Регистрация компании в Эстонии для продаж на Amazon EU

Регистрация компании в Эстонии для продаж на Amazon EU

Ни для кого не секрет, что для старта Amazon бизнеса большинство предпринимателей выбирают американский рынок. После, уже при расширении бизнеса набирает интерес выход на второй по величине рынок – европейский Amazon.

Если Вы являетесь резидентом стран СНГ или другой страны, которой нет в списке «разрешенных», законным выходом из ситуации будет зарегистрировать компанию в разрешенной юрисдикции и вести онлайн бизнес с помощью юридического лица.

Среди всех разрешенных европейских юрисдикций привлекает внимание Эстония. Она есть в списках как Amazon US, так и Amazon EU, что делает легальным выход на эти рынки резидентов «запрещенных» стран. Эстония является членом ЕС, к тому же предлагает благоприятный налоговый режим для деятельности компании, отличный от других европейских стран. Эстонская компания имеет организационно-правовую форму Паевого Товарищества – OÜ (Osaühing), аналог украинского ООО.

Какие же преимущества компании в Эстонии?

Во-первых, это возможность удаленной регистрации компании. Компания появляется в реестре в течении 10 рабочих дней.

Во-вторых, это возможность получить VAT номер как в самой Эстонии, так и в Великобритании или Германии.

В-третьих, налоговые ставки. Ставка налога на нераспределенную прибыль для компаний – 0%. Несмотря на это, Эстония не является офшором и не состоит в черных списках других стран или банков.

Налог на распределенную прибыль, то есть выплату дивидендов, согласно Закона «О подоходном налоге», платится по ставке 20%. При этом налог рассчитывается по определенной формуле, в результате которой получается, что по факту ставка составляет 25%. Но собственник получает столько же, сколько и хотел, а налог уже платится свыше этой суммы. Например, если принято решение выплатить 100 000 евро как дивиденды, компания должна отдать 125 000, 100 000 из которых получит собственник, а 25 000 – налоговая. При этом существует законодательное требования к выплате дивидендов раз в три года. И это единственная страна в Европе с таким режимом налогообложения.

Налог на добавленную стоимость в Эстонии, как и в большинстве стран Европейского Союза, составляет 20%.

Четвертым преимуществом является подача отчетов. Из отчетности эстонская компания обязана подавать только бухгалтерский отчет за отчетный период, который совпадает с календарным годом, если уставом компании не предусмотрено другое. Срок подачи до 30.06 следующего года.

Минусом является сложность открытия банковского счета. Для эстонских банков особенно важно, чтобы была привязка деятельности компании к стране ее регистрации. Примерами могут быть аренда офиса компании, склада, производство и торговля товарами на территории Эстонии, сотрудничество с поставщиками. Во время процедуры идентификации клиента банк запрашивает доказательства – копии договоров, счета, договора аренды и т.п.

Альтернативой банковскому счету является открытие аккаунта Business Payoneer для компании, с помощью которого можно расплачиваться с поставщиком внутри системы Payoneer и даже вне ее и получать выплаты от Amazon. Регистрация и верификация такого аккаунта занимает около 3-4 рабочих дней.

Таким образом, регистрируя компанию в Эстонии, Вы можете максимально быстро и просто развивать свой бизнес: выйти на европейский Amazon и другие торговые площадки, работать с иностранными контрагентами и пользоваться налоговыми преимуществами этой юрисдикции.

Защита слоганов

Защита слоганов

Слоган – это короткая фраза или предложение, которое является девизом, под которым Вы ведете бизнес. Цель слогана – увеличение продаж, а, следовательно, он должен апеллировать к Вашим уникальным торговым предложениям. Не секрет, что люди разучились читать длинные тексты, они скорее прочитают короткий слоган, чем будут обращать внимание на весь рекламный текст. Поэтому Ваш слоган должен цеплять аудиторию, запоминаться на подсознании и предлагать выгоду для покупателей.

