Если у вас есть действующий Resale certificate, но поставщик, у которого вы покупаете товары для перепродажи, взимает с вас налог с продаж, вы можете вернуть уплаченный налог с продаж при следующей подаче налоговой декларации. У этой процедуры есть свои особенности, потому лучше проконсультироваться у эксперта по налогам.

Сертификат перепродажи штата Канзас – Руководство по Sales Tax. Часть III

Вторая особенность сертификатов перепродажи: они используются строго для покупки предметов, которые вы действительно планируете перепродавать. Использование сертификата для покупки таких товаров, как канцелярские товары, упаковочные материалы или товары для личного пользования, является незаконным. Иногда действуют дополнительные ограничения. К примеру, в Алабаме с Resale certificate вы не купите кофе или офисную мебель.

Иногда для получения сертификата перепродажи вам нужно зарегистрироваться в этом штате для уплаты Sales Tax. К примеру, Калифорния не принимает Resale certificate, выданный в другом штате и если ваш поставщик из Калифорнии, вам придется регистрироваться в этом штате для уплаты Sales Tax. Подобные правила действуют в еще во Флориде, Алабаме, Гавайях, Иллинойсе, Луизиане, Мэриленде и Массачусетсе.

Как видите, есть определенные сложности с использованием Resale certificate. С одной стороны они позволяют снижать закупочную цену и получать конкурентное преимущество при перепродаже. С другой – их не всегда принимают, а для их получения не редко приходится регистрироваться и получать разрешение на сбор Sales Tax в тех штатах, где расположены ваши поставщики.

И последнее: если вам как продавцу предоставят Resale certificate при покупке товара, вы можете отказаться его принимать. Отказ продавца в приеме сертификата перепродажи не является незаконным и никоим образом не преследуются. Если же вы решитесь принять сертификат, то рекомендуем проверить его подлинность и срок действия. Но, учитывая, что существуют разные формы Resale certificate и не существует единого сайта, где можно проверить их подлинность – иногда проще отказаться его принимать.

Помощь 4В в вопросах Sales Tax

Несмотря на то, что мы постарались детально всё объяснить, допускаем, что материал может показаться сложным для понимания при первом прочтении. Кроме того, для людей, увлеченных продажами, маркетингом, производством, вся эта налоговая “тягомотина” априори может быть неинтересной и только отнимать лишнее время. Если это ваш случай – обращайтесь к нам. Мы можем взять на себя всю рутину, связанную с Sales Tax.

Остались вопросы или вы хотите поручить нам обслуживание вашего Sales Tax – заполняйте форму и мы обязательно свяжемся с вами.

И традиционно: следите за нашим блогом, мы продолжим отслеживание всех новшеств в налоговом законодательстве США.

0 Комментариев

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Ваш надежный партнер по регистрации и сопровождению бизнеса за рубежом, подготовке финансовых отчетов и аудита, регистрации торговых марок

О КОМПАНИИ

Участник международной сети поставщиков услуг:

КОНТАКТЫ

Офис в Украине:
Киев, ул. Парково-Сырецкая, 4В
Тел.: +380 (44) 374-50-80
+74991132504 (для звонков из РФ)
Email: info@4b.ua

Офис в США:
26 Diplomat Parkway Unit CU2-15 Hallandale, FL 33009
Тел.: +1 609 775 99 04
Email: usa@4b.ua

Подпишитесь на e-mail рассылку наших дайджестов

Подпишитесь на e-mail рассылку наших дайджестов

Периодичность рассылки – раз в 2 недели. Мы отправляем информацию о новых услугах, мероприятиях, в которых принимаем участие и анонсы новых материалов в нашем блоге. 

Спасибо! Вы успешно подписаны на нашу email-рассылку.