Слово «офшор» с недавних пор стремительно приобрело популярность, и ранее, когда большинство среднестатистических граждан не ведало, что это, сегодня приобщается к противостоянию этому явлению.

Сегодня в мире ведётся открытая борьба против офшоров (низконалоговых юрисдикций), что в свою очередь подтверждается многими действиями. Своеобразной точкой кипения в этом нелегком деле стал величайший слив в истории —«Panama Papers». Благодаря утечке информации стали известны данные о теневых схемах и операциях многих влиятельных и богатых людей, включая нашего президента Петра Порошенко, городского голову Одессы Геннадия Труханова, премьер-министра Исландии Сигмюндюра Гюннлёйгссона, главы FIFA Джанни Инфантино, Путина и всех его соратников и, даже Джеки Чана…. Президент Украины, засветив свои «секретики», решил взять курс на деофшоризацию и очень мобильно занялся этим, чтобы отбелить свое имя перед украинским народом, а также перед мировыми лидерами. 28 апреля 2016 года президент подписал Указ «О мерах по противодействию уменьшения налоговой базы и перемещению прибыли за границу», предусматривающий создание специальной Рабочей Группы, миссией которой будет подготовка законов, воплощающих комплексную реформу по деофшоризации, к середине июля 2016 года. Рабочая Группа обнародовала концепцию («Концепция внедрения основных положений BEPS в Украине»), которая перечисляет основные акценты будущей реформы. И одним из самых важных акцентов является — автоматический обмен налоговой информацией Что же это такое и с чем его «едят»?  Согласно положениям Конвенции от 25.01.1988 о взаимной административной помощи по налоговым делам, автоматический обмен информацией — систематическая и периодическая передача ключевой информации о налогоплательщике от юрисдикции, являющейся источником дохода (например, дивиденды, проценты и т.д.) в адрес юрисдикции его резидентства. Пожалуй, лидирующая роль в борьбе с низконалоговыми юрисдикциями принадлежит Организации по экономическому сотрудничеству и развитию (ОЭСР). В настоящее время в состав ОЭСР входит 34 государства (но на подходе уже Латвия, осталось только подписать и ратифицировать договор) среди которых большинство крупнейших развитых стран. Результатом работы ОЭСР является разработка «Стандарта» рекомендаций для стран-участниц по вопросам, связанным, в том числе, с налогообложением. Так, в рамках ОЭСР принят ряд модельных соглашений, в частности модельное соглашение об обмене налоговой информацией. В феврале 2014 г. на сайте ОЭСР были опубликованы Единые стандарты автоматического обмена налоговой информацией, а также модельное соглашение о сотрудничестве между компетентными органами разных стран. Стандарт был разработан в целях повышения налоговой прозрачности и совершенствования борьбы с уклонением от уплаты налогов. Базовое соглашение содержит общие определения и термины, устанавливает порядок обмена информацией, а также описывает процедуры взаимодействия государств в целях соблюдения и приведения в исполнение положений данного соглашения.Приложением к соглашению является Единый стандарт обмена информацией(CRS). Данный документ устанавливает перечень информации, которая подлежит раскрытию. К такой информации относятся: детальные личные данные владельцев счетов, включая имя, резидентный адрес, индивидуальный налоговый номер, дату и место рождения, номер счета и название отчетного финансового учреждения (банки, некоторые кастодиальные, брокерские или страховые компании), а также баланс по счету на конец соответствующего календарного года (последний день). Также, если речь идет о депозитарном, кастодиальном или другом счете, обмену подлежит общая валовая сумма процентов, дивидендов и прочих доходов в течение календарного года. Если владельцем счета является юридическое лицо, то раскрываться должна информация о лицах, контролирующих такое юридическое лицо. Также будет собираться информация об индивидуальных счетах физических лиц и корпоративных счетах компаний, трастов и частных фондов. Индивидуальный счет — если его владелец-физлицо является налоговым резидентом юрисдикции, с которой осуществляется автоматический обмен информацией. Такие физлица будут называться «подотчетными лицами» (Reportable Persons), а их счета — соответственно «подотчетными счетами» (Reportable Accounts). — если они контролируются одним или несколькими «подотчетными лицами», либо — если они контролируются так называемой «пассивной нефинансовой структурой» (Passive Non-Financial Entity — NFE), которая в свою очередь контролируется «подотчетным лицом». При этом под «пассивной нефинансовой структурой» понимается любая организационно-правовая форма бизнеса, более 50% дохода которой генерируется от пассивных доходов (холдинги, трасты, фонды). Какая информация будет собираться и передаваться? В отношении каждого «подотчетного счета» будет собираться и передаваться властям для последующего обмена следующая информация: Подробности о лице, контролирующем «подотчетный счет»: — если счетом владеет физическое лицо — дата и место его рождения; — если счет корпоративный — вся вышеуказанная информация о каждом физическом лице, фактически распоряжающимся средствами на счету. Номер «подотчетного счета» или иной идентифицирующий признак (если счет не номерной). — полученная выручка от активной коммерческой деятельности; — полученная прибыль от пассивных инвестиционных операций. Кроме того, в отчет включается подробная информация о финансовом учреждении, в котором открыт счет. Что касается реалий внедрения в Украине антиофшорной политики, а именно «запуска» автоматического обмена данных, это длительный процесс. Он включает в себя множество критериев и необходимых условий, которые прописаны в Стандарте ОЭСР. Сможет ли Украина выполнить все условия и требования Стандарта, а также подготовить необходимый «плацдарм» для начала борьбы с низконалоговыми юрисдикциями и идти в ногу с мировой общественностью? Ответ на этот вопрос получим совсем скоро, так как наши высокопоставленные чиновники и политики взяли курс на деофшоризацию, запустив законодательный процесс, а именно лоббирование законопроекта № 4380 от 12.04.2016 «Проект Закону про податковий суверенітет України та офшорні компанії», но это уже совсем другая история….