Лучшими примерами слоганов являются «Just do it» (Nike), «I’m loving it» (McDonalds), «Think different» (Apple). Когда люди слышат их, они уже знают, о каком товаре идет речь и о его качестве, и понимают, что «Das Auto» (Volkswagen).

Возьмем Coca Cola, которая поступила в продажу еще в 19 веке. С момента запуска слоганы компании постоянно эволюционировали, подстраивались под покупателей. В результате сейчас о напитке знает свыше 90% населения земли. При запуске новой рекламной компании с новым слоганом прибыль компании многократно возрастает.

Согласитесь, что звучит это весьма заманчиво. И естественным желанием будет придумать свой слоган. Однако их защита является весьма сложным делом.

Законодательство США предлагает защиту слоганов в рамках Закона про торговые знаки. Для того, чтобы слоган был зарегистрирован, необходимо, чтобы он непосредственно использовался для идентификации источника товаров или услуг. Если слоган носит лишь информативный или общий характер и фактически не используется в качестве идентификатора товаров или услуг – он не подлежит регистрации. Другими словами, потребитель, увидев или услышав Ваш слоган, понимает, что это за продукт и что он именно Ваш.

В случае, когда слоган не используется непосредственно в связке с торговой маркой, не наносится на упаковку товара, становится еще труднее установить, что он используется в качестве исходного идентификатора.

Кроме того, если слоган не обладает отличительным характером и не может выступать в качестве отдельного и независимого знака, он должен приобрести вторичное значение. Это означает, что, услышав слоган, покупатель сразу свяжет его с определенным товаров или услугой даже без упоминания торговой марки этого товара/услуги.

Однако даже если слоган не сможет получить федеральную защиту, он может быть защищен в рамках законодательства про недобросовестную конкуренцию.

Учитывая, что регистрация слоганов в качестве торговых марок предполагает затраты финансов и особенно времени, логично было бы воспользоваться защитой в рамках авторского права. К сожалению, законодательство США по авторскому праву не предполагает регистрацию коротких фраз или слоганов. Основная проблема состоит в том, что их краткость сокращает объем юридической защиты. Также законодательство прямо запрещает регистрацию авторского права на слова, фразы, символы, которые идентифицируют источник товаров и услуг. Эта область защиты предоставляется в рамках Закона про торговые марки.

Поэтому наиболее популярным способом защиты слоганов является все же их регистрация как торговой марки.

Понятие двойного налогообложения

Понятие двойного налогообложения

В этой статье хотелось бы подробно обсудить понятие двойного налогообложения, раскрыть его суть и механизм работы. Все эти аспекты мы будем рассматривать на примере Amazon предпринимателей и необходимости применения таких аспектов именно для них. К примеру, у каждого такого предпринимателя наступает период необходимости регистрации компании.

Компания в связке с банковским счётом или платежной системой является хорошим инструментом для защиты бизнеса, урегулирования вопроса налогообложения и самое главное – стремительному развитию такого бизнеса.

Для того, чтобы лучше раскрыть понятие двойного налогообложения и понять механизм его работы, предлагаем рассмотреть следующий вариант:

Гражданин и налоговый резидент Украины владеет Amazon аккаунтом, зарегистрированным на компанию. Возьмем американский рынок и самую простую организационно-правовую форму компании в США – LLC (Limited Liability Company), то есть общество с ограниченной ответственностью, например, во Флориде. В такой ситуации возможны два варианта развития событий:

Вариант №1

Товар активно продается, обороты по аккаунту увеличиваются, компания декларирует доходы, платит налоги и весь заработанный доход владелец компании решает реинвестировать дальше в бизнес (закупается новая партия товара, оплачивается поставщику, форвардеру, какая-то часть идет на рекламу).

Вариант №2

Такая же ситуация с доходами, что и в первом случае, но на этот раз владелец решил распределить доход компании при помощи выплаты дивидендов акционеру, то есть себе, скажем так, на личные нужды.

Двойное налогообложение включается именно при Варианте № 2. Как именно? Вернемся к тому, что владелец компании гражданин и налоговый резидент Украины, а по законодательству Украины и в соответствии со статьей 179 Налогового кодекса Украины (далее – НК) налогоплательщик обязан подавать годовую декларацию об имущественном состоянии и доходах. Это означает, что доход в виде дивидендов от американской компании должен быть задекларирован в годовой декларации физического лица, и с этого дохода должен быть уплачен налог. Такой налог платится не по ставке 18%, как указано в статье 167.1 Н, к которой все привыкли, а по ставке 9% + 1,5% военного сбора, которая применяется согласно ст. 167.5.4. НК «для доходов в виде дивидендов по акциям и / или инвестиционных сертификатах, корпоративных правах, начисленных нерезидентами, институтами совместного инвестирования и субъектами хозяйствования, которые не являются плательщиками налога на прибыль”.

Со стороны Украины в отношении налогов ситуация понятна: получили прибыль, задекларировали, заплатили налог по ставке 10,5%, учитывая и военный сбор. А что же с США?

В соответствии с законодательством США, компания LLC является простой или, как ее иначе называют, прозрачной организационно-правовой формой, главная особенность которой заключается в том, что компания по сути не является субъектом корпоративного налогообложения. Это означает, что все доходы, которые получила LLC сразу переходят в собственность ее участников.

Каждый участник должен включать причитающуюся ему долю дохода LLC в свой совокупный годовой доход и платить соответствующий подоходный налог в США. Здесь мы понимаем, что все налоговые обязательства LLC падают на физическое лицо – владельца компании. Налог, который должна заплатить компания, теперь переходит в декларацию физического лица. И что здесь по ставкам налогов?

Мы уже неоднократно писали о налоговой системе этой страны. В США трехуровневая система налогообложения, но в этой ситуации нас интересуют только ставка налога на доходы физических лиц. По законодательству США эта ставка рассчитывается по прогрессивной шкале от 15% до 38% в зависимости от суммы прибыли компании (чем больше компания заработала, тем больше налога заплатит физическое лицо).

Возвращаемся к выплате дивидендов и избежании двойного налогообложения. После того, как все налоги по компании были уплачены, принимается решение о выплате дивидендов акционеру. Для простоты расчёта берем сумму в 50 000 долларов. В США эта сумма будет облагаться по ставке 15%, а в Украине по ставке 10,5%, и тут включается Конвенция об избежании двойного налогообложения, которая была подписана между Украиной и США в 1995 году.

Согласно этой Конвенции одна сумма не должна облагаться налогом два раза обеими странами. Это означает, что владелец компании, задекларировав и оплатив налоги в США, освобождается от уплаты налогов в Украине, учитывая, что ставка в США получается выше, чем украинская (что очень важно). При подаче годовой декларации в государственные органы Украины такому физическому лицу достаточно взять справку из американской налоговой и доказать, что 50 000 долларов его дохода уже «чистые», то есть налог был оплачен.

Подобный принцип работает и по соглашениям Украины с другими странами относительно двойного налогообложения.

Налоговые преимущества Мальты

Налоговые преимущества Мальты

В последние несколько лет Мальта все больше привлекала к себе внимание. Ее льготное налогообложение привлекает многих: как собственников большого международного бизнеса, так и тех, кто только начинает свое дело. Государство предоставляет возможность возврата определенной суммы от уплаченного налога на прибыль, а также плюсом является наличие значительного количества договоров об избежании двойного налогообложения.

Рассмотрим детальнее основные налоги.

Налог на прибыль имеет ставку в размере 35%. Но при этом действующая система возврата налога уменьшает ставку к 5-10%. Применяемые ставки компенсации зависят от вида деятельности компании и территории получения дохода.

Как работает система возврата налога?

Компания подает декларацию и уплачивает налог на прибыль в размере 35%. После принимает решение о выплате дивидендов, и уже тогда акционеры имеют право подать документы на возврат уплаченного ранее налога.

Возврат производится в течение 14 дней со дня возникновения права на это действие.

В целом, иностранный акционер может претендовать на возврат от 71% уплаченного на Мальте налога на прибыль (и больше). Таким образом, в результате всех этих операций эффективный налог на прибыль на Мальте составит 5-10%.

Важно отметить, что возврат производится в той же валюте, в которой они были уплачены, что ведет к отсутствию валютных рисков мальтийской компании, а также затрат на конвертации. Приятным дополнением можно считать то, что налоги, оплаченные компанией за границей, тоже могут учитываться при расчете суммы возврата.

Не меньшим преимуществом является то, что ставки налога на дивиденды и роялти равны нулю. Таким образом, компания уплачивает только налог на прибыль.

Налогом на добавленную стоимость, как практически и везде, облагается реализация товаров, работ, услуг на территории Мальты, а также импорт из-за пределов ЕС. Стандартная ставка НДС составляет 18%, при этом она является одной из самых низких в Европе. Также существует пониженная ставка в размере 5-7% для определенных видов деятельности: произведения искусства, гостиничные услуги, кондитерские изделия, печатные издания, медицинские аксессуары. На экспорт товаров ставка 0%.

Кроме самих размеров ставок налогов, позитивным моментом является и то, что Мальта подписала международные соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами мира: Австралия, Франция, Польша, Португалия, Канада, Болгария, Бельгия, Испания, Италия и другие. После ратификации договора в апреле 2017 года Украина присоединилась к этому списку.

Освобождение от двойного налогообложения также существует и как льгота в отношении Британского содружества наций, в состав которого входит более 50 стран.

Подсуммировав вышесказанное, можно прийти к выводу, что Мальта может быть достойным конкурентом другим европейским странам для регистрации компании. Ведь несмотря на такие низкие ставки налогов, Мальта не входит в список офшоров и серых юрисдикций Европейского Союза.

Закат эры офшоров.

Закат эры офшоров.

В этой статье мы хотели бы обсудить, почему эра офшорных компаний уже закончилась, как это произошло и как работать дальше.

Правительства многих стран достаточно продолжительное время безуспешно пытались бороться с оттоком денег из государства, а значит и уменьшением налоговых поступлений в бюджеты. Причина возникновения необходимости в борьбе с таким негативным явлением для государств понятна – необходимость в денежных средствах.

История этой борьбы насчитывает уже многие годы, а в некоторых государствах и десятки лет. Изначально каждая страна пыталась бороться с офшорами локально, используя только свои силы и инструменты. Так, появлялись различные списки офшорных юрисдикций, вводились дополнительные ужесточения для внешних валютных операций и т.д. В результате это не помогало уменьшить отток средств из страны, так как те, кто использовали компании в безналоговых юрисдикциях, так и использовали их, могли просто менять юрисдикцию. Более того, часто это еще и мешало законной и удобной внешнеэкономической деятельности, и как результат – многие продавцы просто вынуждены были использовать иностранные компании для того, чтобы быстро и комфортно работать с контрагентами.

Как Вы успели заметить, в последнее время значительно ужесточились правила открытия банковских счетов. Так за последний год-полтора стало практически невозможно открыть счет в европейском банке для компании, зарегистрированной в офшорной юрисдикции. Именно это и стало причиной заката эры классических оффшоров, таких как Британские Виргинские Острова, Белиз, Панама, Маршалловы Острова и др. Сейчас ситуация сложилась таким образом, что зарегистрировать компанию в этих юрисдикциях не является значительной проблемой, но открыть банковский счет, еще и такой, чтобы мог проводить платежи как в евро, так и в долларе – задача весьма и весьма сложная.

Существует множество причин такого ужесточения процедуры открытия банковских счетов. В 2014 году была проведена чистка банковских счетов на Кипре, было закрыто большое количество счетов, многие потеряли деньги, некоторые до сих пор пытаются получить выплаты от фонда гарантирования вкладов, так как их банки были закрыты как результат такой чистки. Сейчас же, в начале июня 2018 года Центральный банк Кипра принял решение о необходимости закрытия счетов всех компаний, которые находятся в офшорных юрисдикциях, например, на Сейшелах, Британских Виргинских Островах и Белизе. Более того, принято решение о дополнительном ужесточении открытия счетов для кипрских компаний. Так, сейчас необходимо будет показать детальный бизнес план, подтвердить материальное положение бенефициара, его опыт в сфере деятельности компании.

Сейчас же у всех на слуху изменения банковских политик прибалтийских банков. Почему же так произошло? Существует несколько причин. Вот, на наш взгляд, основные из них:

  • Перемещение клиентов.

После массового закрытия счетов на Кипре многие перешли в балтийские банки. Особенно популярными были банки в Эстонии, так как в паре с эстонской компанией можно было получить компанию в ЕС с выгодным налоговым режимом и низкими банковскими тарифами. Компании регистрировались быстро, банковские счета открывались без особых сложностей. Такая ситуация сохранялась до начала 2017 года.

Потом положение вещей кардинально изменилось, и произошло это достаточно резко. Сначала для открытия счета в Эстонии банки запрашивали связь со страной (при этом регистрация компании в этой стране не была достаточной причиной): банки хотели, чтобы компания вели реальную хозяйственную деятельность в Эстонии, имела склады, контрагентов и т.д. Еще, спустя какое-то время, многие банки вообще начали отказывать в открытии счетов для компаний, бенефициарами которых являлись резиденты стран СНГ.

  • Использование компаний и банковских счетов лишь для скрытия активов.

К сожалению, если банковские политики и правила достаточно лояльны, то часто это используется для скрытия активов или вывода средств с сомнительной историей происхождения. Ярким примером такой ситуации является банковский скандал в Молдове. Так, в 2014 году из Молдовы незаконно было выведено около 1 миллиарда долларов США. Согласно отчету американской аудиторской компании Kroll, которая была привлечена к расследованию, в процессе вывода были задействованы такие латвийские банки: ABLV Bank, PrivatBank и Latvijas Pasta Bank. Также были достаточно неприятные ситуации, связанные с Versobank и другими балтийскими банками. Как результат, многим из них были закрыты корреспондентские счета в американских банках, что повлекло сложности с проведением долларовых платежей. Важную роль в усложнении процедуры открытия счетов сыграли и регулирующие органы ЕС, выдвигая все более жесткие требования к потенциальным клиентам банков.

Подводя итог, хотелось бы сказать, что эра офшорных компаний, которые могли комфортно работать в международной торговле, уже закончилась. Да, компании из офшорных юрисдикций все еще используют для владения корпоративными правами, объектами недвижимости и т.д., но этого недостаточно для полноценной работы бизнеса.

Какие варианты работы с нерезидентами есть сейчас? Современные реалии таковы, что спрятаться уже не получится. Во-первых, все больше реестров бенефициаров становятся открытыми, во-вторых, активно развивается автоматический обмен информацией между странами, развиваются сервисы, которые позволяют оценивать связанность лиц, отслеживать адреса регистрации компаний и т.д.

Учитывая вышеизложенное, мы рекомендуем уже сейчас создавать белую и прозрачную корпоративную структуру. В этом случае Вам, возможно, придется оплачивать налоги, подавать отчетность и проводить аудит. Для этого стоит обратить внимание на страны, которые предлагают льготные налоговые режимы или возможность регистрации компании в свободной экономической зоне, и комбинировать это с правильным банком.

Подготовил материал
Руководитель отдела E-commerce
Алексей Михальчук

Особенности получения гражданства Кипра.

Особенности получения гражданства Кипра.

Кипр давно уже привлекает к себе интерес не только приятным климатом, умеренными ценами, низкими налоговыми ставками, но и относительно простой процедурой получения ВНЖ и ПМЖ, а в перспективе и европейского гражданства.

Безусловно, по сравнению со Швейцарией, например, Кипр не столь стабилен, но показатели экономики позволяют рекомендовать эту страну для получения гражданства.

Какие критерии учитываются для принятия решения о предоставлении гражданства:

В соответствии со статьей 111А Закона 141 (I) / 2002 об актах гражданского состояния и предоставления гражданства Республики Кипр Вы не сможете получить одобрение если:

  1. Ваша собственность или активы на территории Европы арестованы/заморожены
  2. Если у Вас есть судимость. Для подтверждения обратного необходимо предоставить справку о несудимости.
  3. Если Вы не проживаете на территории Кипра, то есть Вам нужно подтвердить свое место проживания там. Более того, необходимо обзавестись частной собственностью, стоимость которой составляет от 500 000 евро (без НДС)
  4. Если Вы не успели оформить Вид на жительство. Но это не проблема – заявку можно подать одновременно с заявкой на получение гражданства, однако отсутствие ВНЖ влияет на принятие решения.

После соблюдения этих обязательных условий можно определить финансовые критерии, по одному из которых Вы будете проходить процедуру получения гражданства:

– Инвестиции в недвижимость. Обращаем Ваше внимание, что сумма инвестиций должна составлять не менее 2 000 000 млн. евро. Это могут быть жилые и коммерческие комплексы, туристические секторы.

– Приобретение, создание или долевое участие в кипрской компании / предприятии. Как и в первом случае, инвестировать необходимо сумму от 2 000 000 евро для использования только на территории Кипра. Важным аспектом при оценке данного критерия будут большие обороты компании или предприятия, а также возможность предоставить рабочие места гражданам Кипра (минимум для 5 сотрудников)

– Осуществление инвестиций в Альтернативные Инвестиционные Фонды (AIFs) или в финансовые активы кипрских компаний или организаций. В этом случае Вам необходимо приобрести паи на сумму 2 000 000 евро фонда типа AIF на территории Кипра и получить лицензию от CySEC (Кипрской Комиссии по ценным бумагам и биржам). Информация о размерах инвестиции ежегодно будет предоставляться в Министерство внутренних дел и Министерство Финансов. Срок финансирования должен быть не менее 3 лет.

– Сочетание вышеназванных видов инвестиций. Вы можете осуществить инвестиции по указанным выше критериям при условии, что общий размер инвестиций составит не менее 2 000 000 евро. Также купить облигации Республики Кипр, эмитированные отделом Управления Государственным долгом Министерства финансов, стоимостью 500 000 евро при условии, что данные облигации будут храниться не менее 3 лет.

Для рассмотрения заявления следует подать анкету и в зависимости от того, по какому финансовому критерию Вы намерены получать гражданство, Вам необходимо подготовить и оформить пакет документов в соответствии с Вашим критерием. Документы на соответствие проверяет Министерство внутренних дел совместно с Министерством финансов. Решение о предоставлении Вам гражданства принимает Кабинет Министров.

Срок получения гражданства от 6 месяцев, но возможна и ускоренная процедура. Для этого Вам необходимо:

– Купить один или два объекта недвижимости с общей покупной стоимостью не менее 300 000 евро (без учета НДС). Это может быть 2 резиденции, одно место жительства, либо офис, либо магазин. До подачи заявки необходимо иметь подтверждение оплаты продавцу недвижимости на 200 000 евро (без НДС). Кроме того, нужно доказать,  что Вы располагаете годовым доходом не менее 30 000 евро, который ежегодно может увеличиваться на 5000 евро для каждого зависимого лица в семье и на 8000 евро, если это зависимые родители.

– Открыть банковский депозит в размере  30 000 евро в кипрском банке сроком минимум на 3 года.

– Все инвестированные средства должны поступать из-за рубежа.

Итак, если говорить об особенностях получения гражданства Кипра, можем сказать, что с каждым годом процедура становится все более прозрачной и простой. Руководство страны направляет свою деятельность на создание выгодных условий для сотрудничества с другими странами, что положительно влияет на развитие экономики и благополучие Республики.